3
1.1. Сущность и значение банковского кредита в системе кредитных
отношений ................................................................................................................ 7
1.2. Виды и формы банковского кредита, их место в структуре активов
российских банков ................................................................................................ 19
1.3. Показатели эффективности кредитной деятельности коммерческих
банков ..................................................................................................................... 32
Глава 2. Анализ организация процесса кредитования в ПАО «Сбербанк
России» ................................................................................................................... 38
2.1.Анализ механизма предоставления банковского кредита в ПАО
«Сбербанк России» ............................................................................................... 38
2.2. Анализ рисков предоставления банковского кредита и их минимизация в
ПАО «Сбербанк России» ...................................................................................... 54
2.3.Анализ эффективности кредитной деятельности банка: состав, структура,
доходность ............................................................................................................. 63
Глава 3. Рекомендации по улучшению качества банковских кредитов в
портфеле ПАО «Сбербанк России» ..................................................................... 78
3.1. Предложения по улучшению качества банковских кредитов в портфеле
ПАО «Сбербанк России» ...................................................................................... 78
3.2. Оценка эффективности предложений по улучшению качества банковских
кредитов в портфеле ПАО «Сбербанк России» ................................................. 84
3.3. Пути внедрения предложений по улучшению качества банковских
кредитов в портфеле ПАО «Сбербанк России» ................................................. 89
Заключение ............................................................................................................ 94
Список использованной литературы ................................................................. 100
Введение
Актуальность темы. Рыночная экономика не может эффективно
функционировать без банковской системы, отвечающей всем современным
4
требования, что обеспечивает стабильность всей кредитно-денежной
системы. Это накладывает отпечаток и на материальные интересы
практически каждого члена нашего общества. Как показывает практика, их
ущемление оказывает серьезные негативные последствия, как политические,
так и социальнопсихологические и иные, что в целом способно расшатать
основы общества.
Кредитно-банковская система способна полноценно и стабильно
действовать в условиях рынка лишь тогда, когда по структуре и функциям
она адекватна рыночной экономике. Поэтому исследование кредитной
деятельности банковской системы является весьма актуальной в
современных условиях.
Значимость для российской экономики ПАО «Сбербанк России»
очевидна и она связана, прежде всего, с масштабами его финансовой
деятельности и репутацией, которую он завоевал не только в России, но и в
других странах. Подтверждением этого является его достаточно
разветвленная сеть, как на территории нашей страны, так и за рубежом.
Степень разработанности темы исследования. Достаточно разработанным в
отечественной литературе является вопрос связанный с кредитованием, а
следовательно и с самим понятием кредита. Наиболее глубоко этот вопрос
исследован Лаврушиным О.И. По его мнению, кредит имеет свои
специфические формы, при анализе которых важно выбрать критерии,
которые отражали бы различные оттенки тех или иных форм кредита. Так с
позиции структуры кредитных отношений основными критериями,
положенными в основу классификации форм кредита, являются субъекты
кредитных отношений; объекты кредитной сделки. С точки зрения
изменения форм кредитования, важным является изучение изменение
структуры кредита.
В экономической литературе все чаще можно встретить рассмотрение
вопросов связанных с организацией работы с клиентами, оценке их
кредитоспособности. Особо ставится и анализируется проблема
5
рискованности банковских операций в современных условиях,
необходимость привлечения страховых компаний к страхованию риска
непогашения кредита. что существенно удорожает стоимость кредита.
Большую ценность представляют исследования отечественных ученых
по проблемам денежнокредитной политике. кредита и банков. Это научные
труды: Андрюшин С.А., Кузнецова В.В.; Захарова А.В., Бычков Л.Г. и др.
Использование данных научных разработок позволяет всесторонне
рассмотреть вопросы современной кредитной политики российских банков.
Несмотря на достаточную разработанность различных аспектов банковского
кредитования, актуальным является анализ современных тенденций в
совершенствовании механизма кредитования физических лиц, выявление
факторов риска в условиях кризиса, вызванного антироссийскими
санкциями. Однако изученные источники позволяют выработать
определенные рекомендации по совершенствованию кредитования
физических лиц в современных условиях.
Объект: ПАО "Сбербанк".
Предмет: кредитная политика банковской организации
Цель: провести всесторонние исследование банковского кредита.
Задачи:
– рассмотреть понятие и сущность банковского кредита;
– определить формы и виды банковского кредита;
– исследовать показатели эффективности кредитной деятельности
коммерческих банков;
– провести анализ механизма предоставления банковского кредита в
ПАО «Сбербанк России»;
– исследовать риски предоставления банковского кредита и их
минимизация в ПАО «Сбербанк России»;
– провести анализ эффективности кредитной деятельности банка:
состав, структура, доходность;
– предложить рекомендации по улучшению качества банковских
6
кредитов в портфеле ПАО «Сбербанк России».
Практическая значимость заключается в том, что данная выпускная
квалификационная работа позволяет выделить одно из направлений
совершенствования кредитной политики, связанное с исследованием
механизма предоставления кредита. Это дает возможность рассмотреть
отдельные аспекты сложного комплекса проблем, связанных с данным
процессом кредитования.
В работе использовалась нормативно-правовая база Российской
Федерации, регулирующая выдачу коммерческих кредитов.
Информационной базой являются годовые отчеты ПАО «Сбербанк России».
Методами сбора и анализа практической информации стали: метод
изучения документов, метод наблюдения, логические методы,
статистические методы. Использовались также и другие общелогические
методы, такие как: анализ и синтез, абстрагирование и обобщение, дедукция
и индукция, аналогия.
При написании выпускной работы использовались труды следующих
авторов: Абалакина, Т.В., Балихина Н.В., Белов А.В., Богомолов С.М.,
Герасименко В.П., Макаров В.Ю., Минюк А.А., Пахомов В.Ю.,
Перекрестова Л.В., Потемкин С.А., Смирнов И. Е., Сорокин М. Ю.,
Цхададзе Н.В. и другие авторы.
7
Глава 1. Становление и развитие банковского кредита
1.1. Сущность и значение банковского кредита в системе кредитных
отношений
В основном, в литературных источниках происхождение слова «кредит»
трактуется в двух значениях. Одна группа экономистов считает, что данное
слово происходит из латинского слова «credit», что в переводе «он верит»,
либо от слова «credo», которое переводится как «верю».
Остальные специалисты полагают появление слова «кредит» от
латинского термина «creditum», который означает слово «долг» (ссуда). Так
или иначе, кредит является долговым обязательством, и обладает следующими
признаками:
связан с доверием одного человека, предоставляющего другому лицу
определенную ценность или денежную сумму;
Данные отношения основываются на возникновении договоров;
кредитор передает заемщику какую-либо ценность;
заемщик должен вернуть предоставленную ему сумму или ценность
либо ее эквивалент в установленный срок [15, стр. 158].
Кредит является передачей финансов или товаров (работ, услуг) одним
лицом (кредитором) другому лицу (заемщику) на условиях обязательного
возвращения переданной суммы денежных средств или оплаты данных
товаров (работ, услуг) в определенный срок, включая стоимость процентов за
пользование данными ценностями.
Итак, кредитные отношения — это денежные отношения, связанные с
передачей и возвратом финансов, расчетной организацией , кредитованием
финансовых вкладов, использованием государственного кредита, и так далее
[22, стр.96].
Во времена Античной Греции и Древнего Рима, средневековой Европы,
Древнего Египта гражданам было проблематично за свой заработок
8
осуществить некоторые желания и потребности.
Однако, находились персоны, которые помогали согражданам денежной
суммой, предоставленной в долг, а по возвращении средств просили несколько
большую сумму, нежели предоставляли.
Таким образом в обществе появляются первые кредиторы и история
кредитных отношений берет свое начало. Такая деятельность не считалась
респектабельной, однако обеспечивала постоянным доходом и не нарушала
существующие законы.
В древнем Египте около 3 века до н.э. фигурировала определенная
форма предоставления и получения кредита. Должник, не сумевший
соблюсти правила кредита, мог стать рабом кредитора, особенно если сумма
ему предоставлялась в крупном размере.
В древнем Вавилоне за кредит можно было рассчитываться
собственными детьми, такие законы были определены царем Хаммурапи,
которого в то время считали справедливым правителем.
Так же было разрешено взыскание долга силой, однако для кредиторов,
которые относились к более низкой касте, чем заемщик, данная процедура
была запрещена.
По законам Древнего Рима долговая кабала была тоже допустима. При
невозможности должника вернуть сумму, кредитор помещал его в долговую
яму и в течении месяца должника можно было выкупить.
Для этой цели кредитор выводил задержанного на местный рынок
несколько раз в месяц, где каждый желающий мог выкупить несчастного
заемщика [35, стр. 43].
В средние века существовало понятие «непрямые займы». В то время
взяточничество злостно осуждалось религией.
Получение «денег от денег», то есть прибыль на процентах, называлось
тяжким грехом. По такому случаю, банкиры Италии в XIV веке создали
вексельное кредитование. Проще этот процесс можно толковать так.
Гражданин, которому были необходимы деньги, шел к кредитору.
9
Кредитор выдавал ему «кредитный лимит» в нужной валюте и вексель,
который необходимо было погасить в нужный срок. Заемщик платил по
векселю сумму несколько большую, чем получил вначале – это и были те
самые «грешные» проценты.
В России законные кредитные учреждения образовались во второй
половине XVIII века, раннее люди пользовались услугами ростовщиков.
Проценты требовались достаточно высокие — не менее 30 %.
Отношения сторон строились аналогично европейским, где должник мог
отдать последнее что у него имелось за не выплаченный долг. Но все таки,
закон запретил ростовщичество в XVIII веке.
Вместе с тем начали появляться первые банки, которые предоставляли
населению ссуды на приобретение жилья под 6-8% годовых. В качестве залога
банки принимали не только имущество, но и крепостных, что было разрешено
законодательством. Бедняки, как правило, использовали кредит в целях
прокормить свои семьи, а более обеспеченные граждане практиковали так
называемые кредиты для бизнеса.
В те времена никаких документов для кредита не требовалось, но и сами
стороны знали, что несоблюдение договоренности повлекут плачевные
последствия для заемщика [43, стр. 99].
История автокредитования в России берет свое начало в 1992 году и
стремительно развивается до наших дней. Сегодня практически каждая вторая
машина продается в кредит.
Сущность кредита неизменно устойчива. Кредит — это отношения в
области экономики между лицом, предоставляющим сумму займа и лицом,
обязывающимся в срок оплатить взятый им долг кредитору в денежной или
товарной форме.
Субъекты кредитных отношений:
– кредитор, тот кто даёт ссуду, Cсудой могут выступать денежные
средства, товар или услуга;
– заемщик, тот кто получает ссуду.
10
Данными лицами могут выступать любые дееспособные и
самостоятельные граждане, которые несут материальную ответственность по
возникающим кредитным обязательствам.
Объектом сделки кредитования является ссуда, выраженная в денежной
либо товарной форме, передаваемая заемщику на определенный срок.
В определении функций кредита проявляется его сущность, социальное
назначение.Функции кредита относят к кредитным отношениям. На
сегодняшний день существует несколько видов функций кредита.
Перераспределительная функция. Функция замещения денежной суммы
кредитными операциями. Благодаря этой функции возникает
перераспределение свободной стоимости. Данный процесс осуществляется на
условиях возврата цены.
Контрольно-стимулирующая. Существующая контрольно-
стимулирующая функция обеспечивает контроль за правильностью
выполнения условий и принципов кредитов сторонами договора [51, стр. 38].
Белоглазова Г. Н., Кроливецкая Л. П. «…кредиты, которые
предоставляются потребителям (физическим лицам) в целях приобретения
товаров (услуг, работ) для семейных, личных и других нужд, не связанных с
ведением предпринимательской деятельности» [37, стр. 53].
Каврука Е. С. «…предоставление банками ссуд на покупку
потребительских товаров, а также на оплату различного рода расходов
личного характера (плата за обучение, медицинское обслуживание и т. п.)»
Коробова Г. Г. «…любые виды ссуд, предоставляемые населению, в том
числе ссуды на приобретение товаров длительного пользования, ипотечные
ссуды, ссуды на неотложные нужды и т. д» [26, стр. 48.
Немировская Е. А. «…кредит на потребительские и другие цели».
Сарнаков И. В. «…разновидность банковских кредитов целевого
характера, которые предоставляются физическим лицам на различные
потребительские цели».
Сидоров В. В. «…процесс предоставления ссудных средств физическим
11
лицам (потребителям) для удовлетворения своих потребностей (приобретение
товаров, оплату услуг и т. д.), не связанных с осуществлением
предпринимательской деятельности» Несмотря на различие подходов к
определению понятия банковского кредита населению, авторами выделяются
общие его черты: заемщиком выступает только физическое лицо, особая цель
получения кредита для которого ограничивает покупкой товаров потребления
или оплата услуг личного характера, не подразумевающего ведение
предпринимательской деятельности. Банковский кредит населению выдается
на личные нужды, т. е. имеет потребительский характер. Так, в исследовании
В. Лексиса разграничено два вида долга по кредиту: производственный (займы
с целью улучшить, расширить производство и получить прибыль) и
потребительский (займы с целью покрытия недостаточности дохода без
воспроизводства стоимости) [17, стр. 123].
Выделенные существенные признаки понятия закладывают основу к
формулировке авторского понятия «банковский кредит населению» — это
экономические отношения между заемщиком — физическим лицом и банком
по поводу движения суживаемой стоимости с целью удовлетворения личных
потребительских нужд заемщика, не связанных с ведением
предпринимательской деятельности на основании срочности, платности и
возвратности.
Неоднозначность взглядов в определении банковского кредита
населению тесно связана с двумя аспектами: разным пониманием сути
потребительских расходов и отождествлением понятия с близкими
понятиями: «потребительский кредит» и «розничный кредит». Довольно часто
в значении кредита, предоставленного населению, часто употребляются такие
понятия, как «розничный кредит» и «потребительский кредит».
Большая часть источников, в том числе различные учебники, пособия по
праву и экономике определяют кредит как своеобразный заём, который
предоставляется на определённый срок при его оплате заёмщиком в будущем.
Слово «кредит» берёт своё происхождение от латинского «credere»,
12
обозначающее «доверять», «верить». Доверие выражается в передаче той или
иной ценности без немедленного встречного предоставления.
Многие научные исследователи считают, что предполагается
противоречивость при толковании смысла «кредита», она состоит в том, что в
юриспруденции кредит подразделяется на товарный и коммерческий, а
экономически разделяют коммерческий и банковский кредит, при этом
понятие кредит замещают терминами «система кредитования» или «кредитная
система».
Одной из основных проблем института банковского кредита выступает
отсутствие точного, чёткого законодательно закрепленного понятия кредита
как категории права, которая содержит финансово-экономическую базу и
практическую значимость для каждой области хозяйствования с целью
правильного осмысления этого определения. Понятие «кредитование»
законодательно не определено [8, стр. 41].
Одни учёные полагают, что кредитное правоотношение - это
нормативно урегулированное общественное отношение, которое возникает по
поводу передачи денежных средств или вещей от одного лица (кредитору) к
другому лицу (заемщику) на условии возврата, другие исследователи - что
банковский кредит предполагает собой нормативно урегулированные
финансовые отношения.
Как категория права, если рассматривать аспекты финансового права,
банковский кредит является отдельным финансово-правовым институтом,
регулирующим отношения по формированию банками и кредитными
организациями денежных фондов и предоставлению юридическим лицам и
гражданам денег во временное пользование.
С точки зрения договорного права банковским кредитом считается
договорное обязательство, по которому банк, другая кредитная
организация(кредитор) обязуется предоставить определенный размер
денежных средств(кредит) заемщику на условиях договора, а заемщик имеет
обязанностью вернуть данный размер денежных средств и выплатить