27
оценивает контрольные процедуры деятельности банка, но и помогает ее руко-
водству решать задачи в области управления рисками и повышения эффективно-
сти бизнес-процессов
31
.
Таким образом, переход к риск-ориентированному внутреннему контролю
очевиден. Качественно организованная система риск-ориентированного внут-
реннего контроля позволит изучать со стороны деятельность коммерческих бан-
ков, а также разрабатывать необходимые мероприятия для повышения их эффек-
тивности с учетом требований нормативных документов и существующей меж-
дународной и российской практики в области внутреннего контроля
32
.
Выводы по Главе 1
Банковский риск - это комплексная идентифицированная величина, выра-
жающая реальную вероятность банка стать неплатежеспособным в результате
осуществления им банковских операций и оказания услуг, определенных зако-
нодательством и Уставом банка.
Кредитный риск представляет собой риск нарушения должником условий
договора или иного способа невыполнения обязательств.
Управление кредитным риском является доминирующей функцией управ-
ления всей системой банковских рисков, осуществляется комплексно и поэтапно
на стратегическом, тактическом и оперативном уровнях в тесном взаимодей-
ствии со всеми внутренними подразделениями банка, реализующими и контро-
лирующими кредитный процесс.
Основой управления кредитными рисками является построение оптималь-
ной кредитной политики банка. Кредитная политика определяет порядок управ-
ления кредитным риском банка по всем направлениям этого процесса. Управле-
ние кредитным риском подразумевает анализ на уровне совокупного кредитного
портфеля, отдельного заемщика, продукта, операции и должно осуществляться
31
Колесов К. И. Методические аспекты управления рисками на основе внедрения системы внутреннего контроля
/ К. И. Колесов, А. С. Антонов // Труды НГТУ им. Р. Е. Алексеева. Н. Новгород. 2016. № 4. С. 272.
32
Рудько-Силиванов В. В., Лапина К. В., Крючкова Е. А. Концептуальные основы и практика
организации системы внутреннего контроля // Банковская деятельность – региональные аспекты. – 2016. – № 2.
– С.36.
28
системно и комплексно во взаимосвязи с другими видами рисков.
29
ГЛАВА 2. ОЦЕНКА И АНАЛИЗ УПРАВЛЕНИЯ РИСКАМИ В
ПАО «БАНК ВТБ»
2.1. Организационно–экономическая характеристика
ПАО «Банк ВТБ»
ПАО «Банк ВТБ» является кредитной организацией. Банк был создан с
наименованием Банк внешней торговли РСФСР (Внешторгбанк РСФСР) в соот-
ветствии с решением учредительного собрания акционеров от 16.10.1990 (про-
токол № 1). В соответствии с решением Общего собрания акционеров от
23.07.1993 (протокол №6) изменено фирменное (полное официальное) наимено-
вание Банка на БАНК ВНЕШНЕЙ ТОРГОВЛИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
(ВНЕШТОРГБАНК РОССИИ) (Акционерное общество закрытого типа). Затем
банк несколько раз менял название. И в настоящее время это название приведено
в соответствие с требованием действующего российского законодательства –
Банк ВТБ (публичное акционерное общество).
Миссия банка сформулирована следующим образом: «Мы предоставляем
финансовые услуги международного уровня, чтобы сделать более обеспеченным
будущее наших клиентов, акционеров и общества в целом».
Видение банка сформулировано следующим образом: ВТБ стремится стать
чемпионом на всех целевых рынках.
Ценности банка следующие:
1. Доверие клиентов. Мы работаем для того, чтобы сохранить нашу самую
большую ценность – доверие клиентов.
2. Надежность. Мы сочетаем прочные позиции на финансовых рынках,
международный опыт и масштаб. Это гарантия нашей силы и надежности.
3. Открытость. Мы ориентированы на открытое партнерство и сотрудни-
чество, мы прозрачны и понятны обществу.
4. Универсальность. Мы предлагаем комплексные решения любого уровня
сложности благодаря присутствию в различных финансовых сегментах.
5. Команда. Мы сильны единой командой профессионалов – знания, потен-
30
циал, энергия и творчество каждого делают нашу команду сильной и уникаль-
ной.
Основной целью деятельности ПАО «Банк ВТБ» является получение при-
были при осуществлении банковских операций. Осуществление банковских опе-
раций производится на основании специального разрешения (лицензии) Банка
России в порядке, установленном Федеральным законом «О банках и банковской
деятельности».
ПАО «Банк ВТБ» может осуществлять следующие банковские операции:
привлечение денежных средств физических и юридических лиц во
вклады (до востребования и на определенный срок);
размещение привлеченных средств от своего имени и за свой счет;
открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;
осуществление переводов денежных средств по поручению физиче-
ских и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским
счетам;
инкассацию денежных средств, векселей, платежных и расчетных до-
кументов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;
куплю-продажу иностранной валюты в наличной и безналичной фор-
мах;
привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;
выдачу банковских гарантий;
осуществление переводов денежных средств без открытия банковских
счетов, в том числе электронных денежных средств (за исключением почтовых
переводов).
Банк помимо перечисленных банковских операций вправе осуществлять
следующие сделки:
выдачу поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение
обязательств в денежной форме;
приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств
31
в денежной форме;
доверительное управление денежными средствами и иным имуществом
по договору с физическими и юридическими лицами;
осуществление операций с драгоценными металлами и драгоценными
камнями в соответствии с законодательством Российской Федерации;
предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специаль-
ных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и цен-
ностей;
лизинговые операции;
оказание консультационных и информационных услуг.
Банк вправе осуществлять иные сделки в соответствии с законодатель-
ством Российской Федерации.
Организационная структура управления банком представлена на рисунке 6.
Высшим органом управления банка является собрание акционеров.
Рисунок 6. Организационная структура ПАО «Банк ВТБ»
В ПАО «Банк ВТБ» структура управления имеет линейно-функциональ-
ную структуру, что предполагает наличие нескольких уровней управления и
групп работников, различающихся как по квалификации, так и по уровню диф-
ференциации заработной платы.
32
Структура и штатное расписание дополнительных офисов утверждаются в
составе структуры и штатного расписания. Штатное расписание и структура до-
полнительных офисов могут изменяться по мере изменения выполняемых им за-
дач.
Анализ финансовых результатов ПАО «Банк ВТБ» выполнен с помощью
таблицы 2.
В 2017 г. получению прибыли способствовали проводимые банком опера-
ции по привлечению и размещению средств (сумма чистого дохода после созда-
ния резервов = 85 903 071 тыс. руб.); операции, связанных с инвестиционной де-
ятельностью (с ценными бумагами и вкладами в капитал других юридических
лиц (сумма чистого дохода = 107 105 065 тыс. руб.); комиссионные операции
(сумма чистого дохода = 27 858 429 тыс. руб.). Убыточными оказались операции
с иностранной валютой и драгоценными металлами (сумма чистого убытка =
42 088 682 тыс. руб.).
В 2018 г. получению прибыли способствовали проводимые банком опера-
ции по привлечению и размещению средств (сумма чистого дохода после созда-
ния резервов = 285 666 123 тыс. руб.); операции, связанные с инвестиционной
деятельностью (с ценными бумагами и вкладами в капитал других юридических
лиц (сумма чистого дохода = 147 399 023 тыс. руб.); комиссионные операции
(сумма чистого дохода = 95 822 787 тыс. руб.). Убыточными оказались операции
с иностранной валютой и драгоценными металлами (сумма чистого убытка =
35 029 379 тыс. руб.).
В 2019 г. получению прибыли способствовали проводимые банком опера-
ции по привлечению и размещению средств (сумма чистого дохода после созда-
ния резервов = 233 505 293 тыс. руб.); операции с иностранной валютой и драго-
ценными металлами (сумма чистого дохода = 138 622 973 тыс. руб.); комиссион-
ные операции (сумма чистого дохода = 112 354 376 тыс. руб.).
33
Таблица 2
Анализ формирования финансовых результатов ПАО «Банк ВТБ»
Показатели
2017 г.,
тыс. руб.
2018 г.,
тыс. руб.
2019 г., тыс.
руб.
Изменение в 2019 г. по
сравнению с 2018 г.
Изменение в 2019 г. по
сравнению с 2017 г.
тыс. руб.
Относит.%
тыс. руб.
отнсит. %
1. Чистые процентные
доходы (отрицательная
процентная маржа) по-
сле создания резерва на
возможные потери
85 903 071
285 666 123
233 505 293
-52 160 830
-18,26
147 602 222
171,82
2. Общая сумма чистых
доходов от операций с
финансовыми вложени-
ями
107 105 065
147 399 023
-125 238 853
-272 637 876
-184,97
-232 343 918
-216,93
3. Общая сумма чистых
доходов от операций с
иностранной валютой и
драгоценными метал-
лами
-42 088 682
-35 029 379
138 622 973
173 652 352
495,73
180 711 655
429,36
4. Общая сумма сальдо
комиссионных доходов и
расходов
27 858 429
95 822 787
112 354 376
16 531 589
17,25
84 495 947
303,30
5. Прочие операционные
доходы
19 428 034
85 018 663
0
-85 018 663
-100,00
-19 428 034
-100,00
6. Операц-нные расходы
128 588 605
290 515 994
291 307 393
791 399
0,27
162 718 788
126,54
7. Изменение резерва по
прочим потерям
3 331 274
-6 175 955
-31 772 139
-25 596 184
-414,45
-35 103 413
-1 053,75
8. Прибыль до налогооб-
ложения
72 948 586
282 185 268
168 654 247
-113 531 021
-40,23
95 705 661
131,20
9. Возмещение (расход)
по налогам
-28 319 590
51 278 365
-28 441 741
-79 720 106
-155,47
-122 151
-0,43
10. Чистая прибыль
(убыток)
101 268 176
230 906 903
197 095 988
-33 810 915
-14,64
95 827 812
94,63
34
Убыточными оказались операции, связанные с инвестиционной деятельно-
стью (с ценными бумагами и вкладами в капитал других юридических лиц
(сумма чистого убытка = 125 238 853 тыс. руб.).
В итоге сумма финансового результата от проведения кредитно-депозит-
ных операций увеличилась на 147 602 222 тыс. руб. (темп изменения =
+171,82%) за 2017-2019 гг., что положительно характеризует рассматриваемый
аспект формирования чистого финансового результата банка.
Сумма финансового результата от инвестиционных операций (с ценными
бумагами и вкладами в капиталы других лиц) сократилась на 232 343 918 тыс.
руб. (темп изменения = -216,93% за 2017-2019 гг., что негативно характеризует
рассматриваемый аспект формирования чистого финансового результата банка.
Сумма финансового результата от операций с иностранной валютой и дра-
гоценными металлами увеличилась на 180 711 655 тыс. руб. (темп изменения =
+429,36%) за 2017-2019 гг., что положительно характеризует рассматриваемый
аспект формирования чистого финансового результата банка.
Сумма финансового результата от проведения банком комиссионных опе-
раций увеличилась на 84 495 947 тыс. руб. (темп изменения = +303,30%) за 2017-
2019 гг., что положительно характеризует рассматриваемый аспект формирова-
ния чистого финансового результата банка.
Сумма прочих операционных доходов сократилась на 19 428 034 тыс. руб.
(темп изменения = -100,00%) за 2017-2019 гг., что негативно характеризует рас-
сматриваемый аспект формирования чистого финансового результата банка.
Сумма операционных расходов увеличилась на 162 718 788 тыс. руб. (темп
изменения = +126,54%) за 2017-2019 гг., что отрицательно характеризует рас-
сматриваемый аспект формирования чистого финансового результата банка.
Кроме того, сумма резерва по прочим потерям сократилась на 35 103 413
тыс. руб. (темп изменения = -1 053,75%) за 2017-2019 гг., что негативно характе-
ризует рассматриваемый аспект формирования чистого финансового результата
банка.
Под влиянием всех этих факторов сумма прибыли до налогообложения
35
увеличилась на 95 705 661 тыс. руб. (темп изменения = +131,20%) за 2017-2019
гг., что позитивно характеризует динамику изучаемого показателя финансовых
результатов кредитной организации, которая проиллюстрирована на рисунке 7.
Рисунок 7. Динамика финансового результата
до налогообложения (тыс. руб.)
Таким образом, на протяжении всего анализируемого периода банк рабо-
тал, получая прибыль до налогообложения.
Чистый финансовый результат – это финансовый результат за вычетом
налога на прибыль. На протяжении всего анализируемого периода банк работал,
получая положительный чистый финансовый результат (чистую прибыль). В
2017 г. чистая прибыль составила 101 268 176 тыс. руб.; в 2018 г. чистая прибыль
– 230 906 903 тыс. руб. (темп изменения = +128,02% по сравнению с предыду-
щим годом); в 2019 г. чистая прибыль – 197 095 988 тыс. руб. (темп изменения =
-14,64% по сравнению с предыдущим годом). В итоге в целом за рассматривае-
мый период сумма чистого финансового результата увеличилась на 94,63, что
проиллюстрировано на рисунке 8.
36
Рисунок 8. Динамика чистого финансового результата банка (тыс.
руб.)
Таким образом, ситуация с финансовыми результатами ПАО «Банк ВТБ»
в целом за 2017-2019 гг. улучшилась.
2.2 Измерение и управление валютными рисками
Под валютными рисками Банк понимает возможность финансовых потерь
(убытков), связанных с изменением курсов иностранных валют по отношению к
российскому рублю. Управление валютным риском обеспечивается взаимосвя-
занным регулированием открытой валютной позиции и срочными активно-пас-
сивными операциями Банка в разных валютах.
Данные, представленные в таблице 3, показывают, что по валюте в целом
и по всем видам валют имеет место короткая позиция, которая может негативно
влиять на результаты деятельности банка, так как если курс валюты растет, ак-
тивы в альтернативной валюте обесцениваются и не покрывают обязательств, за-
фиксированных в базовой растущей валюте. В 2019 г. открытая валютная пози-
ция увеличилась на 3,25 % относительно 2018 г., причем особенно существенно
по позиции в долларах США (на 16,16 %).