6
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ .................................................................................................................. 7
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ
БАНКОВСКОГО КРЕДИТА ...................................................................................... 9
1.1 Экономическое содержание понятия банковского кредита и его эволюция .. 9
1.2 Принципы и организация банковского кредитования .................................... 17
1.3 Нормативно-правовые аспекты регулирования кредитования в
коммерческом банке ................................................................................................. 24
2 КОМПЛЕКСНЫЙ АНАЛИЗ ОРГАНИЗАЦИИ ПРОЦЕССА
КРЕДИТОВАНИЯ В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ И ЕГО
СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ...................................................................................... 31
2.1 Анализ кредитной деятельности ПАО «Совкомбанк» .................................... 31
2.2 Оценка качества кредитования в ПАО «Совкомбанк» ................................... 42
2.3 Разработка предложений по совершенствованию кредитования в
коммерческом банке ................................................................................................. 63
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ......................................................................................................... 82
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ ............................................... 86
ПРИЛОЖЕНИЯ………………………………………………………………….....94
7
ВВЕДЕНИЕ
В современных условиях кредит представляет собой неотъемлемую
часть рыночного хозяйства, оказывающую непосредственное влияние на
процесс расширенного воспроизводства, причем на всех его фазах -
производства, распределения, обмена, потребления.
Последствия мирового финансового кризиса, а также негативное
влияние западных экономических санкций вынуждают внимательно
проанализировать многие аспекты функционирования отечественного
банковского сектора в целях развития кредитной деятельности и их влияния на
кредитную политику.
Развитая кредитная деятельность коммерческого банка и ее процедуры,
контроль над кредитами и подготовленный для работы персонал являются
главными элементами результативного управления в банковском секторе.
Операции кредитных организаций, играя главную роль в развитии и банков и
других организаций, определяют высокую эффективность функционирования
экономики страны. Кредитные операции связаны со значительными рисками,
которые могут быть вызваны принятием ошибочных управленческих решений,
незаконными манипуляциями с кредитами. В связи с этим комплексная
разработка теоретических и практических вопросов формирования и
реализации кредитной деятельности коммерческого банка является основой
развития банковского кредитования, что и определяет актуальность темы
исследования.
Целью выпускной квалификационной работы является изучение
сущности банковского кредита, его видов и способов предоставления.
Для достижения цели поставлены следующие задачи:
- рассмотреть экономическое содержание понятия банковского кредита
и его эволюцию;
- определить принципы и организацию банковского кредитования;
- изучить нормативно-правовые аспекты кредитования в коммерческом
банке;
8
- проанализировать кредитную деятельность ПАО «Совкомбанк»;
- дать оценку качества кредитования в ПАО «Совкомбанк»;
- разработать направления по совершенствованию кредитования в ПАО
«Совкомбанк».
Объектом исследования является деятельность ПАО «Совкомбанк».
Предмет исследования – процессы формирования и реализации
кредитования, возникающие при функционировании коммерческого банка.
Основными методами и приемами данного исследования являются
диалектический, монографический, экономико-статистический, расчетно-
конструктивный, балансовый, графический и др.
Теоретической и методологической базой для написания выпускной
квалификационной работы является учебная, научная литература, а также
материалы, которые использовались в научных семинарах и конференциях по
изучаемому вопросу; данные, опубликованные в периодической печати, а также
информация, представленная на сайте Банка России в сети Интернет.
Информационной базой для данного исследования послужили
нормативно-правовые акты законодательства Российской Федерации,
инструкции Банка России, а также рекомендации Базельского комитета по
надзору за банковским сектором, публикации финансовых и экономических
изданий, аналитические данные Росстата, годовая финансовая отчетность ПАО
«Совкомбанк».
9
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ
ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ БАНКОВСКОГО КРЕДИТА
1.1 Экономическое содержание понятия банковского кредита и его
эволюция
Кредит является самостоятельной экономической категорией
одновременно воспроизводства и перераспределения. Это особый вид
общественных отношений, связанный с движением стоимости на определенных
условиях. Кредит – финансовый инструмент, позволяющий хозяйствующим
субъектам временно перераспределять свободные средства на взаимовыгодных
условиях. Сущность кредита заключена в многообразии кредитных отношений
и определяется его объективным существованием во всех общественно-
экономических формациях. Возникновение кредита возможно только при
определенном уровне товарного производства и обращения, когда стоимость,
высвободившаяся у одного хозяйствующего субъекта, может временно
использоваться другим субъектом в хозяйственных сделках. Кругооборот
промышленного капитала приводит к образованию временно свободного
денежного капитала. Однако временно свободный денежный капитала
перестает функционировать и приносить прибыль. Поэтому возникает
противоречие между выделением свободных денежных капиталов и внутренней
сущностью капитала, как самовозрастающей стоимости. Такое противоречие
разрешается с помощью кредита
1
.
Субъектами кредитных отношений являются кредитор и заемщик, а
объектом – ссужаемая стоимость, которая может предоставляться как в
денежной, так и в товарной форме. После получения кредита заемщик
становится должником. Кроме того, в кредитных отношениях может принимать
участие и посредник – кредитная организация или банк
2
.
Заемщик – сторона, принимающая на себя обязательство возвратить
получаемый кредит вовремя и уплатить проценты за пользование им на
условиях кредитного договора между сторонами кредитных отношений.
1
Белотелова, Н. П. Деньги. Кредит. Банки [Электронный ресурс] : Учебник для бакалавров / Н. П. Белотелова. -
4-е изд. - М.: Дашков и К, 2018. – С.268.
2
Бурдина А.А. Банковское дело [Текст] / А.А. Бурдина. – М.: МАИ, 2019. – С. 37.
10
Кредитор – сторона, предоставляющая кредит на условиях возвратности
и платности
3
.
Исторически кредит обслуживал непроизводительные расходы
определенных классовых слоев общества (ростовщический кредит), но по мере
развития товарного производства он стал в основном обслуживать
промышленный и товарный капитал, так как именно кругооборот
промышленного капитала приводит к высвобождению временно свободного
денежного капитала у одних собственников и возникновению временной
потребности в нем у других. В современных условиях, на основе кредита может
аккумулироваться не только временно высвободившийся денежный капитал из
кругооборота промышленного и товарного, но и временно свободные средства
государства, различных слоев общества и социальных групп. В процессе
кредитных отношений один и тот же субъект может выступать одновременно и
как кредитор, и как заемщик. Например, если хозяйствующий субъект
открывает расчетный счет в банке и хранит на нем свои денежные средства, то
банк является в этом случае заемщиком, а предприятие – кредитором; если
предприятие берет у банка кредит, то в таком случае кредитор – банк, а
заемщик – хозяйствующий субъект
4
.
Современные формы и виды кредита сформировались в ходе длительной
исторической эволюции под влиянием комплекса факторов, характерных для
конкретных территорий, а затем и государств с их ландшафтом, климатом,
ресурсами, населением, обычаями, религией и многим иным. Перечисленное в
значительной степени пред определило особенности и параметры
национальных экономических систем: кредитной, банковской, а также и
денежной, финансовой, бюджетной, налоговой и др. Поскольку кредитная
система – это форма организации и функционирования кредитных отношений,
то процессы формирования и эволюции кредитных отношений оказали
3
Деньги, кредит, банки: Учебное пособие / Н.А. Агеева. - М.: ИЦ РИОР: НИЦ ИНФРА-М, 2017. – С. 364.
4
Габбасова А.А., Байгузина Л.З. Кредитная политика коммерческого банка в современных условиях [Текст] /
А.А. Габбасова, Л.З. Байгузина // Современные финансово–экономические инструменты развития экономики
регионов: материалы ХIV Международной научно–практической конференции молодых ученых и студентов
(24 ноября 2016г., Уфа): / отв. ред. Г.А. Галимова. – Уфа: Аэтерна, 2016. – С. 55.
11
непосредственное влияние на историческую эволюцию как кредита, так и
кредитных систем. Эволюция кредитных отношений включает следующие
этапы возникновения видов и форм кредита
5
.
Этап 1. Некоммерческие кредиты частного потребительского и
социального характера представляют собой родственную, дружескую или
соседскую помощь в форме бесплатного предоставления на время орудий труда
или предметов потребления, домашних животных, транспортных средств и т.п.
На этом же этапе возникает еще один вид кредита – храмовый
сберегательный кредит, достаточно редко, но встречающийся и сейчас в
некоторых странах, а также являющийся одной из специфических
модификаций специализации коммерческих банков. В этом виде кредита
факторами и условиями формирования и функционирования кредитных
денежных потоков являются особый социальный статус религиозных
учреждений и служителей, защищающих доверяемые им ценности, и особая
архитектура храмов, обеспечивающая сохранение помещаемого в них
имущества.
Этап 2. Первичные платные кредиты некоммерческого характера
базируются не на социальных взаимосвязях контрагентов или потребностях
коммерческих проектов, а на высоких рисках на уровне шоков, которые
принимают заемщики, и на стремлении кредиторов получить максимально
высокий доход на заемные ресурсы.
К таким кредитам относится ростовщический кредит, и сейчас
сохранивший свои позиции в отдельных странах и/или социальных слоях, где
существуют условия для его реализации, в том числе и в России.
Этап 3. Небанковские кредиты коммерческого характера, связанные с
поддержанием и развитием предпринимательства, а также с поддержанием
эффективного функционирования домашних хозяйств и с реализацией проектов
и программ государственного бюджета и общественных организаций.
5
Деньги, кредит, банки: Учебник / Е.А. Звонова, М.Ю. Богачева, А.И. Болвачев; Под ред. Е.А. Звоновой. - М.:
НИЦ ИНФРА-М, 2019. – С. 89.
12
Кредитные ресурсы включаются в оборот активов заемщика, а процентные
ставки формируются в рамках входящих денежных потоков (доходов)
заемщика. На этом этапе кредиторы не являются универсальными кредитными
посредниками, действующими как профессиональные участники кредитного
рынка.
Этап 4. Внесистемные банковские кредиты предполагают
возникновение и активное функционирование в качестве операторов
кредитного рынка профессиональных организационных структур (банков и
кредитных организаций), действующих на этом этапе исторической эволюции
кредитных отношений как свободные предприниматели. Широкие взаимосвязи
кредитного предпринимательства при отсутствии регулятивных правил и
нормативных ограничений, регламентирующих работу банков и кредитных
организаций, нередко приводили к формированию банковских и других
кредитных рисков на уровне шоков и, как итог, к массовому разорению
контрагентов банков.
Этап 5. Системные банковские кредиты. Это современный этап, на
котором функционируют и развиваются национальные и международные
кредитные и банковские системы, укомплектованные в том числе органами
банковского надзора и регулирования. Банки и кредитные организации,
действующие как элементы системы в ее иерархических взаимосвязях,
вынуждены адекватно балансировать свои доходы и свои риски, в том числе и
те риски, которые принимают их контрагенты. И органы банковского надзора и
регулирования, и функциональные кредитные институты, и организации
банковской инфраструктуры, обеспечивающие их работу, по-разному
представлены в различных национальных кредитных и банковских системах на
современном мировом финансовом рынке.
Главными причинами и условиями, определяющими создание и
обеспечивающими функционирование национальных и международных
кредитных и банковских систем, являются показатели кредитного спроса и
предложения. Они оказывают непосредственное воздействие на возникновение
13
кредита, формирование кредитных отношений и функционирование кредитных
систем
6
.
Частные лица, семьи, трудовые и иные коллективы, предприятия,
учреждения и организации по различным причинам и в различных ситуациях
могут располагать временно свободными денежными, материальными,
документарными или трудовыми ресурсами в виде накоплений и сбережений. В
этом случае они выступают в качестве потенциальных или реальных носителей
кредитного предложения, реализуя при этом ряд своих интересов и целевых
установок.
Кроме того, существовали и существуют ряд факторов и условий
возникновения у различных субъектов временной потребности в привлечении
дополнительных ресурсов, как в денежной, так и в иных формах, т.е. в данном
случае они являются носителями кредитного спроса.
В структуризации по элементам финансовой системы: государственные
(федеральные и региональные) финансы, финансы общественных организаций,
предпринимательские финансы и финансы населения – можно выделить
несколько наиболее значимых факторов кредитного предложения. Учитывая
такие важные для заемщиков, в том числе банков, параметры, как доступность,
стабильность, относительная экономность привлечения средств, выстраивается
определенная иерархия источников кредитных ресурсов по мере постепенного
убывания их привлекательности для кредитной системы в целом и для банков в
частности
7
:
– сбережения населения, домашних хозяйств, семей. Потенциально это
наиболее привлекательные ресурсы, стабильные и нацеленные на сохранность,
а не доходность, но именно последнее делает их привлечение достаточно
сложным при наличии конкуренции со стороны ряда других форм
сберегательных инструментов (филателии, нумизматики, антиквариата и
6
Лаврушин, О. И. Кредитная экспансия в современной экономике [Электронный ресурс] / О. И. Лаврушин //
Современные тенденции развития и антикризисного регулирования финансово-экономической системы / Б. Б.
Рубцов, П. С. Селезнев. - М.: ИНФРА-М, 2019. - С. 80.
7
Банковское дело: Учебник. Под ред. О.И. Лаврушина. - М.: Финансы и. статистика, 2018. – С. 74.
14
произведений искусства, но в первую очередь – драгоценных металлов и
драгоценных камней);
– накопления населения могут представлять собой потенциальные
кредитные ресурсы в случаях, когда необходимо предварительно
сконцентрировать определенную сумму денег, достаточную для
запланированной покупки, или когда срок появления на рынке желаемых
товаров или услуг достаточно точно определяется. Нацеленность же
накоплений на приобретение стандарт но дефицитных товаров, неожиданно
появляющихся на рынке, предполагает максимально высокую ликвидность
денежных инструментов и практическую невозможность их привлечения –
кредитное предложение в этом случае не формируется;
– инвестиционные ресурсы населения легко доступны для привлечения,
стабильны, могут быть достаточно долгосрочными, но нацелены на извлечение
доходов и весьма дороги для заемщиков, что снижает их качество как
потенциальных кредитных ресурсов;
– инвестиционные портфели предпринимательских структур более
качественны как элементы кредитного предложения по сравнению с
инвестиционными ресурсами населения по позициям доступности и величины
(объемов)
8
. Но эти ресурсы стоят дороже для банков, более конкурентны, и
кроме того, часто это более короткие потенциальные кредитные ресурсы
(используются, как правило для краткосрочного банковского кредитования);
– частично сформированный, но неиспользуемый амортизационный
фонд предпринимательских структур также представляет собой потенциально
довольно качественные кредитные ресурсы, но в значительной мере зависящие
от такого динамичного и многокомпонентного фактора, как физический и
моральный износ основных фондов;
– оборотные средства предприятий, временно выходящие из
кругооборота активов под влиянием факторов сезонности, цикличности
производственного процесса и иных, в последнее время в связи с развитием
8
Жарковская Е.П. Банковское дело [Текст] / Е.П. Жарковская. – М.: Омега–Л, 2019. – С. 67.
15
технологий, а также международной интеграцией и глобализацией теряют свое
значение как качественный потенциальный кредитный ресурс;
– временно неиспользуемые ресурсы бюджетных организаций (кассовые
разрывы при превышении доходов над расходами в определенные периоды) в
качестве потенциальных кредитных ресурсов обычно доступны только
отдельным банкам, на очень короткий период, что позволяет привлекать их
лишь в качестве краткосрочных кредитов;
– временно неиспользуемые целевые бюджетные фонды и фонды
общественных организаций как потенциальные кредитные ресурсы достаточно
проблемны и низкокачественны
9
. Они образуются в случае, если бюджет через
свои целевые фонды или общественная организация, следуя своей
специализации и социальному статусу, считает своей обязанностью
участвовать в проектах, связанных с какими-либо возможными в будущем
событиями, и резервирует для этого часть собранных в фонды средств. Они
могут быть переданы кредитной организации, но мгновенно изъяты при
наступлении соответствующего события.
Перечисленные факторы и носители кредитного предложения
представляют собой лишь отдельные, наиболее характерные элементы этой
многочисленной и разнообразной сферы кредитных отношений.
Выделенные по аналогичному принципу отдельные факторы и носители
кредитного спроса тоже выстраиваются в определенную иерархию, хотя и не
столь ярко выраженную
10
:
– кредитование бюджета развития, включающего затраты на
фундаментальные и прикладные научные исследования, образование,
капитальные вложения в развитие производства, систем связи и коммуникации
и иные проекты, способные в будущем значительно увеличить доходы
бюджета;
9
Бабичев М.Ю. Банковское дело. [Электронный ресурс] – Режим доступа: http:// www.bibliotekar.ru/bank–6/, –
Загл. с экрана, – (дата обращения 14.09.2019).
10
Банковское кредитование: Учебник / А.М. Тавасиев, Т.Ю. Мазурина, В.П. Бычков; 2-е изд., перераб. и доп. -
М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2018. – С. 147.