57
Рисунок 9. Рекомендуемые этапы реализации риск-ориентиро-
ванных подходов к системе внутреннего контроля
ПАО «Банк ВТБ»
Концепция риск-ориентированного контроля предполагает развитие сле-
дующих элементов:
совершенствование подходов к построению системы корпоративного
управления и внутреннего контроля и, прежде всего, системы управления всеми
видами банковских рисков;
усиление роли и повышение ответственности совета директоров банка
за создание и функционирование в банке адекватной и действенной системы
внутреннего контроля, установление приемлемых для банка уровней банковских
рисков;
58
повышение ответственности исполнительных органов управления банка
за обеспечение развития процессов, призванных выявлять, измерять, отслежи-
вать и контролировать банковские риски;
создание четкой организационной структуры и системы подотчетности
руководителей различного уровня;
усиление координирующей роли отдела финансового анализа, планиро-
вания и управления рисками в деятельности банка по управлению рисками. В
связи с этим - укомплектование отдела высоко квалифицированными сотрудни-
ками (риск-менеджерами);
формирование корпоративной культуры, предусматривающей внедре-
ние принципа осознания и понимания рисков по всей структуре банка, начиная
с высшего менеджмента и кончая рядовыми сотрудниками банка. Формирование
внутренних клиентских отношений, где «клиентами» риск-менеджеров стано-
вятся в первую очередь, учредители, совет директоров, исполнительные органы
управления, а также структурные подразделения;
передача на все уровни управления, во все структурные подразделения
банка ответственности за идентификацию рисков и их оценку, «встраивание»
процессов контроля, ограничивающих риск, в бизнес-процессы;
создание в банке такой системы управления рисками, которая обеспечи-
вала бы не только эффективную защиту от уже принятых рисков, но и носила
упреждающий характер, оказывая активное влияние на определение конкретных
направлений деятельности банка;
выявление и оценка рисков, связанных с новыми продуктами или ви-
дами операций, на стадии их внедрения в банке;
модернизация системы оценки рисков при значительных изменениях
условий ведения банковской деятельности;
принятие руководством банка мер, обеспечивающих выполнение ра-
боты по внутреннему контролю высококвалифицированными сотрудниками, об-
59
ладающими необходимым опытом и техническими возможностями. Обеспече-
ние руководством банка повышения профессионального уровня сотрудников
(направление на семинары, обучение на курсах повышения квалификации), про-
ведение высшим руководством банка политики поощрения, вознаграждения и
продвижения по службе отличившихся сотрудников банка;
обеспечение надежности банковских автоматизированных систем (их
резервирование, разработка эффективных планов их бесперебойного функцио-
нирования и восстановление в случае негативного воздействия на них внешних
событий);
внедрение эффективных информационных систем мониторинга рисков.
Система управления внутреннего контроля и управления рисками должна
быть обеспечена регламентами, оформленными специальными документами, ко-
торые ориентируют банковский менеджмент на:
повышение эффективности и результативности хозяйственной и финан-
совой деятельности банка во время совершения банковских операций и различ-
ных сделок;
повышение эффективности управления пассивами и активами банка;
обеспечение сохранности активов;
обеспечение объективности, достоверности, полноты и своевременно-
сти составления и представления необходимой отчетности;
обеспечение информационной безопасности;
соблюдение требований законодательства, нормативно-правовых актов,
учредительских и внутренних документов организации;
исключение вовлечения банка в противоправную деятельность, напри-
мер в легализацию доходов, полученных преступным путем
35
.
Особого внимания заслуживает процедура предупреждения возникнове-
ния банковских рисков. Нельзя не отметить, что генеральным трендом в области
35
Пашков Р. В. Концепция развития системы внутреннего контроля в банке // Внутренний контроль в кредитной
организации. – 2018. - № 4. С. 12.
60
внутреннего контроля является такая автоматизация учета совершаемых банков-
ских операций, чтобы СВК автоматически получала сигналы о резком скачке
уровня рисков. На рынке информационных услуг все ощутимее становится спрос
со стороны банков на данные программные продукты.
Тщательному анализу должны подвергаться все нововведения, которые
планируются к внедрению в банке. Можно изменять структуру банка, внедрять
новые виды услуг, осваивать новые технологии и направления в деятельности
банка, но все это необходимо проверять для выявления возможных факторов
риска.
В концепции развития системы внутреннего контроля банка важно совер-
шенствование подходов построения управления и внутреннего контроля. Особо
это касается управления всевозможными видами банковских рисков. Планиро-
вание и реализация мер по формированию и совершенствованию системы управ-
ления рисками должны быть постоянными и непрерывными процессами, а ха-
рактер совершаемых операций должен быть адекватным.
В качестве практических мер реализации концепции риск-ориентирован-
ного контроля в ПАО «Банк ВТБ» может быть рекомендовано:
1) разработка Плана восстановления непрерывности деятельности банка в
случае возникновения непредвиденных обстоятельств. Банк обязан протестиро-
вать возможность его выполнения при наступлении таких обстоятельств. В
настоящее время в условиях перманентного кризиса это уже не формальный до-
кумент, а один из руководящих документов банка в области рисков;
2) применение стресс-теста по методике SWOT-анализ. Отметим, что Банк
России настоятельно рекомендует проводить SWOT-анализ при разработке лю-
бой стратегии развития банка и крайне негативно относится к его отсутствию в
данном документе, который является определяющим для банка;
3) систему внутреннего контроля управления информационными пото-
ками и обеспечения информационной безопасности необходимо выстроить та-
ким образом, чтобы в ПАО «Банк ВТБ» обеспечивалась реализация процедур об-
щего и программного контролей автоматизированных информационных систем
61
и технических средств. При этом необходимо устанавливать правила реализации
процедур управления информационной деятельностью. Эффективность кон-
троля может быть повышена за счет установления контроля за проектами кре-
дитных организаций в части информационных технологий, а также за деятель-
ностью подразделений по приобретению, разработке, внедрению, эксплуатации
и модернизации программного обеспечения;
4) осуществлять контроль за деятельностью по разработке методических и
нормативных документов, по вопросам управления информационными пото-
ками и обеспечением информационной безопасности. В проверки, осуществляе-
мые подразделением внутреннего контроля, целесообразно включать проведе-
ние процедур аудита информационных систем с целью выявления рисков в раз-
витии IT, функционировании информационной системы банка, оценки надежно-
сти работы и вероятности сбоев информационной системы, а также проверку
процедур информационной безопасности и обеспечения непрерывности деятель-
ности;
5) контроль соблюдения регламентации бизнес-процессов. Риск-ориенти-
рованный контроль нацелен на программное соблюдение технологических карт
контроля выполнения совершаемых банковских операций. При существенном
нарушении программных процедур, например, выдачи кредитов или банковских
гарантий, когда руководители подразделений действуют с превышением полно-
мочий, СВК незамедлительно вмешивается в процесс принятия на себя резко
возрастающих рисков банком и докладывает руководству банка о нарушении
процедур бизнес-процессов.
3.2 Совершенствование системы управления рисками
Учитывая тот факт, что главной составляющей банковской деятельности
организации являются кредиты, то и остановимся на основном виде риска, при-
нимаемого банком – кредитном.
62
Целесообразным является применение таких мероприятий для совершен-
ствования системы управления кредитной задолженностью в ПАО «Банк ВТБ»
как:
1. Страхование ответственности заемщиков банка за своевременное пога-
шение сумм по каждой вновь выдаваемой ссуде (страхование банковского кре-
дита);
2. Применение реструктуризации задолженности в бизнес – процессе кре-
дитования юридических лиц с целью снижения риска невозврата кредита.
3. С целью совершенствования кредитной деятельности банка и снижения
кредитного риска в ПАО «Банк ВТБ» и снижения кредитного риска, предлага-
ется вести работу с бюро кредитных историй (БКИ) при осуществлении потре-
бительского кредитования.
Предложенные мероприятий с целью повышения их эффективности целе-
сообразно применять в банке одновременно, так как первое мероприятий позво-
ляет снизить просроченную кредитную задолженность в будущем, а второе – су-
ществующую в настоящее время.
Используя пример наиболее популярных страховых компаний рассмотрим
приоритетные направления будущего применения в работе ПАО «Банк ВТБ»
страхования ссуд, то есть страхования ответственности заемщика при несвоевре-
менном или неполном погашении кредита.
Страхование кредитов представляет собой совокупность видов страхова-
ния, которые предусматривают выплату возмещения страховой компанией в ре-
зультате невыполнения должником обязательств по возврату кредита или по
уплате процентов за использование кредита согласно условий кредитного дого-
вора. То есть целью такого страхования является уменьшение или устранение
кредитного риска и защита интересов кредитора в случае неплатежеспособности
должника или неоплаты долга по иным причинам. Договор заключается между
страховой компанией и заемщиками
36
.
36
Якубов С. Ф., Гафуров А. Т., Расулова Ш. Г. Вопросы активизации деятельности коммерческих банков в
финансировании инвестиций // Молодой ученый. 2015. № 3. - С. 551.
63
Объектом страхования выступает ответственность заемщика перед бан-
ком, выдавшим кредит, за своевременное и полное погашение кредита (либо кре-
дита и процентов по нему).
Данные услуги страховых компаний имеют высокий потенциал роста, так
как кредитование является для банка основным и наиболее доходным видом ак-
тивных операций. При этом качество активов тесно связано с множеством рис-
ков предпринимательской деятельности, и передача части этих рисков страхов-
щику обеспечивает более высокий уровень надежности заемщика, создавая пред-
посылки к снижению кредитного риска для банка и улучшению качества его ак-
тивов.
Одной из проблем кредитного страхования является то, что банковская си-
стема страны на сегодняшний день более развита, нежели страховая. Ни ОСАО
«Военная страховая компания», ни ОСАО «Ингосстрах» будучи крупнейшими
страховыми компаниями федерального уровня и лидерами отечественного стра-
хового рынка как по объемам страховых премий и сумме выплаченных страхо-
вых возмещений, так и по основным балансовым показателям, ни какая-либо
другая страховая компания не в силах предложить такой страховой продукт как
страхование ответственности юридических лиц и индивидуальных предприни-
мателей за своевременное погашение сумм по кредиту.
В тоже время данные компании предлагают сегодня страхование торговых
кредитов, выдаваемых юридическим лицам. Одним из важных условий, на кото-
рых предоставляется данный страховой полис, является переуступка права на
получение страхового возмещения банку, факторинговой компании, финансиру-
ющему оборотные средства Страхователя.
Учитывая тот факт, что удельный весь кредитов, выдаваемых юридиче-
ским лицам банком, используется для целей пополнения оборотных средств,
предлагаемый страховыми компаниями вид страхования, из ныне существую-
щих, подходит наилучшим образом.
64
Рассмотрим такую ситуацию, возьмем, к примеру, выданные в 2017 г. воз-
обновляемые кредитные линии, поскольку целью всех возобновляемых кредит-
ных линий является пополнение оборотных средств, вычленим из них ссудную
задолженность, которая находится на просрочке (для этого используем ведо-
мость остатков по видам кредитов по состоянию на 01.12.2019 г.) и смоделируем
ситуацию, когда данные кредитные линии были бы обеспечены страхованием
имущественных интересов заемщика (страхователя).
Рассмотрим эффективность страхования имущественных интересов заем-
щика для банка.
Если страховое возмещение составит 80% от суммы контракта, а кредито-
вание осуществляется в пределах сумм контракта, то планируемый остаток про-
сроченной ссудной задолженности уменьшится, что повысит качество кредит-
ного портфеля банка и его ликвидность. Представим в виде таблицы 12.
Анализируя данные таблицы 12, можно прийти к выводу, что при страхо-
вании имущественных интересов заемщика по контрактам, доля просроченной
ссудной задолженности по возобновляемым кредитным линиям уменьшится с
56 496 тыс. руб. или 4,68% до 11 299 тыс. руб. или 0,97%, то есть в 4,82 раза.
Таблица 12
Эффективность страхования имущественных интересов заем-
щика при предоставлении возобновляемой кредитной линии
Остаток ссуд-
ной задолжен-
ности
Базовый пе-
риод, руб.
Доля,
%
Прогнозируемый
период, руб.
Доля,
%
Срочная
1151330
95,32
1151330
99,03
Просроченная
56496
4,68
11299
0,97
Итого
1207826
100
1162629
100
Для кредитов, целью которых выступает не пополнение оборотных
средств, а, к примеру, какие-либо инвестиционные проекты, кредит на приобре-
тение коммерческого автомобиля, кредитование расчетного счета предлагается
страховать ответственность заемщика (страхование банковского кредита) на
условиях страхования торгового кредита.
65
Объектом страхования будет выступать ответственность заемщика перед
банком, выдавшим кредит, за своевременное и полное погашение кредита, а
страховыми рисками - банкротство заемщика; несвоевременное или неполное
погашение кредита.
Если страхование банковского кредита осуществлять на условиях, которые
предлагают страховые компании по страхованию торговых кредитов, то эффек-
тивность использование таких мер можно представить в виде таблицы 13.
Таблица 13
Эффективность страхования имущественных интересов и от-
ветственности заемщика при кредитовании юридических лиц
Остаток
ссудной за-
долженно-
сти
Базовый пе-
риод, руб.
Доля,
%
Прогнозируемый
период, руб.
Доля, %
Срочная
4715806
97,17
4715806
99,42
Просрочен-
ная
137193
2,83
27439
0,58
Итого
1207826
100
1162629
100
Из данных таблицы 13 видно, что при страховании имущественных инте-
ресов по контрактам при кредитовании на пополнение оборотных средств и стра-
ховании ответственности заемщика в иных целях, доля просроченной ссудной
задолженности уменьшится со 137 193 тыс. руб. или 2,83% до 27 439 тыс. руб.
или 0,58%, то есть в 5 раза.
Для реализации данного мероприятия ПАО «Банк ВТБ» может позволить
инвестиции в развитие страхового бизнеса, использовав уже имеющиеся дочер-
ние компании для диверсификации бизнес-процессов.
В процессе оценки кредитоспособности заемщика и рассмотрения методов
обеспечения кредитов банк должен учитывать не только финансовое состояние
заемщика, но и общую экономическую и политическую ситуацию в стране.
Трудно надеяться на успешное завершение работы по возврату кредита в усло-
виях кризисного состояния экономики страны. В таком случае руководству
банка следует рассмотреть все разумные альтернативы возврата средств, хотя бы
66
частичного. Другие возможности предполагают поиск дополнительного обеспе-
чения, использование гарантийных прав, перепродажа кредита с дисконтом тре-
тьей стороне. При наличии достаточного обеспечения реализация права на залог
фактически остается единственной реальной возможностью возвращения долга.
В результате выхода на массовый кредитный рынок с разработкой ритей-
ловых программ по кредитованию для банка важно правильное определение и
учет всех рисков, а также разработка алгоритмов работы с проблемными креди-
тами. Исходя из опыта работы банков, именно четко разработанный алгоритм
действия в случае возникновения проблемных кредитов и просрочек по ним
дают возможность максимально вернуть долг. Правовые методы регулирования
просрочек по кредитам зависят от оснований ее возникновения. Такими основа-
ниями могут быть
37
:
возникновение технической просрочки;
несчастный случай (смерть, утрата заемщиков трудоспособности, утрата
обеспечения кредита);
ухудшения в финансовом положении заемщика (потеря работы, сниже-
ние доходов, другие долги).
Возникновение технической просрочки происходит в основном из-за не-
внимательности заемщика: перечисление денег по неверным реквизитам, неточ-
ность расчета платежа, забыл оплатить в срок или пропуск платежа из-за коман-
дировки или отпуска. В результате таких просрочек банк несет ущерб, несмотря
на их незначительный размер, поскольку в результате этого снижаются его по-
казатели по отчетности, что влечет за собой необходимость повышения резервов
под обеспечение кредитов.
Разработка систем раннего выявления проблемных кредитов является до-
вольно сложной, поскольку человеческий фактор при этом является наиболее се-
37
Шапошников М. К. Механизм разработки кредитной политики банка // Молодой ученый. — 2016. — №16. —
С. 292.