67
рьезной проблемой. Учитывая, что часто сотрудники сами могут не информиро-
вать о тревожных ситуациях, боясь критики за то, что подвергают банк сложным
ситуациям. Кроме того, исходя из опыта, часто проблемные кредиты даже при
их выявлении могут значительно хуже сказаться на деятельности банка, чем ду-
мали сами сотрудники. В результате этого идет потеря времени. Однако ситуа-
ция может ухудшаться еще и в результате того, что часто руководство банка зная
о таких кредитах, скрывает их пытаясь компенсировать их путем выдачи еще бо-
лее рискованных кредитов и спекуляциям.
Для того, чтобы избежать подобных ситуаций в банке необходимо перио-
дически осуществлять объективные обзоры по кредитам силами отдела внутрен-
него контроля, для того, чтобы выявлять упущенные и скрытые сотрудниками
кредитного отдела признаки проблемности по кредитам. Довольно часто такие
кредиты вывялятся органами надзора и регулирования. Однако, для того чтобы
снизить вероятность возникновения проблемных кредитов, необходимо осу-
ществлять работу по предотвращению подобных ситуация на стадии принятия
решений по выдачи кредитов при участии сотрудников службы внутреннего кон-
троля. Эта же служба должна обеспечивать постоянный мониторинг всех кре-
дитных договоров и первой определять возможность возникновения кредитах
рисков по каждому заемщику.
Кроме того, даже в случае выдачи кредита заемщику, который соответ-
ствует всем параметрам кредитоспособности необходимо следить за ситуацией,
поскольку финансовое состояние заемщика может измениться. При любых нару-
шениях кредитного договора должны проводиться расследования. Особое вни-
мание должно уделяться нарушениям запретных оговорок, которые ограничи-
вают объемы дополнительных заемных средств.
Возникновение финансовых признаков проблемности кредитов может
быть в случае модификации кредитов, которые взял заемщик, к примеру, в слу-
чае если краткосрочные кредиты каждый раз возобновляются, в результате чего
происходит их посеянное продление или рефинансирование. Часто возникаю си-
68
туации, когда заемщик просить о продлении кредитов либо об увеличении кре-
дитных лимитов, что может говорить о ненормальном движении денежных
средств. Такие факты должны быть расследованы.
Несмотря на то, какими являются признаки проблемности кредита, они
должны привлекать особое внимание и настораживать кредитных сотрудников.
Чем раньше они будут выявлены, тем больше времени выигрывает банк в сборе
информации и разработке необходимых мер по снижению риска от таких креди-
тов. Универсальных мер по снижению рисков от проблемных кредитов нет, здесь
все зависит от ситуации и условий по кредиту.
В случае, когда сотрудник банка заметил ухудшение по выплатам кредита,
он обязан:
провести анализ проблем заемщика;
проконсультироваться с сотрудников, который занимается проблем-
ными кредитами и с руководством;
рекомендовать переведение кредита в более низкую классификацион-
ную группу по качеству;
провести сбор информации о возможность возникновении подобных
ситуаций и риском при работе с данным клиентом;
изучить возможность получения обеспечения;
разработать план по корректирующим мерам.
Проведение сбора информации является важным, поскольку может помочь
при выявлении проблемы и степени ее сложности. После того как информация
собрана, можно переходить к определению последующих действий и разработке
плана. Этим занимается подразделение, которое работает с проблемными акти-
вами банка. Довольно части банки стараются помогать проблемным заемщикам
в решении их финансовой проблемы, однако это надо делать очень осторожно.
С целью защиты своих активов банки могут оказывать влияние на решения за-
емщиков и даже рекомендовать им принять те или иные решения. Однако такого
вмешательства при принятии решений заемщиков со стороны банка недопу-
стимо.
69
Наиболее универсальных планов по спасению кредитов нет, так как каж-
дый проблемный кредит уникален, однако существует несколько распространен-
ных подходов по решению этой проблемы
38
:
проведение разработки программы по изменению структуры задолжен-
ности;
получение дополнительных документов и обеспечения;
удержание дополнительного обеспечения;
осуществление продажи обеспечения;
обращение к поручителю;
осуществление организации финансовой помощи заемщику путем при-
влечения другого финансового института (при рефинансировании).
При переходе кредита в категорию проблемного можно осуществить такие
основные шаги, которые описываются зарубежными экспертами при разработке
планов возврата кредитов - процесс возмещения средств банка при возникнове-
нии проблемных ситуаций:
1. При разработке подобных планов помнить об их основной цели, которые
максимизуют шансы банка в получении полного возмещения своих средств.
2. Важным является быстрое выявление и определение возникновений лю-
бым проблем, которые связаны с кредитами: задержка выплат по кредитам ухуд-
шает ситуацию банка.
3. Необходимо определить ответственность при разработке таких планов,
что даст возможность избежать столкновения интересов конкретного кредитного
инспектора.
4. Кредитные инспекторы должны обсуждать с проблемными заемщиками
возможные ситуации решения проблем с целью улучшения контроля над ситуа-
цией со стороны кредитного инспектора. Встреча с клиентом должны прово-
диться после предварительного анализа проблемы и причин ее возникновения.
38
Кулумбекова Т. С., Кадохова С. А. Методы управления активами коммерческого банка // Вопросы экономики
и управления. — 2016. — №3. — С. 35.
70
После того, как определена степень рисков для банка и наличие всех необходи-
мых документов (претензий по залогу, которые предоставлены клиентом, и от-
личаются от претензий со стороны банка) осуществляется разработка предвари-
тельного плана действий.
5. Необходимо провести оценку суммы средств, которая необходима для
взыскания проблемного кредита (в том числе провести оценку продажной цены
залога и платежеспособность поручителя).
6. Сотрудники, которые занимаются возвратом кредита, должны изучить
налоговые декларации и определить есть ли судебные иски с целью выявления
наличия у заёмщика других неоплаченных долговых обязательств.
7. Сотрудники банка должны наведать заемщика с целью проведения
оценки его имущества и платежеспособности.
8. Необходимо рассматривать все возможные разумные варианты погаше-
ния проблемного кредита, в том числе и заключение нового договора, если воз-
никшие проблемы являются краткосрочными (рефинансирование).
Вариантов реструктуризации не так уж много, предлагаем следующую пе-
речень, что даст возможность подобрать выгодный как для банка, так и для за-
емщика (Таблица 14).
Таблица 14
Формы реструктуризации кредитной задолженности
39
Формы реструктури-
зации
Преимущества
Недостатки
Пролонгация кредита
Временное уменьшение
долговой нагрузки
Увеличение суммы пере-
платы по кредиту в целом
Кредитные каникулы
Изменение валюты
обязательств
Снижения риска банкрот-
ства при условии деваль-
вации национальной ва-
люты
Увеличение процентной
ставки по кредиту
Временное снижение
процентной ставки
Временное уменьшение
долговой нагрузки
Увеличение суммы пере-
платы по кредиту в целом.
Необходимость регуляр-
ного представления в фи-
нансовой отчетности банка
39
Якубов С. Ф., Гафуров А. Т., Расулова Ш. Г. Вопросы активизации деятельности коммерческих банков в
финансировании инвестиций // Молодой ученый. 2015. № 3. - С. 551.
71
Дополнительное фи-
нансирование
Положительный денеж-
ный поток
Увеличение суммы пере-
платы по кредиту в целом
Получение доли в биз-
несе на размер долга
(части долга)
Снижение долгового обя-
зательства
Возможна потеря контроля
над компанией
Поиск стратегического
покупателя долга
Если ни один из рассмотренных мероприятий не дает реальной возможно-
сти возврата кредита, банк может использовать процедуру ликвидации предпри-
ятия-должника.
Ликвидация – это последнее мероприятие со стороны банка, которое озна-
чает скрытое признание того факта, что банк допустил ошибку, предоставив кре-
дит, и вовремя не принял исправительных мер. В любом случае проведение про-
цедуры ликвидации своего клиента в целом не улучшает репутацию банка.
Конечно, самым лучшим вариантом является тот, которые дает и банку, и
клиенту возможность возобновления нормального обслуживания кредита. В та-
ком случае страхование и привлечение достаточного обеспечения дают возмож-
ность возвратить кредитные средства и возместить убытки банка по основному
долгу и процентам по кредиту путем возмещения от страховой компании и про-
дажи обеспечения.
С целью совершенствования кредитной деятельности банка и снижения
кредитного риска в ПАО «Банк ВТБ» и снижения кредитного риска, предлага-
ется вести работу с бюро кредитных историй (БКИ) при осуществлении потре-
бительского кредитования.
Все показатели, которые характеризуют результативность взаимодействия
БКИ и банка при управлении кредитным риском, применительно только к БКИ
и банкам условно можно разделить на три группы:
1) затраты. Сюда входят банковские расходы и БКИ, связанные с работой
с заемщиком;
2) непосредственный результат. В эту группу относятся такие показатели:
объем кредитного портфеля, количество заемщиков, размер доходов банка в про-
центах; прирост базы кредитных историй у БКИ;
72
3) конечный результат. Это такие показатели: минимизация кредитного
риска, уменьшение объема просроченных кредитов, объем кредитов, погашение
которых осуществлялось из резервных банковских средств, балансовая прибыль
у БКИ. Пример результативности взаимодействия коммерческого банка и БКИ
при управлении кредитным риском в виде разной доли просроченных кредитов
по трем группам, на которые разделен кредитный портфель банка, можно уви-
деть в таблице 15.
Подтверждение конечного результата данного взаимодействия – миними-
зация кредитного риска, выражается в том, что кредиты, которые были выданы
банковским учреждением на основе собственного анализа платежеспособности
заемщика, что дополняется информацией из БКИ, самые качественные, а худ-
шими по своему качеству являются кредиты, что были выданы без информации
из БКИ.
При повышении качества взаимодействия банковских учреждений и БКИ
можно значительно снизить кредитный риск. Для этого предлагается следующее:
а) с целью снижения кредитного риска в результате принятия банком ре-
шения выдать кредит заемщику – юридическому лицу или отказе ему в получе-
нии кредита, рекомендуется пользоваться матрицей (Приложение 5), которая
синтезирует результаты анализа платежеспособности клиента банковским учре-
ждением и его кредитной истории, полученной из БКИ. Совместив информацию
банковского учреждения и БКИ, формируется индивидуальная для каждого сек-
тора ситуация.
Таблица 15
Пример оценки результативности взаимодействия коммерче-
ского банка и БКИ в ходе управления кредитным риском в виде
уровня просроченных кредитов исходя из трех группы, на которые
делится кредитный портфель банка, (в %)
40
Показатель
Начало
2018 г.
Начало
2019 г.
На ко-
нец
2019 г.
Группа кредитов, которые выданы без ин-
формации из БКИ
1,5
2,2
2,6
40
Веселова А. Д. Проблемы и перспективы развития потребительского кредитования в РФ // Международный
журнал прикладных и фундаментальных исследований. 2016. № 6–1. - С. 1003.
73
Группа кредитов, которые выданы на ос-
нове анализа банка и с применением ин-
формации БКИ
1,2
1,8
1,8
Группа кредитов, которые выданы на осно-
вании информации БКИ
1,4
2,0
2,5
В Приложении 6 приведены возможные варианты ситуаций по секторам, а
также рекомендации, которые помогут в принятии решений по кредиту в каждом
отдельном случае.
Принятие банком решений по выдаче кредитов юридическим лицам (осо-
бенно крупным) обязательно должно быть основано на результатах сравнитель-
ного анализа данным БКИ и собственной проверки информации, предоставлен-
ной потенциальным заемщиком, даже притом, что срок рассмотрения заявки уве-
личится.
Крайне важным является налаживание обмена информацией между БКИ и
коллекторскими компаниями, что поможет обеспечить возврат проблемных за-
долженностей. Такое взаимодействие даст возможность сведениям от коллекто-
ров, которые они получают в ходе выполнения своих обязательств по проблем-
ным заемщикам банков, оперативно поступать в БКИ. С другой стороны, про-
блемные заемщики будут быстрее возвращать задолженности банкам. Возможно
преобразование «Банк-БКИ» и «Банк-Коллекторское агентство» в сотрудниче-
ство между тремя сторонами: «Банк–БКИ–коллекторская служба». Такой вари-
ант сотрудничества будет не только взаимовыгодным, но и окажет положитель-
ное воздействие на управление кредитным риском.
При управлении кредитным риском важно взаимодействие банковских
учреждений и БКИ, что дает возможность внедрить на практике главное досто-
инство объективно-ориентированных методов предупреждения риска потерь, в
случае выдачи кредита, еще до того момента, пока кредитная сделка не заклю-
чена. А также позволит сформировать систему раннего обнаружения проблем,
которые могут возникать в ходе кредитования различных категорий заемщиков.
Далее рассмотрим пути снижения риска ликвидности. Банк находится под
влиянием данной группы риска ежедневно, поскольку испытывает ежедневную
74
потребность в использовании имеющихся денежных средств для расчетов по
счетам клиентов, при наступлении сроков погашения депозитов, а так ж при вы-
даче кредитов. Банк и нуждается в аккумулировании денежных средств на слу-
чай единовременного выполнения обязательств по всем вышеуказанным требо-
ваниям, поскольку исходя из накопленного опыта работы, можно заявить, что
достаточно просто можно спрогнозировать необходимый уровень денежных
средств для выполнения данных обязательств.
Можно предложить ряд следующих рекомендаций по улучшению ликвид-
ности банка:
необходимо провести ряд мероприятий по привлечению дополнитель-
ного числа клиентов, поскольку именно они определяют ликвидную составляю-
щую кредитной организации;
учитывая спад выпущенных долговых обязательств, необходимо акцен-
тировать внимание на выпуске дополнительного числа ценных бумаг, что позво-
лит расширить круг потенциальных клиентов и как результат обезопасить себе
от дополнительного риска неликвидности активов.
Фактическое значение мгновенной ликвидности превышает необходимое
в 10 раз, что с положительно стороны характеризует банк. Однако такое высокое
значение говорит о том, что банк, имея в запасе огромное количество неисполь-
зуемых активов, увеличивает значение такого показателя, как недополученная
прибыль. Согласно полученным данным, можно сделать следующие рекоменда-
ции:
необходимо реализовать около 40% мгновенно ликвидных активов, для
того чтобы использовать их в менее ликвидном, но более прибыльном виде фи-
нансовых вложений. Это позволит банку в полной мере получать прибыль от
всех имеющихся в банке средств;
необходимо сократить показатель текущей ликвидности, что позволит
уменьшить излишек ликвидности, что позволит в полной мере использовать до-
ступные ресурсы банка.
75
Полученные нормативы ликвидности позволяют достоверно проанализи-
ровать соотношения между различными статьями активов и пассивов банка. По-
является возможность обобщенно охарактеризовать сложившееся состояние
ликвидности и выявить сопутствующие риски. Нарушение предельных нормати-
вов будет свидетельствовать о том, что риск ликвидности будет выходить за
рамки допустимых значений, однако в случае соответствия нормативов, иногда
бывает сложно оценить сложившееся состояние риска ликвидности.
Для того чтобы снизить рыночный риск можно предложить следующие ре-
комендации:
необходимо количественно выразить рыночный риск в той форме, в ко-
торой появляется возможность легко сравнить его с другими видами риска,
чтобы собрать правильный кредитный портфель банка;
рекомендуется активное использование различных финансовых инстру-
ментов рынка. К примеру, фьючерсные контракты позволят совершать валютные
сделки и операции с драгоценными металлами по заранее обговоренной цене,
что позволит избежать влияния ряда факторов, из-за которых и возникает рыноч-
ный риск;
рекомендуется осуществлять страхование рыночного риска. Это позво-
лит передать весь риск страховой организации, однако данный метод не распро-
странен на территории Российской Федерации.
Для того чтобы сократить валютный риск необходимо применять хеджи-
рование валютного риска – нейтрализация риска изменения цены актива в буду-
щем за счет проведения определенных финансовых операций. К основным ин-
струментам хеджирования относят:
поставочный форвард – сделка покупки/продажи валюты, по заранее об-
говоренному курсу;
расчетный форвард – аналог поставочного форварда, с тем отличием,
что в дату исполнения контракта расчеты между сторонами сделки происходят
только в размере курсовой разницы;
76
опцион – покупка права покупки/продажи определенного количества ва-
люты за другую в будущую дату по определенному курсу.
Применяя данные методы, банк сможет снизить показатель валютного
риска на несколько пунктов, что позволит еще более качественно управлять
портфельными рисками.
3.3 Согласование управления рисками с рекомендациями
Базельского комитета
Согласно требованиям Базельского комитета в международной практике
различают понятия внутреннего контроля и внутреннего аудита. Обязательным
условием функционирования внутреннего аудита является его независимость от
исполнительного органа банка (правления) и, соответственно, от бизнес-подраз-
делений. Внутренний аудит, как правило, подотчетен непосредственно совету
директоров (через комитет по аудиту), а работники подразделения выводятся за
штат финансовой организации. Трудовые соглашения и определение вознаграж-
дения для них оформляются в виде договоров с советом директоров банка. В це-
лях недопущения возможности недобросовестного функционирования система
внутреннего контроля также подвергается мониторингу и контролю со стороны
совета директоров посредством специально созданных органов (аудиторский ко-
митет, ревизионная комиссия, служба главного аудитора), а также посредством
независимого внешнего аудита.
Структура внутреннего аудита в зарубежных банках различается в зависи-
мости от их масштабов. Так, в отдельных банках помимо подразделения внут-
реннего аудита может существовать служба главного аудитора. Наличие ревизи-
онной комиссии также не всегда очевидно. Объединяющим моментом для боль-
шинства банков является разделение подразделений внутреннего аудита и ком-
плаенс-контроля и наличие в обязательном порядке комитета по аудиту.