52
- в развитии предприятия (выявить новые географические и
операционные сегменты рынка, вовлечь дополнительных потребителей,
развить продукт, улучшить качество продукта и структуры продаж).
- маркетинговых операциях (реклама, проведение анализа рынка).
Можно выделить три основных направления концентраций усилий
предприятия. Во-первых, ориентация на наличность и повышение дохода; во-
вторых, ориентация на расширение использования капитала (собственного и
заемного); в-третьих, ориентация на развитие хозяйственной деятельности
предприятия. При разумном, сбалансированном сочетании всех этих
направлений можно добиться существенного повышения прибыли
организации. Важно заметить, что организации необходимо решить вопрос
рационального распределения полученной прибыли. Важным моментом в
деятельности предприятия является вопрос распределения полученной
прибыли, но так, чтобы это распределение привело к росту прибыли
предприятия в дальнейшем.
3.3. Оценка экономической эффективности рекомендуемых
мероприятий
Можно выделить три основных направления концентраций усилий
предприятия. Во-первых, ориентация на наличность и повышение дохода; во-
вторых, ориентация на расширение использования капитала (собственного и
заемного); в-третьих, ориентация на развитие хозяйственной деятельности
предприятия. При разумном, сбалансированном сочетании всех этих
направлений можно добиться существенного повышения прибыли
организации. Важно заметить, что организации необходимо решить вопрос
рационального распределения полученной прибыли. Важным моментом в
деятельности предприятия является вопрос распределения полученной
прибыли, но так, чтобы это распределение привело к росту прибыли
предприятия в дальнейшем.
53
Для того чтобы обеспечить стабильное финансовое состояние
организации и преследуя цель улучшения этого состояния необходимо
ориентироваться на следующие мероприятия по повышению уровня
конкурентоспособности:
1) Более полное использование производственных мощностей;
2) Сокращение простоев оборудования;
3) Ускорение оборачиваемости капитала путем сокращения
сверхнормативного запаса и периода возвращения дебиторских
задолженностей;
4) Своевременного проведения модернизации производственного
оборудования.
Следовательно, основными направлениями, которые необходимо
учитывать в целях улучшения финансового состояния ПАО «Газпром»,
являются направления в области повышения платежеспособности,
финансовой устойчивости и доходности предприятия с учетом решения
выявленных проблем, как на уровне хозяйствующего субъекта, так и в
отрасли.
Рассмотрим экономическую эффективность от предлагаемых
мероприятий.
Чтобы увеличить прибыль на 100 тыс. руб., необходимо или снизить
затраты на 100 тыс. руб., или увеличить объем продаж на 594 тыс. руб. (2994
— 2400).
Очевидно, что наиболее выгодным является вариант по снижению
затрат и привлечению банковского кредитования, так как:
54
Рисунок 1 - Пути улучшения платежеспособности компании путем
увеличения прибыли ПАО «Газпром»
Где: 1 — начальный вариант; 2 — первый путь, снижение затрат; 3 —
второй путь, увеличение объема продаж снизить затраты на 4,1% гораздо
проще, чем увеличить объем продаж почти на 25%; увеличение объема
производства требует дополнительных затрат, в том числе оборотных средств;
увеличение объема продаж требует завоевания определенных сегментов
рынка.
Следует отметить, что снижение затрат для предприятия —
объективный процесс. При этом не только по причине увеличения прибыли,
но и в связи с конкурентной борьбой и необходимостью снижения цен на
выпускаемую продукцию в определенных ситуациях. В этих случаях в целях
сокращения или увеличения прибыли необходимо своевременно переходить
на выпуск новой продукции.
В результате внедрения товарного кредита предприятие получит
увеличение выручки от продаж на 15%. Расчет дохода от предоставления
товарного кредита представлен в таблице 9.
Таблица 9 - Расчет дохода от предоставления товарного кредита
55
Показатели
2016 год
Прогноз
Изменение, +/-
Выручка от реализации товара,
млрд. руб.
4334,3
4984,15
650,15
Себестоимость реализованных
товаров, млрд. руб.
2265,4
2605,21
339,1
Валовая прибыль, млрд. руб.
2069
2379,35
310,35
Коммерческие расходы, млрд.
руб.
1168,5
1168,5
-
Прибыль от продаж, млрд. руб.
811,9
933,69
121,79
Как видно из таблицы данные мероприятия позволят увеличить прибыль
от продаж на 121,79 млрд. руб.
Возможная потеря прибыли составляет от 3% до 10% от суммы
планируемой прибыли:
тыс. руб. * 10% = 12,18 млрд. руб.
В результате внедрения товарного кредитования на предприятии
ожидается увеличение прибыли от продаж, что отразится на увеличении
собственного капитала предприятия и улучшит его финансовое состояние.
Также компании ПАО «Газпром» в целях улучшения
платежеспособности и финансовой устойчивости, увеличения эффективности
привлекаемого банковского кредита, рекомендовано проведение следующих
мероприятий:
- увеличить количество поставщиков и торговых компаний (привлечь
новых производителей);
- вложить заемные средства в раскрутку нового продукта, который будет
приносить большую прибыль и сможет окупить полученный кредит от банка
56
в наименее короткие сроки.
Таблица 6 - Предполагаемый план расширения торговых компаний и
поставщиков торгового центра ПАО «Газпром»
Показатель
Существующее
количество
Предлагаемое
количество
Изменение
Поставщики
1200
1800
600
Торговые компании
250
350
100
- улучшить качество продаваемой продукции, путем введения более
жестких требований к качеству продукции (наличие ГОСТов);
- расширить рынок продаж путем расширения ассортимента и
номенклатуры реализуемых товаров (поиск товаров, которые способны
конкурировать на данном рынке и по себестоимости дешевле имеющихся
аналогов). Если торговая система позволяет, то выгружается еще и проданный
ассортимент продуктов, этот анализ особенно важен для торговли продуктами
питания или товарами с большим ассортиментом. Он позволяет не только
сравнивать эффективность разных торговых точек, торгующих различным
ассортиментом товаров. Но и позволяет выявить товары – лидеры продаж, а
также товары – лидеры по прибыли. И выяснить, а какие товары приносят
наибольшую прибыль. Иногда бывает так, что ходовой товар почти не
приносит магазину прибыли и создает лишь видимость работы. Такой товар
тоже нужно иметь, он пользуется спросом, он необходим для того, чтобы люди
заходили в ваш магазин. Некоторые торговые сети даже делают прибыльность
по таким группам нулевую. Но еще важно делать анализ тех ваших товаров,
которые приносят наибольшую прибыль. Небольшие действия по
размещению этих товаров ближе к зоне кассы могут значительно увеличить
прибыль магазина.
Подверженность Группы риску изменения цен на товары в основном
возникает при проведении экспортных операций. По состоянию на 31 декабря
57
2015 года, если бы средние экспортные цены на газ были ниже на 10 % при
неизменности всех прочих показателей, прибыль до налогообложения за 2015
год уменьшилась бы на 262 164 млн руб. По состоянию на 31 декабря 2014
года, если бы средние экспортные цены на газ были ниже на 10 % при
неизменности всех прочих показателей, прибыль до налогообложения за 2014
год уменьшилась бы на 216 481 млн руб.
Цены на природный газ в Российской Федерации устанавливаются ФАС
и вследствие этого менее подвержены риску значительного колебания. Группе
на регулярной основе необходимо проводить оценку возможных сценариев
будущих колебаний цен на товары и их влияния на операционные и
инвестиционные решения. Однако в условиях текущей экономической
ситуации оценки руководства могут значительно отличаться от фактического
влияния изменения цен на товары на финансовое положение Группы.
В настоящее время ПАО «Газпром» необходимо проводить
доскональную оценку того, как принятые экономические меры повлияют на ее
финансовое положение и результаты деятельности.
Также компании ПАО «Газпром» можно расширить клиентскую базу на
российском рынке нефте-газовых продуктов за счет предоставления товарных
кредитов для компаний. Благодаря данному мероприятию компания сможет
несколько восполнить утраченную прибыль в результате введенных санкций
США.
Рассмотрим экономическую эффективность от внедрения новой
продукции в ПАО «Газпром». Необходимо провести маркетинговые
исследования в области ценовой политики конкурентов. Это необходимо для
того, чтобы определить среднерыночную цену, и цену по которой будет
реализовываться товар у компании. Благодаря этому ПАО «Газпром» сможет
составить конкуренцию таким раскрученным компаниям как ПАО «Лукойл»,
АО «Роснефть» и прочим, но при этом цена закупки будет в разы ниже из-за
меньших расходов на рекламу. Рассмотрим эффект от внедрения в торговые
точки нового вида машинного масла «Газпромнефть».
58
Таблица 7 - Экономический эффект от внедрения нового продукта
машинное масло «Газпромнефть»
Наименован
ие масла
Себестоимо
сть, руб. за
4 литра.
Цена
реализации
Кол-во
покупате
лей, в
неделю
Расходы
на
доставк
у, руб.
Итоговая
сумма
предполаг
аемой
прибыли,
млн. руб.
со всего
числа
покупател
ей
«ESSO»
700
900
6 500
1000
8644,999
«Газпромне
фть»
600
1300
30 000
600
23399,999
4
«HELIX»
1000
1940
8 000
1000
15519,999
«Castrol»
1900
2200
9 000
2000
37619,998
Рассчитывая расходы на доставку, будем опираться на среднерыночную
цену доставки по России 20 рублей за километр. Предлагаемое машинное
масло «Газпромнефть» производится на заводе в городе Москва в 15 км от
заправочных станций ПАО «Газпром». Следовательно, расходы на
транспортировку составят 1000 руб. Для доставки масла «Castrol» необходимо
проехать 100 км., следовательно, расходы на доставку составят 2000 руб. Для
доставки масла «ESSO» и «HELIX» необходимо проехать 50 км. до складов
данного машинного масла, то есть расходы на доставку составят 2000 рублей.
Для того чтобы рассчитать цену для реализации данной продукции будем
делать 135% наценку на товар. Рассмотрим на рисунке размеры
предполагаемого дохода от внедрения нового товара ПАО «Газпром» в
торговых точках.
59
Рисунок 12 – Структура предполагаемого дохода от каждого вида
машинного масла, размещаемого в автозаправочных станциях, млн. руб.
Данные таблицы показывают, что при минимальной себестоимости и
стоимости доставки машинного масла «Газпромнефть» компания сможет
получить приблизительно 31590,0 млн. рублей прибыли. То есть, за счет
низкой стоимости данного масла компания сможет занять лидирующие
позиции и привлечь больше клиентов, при этом новый продукт ПАО
«Газпромнефть» ничем не хуже уже имеющихся продуктов компаний
конкурентов.
Также достичь увеличения прибыли можно за счет увеличения
количества производства новой продукции. А для этого необходимо открытие
новых цехов и привлечение большего количества квалифицированных
сотрудников. При этом, факт увеличения затрат на оплату заработной платы
работникам можно считать положительным. Так как за счет вложения средств
можно значительно увеличить количество производимой продукции.
Допустим, что за одну смену ПАО «Газпром» работниками производится
200 000 литров машинного масла, то за счет расширения кадрового состава,
компания сможет увеличить производство до 400 000 литров масла. Также
стоит отметить, что планируется нанять 25 новых сотрудников для
производства нового вида машинного масла. В среднем заработная плата
работников компании составляет 65 тыс. руб. И как было выяснено ранее,
себестоимость нового продукта компании в разы ниже обычных видов
0
10000
20000
30000
40000
«ESSO»
"Газпромнефть"
«HELIX» «Castrol»
8644,999
31589,99919
15519,999
16719,998
60
машинного масла, то сумма прибыли будет выглядеть следующим образом:
Таблица 8 - Расчет прибыли ПАО «Газпром» от реализации
каждого вида машинного масла на автозаправочных станциях
компании
Наименование
масла
Себестоимость,
руб. за 4
литра.
Цена
реализации
Кол-во
покупателей,
в месяц
Расходы
на
оплату
труда,
руб.
Итоговая сумма
предполагаемой
прибыли, млн.
руб. со всего
числа
покупателей
«ЛУКОЙЛ»
1497,1
1900
6 500
1625000
10725000
«Газпромнефть»
600
1300
30 000
1625000
37375000
Как показали исследования данных таблицы, при увеличении затрат
компании на оплату заработной платы новых сотрудников на 1625 тыс. руб. за
счет снижения себестоимости и модернизации продукции можно привлечь
больше клиентов. В результате этого можно получить прибыль в размере
37375 тыс. руб. в месяц, что на 26650 млн. руб. или на 348,48% больше, чем
прибыль от реализации машинного масла компаний конкурентов.
Теперь мы можем отметить, что в ПАО «Газпром» в 2016 году сумма
займа составила 893061,53 млн. руб. На основании проведенного расчета, мы
предположили, что за счет вложения заемных средств в раскручивание нового
товара от компании компания сможет за год получить прибыль в размере
37375000 млн. руб. Тогда можно отметить, что покрыть общую сумму заемных
средств по кредиту организация сможет буквально ранее периода, на который
осуществлялся заем. Следовательно можно будет значительно сэкономить на
банковских процентах по займу. Опираясь на статистику организации о
уровне средних процентных ставок по кредитам кредит в сумме 893861 млн.
руб. брался под ставку 23,25%, то убыток компании составит за год (893861 *
61
0,2325= 207822,68 млн. руб.) 207822,68 млн. руб. А поскольку мы планируем
погасить данный кредит за пол года, то сумма будет в половину меньшей, то
есть 103911 млн. руб.