24
контроля на этапе введения, осуществления регулярных автоматизированных
выверок разных регистров и так далее.
Сущность системных рисков в их узком значении заключается в
возникновении рисков, которые имеют отношение к потенциальным сбоям в
работе операционно-технологической системы кредитной организации. В
данном контексте понятия операционно-технических и системных рисков могут
быть схожи. Широкое значение сущности системных рисков заключается в том,
что к данным рискам необходимо относить риски, возникающие из-за работы
кредитной организации в качестве системы, например, в качестве, банковско-
инвестиционной группы, группы взаимосвязанных организаций либо
банковского сектора, в общем. В данной ситуации ряд факторов, который не
оказывает прямого воздействия на кредитную организацию в качестве
независимой структурной единицы, непременно может воздействовать на него
при помощи изменения какого-нибудь условия деятельности иных участников
системы. Сущность законодательного риска заключается в том, что он может
проявляться практически во всех операциях, для проведения условий которых
может появиться нужда в получении разрешения, лицензии либо другого
аналогичного документа для осуществления определенного рода операций, в том
числе вероятность изменения требований, которые прописаны в
законодательной базе
19
.
Вопросы, связанные с формированием полной и обоснованной
(оптимальной) классификации банковских рисков так и остались открытыми,
которые требуют проведения дальнейших разработок. Потому в качестве одной
из основных проблем, с которой может сталкиваться банк, который приступает
к построению системы по управлению рисками, выступает проведение
оптимизации банковских рисков.
19
Гроссман Ю.А. Системные риски и подходы к международному регулированию финансовых рынков
[Электронный ресурс] – URL: https://creativeconomy.ru/lib/36087
25
1.2. Методика анализа рисков кредитных организаций
Возможно выделение того факта, у понятия «риск» обладает прочным
вхождением в нынешнюю жизнедеятельность в качестве неотъемлемого
элемента всех видов человеческой деятельности. В составе толкового словаря
С.И. Ожегова сущность слова «риск» раскрывается со стороны «вероятности
опасностей, действий на удачу, преследуя достижение счастливого истечения
событий»
20
. Сущность риска в банковской деятельности заключается в наличии
вероятности того, что может произойти ситуация, которая будет способна
оказывать негативное воздействие на прибыль или на капитал кредитной
организации.
Проблемы рисков могут затрагивать определенные направления
банковского дела. Банком могут быть одновременно осуществлены
определенные активные и пассивные операции, в ходе чего возможно появление
дополнительного количества факторов риска, которые могут потребовать
особенного подхода для ограничения их влияния, которые смогли получить
наименование «процесса по управлению активами и пассивами».
В качестве наиболее важных документов, связанных с вопросами риск-
менеджмента банковского сектора в мировом опыте необходимо выделение
Базеля II и Базеля III. В составе соглашения Базель II выделяется наличие не
одного, а некоторых альтернативных подходов к проведению оценки рисков для
целей достаточности капитала. Кроме альтернативных подходов к проведению
оценки рисков в составе соглашения Базель II для таких банков предлагается
использование кредитных рейтингов внешних агентств для того чтобы
определять веса рисков, на основании которых проводится расчет итогового
значения коэффициента достаточности капитала.
Непосредственно кредитные рейтинги заемщиков, которые могут быть
присвоены со стороны независимых агентств, предоставляют возможность для
банков в реализации наиболее гибкого управления рисками на основании
20
Толковый словарь Ожегова С.И. [Электронный ресурс] – URL: https://gufo.me/dict/ozhegov
26
единого с надзорными органами понимания рисков всех заемщиков и принципов
риск-менеджмента кредитного учреждения. В качестве наиболее
распространенных математических методов по оценке рыночных рисков можно
назвать: систему лимитов stop-loss, stop out, take profit и take out, стресс-
тестирование, дюрация, Сapital Asset Pricing Model (САРМ), определение
чувствительности активов, Gap-анализ, Value–a–Risk. В числе методов
управления группой рыночных рисков теперь банками могут применяться
Value–a– Risk (VaR) – модели.
В качестве основания методики прогнозирования уровня риска
кредитного портфеля выступает процесс, по оценке ожидаемых и неожидаемых
потерь. Определение ожидаемых потерь производится на основании вероятности
дефолта организации – заемщика, в том числе величин обеспечения по
кредитованию. Размеры кредитного риска могут быть определены на основании
суммы, которая может утрачиваться в процессе уплаты либо просрочки выплаты
задолженности. Проведение оценки кредитного риска корпоративных
заемщиков может осуществляться на основании двух методов: качественного и
количественного. В качестве основания качественного способа оценки риска
может выступать словесное описание его уровня при выявлении отрицательных
данных, на основании которых может характеризоваться уровень кредитного
рейтинга заемщиков, либо консолидированных уровень риска. Опираясь на
показатели по всем ссудополучателям, можно получить информацию о
средневзвешенном показателе риска по кредитному портфелю в общем.
Сущность количественной оценки заключается в присвоении количественного
параметра для качественного в целях определения пределов утраты по
операциям и включения процесса управления рисками в состав бизнес-
планирования.
Если качественная оценка может предоставить достаточно широкие
рамки показателей, то в процессе проведения количественной оценки – границы
являются более конкретными. Определение количественного показателя
производится на основании роста уровня кредитного риска (в процентах) на
27
размеры кредита. В качестве одного из основных методов по управлению
кредитным риском может выступить процесс резервирования. На территории
Российской Федерации данный метод может применяться для того чтобы
снизить в первую очередь риск ликвидности банка на основании регулирования
кредитного риска.
Кредитной организацией может проводиться процесс формирования
резервов по кредитным рискам на основании регулятивной документации ЦБ
РФ. Для того чтобы измерить прогнозный либо инвестиционный риск
необходимо применение методики Risk Metrics
21
. В данной модели процесс
измерения стоимости портфеля может опираться на проведение оценки
непрерывно наращенного дохода. Будущие измерения стоимости портфеля
могут оцениваться на основании метода прогнозирования изменения ценна
финансовые активы, опирающиеся на изменения за предыдущий период. В
качестве одного из самых простых способов измерения процентного риска
можно выделить проведение определения разрыва между суммой активов и
обязательств по срокам (ГЭП). Суть такой методики заключается в том, что
активы и пассивы финансового учреждения, которые чувствительны к
изменениям процентных ставок, могут группироваться по временным
промежуткам, по срокам погашения либо переоценки. Наличие отрицательного
значения показателя может свидетельствовать о том, что в исследуемом периоду
у банка больше пассивов чем активов, которые могут быть чувствительны к
процентной ставке.
Если все процентные ставки будут одновременно повышаться на одну и
ту же сумму, то затраты, связанные с выплатой процентов, могут увеличиться
еще больше, чем доходы в форме процентов. Сумма чистого процентного дохода
при всем при этом будет снижаться. Если происходит снижение процентных
ставок, то снижение количества затрат по выплате процентов может превзойти
снижение процентных доходов, в ходе чего сумма чистого процентного дохода
21
Исаков А. В. Оценка рыночного риска Value-at-Risk (VaR) с помощью метода исторического моделирования //
Молодой ученый. — 2017. — №12. — С. 301-303
28
будет расти. При наличии положительного значения показателя у банка будут
превалировать чувствительные активы. В данной ситуации, при увеличении
уровня процентных ставок, сумма процентного дохода будет увеличиваться, а
при снижении – снижаться. Для того чтобы провести комплексную оценку
процентного риска производится процентная маржа. Под процентной маржей
необходимо понимать разность между суммой процентов, которые удалось
получить и уплатить. Также можно отметить наличие разных методов по
проведению оценки риска ликвидности: проведение определение ликвидных
позиций финансового учреждения; управления активами, суммой активов и
пассивов, пассивов вместе; методики показателей ликвидности.
В настоящее время в России используются два метода оценки
ликвидности: методом коэффициентов и на основе потока денежной наличности.
Основную часть показателей в методе коэффициентов составляют оценочные
показатели ликвидности, которые установлены Центральным Банком
Российской Федерации (деле ЦБРФ). При изучении коэффициентного метода
анализа платежеспособности, выделим следующие преимущества, которые
заключаются в следующем: коэффициентный метод позволяет в сравнении
показать, какая возможность организации заплатить свои долги различными
видами оборотных активов, для превращения которых в денежные средства
совсем не требуется время или требуется время, которое соответствует периоду
их оборота.; также данный метод характеризует уровень покрытия
краткосрочных обязательств оборотными активами. На современном этапе
развития экономика отечественная система обязательных нормативов к
показателям соотношения активных и пассивных операций включает следующие
экономические нормативы
22
:
- на основании норматива мгновенной ликвидности Н2 производится
ограничение риска утраты банками платежеспособности на протяжении 1 дня
(нормативным значением данного коэффициента считается ≥15);
22
Инструкция Банка России от 28.06.2017 N 180-И (ред. от 02.04.2018) "Об обязательных нормативах банков" //
Консультант Плюс, 2018
29
- на основании норматива текущей ликвидности Н3 может
ограничиваться риск утраты банками платежеспособности на протяжении
ближайших (к моменту проведения расчета норматива) 30 дней (нормативным
значением данного коэффициента считается ≥50);
- на основании расчета норматива долгосрочной ликвидности Н4
производится ограничение риска неплатежеспособности кредитного учреждения
в процессе проведения мероприятий по размещению ресурсов в составе
долгосрочных активов (к примеру, ипотечного кредитования) (нормативным
значением данного коэффициента считается ≤120);
- на основании расчета норматива краткосрочной ликвидности Н26 (27)
проводится регулирование (ограничение) риска потери ликвидности, в качестве
которого необходимо понимать способности банковских групп (кредитных
учреждений) к обеспечению своевременности, полноты исполнения
собственных финансовых и прочих обязательств и возможности продолжения
собственной деятельности в положении нестабильности, которая может
обуславливаться на основании внешних и (либо) внутренних по отношению к
банковским группам (кредитным организациям) факторов, на протяжении
ближайших тридцати календарных дней от периода расчета данного норматива.
Установление минимально допустимого значения нормативов Н26 и Г27
производится следующим образом:
90процентовс1января2018года;
100процентовс1января2019года.
- Норматив Н28 (Н29) норматив структурной ликвидности (норматив
чистого стабильного фондирования). Порядок расчета нового норматива и его
минимально допустимое числовое значение на уровне 100%.
Следовательно, проведение оценки риска выступает в качестве основания
для увеличения эффективности по управлению банковскими рисками. От нее
может зависеть уровень надежности банка и сумма его финансовых результатов.
На основании оценки рисков может быть определена вероятность возможного
убытка от проведения активных либо пассивных операций банками. Для того
30
чтобы провести комплексную оценку рисков, банки должны применять
классические коэффициентные методы по проведению расчетов уровня рисков,
статистических методов и вероятностных методов по моделированию рисков.
1.3. Современные методы управления банковскими рисками
Банковское дело выступает в качестве наиболее регулируемой со стороны
государственного контроля. ЦБ РФ уже издавна ввел «принудительную
систему» по контролированию рисков, в составе которой можно отметить
формирование обязательных резервов под обязательства кредитного
учреждения, резервов на возможные потери по активным операциям, требований
к размерам капитала, лимитов открытой валютной позиции, высокого статуса
службы внутреннего контроля. Это обстоятельство выступает в качестве
достаточно значимого, но формирование полной картины рисков становится
возможным только при помощи самого кредитного учреждения. Возможно
выделение таких методик по оценке рисков в банках, которые содержатся в
составе таблицы (см. приложение 1)
23
. Для того чтобы управлять рисками
ликвидности банки чаще всего могут применять совокупность различных
методик.
Сущность управления рисками ликвидности заключается в разработке
механизма контролирования и принятия решений, которые могут предоставить
возможности для уклонения от недостатков либо излишков ликвидности. В
составе системы оценки рисков ликвидности возможно выделение трех
основных аспектов: управления требованиями чистого рефинансирования,
доступом к рынкам и планированием на случай непредвиденных обстоятельств.
Основные группы методов по управлению рисками, при учете формы
риска, мы показали в составе рисунка 1.
23
Глушков Н.Б. Банковское дело. – М.: Альфа Матер, 2014. С. 205
31
Рисунок 1 – Основные методы управления рисками
24
Процесс количественной и качественной оценки рисков обладает
особенным значением. Во время оценки может быть определена возможность
банка по управлению им. Если банк обладает возможностями для управления
рисками, тогда ему необходимо решение, о принятии таких рисков в полной
сумме либо определении, в какой мере он будет их снижать и какие операции
для этого должны осуществляться. Если риски относятся к неуправляемым, то
необходимо принятие решения об отказе от связанной с ними деятельности либо
провести сокращение масштабов
25
. Сущность управляемых рисков заключается
24
Составлено автором
25
Леонтьев В.Е., Привалова С.Г. К вопросу о сущности и классификации банковских рисков // Управленец. 2014.
№ 1/47. С. 26-35
Методы управления рисками
Отслеживание критических показателей в разрезе
Формирование резервов на покрытие убытков
Мотивация сотрудников
Ценообразование с учетом риска
Установление лимитов на операции
Продажа активов
Хеджирование
Контроль качества кредитного портфеля
Диверсификация операций
32
в наличии тех видов рисков, которые могут возникать во время деятельности
банка и для которых на основании внутренних положений банка разрабатывается
группа методик по проведению оценки, а также определяются группы
количественных величин. В состав неуправляемых рисков необходимо
включение рисков, которые коммерческие банки не всегда могут предвидеть,
поскольку они выступают в качестве порождения внешних факторов, в качестве
примера можно назвать наличие мирового экономического кризиса. Методика
расчета кривой распределения потери по кредитному портфелю в банке может
опираться на сочетании двух методик по вычислению распределений. Первый
метод, «Блуждающих дефолтов», был разработан для адекватного анализа
портфеля крупных заемщиков, он принимает во внимание ряд особенностей
изменения портфельного риска, но рассчитывается на незначительное
количество заемщиков.
Вторая методика, CreditRisk, выступает в качестве классического метода,
который строится на ряде допущений, которые могут соответствовать для
некрупных и несвязанных между собой заемщиков. На основании разделения
кредитного портфеля на две части в этой методике предоставляется возможность
для одновременного принятия к учету основных особенностей модели
распределения риска по крупным заемщикам и провести расчет риска для
большого количества небольших заемщиков. По итогам формирования картины
рисков (портфеля рисков) необходимо провести их количественную и
качественную оценку. В качестве ее основной цели выступает определение
приемлемого уровня риска. Качественная оценка строится на установлении
ориентиров в качественном выражении. В качестве примера можно назвать
«минимальный риск», «умеренный риск», «предельный риск», «недопустимый
риск». Основанием для включения в состав какой-либо из групп рисков может
выступить наличие системы коэффициентов, которая отличается в каждом
портфеле рисков. Процесс проведения качественной оценки должен быть
проведен для каждой операции, которая может быть осуществлена в составе
портфеля рисков и на весь портфель в общем.
33
Сущность управления рисками заключается в наличии одной из функций
менеджмента кредитного учреждения и в качестве его основании необходимо
выделение определенных принципов, в составе которых необходимо выделять
26
:
- осознание принятия рисков (стоит сознательно идти на риски для того
чтобы получить доходы, поскольку риски – являются необъяснимыми
явлениями, которые могут быть присущи для большей части операций);
- управляемость принимаемого риска (в составе портфеля рисков должны
находиться только те из них, которые могут поддаваться нейтрализации во время
управления);
- необходимо соблюдение сопоставимости уровня принимаемого риска и
уровня доходности осуществляемой операции (во время проведения работ
необходимо принимать только тот вид рисков, уровень которых находится в
пределах определенного уровня ожидаемой доходности операций);
- необходимо соблюдение сопоставимости уровня принимаемого риска и
финансовых возможностей кредитной организации;
- управление рисками должно быть экономичным (расходы, связанные с
нейтрализацией рисков не должны быть более суммы вероятной потери по ним);
- необходимо принимать внимание временной фактор в процессе
управления рисками (необходимо обеспечить необходимый дополнительный
уровень доходности по операциям с длинным периодом существования и
широким диапазоном сопутствующих им рисков, для формирования потенциала
для нейтрализации отрицательных последствий по ряду таких операций на
основании с критерием экономичности управления рисками);
- необходимо вести учет передачи рисков (необходимо осуществление
передачи рисков при наличии финансовых трудностей, связанных с
нейтрализацией их отрицательных последствий).
Представление процесса непосредственного воздействия на уровень
риска может быть осуществлено на базе трех методик: сохранения, снижения и
передачи рисков. В числе наиболее часто встречающихся определенных методов
26
Гамидов Г.М. Банки и банковская система. – М.: Банковское и кредитное дело, 2013. С. 260