Диплом: Банковские риски: основные способы измерения, оценки и управления на примере ПАО "Банк ВТБ", страницы 74-83

Изменения, внесенные в 2014 г.

в Положение № 242-П

, определяющие

новую трактовку понятий «внутренний контроль» и «внутренний аудит», орга-

низационные требования, цели и задачи служб внутреннего контроля и внутрен-

него аудита все больше приближают форму их функционирования к междуна-

родной концепции «три линии защиты». Данная концепция предполагает осу-

ществление контроля на трех уровнях: на уровне бизнес-подразделений (фронт-

офис) - это первая линия; на уровне контрольных подразделений (служба риск-

менеджмента, комплаенс-служба) - это вторая линия; на уровне службы внутрен-

него аудита - это третья линия.

Отметим, что данные изменения только частично отражают международ-

ную практику в области построения системы внутреннего контроля в финансо-

вых институтах. В зарубежных странах концепция «три линии защиты», по сути,

переходит в «четыре линии защиты», а именно реализуется на уровне бизнес-

подразделений, например, фронт-офиса (первая линия), контрольных подразде-

лений: службы риск-менеджмента, службы комплаенса и др. - (вторая линия),

службы внутреннего контроля (третья линия) и службы внутреннего аудита (чет-

вертая линия).

Направления системы внутреннего контроля в соответствии с новой редак-

цией Положения № 242-П представлены в таблице 16.

Концепция «три линии защиты» закреплена в документе Базельского ко-

митета по банковскому надзору «Функция внутреннего аудита в банках». В рам-

ках данной концепции служба внутреннего контроля (комплаенс-функция) явля-

ется органом второй линии защиты, а служба внутреннего аудита - органом тре-

тьей линии защиты.

Указание Банка России от 24.04.2014 № 3241-У «О внесении изменений в Положение Банка России от 16

декабря 2003 года № 242-П «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских

группах».

Положение Банка России от 16.12.2003 № 242-П «Об организации внутреннего контроля в кредитных органи-

зациях и банковских группах» (с изм. от 04.10.2017).

Данная иерархия предписывает службе внутреннего аудита проверять как

первую линию (то есть бизнес и операционные подразделения), так и вторую ли-

нию защиты (небизнесовые подразделения, выполняющие контрольные функ-

ции, такие как служба управления рисками, служба внутреннего контроля (ком-

плаенс-служба) и другие подразделения второй линии защиты).

Таблица 16

Направления системы внутреннего контроля кредитной

организации

Направление си-

стемы внутреннего

контроля

Требования Банка России к

организации направления си-

стемы внутреннего контроля

Ответственное

подразделение

кредитной орга-

низации

Контроль со стороны

органов управления за

организацией деятель-

ности

Утверждение, оценка эффектив-

ности и результатов контроля

Совет директоров

(наблюдательный

совет)

Создание, обеспечение функцио-

нирования и контроль

Исполнительные

органы

Оперативные вопросы функцио-

нирования, организация деят-ти

Органы управле-

ния

Контроль за функцио-

нированием системы

управления банков-

скими рисками и оценка

банковских рисков

Осуществляется кредитной организацией в порядке,

установленном внутренними нормативными докумен-

тами

Контроль за распреде-

лением полномочий при

совершении банковских

операций и других сде-

лок

Контроль за результатами дея-

тельности структурных подразде-

лений

Органы управле-

ния

Контроль за результатами дея-

тельности служащих, материаль-

ный контроль, соблюдение лими-

тов, согласование операций (сде-

лок) и распределение полномо-

чий при их совершении, проверка

порядка осуществления операций

(сделок), исключение конфликта

интересов

Руководители

подразделений

Костиков Л. В. Банк России разграничил контрольные функции в кредитной организации // Внутренний кон-

троль в кредитной организации. – 2018. - № 3. С. 14.

Контроль за управле-

нием информационными

потоками и обеспече-

нием информационной

безопасности

Обеспечение своевременности,

надежности, доступности и пра-

вильного оформления информа-

ции. Утверждение во внутренних

документах порядка управления

информационными потоками и

обеспечения информационной

безопасности. Осуществление об-

щего и программного контроля

Осуществляется

кредитной орга-

низацией в по-

рядке, установ-

ленном внутрен-

ними норматив-

ными докумен-

тами

Мониторинг системы

внутреннего контроля

Осуществление непрерывного и

всеобщего мониторинга. Утвер-

ждение порядка мониторинга во

внутренних документах. Приня-

тие мер по совершенствованию

внутреннего контроля. Докумен-

тирование результатов монито-

ринга и доведение до сведения

руководителей

Осуществляется

руководством и

служащими раз-

личных подразде-

лений, а также

службой внутрен-

него аудита

Требуемая структура риск-ориентированного контроля, построенная в со-

ответствии с концепцией «трех линий защиты» для ПАО «Банк ВТБ» представ-

лена на рисунке 10.

Требования к службе внутреннего аудита в целом соответствуют требова-

ниям международных стандартов внутреннего аудита и документам Базельского

комитета по банковскому надзору. В Положении № 242-П определены функции

службы внутреннего аудита, требования к положению о службе внутреннего

аудита.

Рисунок 10. Требуемая структура риск-ориентированного контроля,

построенная в соответствии с концепцией «трех линий защиты»

для ПАО «Банк ВТБ»

ПАО «Банк ВТБ» требуется принять ряд мер по совершенствованию внут-

реннего аудита:

 пересмотреть внутренние документы, касающиеся функции внутрен-

него аудита, приводя их в соответствие с нормативными документами и между-

народными профессиональными стандартами;

 более точно определить функции и задачи внутреннего аудита во взаи-

модействии с другими службами, осуществляющими контрольные функции;

 повысить требования к независимости внутренних аудиторов;

 разработать программы повышения качества работы внутреннего

аудита;

 на регулярной основе проводить оценку функции внутреннего аудита;

 строить эффективные взаимоотношения с регуляторами.

Выводы по главе 3

Совет директоров

Правление

Председатель

Правления

Департамент внут-

реннего аудита

1-я линия.

Внедрение

контроля и

осуществление

мониторинга

2 линия

2-я линия

Управление рисками.

Соблюдение требований зако-

нодательства.

Соблюдение регулятивных

требований в области финан-

совой отчетности

3 линия

Рассматривает следующие

риски: стратегические; финан-

совые; операционные.

Кроме того, осуществляет мо-

ниторинг функций 2-й линии

защиты. Выполняет поруче-

ния руководства и осуществ-

ляет контроль выполнения

корректирующих мероприя-

тий

Фронт-офис

Служба риск-ме-

неджмента

Комплаенс-служба

Департамент внут-

реннего аудита

В целях совершенствования управления рисками в ПАО «Банк ВТБ» предло-

жены следующие рекомендации:

1.Страхование ответственности заемщиков юридических лиц и индивиду-

альных предпринимателей за своевременное погашение сумм по каждой вновь

выдаваемой ссуде (страхование банковского кредита);

2. Применение реструктуризации задолженности с целью снижения риска

невозврата кредита.

3. Оптимизация работы с бюро кредитных историй (БКИ) при осуществле-

нии потребительского кредитования.

4. Проведение мероприятий по привлечению дополнительного числа кли-

ентов, поскольку именно они определяют ликвидную составляющую кредитной

организации.

5. Акцентировать внимание на выпуске дополнительного числа ценных бу-

маг, что позволит расширить круг потенциальных клиентов и как результат обез-

опасить себе от дополнительного риска неликвидности активов.

6. Реализовать около 40% мгновенно ликвидных активов, для того чтобы

использовать их в менее ликвидном, но более прибыльном виде финансовых вло-

жений. Это позволит банку в полной мере получать прибыль от всех имеющихся

в банке средств.

7. Количественно выразить рыночный риск в той форме, в которой появля-

ется возможность легко сравнить его с другими видами риска, чтобы собрать

правильный кредитный портфель банка.

8. Активно использовать различные финансовые инструменты рынка. К

примеру, фьючерсные контракты позволят совершать валютные сделки и опера-

ции с драгоценными металлами по заранее обговоренной цене, что позволит из-

бежать влияния ряда факторов, из-за которых и возникает рыночный риск.

9. Осуществлять страхование рыночного риска. Это позволит передать

весь риск страховой организации, однако данный метод не распространен на тер-

ритории Российской Федерации.

10. Применять хеджирование валютного риска

Кроме того, в ПАО «Банк ВТБ» необходимо приведение структуры орга-

низации контроля к требованиям концепции «трех линий защиты», то есть обес-

печение контроля на трех уровнях: 1 линия - бизнес-подразделения (фронт-

офис); 2 линия - контрольные подразделения (служба риск-менеджмента, ком-

плаенс-служба); 3 линия - службы внутреннего аудита. Данная иерархия предпи-

сывает службе внутреннего аудита проверять как первую линию, так и вторую

линию защиты. В рамках риск-ориентированного контроля необходимо изме-

нить сам подход к организации проверок, определению перечня объектов прове-

рок, формулированию вопросников и определению шкал для оценки эффектив-

ности объекта проверок.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Банковский риск - это комплексная идентифицированная величина, выра-

жающая реальную вероятность банка стать неплатежеспособным в результате

осуществления им банковских операций и оказания услуг, определенных зако-

нодательством и Уставом банка.

Кредитный риск представляет собой риск нарушения должником условий

договора или иного способа невыполнения обязательств.

Управление кредитным риском является доминирующей функцией управ-

ления всей системой банковских рисков, осуществляется комплексно и поэтапно

на стратегическом, тактическом и оперативном уровнях в тесном взаимодей-

ствии со всеми внутренними подразделениями банка, реализующими и контро-

лирующими кредитный процесс.

Основой управления кредитными рисками является построение оптималь-

ной кредитной политики банка. Кредитная политика определяет порядок управ-

ления кредитным риском банка по всем направлениям этого процесса. Управле-

ние кредитным риском подразумевает анализ на уровне совокупного кредитного

портфеля, отдельного заемщика, продукта, операции и должно осуществляться

системно и комплексно во взаимосвязи с другими видами рисков.

На сегодняшний день ПАО «Банк ВТБ» является одним из крупнейших

банков по размеру совокупных активов, совокупному капиталу и размеру депо-

зитов.

На сегодняшний день ПАО «Банк ВТБ», является финансово-устойчивым

Банком.

Все доходы, сопряженные с основным видом деятельности, имеет устой-

чивую динамику, что указывает на минимальный размер рисков по данному виду

деятельности. Доля просроченных ссуд на 2019 г. по сравнению с 2018 г. снизи-

лась, что в целом указывает на положительную динамику изменения данного по-

казателя и на снижение возникающего кредитного риска у банка.

Проведенный анализ показал, что кредитный риск является наиболее опас-

ным из банковских рисков с точки зрения вероятности его реализации и тяжести

его последствий для ПАО «Банк ВТБ». Однако, исследование процесса управле-

ния кредитным риском в ПОА «Банк ВТБ» показало наличие значительного

числа «дублирования» функций по одному и тому же процессу, причиной чего,

как правило, является несогласованность действующего набора документов, ре-

гламентирующих процесс управления. Это подтверждает недостаток низкой сте-

пени детализации и проработки алгоритма управления кредитным риском в со-

ответствующей политике. В банке применяется широкий спектр методов управ-

ления кредитными рисками на каждом этапе данного процесса. Однако следует

отметить, что несоблюдение принципа системности в нормативном обеспечении

данной процедуры может существенным образом сократить эффективность

всего комплекса методов ввиду несогласованности и противоречивости.

Проведенный анализ показал отсутствие фактов несоблюдения допусти-

мых значений обязательных нормативов на протяжении трех анализируемых пе-

риодов. С позиций соответствия требованиям Банка России, действующая си-

стема управления рисками ПАО «Банк ВТБ» признается адекватной и весьма эф-

фективной. При этом, несмотря на устойчивое соблюдение допустимых значе-

ний всех рассмотренных нормативов, на протяжении отчетных периодов имеет

место их неустойчивая динамика, а по некоторым показателям размер колебаний

весьма существенен (отклонение превышает 10%).

В целях достижения баланса между риском, прибылью и минимизацией

потенциального неблагоприятного влияния на финансовые показатели каждый

банк, в том числе и ПАО «Банк ВТБ», должен постоянно совершенствовать соб-

ственную внутреннюю систему риск-менеджмента.