17
принципы организации кредитного процесса
15
. Кредитная политика определяет
порядок управления кредитным риском банка по всем направлениям этого про-
цесса.
Управление кредитным риском подразумевает анализ на уровне совокуп-
ного кредитного портфеля, отдельного заемщика, продукта, операции и должно
осуществляться системно и комплексно во взаимосвязи с другими видами рис-
ков
16
.
Управление кредитным риском можно представить, как процесс, последо-
вательно проходящий следующие этапы: идентификация риска; оценка послед-
ствий наступления риска; выбор решений об управленческом воздействии; кон-
троль (мониторинг и учет, отчетность, ответственность).
Каждый из перечисленных этапов выполняет определенные задачи и функ-
ции, в совокупности формируя методологию управления кредитными рисками
(см. таблицу 1), стратегический уровень анализа.
Таблица 1
Методология управления кредитным риском
Название этапа
Методы
Производные (инстру-
менты)
Идентификация
Методы идентифика-
ции
Карта рисков
Оценка последствий
наступления рисков
Методы оценки
Оценки, прогнозы
Выбор решений об
управленческом воздей-
ствии
Методы управления
рисковой позицией
Лимиты, резервы, норма-
тивы
Контроль
Методы контроля
Штрафы, санкции
Идентификация кредитного риска является базовым этапом в процессе
управления системой кредитных рисков. Под идентификацией кредитного риска
подразумевается выявление его специфики, прогнозирование возможностей и
особенностей реализации, изменение риска во времени, степень взаимосвязи с
15
Абалкина Т. В. Теоретические аспекты формирования кредитной политики коммерческих банков в современ-
ных условиях // Институт Государственного управления, права и инновационных технологий (ИГУПИТ). Нау-
коведение. – 2016. - №5. – С. 12.
16
Хетагуров А. Н. Управление кредитными рисками и регулирование рисков кредитной деятельности коммерче-
ских банков // Современные научные исследования. – 2016. - № 17. – С. 14.
18
другими рисками, фиксация факторов, влияющих на идентифицируемый кредит-
ный риск
17
. На данном этапе определяется степень сходства рисковой позиции с
ее запланированными характеристиками, и в результате этого формируется рей-
тинг анализируемой рисковой позиции в зависимости от убывания ее сходства с
качественными и количественными параметрами распознаваемого объекта, при-
нятыми банком
18
.
Для эффективного управления кредитным риском и снижения его негатив-
ного влияния недостаточно установить причины, факторы и специфику вероят-
ных угроз. Объективно необходима оценка последствий наступления кредитного
риска с позиций масштабности их влияния и вероятности наступления. Оценке
подлежат кредитные риски, выявленные на этапе идентификации, в разрезе сле-
дующих временных категорий.
Данные прошлых периодов. Собираются статистические данные, позволя-
ющие произвести оценку последствий наступления кредитных рисков и сделать
выводы о статистическом характере событий, связанных с проявлениями данных
рисков.
Настоящий момент. Собирается информация, позволяющая сделать кор-
ректировки оценок, построенных на основе исторических данных, с целью их
использования в настоящем времени, поскольку такая информация дает возмож-
ность учесть временные изменения в операционной среде банка.
Прогнозирование будущих позиций. Собираются данные, необходимые
для прогнозирования, а также информация, позволяющая учесть будущие изме-
нения, влияющие на характеристики операционной среды. Так, руководство
банка должно определить для себя минимальный, приемлемый или высокий
риск, учитывая при этом рекомендации и инструкции регулирующих органов, —
иными словами, определиться с таким критерием, как степень (или уровень)
17
Тарханова Е. А., Пастухова А. В. Кредитный риск в системе управления рисками в банковской деятельности //
Молодой ученый. 2016. № 6 (65). С. 499.
18
Зайцев И. В. Совершенствование организации управления кредитным риском в системе риск-менеджмента
коммерческого банка // Современные тенденции в образовании и науке. – 2016. – С. 46.
19
риска. Каждая из степеней риска должна иметь четкие границы, выраженные ко-
личественно, а не с помощью качественных характеристик. Введем следующие
показатели уровня риска:
– минимальный уровень кредитного риска Lmin (рисковая сумма не пре-
вышает резервный капитал, принятый под данную рисковую позицию);
– средний уровень кредитного риска Lavr (рисковая сумма не превышает
резервный капитал, принятый под совокупность рисковых позиций);
– высокий уровень кредитного риска Lhigh (рисковая сумма не превышает
резервный капитал, принятый под конкретный риск — кредитный, валютный);
– критический уровень кредитного риска Lcr (рисковая сумма не превы-
шает резервный капитал под риском);
– катастрофический уровень кредитного риска Lcrus (рисковая сумма пре-
вышает резервный капитал под риском).
Приведенные выше показатели уровня кредитного риска можно предста-
вить в виде шкалы риска, где значения Х будут принимать все рисковые позиции,
открытые коммерческим банком. Следует отметить существование пригранич-
ных значений, так как значение конкретной рисковой позиции может характери-
зоваться минимальным уровнем риска и в то же время незначительно отличаться
от значения, характеризуемого средним уровнем риска.
Таким образом, мы сталкиваемся еще с одной проблемой — объединением
приграничных значений в совокупность посредством определенных количе-
ственных методов. Назовем такие совокупности буферными зонами и для удоб-
ства пронумеруем их в порядке возрастания (Рисунок 3).
Рисунок 3. Горизонтальная шкала риска
20
Существование таких буферных зон позволит риск-менеджеру заранее
предупреждать нежелательную миграцию уровня риска и поощрять положитель-
ную. Шкала, отображенная на рисунке 3, позволяет на основе исторических и
статистических данных условно распределить кредитный риск, принимаемый
банком в прошлый период и в настоящий момент. При этом в процессе управле-
ния банковскими рисками во внимание принимаются не только исторические, но
и прогнозные данные. В силу этого представляется целесообразным ввести еще
одну шкалу — вероятности наступления рискового события (Приложение 1).
По итогам идентификации и оценки кредитного риска возникает необхо-
димость выбора решений об управленческом воздействии — третьего этапа
управления кредитным риском, на котором из трех возможных вариантов стра-
тегий (избежания, принятия и игнорирования, принятия и управления) предстоит
выбрать наиболее приемлемый.
Стратегия избежания используется в том случае, если стоимость реализа-
ции рискового события превышает оценочную стоимость объекта, подвержен-
ного влиянию риска, при отсутствии критической необходимости в данном объ-
екте.
Стратегия принятия и игнорирования применяется в случае, если затраты
на управление рисковой позицией превышают стоимость реализации рискового
события, а избежание является невозможным.
Стратегия принятия и управления используется при отсутствии возможно-
сти применения стратегий, приведенных выше, путем использования специаль-
ного инструментария по управлению банковскими рисками
19
.
Предрасположенность кредитного риска к изменениям обусловливает
необходимость мониторинга его динамики для своевременного управленческого
19
Порошина А. М. Обзор подходов к моделированию кредитного риска на портфельном уровне//Финансовая
аналитика: проблемы и решения. – 2016. – С. 14.
21
реагирования в случае внезапных отклонений значений рисковой позиции от за-
планированных величин. В этом состоит суть и предназначение контроля. На
данном этапе в зависимости от реалий банка делегируются полномочия, распре-
деляется ответственность между субъектами каждого уровня управления, осу-
ществляется мониторинг рисковых позиций, формируется система управленче-
ской отчетности.
Однако процесс управления банковскими рисками не заканчивается на
этапе контроля. Скорее наоборот, главным принципом осуществления управле-
ния банковскими рисками является цикличность данного процесса (Рисунок 4),
где каждый из вышеуказанных этапов неразрывно связан с остальными как
функционально, так и организационно.
Рисунок 4. Процесс управления кредитными рисками
Для понимания роли и места управления кредитным риском в структуре
банка целесообразно представить данный процесс в разрезе следующих моделей:
модель управления кредитным риском в системе «оперативное — тактическое
— стратегическое управление» (Приложение 2); модель управления кредитным
риском в системе «технолог — исполнитель — контролер» (Приложение 3).
Как видно из рисунка, представленного в Приложении 2, на подразделение
риск-менеджмента возлагается тактическое управление, под которым понимают
22
конкретные методы и приемы для достижения поставленной цели в конкретных
условиях
20
.
Модель, изображенная на рисунке Приложения 3, позволяет коммерче-
скому банку управлять кредитным риском на всей временной горизонтали про-
цесса управления, открывая тем самым широкий простор для разработки и реа-
лизации как масштабных программ, так и конкретных методик
21
.
Таким образом, управление кредитным риском представляет собой много-
уровневый, строго регламентированный процесс, где каждое участвующее под-
разделение имеет четкий перечень целей, задач и функций. Управление кредит-
ным процессом определяют и регламентируют такие внутренние нормативные
документы, как «Политика кредитования» и «Положение о кредитовании», эти
же документы отчасти могут регулировать и управление кредитным риском,
причем они, во избежание каких-либо противоречий, должны быть четко согла-
сованы друг с другом.
Определившись с нормативной составляющей процесса управления кре-
дитным риском, а также используя рассмотренную выше методологию построе-
ния банковского риск-менеджмента, сформирована система управления кредит-
ным риском с учетом специфики процесса кредитования, представленная в При-
ложение 4.
Таким образом, управление кредитным риском является доминирующей
функцией управления всей системой банковских рисков, осуществляется ком-
плексно и поэтапно на стратегическом, тактическом и оперативном уровнях в
тесном взаимодействии со всеми внутренними подразделениями банка, реализу-
ющими и контролирующими кредитный процесс.
20
Порошина А. М. Обзор подходов к моделированию кредитного риска на портфельном уровне//Финансовая
аналитика: проблемы и решения. – 2016. – С. 15.
21
Зайцев И. В. Совершенствование организации управления кредитным риском в системе риск-менеджмента
коммерческого банка // Современные тенденции в образовании и науке. – 2016. – С. 46.
23
1.3 Банковский менеджмент как основа оптимизации банковских
кредитных рисков
В основе управления кредитными рисками банка лежит риск-ориентиро-
ванный банковский контроль.
Высокий уровень риска в российской банковской системе определяет су-
ществующие проблемы в организации эффективной системы внутреннего кон-
троля и порождает серьезные проблемы. Риск-ориентированный подход в ком-
мерческих банках применительно к вопросам внутреннего контроля и аудита яв-
ляется тем звеном в управлении, которое нацелено на предотвращение возмож-
ных проблем
22
.
Появление понятия «риск-ориентированный контроль» обусловлено ря-
дом причин, среди которых - быстрые темпы развития банковской деятельности,
использование самых современных и новейших технологий при проведении опе-
раций, оказывающих влияние на скорость совершаемых операций, появление но-
вых финансовых инструментов и продуктов. В силу этих причин происходит рез-
кое увеличение и даже модификация традиционных кредитных, рыночных рис-
ков, рисков ликвидности.
Следует признать, что определения риск-ориентированного контроля,
предлагаемые экономистами, слишком общи, неопределенны. В частности,
Т. Ю. Серебрякова отмечает, что риск-ориентированный контроль предполагает
внимание контрольных органов банка к тем направлениям, которые могут ока-
зать существенное воздействие на финансовую устойчивость банка, а при его ре-
ализации повышается качество оценок и полнее решаются проблемы нестабиль-
ности банка за счет попытки выявить и устранить причину нестабильности
23
.
Риск-ориентированный контроль, по мнению М. А. Шагуновой и
С. В. Кривошаповой, развивает контроль, основанный на качественных требова-
22
Каковкина Т. В. Риск-ориентированный подход в практике внутреннего контроля и аудита // Все для бухгал-
тера. – 2016. - № 3. – С. 36.
23
Серебрякова Т. Ю. Система внутреннего контроля в интерпретации стандартов аудита // Аудиторские ведомо-
сти. 2016. № 1. – С. 12.
24
ниях, делая акцент на оценке адекватности способов и методов управления рис-
ками
24
. Суть его заключается в том, чтобы мерами контроля обеспечить ведение
банками бизнеса таким образом, чтобы это не наносило ущерба кредиторам и
вкладчикам.
Можно дать несколько наиболее существенных характеристик риск-ори-
ентированного контроля.
Во-первых, это акцент на превентивный характер контроля, при котором
во главу ставится обеспечение безопасной и стабильной деятельности банка как
в настоящий момент, так и в ближайшей обозримой перспективе. Органы управ-
ления банком должны быть уверены, что банк в будущем сможет избежать при-
нятия на себя значительных рисков или будет способен покрыть потенциальные
убытки, связанные с принятыми рисками.
Во-вторых, это акцент на принимаемые банком риски и систему управле-
ния ими. В частности, необходима оценка эффективности инструментов, приме-
няемых для выявления, измерения, управления и контроля всех рисков. Таким
образом, объектом контроля является система управления рисками.
В-третьих, риск-ориентированный контроль тяготеет к контролю за каче-
ственными требованиями. В силу этого он имеет ряд особенностей. В частности,
для исключения субъективизма в оценках контрольный орган должен обладать
хорошей методологической базой и понятийным аппаратом. Кроме того, повы-
шается уровень требований к квалификации и профессионализму представите-
лей контрольного блока, то есть вопрос о человеческом факторе приобретает в
контексте внедрения принципов риск-ориентированного контроля особую акту-
альность.
Необходимость риск-ориентированного подхода к внутреннему контролю
и аудиту в коммерческом банке неоднократно обосновывалась Базельским коми-
тетом по банковскому надзору и подтверждалась исследованиями аналитиков в
рамках разработки мероприятий в области антикризисного управления.
24
Шагунова М. А., Кривошапова С. В. Роль внутрибанковского контроля в деятельности коммерческого банка
// Современные проблемы науки и образования. 2015. № 1-2. С. 7.
25
Основная сложность в построении процесса управления рисками заключа-
ется в двойственной природе риска, выражаемой в том, что риск является одно-
временно и риском, и фактором риска для других взаимосвязанных рисков
25
. При
помощи системы риск-ориентированного внутреннего контроля и аудита воз-
можно оценить и выявить риски, создать мероприятия по их минимизации.
В отличие от внутреннего аудита, являющегося деятельностью по предо-
ставлению независимых и объективных гарантий и консультаций, направленных
на совершенствование деятельности банка
26
, внутренний контроль нацелен на
прогнозирование возможных рисков на стадии согласования сделок, предпола-
гаемых к реализации в предстоящий период.
Существующие сегодня методики выявления и оценки рисков выступают
существенными факторами эффективной аудиторской проверки в современных
условиях, однако их модернизация по организации управления внутренними
рисками позволит службам внутреннего аудита снизить свои риски и в то же
время повысить качество работ
27
. Полезность современного внутреннего аудита
также существенно зависит от профессионализма внутренних аудиторов.
В отношении потребности в действенной системе риск-ориентированного
внутреннего контроля, внедренной в повседневную деятельность организации,
интересным представляется мнение профессора В. В. Панкова, что «в настоящий
момент риск-ориентированный подход является необходимым элементом как в
управлении бизнесом, так и в организации внешнего и внутреннего контроля за
полученными результатами»
28
.
25
Михайлов А. М. Риск-ориентированный внутренний контроль и аудит // Экономика и управление: проблемы
и решения. Материалы международной заочной научно-практической конференции. [Электронный ресурс]. Ре-
жим доступа: http://www.sibac.info/index. php/2009-07-01-10-21-16/609-2012-01-17-10-38-42/. Дата обращения:
11.04.2020.
26
Яневич П. В. Управление рисками и использование риск-ориентированного подхода во внутреннем аудите //
Международный журнал прикладных и фундаментальных исследований. 2016. № 1. – С. 44.
27
Михайлов А. М. Риск-ориентированный внутренний контроль и аудит // Экономика и управление: проблемы и
решения. Материалы международной заочной научно-практической конференции. [Электронный ресурс]. Режим
доступа: http://www.sibac.info/index. php/2009-07-01-10-21-16/609-2012-01-17-10-38-42/. Дата обращения:
11.04.2020.
28
Панков В. В. Аудит эффективности системы управления рисками коммерческого банка / В. В. Панков, Т. Т.
Тартаршвили // Аудит и финансовый анализ. 2016. № 3. – С. 22.
26
Основные процедуры риск-ориентированного внутреннего контроля рас-
смотрены на рисунке 5.
Рисунок 5. Процедуры риск-ориентированного
внутреннего контроля
29
Система внутреннего контроля, ориентированного на риск, может свиде-
тельствовать о правильном понимании организационной структуры коммерче-
ского банка, а также о достижении поставленных руководством целей. Также си-
стема содействует снижению рисков и минимизации затрат в интересах эффек-
тивной деятельности банка
30
.
Для обеспечения наибольшей эффективности создаваемой системы внут-
реннего контроля определяются области, наиболее подверженные риску, и орга-
низовываются контрольные мероприятия по основным направлениям деятельно-
сти, подверженным риску. Контроль по ключевым операциям позволяет полу-
чить своевременную информацию о вероятности наступления рисковых ситуа-
ций, влекущих за собой проблемы. Задача службы внутреннего контроля банка
в настоящее время претерпевает существенные изменения, теперь она не только
29
Михайлов А. М. Риск-ориентированный внутренний контроль и аудит // Экономика и управление: проблемы
и решения. Материалы международной заочной научно-практической конференции. [Электронный ресурс]. Ре-
жим доступа: http://www.sibac.info/index. php/2009-07-01-10-21-16/609-2012-01-17-10-38-42/. Дата обращения:
11.04.2020.
30
Рудько-Силиванов В. В., Лапина К. В., Юнак Т. А. Совершенствование системы внутреннего контроля и управ-
ления рисками // Деньги и кредит. 2016. № 11. С. 41.