2
СОДЕРЖАНИЕ
Введение ................................................................................................................... 3
Глава 1. Теоретические основы сущности банковского кредита ....................... 6
1.1. Экономическое содержание, функции, виды и роль банковского
кредитования.. ......................................................................................................... 6
1.2. Особенности, преимущества и недостатки использования банковского
кредитования.. ....................................................................................................... 21
Глава 2. Анализ и оценка использования банковского кредита для
финансирования деятельности (на примере ПАО «ГАЗПРОМ») .................... 24
2.1. Организационно – экономическая характеристика ПАО «Газпром»… ... 24
2.2. Анализ состава и структуры основных инструментов финансирования 26
2.3. Оценка эффективности использования банковского кредита в ПАО
«Газпром» ............................................................................................................... 34
Глава 3. Пути повышения эффективности управления и использования
банковского кредита ............................................................................................. 46
3.1. Основные проблемы использования банковского кредита ....................... 46
3.2. Разработка предложений по оптимизации финансирования деятельности
компании на основе банковского кредита .......................................................... 50
3.3. Оценка экономической эффективности рекомендуемых мероприятий ... 52
Заключение ............................................................................................................ 58
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ ........................................... 60
ПРИЛОЖЕНИЕ ..................................................................................................... 64
3
ВВЕДЕНИЕ
Банковская система России претерпела множество изменений за
последнее время. Последний финансовый мировой кризис повлиял не только
на банковскую систему, но и на всю экономику России в целом. Одним из
результатов финансового кризиса стало снижение масштабов деятельности
российских банков, хотя это снижение было меньше, чем в других секторах
экономики. В наше время кредитование банковского рынка активно
развивается. Конкуренция между банками усиливается, тем самым побуждая
банки повышать эффективность банковских услуг.
Одним из важных критериев повышения конкурентоспособности банка
является кредит. Кредитование позволяет реализовать основную функцию
кредитно-финансовой системы – распределительную. Особенностью
кредитных операций является риск, который дифференцирован в различных
отраслях экономики, в связи с этим банками разрабатываются основные
элементы кредитной стратегии и кредитной политики, позволяющие
минимизировать риск и контролировать его. Банкам предоставлено право
самостоятельного определения условий, видов кредитования и необходимых
документов, так же требований, предъявляемых к заемщику в соответствии с
которыми осуществляется кредитование.
Актуальность темы данной работы обусловлена тем, что в современное
время возникла острая проблема усовершенствования процесса кредитования
предприятий, вызванная увеличением количества однотипных банковских
продуктов на рынке банковской конкуренции. Пережив финансовый кризис,
экономика постепенно восстанавливается. Начинают расти потребности
физических и юридических лиц, тем самым порождая покупательский спрос,
который в свою очередь приводит к увеличению предложения.
В данном случае, в роли предложения выступают банки. Спрос
увеличивает конкуренцию на банковском рынке кредитования. И для того что
4
бы выжить в конкурентной борьбе, банкам приходится постоянно
модифицировать и улучшать свою систему кредитования и услуг в общем.
Фундаментальные основы изучения методов организации кредитования
предприятий малого и среднего бизнеса в банке и перспективы развития
кредитного процесса в современных условиях, рассмотрены в трудах
зарубежных и российских специалистов, например О.И. Лаврушина, Т.П.
Николаева, А.М. Ковалева, Г.Н. Белоглазова, В.А. Гамзы, Э.Дж. Далан,
Э.Рида, О.М. Марковой, Э.С. Каценеленбаум и др.
Целью данной работы является иллюстрирование наличия проблем в
области кредитования предприятий. В соответствии с поставленной целью
сформулированы следующие задачи:
- рассмотреть экономическое содержание, функции, виды и роль
банковского кредитования;
- изучить особенности, преимущества и недостатки использования
банковского кредитования;
- дать организационно – экономическую характеристику;
- провести анализ состава и структуры основных инструментов
финансирования;
- оценить эффективность использования банковского кредита в ПАО
«ГАЗПРОМ»;
- выявить основные проблемы использования банковского кредита;
- разработать предложения по оптимизации финансирования
деятельности компании на основе банковского кредита;
- оценить экономическую эффективность рекомендуемых мероприятий.
Объектом данного исследования является ПАО «Газпром». Предметом
исследования данной работы являются эффективность кредитования
организаций коммерческими банками. Нормативно-правовую базу данной
работы составляют законодательные документы Российской Федерации,
нормативно-правовые акты, регулируемые положения правительства,
президента и других государственных органов в области кредитного
5
обслуживания.
Структура данного исследования отражает логику, порядок
исследования и решения поставленных задач. Цели и задачи данной работы
определили ее последовательность изложения и объем. Данная работа состоит
из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников и
приложений.
6
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ
КРЕДИТОВАНИЯ В КОММЕРЧЕСКИХ БАНКАХ
1.1 Теоретические основы кредитования в банках
Все коммерческие банки на сегодняшний день предоставляют довольно
объемный список банковских продуктов и услуг, при всем при этом, в
пределах проведения собственной деятельности в качестве основного
ориентира кредитных организаций можно выделить – осуществление
обеспечения конкурентной позиции на банковском рынке. Коммерческие
банки, при данном, выступают в качестве негосударственного кредитного
учреждения, которые занимаются осуществлением банковских операций с
юридическими и физическими лицами (расчетных операций, платежных,
привлечение средств во вклады, предоставление кредитов, в том числе
операций на рынке ценных бумаг и посреднических операций).
Условия современной рыночной экономики заставляют кредитные
организации проводить анализ прочих кредитных организаций из-за растущей
конкуренции на банковском рынке. Под банковской конкуренцией в данном
случае следует понимать специальный процесс, который представляет собой
соперничество коммерческих банков между собой в отношении самого
высокого места на банковском рынке продуктов и услуг [18, с. 68]. Обострение
банковской конкуренции в настоящее время можно объяснить также тем, что
на российском банке основными конкурентами отечественных банков
являются не только российские кредитные организации, но и зарубежные.
Различные авторы предлагают собственные трактовки понятия банковской
услуги или банковского продукта, рассмотрим основные из них:
- Лаврушин О.И. под банковскими услугами понимает: «Операции
кредитных организаций по предоставлению определенных видов услуг
(кредитование, депозитарные услуги)». Под банковским продуктом он
понимает: «Документ кредитной организации, характеризующий и
7
удостоверяющий предоставленные услуги для клиентов физических или
юридических лиц» [25, с. 115].
- Звонова Е.А.
[18, с. 118] Под банковскими услугами понимает:
«Коммерческие операции по предоставлению определенных видов услуг для
клиентов, преследуя такую основную цель, как получение прибыли». А к
банковским продуктам относится, так же как и у Лаврушина О.И.:
«Документарное подтверждение предоставленных клиентам услуг».
- Трухачев А.А. [39, с. 147] считает, что банковскими услугами являются
«операции по предоставлению клиентам услуг», а банковскими продуктами
«документарное подтверждение предоставленных банковских услуг».
Основываясь на вышеприведенных точках зрения о сущности
банковских продуктов и услуг можно выделить общее определение
банковских услуг – к ним относятся специальные финансовые операции,
которые производятся кредитными организациями, а банковские продукты –
это определенные документы (свидетельства), которые производят кредитные
организации для того чтобы обслуживать клиентов и осуществлять
банковские операции.
Нынешними кредитными организациями производится активное
развитие кредитования. Кредитные операции имеют большое значение не
только для кредитной организации, которая предоставляет кредит, но и для
клиентов. Значение кредитных операций изобразим на рисунке (приложение
1). Определение особенностей понятия кредитных операций занимает
значимое место в трудах многих авторов, например таких как: Береговой Г.Н.,
Доронкина М.С., Волкова С.И., Самиева П.А. и других.
Давыдова Л.В, считает, что большую роль в стабилизации на рынке
кредитных продуктов Российской Федерации (до кризисной ситуации 2014
года) играл рост материального благосостояния населения [15, с. 62]. Наметка
оживления на кредитном рынке объяснялась снижением процентных ставок
по кредитам. Существовала также тенденция того, что кредитными
организациями предоставлялись наиболее либеральные условия кредитования
8
при обеспечении для большего количества заемщиков применения банковских
кредитов. Были также смягчены требования к заемщикам, при этом обеспечив
доступность банковских финансовых средств для большего количества
потенциальных клиентов.
На кредитном рынке Российской Федерации была намечена отчетливая
тенденция роста программ кредитования в доле кредитной продукции,
которую кредитные организации могут предлагать для физических лиц и
организаций. До того как произошло разрастание кризиса 2014 года
произошло изменение целенаправленности к снижению процента невозвратов
кредитных займов физическими и юридическими лицами. Если у клиентов
возникали проблемы с выплатой кредита, то заемщики предпочитали
обращаться в банк-кредитов для смягчения условий финансирования и
предоставления дополнительного количества льгот, пытаясь осуществить
погашение задолженности любыми способами.
Определение основы понятия операций по кредитованию и роли
кредитных операций дали такие известные ученые как Лаврушин О.И.,
Колюбакина Н.А. Лаврушин О.И. под кредитными операциями понимает
«операции, которые производятся между кредиторами и заемщиками на
предмет выдачи вторым нужного количества денежных средств на условиях
срочности, платности и возвратности» [24, с. 147]. Банковское кредитование
ориентируется на различные группы клиентов:
- клиенты – организации;
- клиенты – индивидуальные предприниматели;
- клиенты – физические лица.
Кредиты для физических лиц, чаще всего определяются на основании
целей удовлетворения потребностей (потребительские кредиты), покупкой
автотранспортных средств либо недвижимости и прочего, а кредиты
юридических лиц на основании развития собственного дела, обновления
оборудования [41, с. 26]. Процессом кредитования, на основании мнения
Мартыненко Н.Н. и Смирновой А.А. следует называть процесс по организации
9
кредитных операций коммерческими банками, который состоит из суммы
последовательных этапов: от начала рассмотрения кредитных заявок до
погашения ссудной задолженности кредитополучателями [26, с. 37]. По
моему мнению, наиболее точную характеристику экономической сущности
банковского кредитования дал Мазалов Д.С. Рассмотрим данную сущность на
рисунке (смотри приложение 2).
Основываясь на рисунке можно говорить о том, что осуществление
кредитования заемщиков для кредитной организации является главным
источником доходов (предоставление кредитов коммерческими банками – это
основная услуга, за счет которой они могут получать прибыль)
[25, с. 59].
В качестве одного из наиболее активно и динамично развивающегося
вида кредитования можно назвать потребительское кредитование населения.
Потребительским кредитом, на основании определения Береговой Г.Н.
следует называть кредит, предоставляемый коммерческими банками для
клиентов на цели покупки потребительского товара или на неотложные нужды
[8, с. 25]. Следовательно, потребительский кредит можно определить как
кредит, предоставляемый для физических лиц либо организаций на их нужды
при соблюдении принципов срочности, платности и возвратности [28, с. 25].
В Российской Федерации существует следующая классификация видов
кредитов (см. приложение 3). В соответствии с представленной приложением
3 можно отметить, что кредиты классифицируются по различным признакам
(по срокам, по величине ссуды, по целевому признаку и проч.). Целесообразно
отметить правовую природу кредитования (по мнению Звоновой Е.А.) [18, с.
72]. С правовой стороны, банковский кредит представляет собой
обязательство заемщика перед банком, которое возникает на договорной
основе, и являет собой необходимость банка предоставить заемщику
уговоренную сумму денежных средств на определенный срок, заемщику –
выплачивать своевременно проценты по полученным денежным средствам от
банка. К основным нормативно-правовым актам, регулирующим процессы
кредитования в России, отнесены следующие:
10
Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от
26.01.1996 № 14-ФЗ. Глава объединяет два самостоятельных договора: заем и
кредит [1].
Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 «О банках и банковской
деятельности» [2] является основным нормативно-правовым актом,
регламентирующим банковскую деятельность.
Федеральный закон от 21.12.2013 N 353-ФЗ «О потребительском
кредите (займе)» [3]. Закон распространяется на все потребительские кредиты
(кроме ипотечных), полученные в банке, а также на займы в микрофинансовых
организациях (МФО), ломбардах и кредитных кооперативах.
Так, в рамках организации кредитования действует Федеральный закон
от 21.12.2013 № 353-ФЗ (ред. от 21.07.2014 г.) «О потребительском кредите
(займе)» [3].
Положение о правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных
организациях, расположенных на территории Российской Федерации (утв.
Банком России 16.07.2012 № 385-П [6]) устанавливает правила ведения
бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на
территории Российской Федерации.
Перед коммерческими банками в настоящее время стоит множество
проблем, связанных с осуществлением кредитных операций, к которым в
частности можно отнести следующие (приложение 1).
Таким образом, кредитными операциями являются отношения между
кредитором и заемщиком по предоставлению первым последнему
определенной суммы денежных средств на условиях платности, срочности и
возвратности. Кредиты клиентам классифицируются по различным признакам
(это и срок предоставлении кредита, и объект кредита и способ обеспечения).
Кредитование осуществляют на основе следующих принципов: возвратности,
срочности, платности, обеспеченности, целевого использования и
дифференцированности.
У различных кредитных организаций и банков имеется множество
11
различных кредитных продуктов. Их сущность и условия могут быть
определены политикой кредитной организации и относятся к своеобразному
«товару», который могут реализовать кредитные организации. Из-за большого
многообразия кредитной продукции все кредитные организации
разрабатывают уникальные программы, но имеются и главные типы услуг по
предоставлению кредитов из которых происходит следующее.
Основными кредитными продуктами для юридических лиц являются:
1
1) Разовый целевой кредит – под данным кредитом следует понимать
кредит, предоставление которого производится заемщикам от ситуации к
ситуации для удовлетворения разных их нужд. При всем при данном
оформление каждой ссуды производится на индивидуальном кредитном
договоре при указании целей и сумм кредита, срока его возвращения,
процентной ставки и обеспечения. Для того, чтобы кредитные организации
могли решить вопрос о предоставлении кредита заемщикам необходимо все
время предоставлять ем необходимую в такой ситуации для оформления
любого кредита стандартной документации.
Предоставление разовых ссуд всегда осуществляется одновременно, в
одно движение. Выдачу кредитов производят с простого ссудного счета, при
помощи зачисления кредитов на расчетный счет заемщиков. Организация
(компания) заемщик имеет право иметь в кредитной организации несколько
простых ссудных счетов, если она параллельно использует кредит под
несколько объектов кредитования, то есть предоставленным для разных целей,
под различные процентные ставки, в различное время и на различные сроки.
В случае, если в итоге окажется, что размер разрешенных заемщикам разовых
(целевых) кредитов не соответствует потребностям клиентов, то, после
изучения обоснования дополнительных потребностей заемщиков в
финансовых ресурсов, кредитная организация может заключить
дополнительное соглашение к кредитному договору об увеличении суммы
1
Гамидов Г.М. Банки и банковская система. – М.: Банковское и кредитное дело, 2013. С. 275