4
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ...................................................................................................... 5
ГЛАВА 1. МЕТОДОЛОГИЧЕСКАЯ БАЗА ИССЛЕДОВАНИЯ
БАНКОВСКИХ РИСКОВ В СОВРЕМЕННЫХ УСЛОВИЯХ ............................... 9
1.1.Теоретические основы измерения и оценки банковских рисков ......... 9
1.2.Методика анализа рисков кредитных организаций ............................ 25
1.3.Современные методы управления банковскими рисками .................. 30
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ И ОЦЕНКА РИСКОВ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
(НА ПРИМЕРЕ ПАО «СБЕРБАНК РОССИИ») .................................................... 40
2.1. Общая характеристика деятельности ПАО «Сбербанк России» ...... 40
2.2. Анализ рисков ликвидности ПАО «Сбербанк России» ..................... 50
2.3. Анализ кредитного и операционного рисков ПАО «Сбербанк
России» ....................................................................................................................... 62
ГЛАВА 3. НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ МЕТОДИКИ
УПРАВЛЕНИЯ БАНКОВСКИМИ РИСКАМИ В БАНКЕ ................................... 78
3.1. Пути снижения последствий от наступления операционного риска 78
3.2. Методы снижения кредитного риска ................................................... 80
3.3. Рекомендации по регулированию риска ликвидности ...................... 91
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ........................................................................................... 104
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ ................................... 106
ПРИЛОЖЕНИЯ ........................................................................................... 110
5
ВВЕДЕНИЕ
В настоящий период времени на территории Российской Федерации
имеется значительное количество проблем, которые имеют отношение к
кризисной ситуации в экономике. В качестве основных факторов кризиса,
выступает ряд введенных санкций, которые имеют отношение к ограничению
доступа на рынок капиталов. Все данные события оказали существенное
воздействие на банковскую систему России. Ее практически отрезало от
иностранных рынков капитала, а доступные источники подорожали. В
положении рыночной инфраструктуры кредитным организациям принадлежит
значимое место, поскольку они способствуют укреплению кредитно-денежных
отношений и финансов, в целом, при помощи чего способны поддержать
активное и стабильное положение экономики, в общем. Опираясь на банковскую
практику можно выделить тот момент, что определенные перемены могут быть
связаны с усиливающейся интернационализацией банков и рынков,
совершенствованием банковского законодательства и современных видов
компьютерных технологий, увеличением конкуренции, появлением внутри
финансового рынка новых видов банковских продуктов и услуг.
Основным ведущим принципом в работе банковских организаций при
наличии условий, связанных с переходом к рыночным отношениям может быть
названо стремление для получения как можно большей прибыли. При этом риски
могут увеличиваться более быстрыми темпами, при увеличении шансов
получения высокой прибыли. В качестве основания формирования рисков может
выступать появление отклонений действительных данных от оценок нынешнего
состояния и будущего развития. Невозможно представление нынешнего
банковского рынка без рисков. Риски могут присутствовать в каждой операции,
только они могут быть разграничены в разных масштабах и на основании разных
методов смягчаться либо компенсироваться.
Сущность риска должна рассматриваться в качестве наличия
вероятности, а вернее угроз утраты банками собственных финансовых ресурсов,
6
недополучения доходов, или получения дополнительного количества расходов
во время осуществления определенной группы расчетов.
Из-за кризисных ситуаций 2008 и 2014 годов руководители большей
части кредитных учреждений и инвестиционных компаний провели смену
собственного отношения к политике по управлению рисками. Тому, что имело
отношение к формальности в прошлых периодах, в настоящий период времени
может уделяться гораздо большее внимание. В основном, процессу развития
отделений, которые могут принимать ответственность за процесс управления
рисками, системами управленческой информации, утверждение лимита и
методики по измерению групп рисков.
Для отечественных банков многие показатели кредитного риска, которые
могут характеризоваться на основании наличия просроченных и сомнительных
долгов в составе их кредитных портфелей, во много раз больше уровня
аналогичных значений показателей кредитных учреждений развитых
государств. Потому многие вопросы, которые имеют непосредственное
отношение к управлению банковскими рисками, от своевременности решения
которых будет зависеть уровень эффективности деятельности каждой кредитной
организации и стабильность положения деятельности всей банковской системы
страны, в сложившемся состоянии начинают играть первостепенное значение, на
основании этого и обусловлен выбор темы данного исследования и его
актуальность.
Цель выпускной квалификационно работы - провести анализ измерения,
оценки и управления банковскими рисками и предложить направления
совершенствования модели управления рисками в коммерческом банке
Для достижения поставленной цели необходимо решить ряд задач:
показать теоретические основы банковских рисков;
представить методику анализа рисков кредитных организаций;
представить современные методы управления банковскими
рисками;
7
представить организационно-правовую характерисику ПАО
«Сбербанк России»;
провести анализ рисков ликвидности ПАО «Сбербанк России»;
провести анализ кредитного и операционного рисков ПАО
«Сбербанк России»;
разработать пути снижения последствий от наступления
операционного риска;
разработать методы снижения кредитного риска;
разработать рекомендации по регулированию риска ликвидности.
Объектом исследования является финансовая деятельность ПАО
«Сбербанк России». Предметом исследования являются методы управления
банковскими рисками в коммерческом банке.
Теоретическую базу исследования составили работы в области финансов
и банковского дела. Практическая база исследования строится на финансовой
отчетности ПАО «Сбербанк России». Теоретическую базу исследования
составили пособия и интернет-ресурсы в области банковского дела, финансов и
аудита.
Ряд вопросов, связанных с управлением рисками в современных условиях
и методики их анализа в банковских организациях занимают основное место в
исследованиях не только российских, но и иностранных ученых. Данные
вопросы освещались такими учеными-экономистами: Роуз Питер, Тагирбеков
К.Р., Масленченков Ю.С. Особый интерес представляют работы В. Арсеньева,
Г.С. Пановой, Э.Дж. Далан, Э.Рида, О.М. Марковой, Э.С. Каценеленбаум.
Фундаментальные основы изучения экономического механизма анализа и
выявления банковских рисков, рассмотрены в трудах зарубежных и российских
специалистов, например: Т.Н. Виноградовой, А.И. Гинзбурга, Е.П. Жарковской,
В.В. Ивановой, С.Д. Ильенковой, А.В. Калтырина. Также нормативно-правовые
источники, в частности: Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 (ред. от
01.01.2017) "О банках и банковской деятельности", и др.
В процессе данного исследования были использованы общенаучные
8
методы: структурно-функциональный, диалектический, историко-генетический,
субъектно-объектный, системный и логический. В исследовании также
использованы методы прогнозирования, сравнительных оценок, сравнительного
анализа, экономико-статистического и инструментария эволюционной
динамики.
Практическая значимость работы заключается в том, что автором работы
сформулированы предложения по совершенствованию оценки банковских
исков, контрольного процесса, в особенности правил проверок соблюдения
банковского законодательства. Выдвинуты предложения по совершенствованию
банковских операций и методов их регулирования. В процессе исследования
автором было получено представление о реальном положении правового
регулирования банковских рисков, сделана попытка сформировать научные
подходы к совершенствованию и развитию законодательной базы о банковской
системе.
Научная новизна исследования заключается в
поиске решения значимых
теоретических и организационно-методических проблем экономического
анализа рисков банка, которые обладают существенным значением для процесса
развития научно-методических инструментов экономического анализа.
Структура работы и ее содержание. Работа состоит из введения, трех глав,
заключения, списка литературы и приложения в виде схем и рисунков.
9
ГЛАВА 1. МЕТОДОЛОГИЧЕСКАЯ БАЗА
ИССЛЕДОВАНИЯ БАНКОВСКИХ РИСКОВ В
СОВРЕМЕННЫХ УСЛОВИЯХ
1.1. Теоретические основы измерения и оценки банковских
рисков
Сущность риска необходимо рассматривать в качестве вероятной
опасности утраты, которая становится следствием спецификации того, либо
иного явления природы и видов работы людей.
По мере того как происходит развитие цивилизации происходит
формирование товарно-денежных отношений, и риск начинает занимать место
экономической категории. В качестве экономической категории сущность риска
заключается в событии, которое может произойти либо не произойти. Если
происходит какое-либо событие, возможным становится получение трех
экономических результатов: отрицательного, нулевого, положительного.
Риск относится к неопределенности. Неопределенность следует относить
к результату неожиданных перемен, так как решения менеджеров чаще всего
могут принимать во внимание ожидаемые перемены. В случае наличия слишком
высокого уровня рисков, у организации возникает острая необходимость в
наличии большого количества собственных средств (к основному источнику
пополнения которых относятся доходы) в качестве гарантий способности
ответить по собственным обязательствам, что может предоставить возможности
по нейтрализации потенциальных убытков. На основании этого любую
перемену, основой которой является рост количества требований к компании,
могут стать источником возникновения рисков.
Сущность риска заключается в операциях, целью которых является
получение счастливого исхода на основании принципа «повезет – не повезет».
Предприниматель принимает на себя риск, главным образом, из-за
неопределенности хозяйственной ситуации, то есть неизвестности условий
политической и экономической ситуации, которая окружает тот или иной вид
деятельности, и перспектив изменения данных условий. Насколько большая
10
неопределенность хозяйственного положения в процессе принятия решений,
настолько большей будет степень риска.
Представим в составе таблицы 1 ряд точек зрения различных авторов по
поводу сущности категории «Банковские риски». Практика показывает, что в
повседневной жизни можно довольно часто сталкиваться с определением риска,
которое работниками коммерческих банков может быть предоставлено в
ежедневной работы: «под банковскими рисками необходимо рассматривать
стоимостное выражение событий, которые могут стать следствием вероятных
экономических, политических и прочих потерь, которые могут происходить в
процессе реализации хозяйственных решений»
1
.
Таблица 1
Анализ сущности определения «банковские риски»
Источник Содержание
Азрилиян А.
Н.
2
Банковский риск — может проявляться в наличии
опасности утраты, который может вытекать из специфики
банковских операций, которые могут проводить кредитные
учреждения, которая может быть выражена на основании
неопределенности и вероятности утраты прибыли и
появления убытков в результате ухудшения экономического
положения в государстве, неплатежей по предоставленным
кредитам, изменений котировок ценных бумаг, динамики
процентных ставок, снижения ресурсов, проведения выплат
по балансовым расчетам.
Белоглазова
Г.В.,
Кроливецкая
Л.
3
Под банковским риском принято понимать
вероятность, а точнее угрозу потери банком части своих
ресурсов, возникновения убытков, недополучения доходов
или совершения дополнительных расходов в результате
осуществления финансовых операций по сравнению с
планируемым вариантом.
Воронин Ю. М
4
Банковский риск — это ситуативная характеристика
деятельности банка, отображающая неопределенность ее
исхода и характеризующая вероятность негативного
отклонения действительности от ожидаемого.
Гаретовскй
Н.В.
5
Банковский риск — это опасность потерь,
вытекающих из специфики банковских операций,
1
Коваленко О. Г., Игонина О. В. Сущность и классификация банковских рисков // Молодой ученый. — 2016. —
№12. — С. 1296-1299. — URL https://moluch.ru/archive/116/31900/ (дата обращения: 12.04.2018)
2
Марамыгин М.С. Риск и его место в банковской деятельности [Электронный ресурс] – URL:
https://cyberleninka.ru/article/n/risk-i-ego-mesto-v-bankovskoy-deyatelnosti
3
Белоглазова Г.Н. Кроливецкая Л.П. Банковское дело. –М.: Юрайт, 2016. С. – 125.
4
Воронин Г.М. Моделирование банковской деятельности. Оценка рисков при кредитовании [Электронный
ресурс] – URL: https://yandex.ru/clck/jsredir?bu=3x2mjw&from=yandex.ru
5
Щеглова С.С., Колесник Е.С., Бохняк Я.С. Управление рисками в банковской деятельности [Электронный
ресурс] – URL: https://elibrary.ru/item.asp?id=30503209
11
Источник Содержание
осуществляемых кредитный! учреждениями в условиях
капитализма.
Грязнова А.
Г., Пансков
В. Г.,
Радионова В.
М
6
Банковский риск — это вероятность финансовых
потерь и банкротств в процессе банковской деятельности
Калинина Т.
В... Калинина
Ю.В.
7
Банковский риск — это возможность потери
.ликвидности, а также финансовых потерь (убытка),
связанных с неопределенностью прогноза внутренних и
внешних факторов, негативно влияющих на деятельность
банка.
Кушлин В.
И., Чичканов
В. П.
Банковский риск — это риски, возникающие у
кредитной организации, финансовых потерь (убытков) в
результате невыполнения заемщикам и контрагентами
(юридическими и физическими лицами) обязательств перед
кредитной организацией.
Официальная точка зрения на классификацию банковских рисков
изложена в различных нормативных документах мегарегулятора (табл. 2).
Заметим, что формулировки определений одних и тех же банковских рисков,
представленных в разных документах, несколько отличаются.
Таблица 2
Нормативный подход к определению и группировке
банковских рисков
6
Алиев Б.Х., Султанов Г.С., Салманов С.И. Банковские риски: причины возникновения и методы управления
ими // Успехи современного естествознания. – 2015. – № 1-5. – С. 827-830
7
Калиничева Ю.А., Калиничев А.А. РЕЙТИНГОВЫЕ АГЕНСТВА В СОВРЕМЕННОЙ РОССИИ. [Электронный
ресурс] – URL:
http://www.iupr.ru/domains_data/files/zurnal_15/Kalinicheva%20Yuliya%20Andreevna,3(Osnovnoy%20razdel).pdf
8
Письмо ЦБР от 2 ноября 2007 г. № 173-Т “О рекомендациях Базельского комитета по банковскому надзору” //
ГАРАНТ.РУ: http://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/487772/#ixzz5CSZHdonG
Документ
Виды банковского риска, определяемые
документом
Письмо ЦБР от 2 ноября
2007 г. № 173-Т
“О рекомендациях
Базельского комитета
по банковскому надзору
”
8
Комплаенс-риск
<Письмо> Банка России
от 29.06.2011 N 96-
Т "О
Методических
рекомендациях по
организации
кредитными
Кредитный риск, остаточный риск, рыночный риск,
операционных риск, процентный риск банковского
портфеля, риск ликвидности, правовой риск,
репутационный риск, риск концентрации
12
Под степенью рисков следует рассматривать вероятности наступления
ситуаций утраты, в том числе размерах вероятного ущерба. Большая часть
финансовых операций (венчурное инвестирование, покупка акций, кредитные
оᴨерации и др.) имеют взаимосвязи с достаточно значительными рисками. Они
заставляют осуществлять оценку степени рисков и определения его величины. К
примеру, риск предпринимателей может быть количественно охарактеризован
9
<Письмо> Банка России от 29.06.2011 N 96-Т "О Методических рекомендациях по организации кредитными
организациями внутренних процедур оценки достаточности капитала" // Консультант Плюс, 2018
10
"Положение об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах"
(утв. Банком России 16.12.2003 N 242-П) (ред. от 04.10.2017) (Зарегистрировано в Минюсте России 27.01.2004
N 5489) // Консультант Плюс, 1997-2018
11
Указание Банка России от 15.04.2015 N 3624-У (ред. от 16.11.2017)
"О требованиях к системе управления рисками и капиталом кредитной организации и банковской группы"
(вместе с "Требованиями к организации процедур управления отдельными видами рисков") (Зарегистрировано
в Минюсте России 26.05.2015 N 37388) Консультант Плюс, 1997-2018
организациями
внутренних процедур
оценки достаточности
капитала"
9
"Положение об организа
ции внутреннего контро
ля в кредитных организ
ациях и банковских гру
ппах"
(утв. Банком России
16.12.2003 N 242-П)
(ред. от 12.12.2017)
(Зарегистрировано в
Минюсте России
27.01.2004 N 5489)
10
Регуляторный риск, комплаенс-риск
Указание Банка России
от 15.04.2015 N 3624-У
(ред. от 08.01.2018)
"О требованиях к систем
е управления рисками и
капиталом кредитной о
рганизации и банковско
й группы"
(вместе с
"Требованиями к
организации процедур
управления отдельными
видами рисков")
(Зарегистрировано в
Минюсте России
26.05.2015 N 37388)
11
Кредитный риск, остаточный риск, риск
концентрации, рыночный риск, операционный риск,
риск ликвидности; значимые риски; нефинансовые
риски (правовой, регуляторный, стратегический,
репутационный риски)
13
на основании субъективной оценки возможного, то есть ожидаемого размера
максимальных вложений капитала. При всем при этом, насколько больше
диапазон максимального и минимального дохода (убытка) при равной
возможности их возникновения, настолько высоким будет уровень риска.
В зависимости от вероятных результатов (рисковых событий) риски
могут быть разделены на две больших группы: чистые и спекулятивные. Под
чистыми рисками следует рассматривать возможности по получению
отрицательных и нулевых результатов. Сущность спекулятивных рисков
заключается в возможностях получения не только положительных, но и
отрицательных результатов. В состав таких рисков следует относить
финансовые риски, которые относятся к части коммерческих рисков.
Под коммерческими рисками необходимо рассматривать опасности
утраты во время осуществления финансово-хозяйственной деятельности. Их
суть заключается в неопределенности итогов от определенной коммерческой
операции. В процессе каждого вложения финансовых ресурсов может
возникнуть риск. Место риска в процессе инвестирования капитала может быть
определено на основании самого существования и развития хозяйственного
процесса. Риск относится к обязательному элементу каждой экономики.
Проявления риска относятся к неотъемлемой части экономической процедуры.
Из-за ограниченного количества материальных, финансовых, трудовых и
информационных ресурсов происходит формирование дефицитного положения
и появляется риск в качестве составляющего хозяйственной деятельности. Итак,
процесс инвестирования капитала и риски имеют постоянную взаимосвязь
12
.
Обусловить неопределенность хозяйственной ситуации можно на
основании таких факторов как: отсутствия полных данных, случайного
характера, противодействия, политическая нестабильность, отсутствие четкой
законодательной базы.
12
Мацкевич Е.Д., Кузьмичева И.А. Риски коммерческого банка // Международный журнал прикладных и
фундаментальных исследований. – 2015. – № 6-2. – С. 313-317