4
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 6
Глава 1. Теоретические основы организации банковского расчетно-
кассового обслуживания коммерческих организаций 9
1.1.
Расчетные операции банков и система безналичных расчетов 9
1.2.
Организация кассовых операций в коммерческом банке 16
1.3.
Нормативно-правовое регулирование расчетно-кассового
обслуживания юридических лиц в коммерческих банках РФ 27
Глава 2. Анализ расчетного и кассового обслуживания коммерческих
организаций в Северо-Кавказском банке Сбербанка России Пятигорское
отделение № 30 31
2.1.
Организационно-экономическая характеристика Северо-
Кавказского банка Сбербанка России Пятигорского отделения №
30 31
2.2.
Организация расчетно-кассового обслуживания коммерческих
организаций в банке 37
2.3.
Оценка эффективности расчетно-кассового обслуживания
коммерческих организаций в банке 44
Глава 3. Совершенствование организации банковского расчетного и
кассового обслуживания коммерческих организаций в Северо-Кавказском
банке Сбербанка России Пятигорское отделение № 30 55
3.1
Проблемы в организации РКО коммерческих организаций в банке 55
3.2
Пути повышения экономической эффективности РКО в Северо-
Кавказcком банке Сбербанка России Пятигорское отделение № 30 62
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 65
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 70
ПРИЛОЖЕНИЕ 73
5
ВВЕДЕНИЕ
Выбор темы выпускной квалификационной работы связан с расчетно-
кассовым обслуживанием банков, которые являются центральным звеном в
системе рыночных структур, а развитие деятельности в рамках расчетно-
кассового обслуживания – необходимое условие создания рыночного
механизма. Банки представляют собой неотъемлемую составляющую
современного денежного хозяйства, так как их деятельность тесно связана с
потребностями воспроизводства. Они имеют специфическое назначение,
выполняя определенные функции, в том числе и расчетно-кассовое
обслуживание. Будучи предприятиями, регулирующими денежно-кредитными
отношения и выполняющими многообразные банковские и иные операции,
банки подчиняются экономическим законам и специальным законодательным
нормам.
Банки создают основу рыночного механизма, с помощью которого
функционирует экономика страны. Коммерческие банки призваны
регулировать движение всех денежных потоков, в первую очередь расчетные и
кассовые операции, кредитные операции, способствующих обеспечению
наиболее рационального использования финансовых ресурсов общества
перелива капитала в те отрасли хозяйства страны, где отдача от вложения будет
максимальной.
В настоящее время организация банковского расчетного и кассового
обслуживания переживает серьезные структурные изменения, которые
коснулись и функционирования банков. Современный этап характеризуется
периодом глубоких преобразований в банковском деле, многочисленными
новшествами в организации и методах управления. Одновременно с этим
возросли риски, связанные с банковской деятельностью. Главным в надежной
работе банка становится качественное управление.
Само по себе, банковское дело – древняя наука, аккумулирующая
многолетний опыт работы кредитных учреждений, раскрывающая
6
обязательные принципы организации банковского хозяйства, которые
формировались на протяжении длительного периода.
Текущая ситуация в банковском секторе и жесткая конкуренция на
рынке ставят перед банками новые задачи по развитию и существованию в
условиях "режима экономии". Важным элементом деятельности банка является
расчетно-кассовое обслуживание.
В отделе РКО сконцентрировано основное количество функций,
работает наибольшее число сотрудников, а поддержание деятельности вносит
существенный вклад в расходную составляющую бюджета банка. Вот почему в
настоящий момент расчетно-касовому обслуживанию уделяется особое
внимание.
Целью выпускной квалификационной работы является анализ
расчетного и кассового обслуживания коммерческих организаций в банке и
разработка путей по его совершенствованию.
Задачи работы:
- охарактеризовать место расчетных операций банков в системе
безналичных расчетов и организацию кассовых операций в коммерческом
банке;
- изучить нормативно-правовое регулирование расчетно-кассового
обслуживания юридических лиц в коммерческих банках РФ;
- проанализировать организацию расчетно-кассового обслуживания
коммерческих организаций в банке;
- оценить эффективность расчетно-кассового обслуживания
коммерческих организаций в банке;
- выявить проблемы в организации РКО коммерческих организаций в
банке и предложить пути повышения ее экономической эффективности.
Объект исследования - Пятигорское ОСБ № 30 Северо-Кавказского
банка - филиала Открытого акционерного общества "Сбербанк России".
Предмет исследования - организация расчетно-кассового обслуживания
в банке.
7
Теоретической и методологической основой выпускной
квалификационной работы послужили теоретические положения, изложенные в
работах отечественных и зарубежных авторов, нормативные документы,
касающиеся регулирования процесса расчетно-кассового обслуживания в
банках.
Информационно-эмпирическую базу исследования составили
законодательные и нормативные акты Российской Федерации, Банка России,
официальные отчётные данные кредитных организаций, материалы научно-
практических конференций, периодической экономической печати и
официальных Интернет сайтов, монографические исследования отечественных
и зарубежных учёных в области банков и банковского дела.
При проведении данного анализа были использованы следующие
приемы и методы:
- временной и структурный анализ,
- анализ коэффициентов (относительных показателей),
- сравнительный анализ.
Выпускная квалификационная работа имеет традиционную структуру и
состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной
литературы.
8
Глава 1. Теоретические основы организации банковского
расчетно-кассового обслуживания коммерческих организаций
1.1. Расчетные операции банков и система безналичных расчетов
Система безналичных расчетов в РФ - это совокупность
государственных законов и правил, регулирующих механизм организации
расчетов в экономике, и совокупность банковских и иных учреждений,
обеспечивающих проведение платежей и контроль за правильностью их
осуществления.
Элементами безналичных расчетов в РФ следует считать:
1. Принципы организации безналичных расчетов.
Первый принцип организации безналичных расчетов — правовой режим
осуществления расчетов и платежей. Он обусловлен ролью платежной системы
как основного элемента любого современного общества.
Второй принцип — осуществление расчетов преимущественно по
банковским счетам.
Поддержание ликвидности на уровне, обеспечивающем бесперебойное
осуществление платежей — третий принцип.
Четвертый принцип — наличие акцепта (согласия) плательщика на
платеж.
2. Формы расчетов.
Формы расчетов - урегулированные законодательством способы
исполнения через банк денежных обязательств предприятий и организаций.
Выделяют следующие основные формы безналичных расчетов:
- расчеты платежными поручениями;
- расчеты по аккредитиву;
- расчеты чеками;
- расчеты по инкассо.
Данные формы безналичных расчетов применяются клиентами
9
кредитных организаций, учреждений и подразделений расчетной сети Банка
России, а также самими банками. Формы безналичных расчетов избираются
клиентами банков самостоятельно и предусматриваются в договорах,
заключаемых ими со своими контрагентами.
Расчетный документ - оформленное распоряжение плательщика (на
бумажном носителе или в виде электронного платежного документа) о
списании денежных средств со своего счета и их перечислении на счет
получателя средств (взыскателя) или распоряжение получателя средств на
списание денежных средств со счета плательщика и перечисление на счет,
указанный получателем средств (взыскателем).
При осуществлении безналичных расчетов в перечисленных формах
используются следующие расчетные документы:
- платежные поручения;
- аккредитивы;
- чеки;
- платежные требования;
- инкассовые поручения.
С учетом особенностей форм и порядка безналичных расчетов
расчетные документы должны содержать следующие реквизиты:
1) наименование расчетного документа и код формы;
2) номер расчетного документа, число, месяц и год его выписки;
3) вид платежа;
4) наименование плательщика, номер его счета, идентификационный
номер налогоплательщика (ИНН);
5) наименование и местонахождение банка плательщика, его банковский
идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;
6) наименование получателя средств, номер его счета,
идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);
7) наименование и местонахождение банка получателя, его банковский
идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;
10
8) назначение платежа;
9) сумма платежа, обозначенная прописью и цифрами;
10) очередность платежа;
11) вид операции в соответствии с правилами ведения бухгалтерского
учета в Банке России и кредитных организациях, расположенных на
территории РФ;
12) подписи уполномоченных лиц и оттиск печати (в установленных
случаях).
Расчетные документы предъявляются в банк в количестве экземпляров,
необходимом для всех участников расчетов. Все экземпляры расчетного
документа должны быть заполнены одинаково. Расчетные документы
принимаются банками к исполнению независимо от их суммы.
3. Способы платежа.
Способ платежа - порядок его осуществления, который определяет
последовательность перечисления средств с одного счета на другой в процессе
расчетов. Выделяют следующие основные способы платежа: путем списания
средств со счета плательщика, путем зачисления средств на счета получателя с
последующим их списанием со счета плательщика, с предварительным
депонированием средств, за счет средств банка с последующим получением
возмещения от плательщика, путем зачета взаимных требований и
перечислением сальдо незачтенной суммы.
4. Инструменты платежа и соответствующий документооборот.
Инструмент платежа - некий объект, передаваемый участниками
расчетов друг другу в качестве удостоверения совершения платежа.
Документооборот - протекающий во времени процесс оформления,
обработки и движения расчетных документов у поставщика, плательщика,
банка в ходе совершения хозяйственной операции. Определяется банковскими
нормами и правилами, регламентирующими порядок оформления, обработки и
прохождения расчетных документов при совершении расчетов. В современных
электронных технологиях термин "документооборот" заменяется термином
11
"файловый обмен".
Банковские счета (счет) - это расчетные (текущие) и иные счета в
банках, открытые на основании договора банковского счета.
Понятие "банковский счет" характеризуется совокупностью двух
признаков (п. 2 ст. 11 НК РФ): банковский счет открывается и ведется на
основании договора между банком (иной небанковской кредитной
организацией) и ее клиентом; банковский счет предназначен для учета
денежных средств и операций с ними.
На счета, отвечающие указанным признакам, распространяют свое
действие нормы гл. 45 "Банковский счет" и гл. 46 "Расчеты" ГК РФ.
Текущие счета открываются физическим лицам для совершения
расчетных операций, не связанных с предпринимательской деятельностью и
частной практикой (например, для зачисления заработной платы).
Расчетные счета открываются юридическим лицам, не являющимся
кредитными организациями, а также индивидуальным предпринимателям или
физическим лицам, занимающимся частной практикой, для совершения
расчетов, связанных с предпринимательской деятельностью или частной
практикой. Расчетные счета открываются представительствами кредитных
организаций, а также некоммерческим организациям для совершения расчетов,
связанных с достижением целей, для которых некоммерческие организации
созданы. Бюджетные счета открываются в случаях, установленных
законодательством Российской Федерации, юридическим лицам,
осуществляющим операции со средствами бюджетов бюджетной системы
Российской Федерации.
Корреспондентские счета открываются кредитным организациям после
заключения договоров корреспондентского счета. Корреспондентские счета
являются разновидностью банковского счета, назначением которого является
установление корреспондентских отношений и осуществление межбанковских
расчетов. Корреспондентские субсчета открываются филиалам кредитных
организаций. Эти счета открываются на основании договора
12
корреспондентского субсчета как в ГТУ Банка России, так и в других
кредитных организациях.
Счета доверительного управления открываются доверительному
управляющему для осуществления расчетов, связанных с деятельностью по
доверительному управлению.
Специальные банковские счета (счет банковского платежного агента,
банковского платежного субагента, платежного агента, поставщика, торговый
банковский счет, клиринговый банковский счет, счет гарантийного фонда
платежной системы, номинальный счет, счет эскроу) открываются
юридическим лицам, физическим лицам, индивидуальным предпринимателям
для осуществления операций соответствующего вида.
Депозитные счета судов, подразделений службы судебных приставов,
правоохранительных органов, нотариусов открываются соответственно судам,
подразделениям службы судебных приставов, правоохранительным органам,
нотариусам для зачисления денежных средств, поступающих во временное
распоряжение, при осуществлении ими установленной деятельности и в
установленных случаях. В настоящее время львиная доля (до 90 процентов)
всех расчетов осуществляется безналичными деньгами. При этом общество
идет к тому, что постепенно безналичные деньги полностью заменят наличные
деньги (бумажные и металлические), поскольку они имеют ряд преимуществ.
Так, безналичные деньги дешевле в выпуске и обращении (не имея
материальной формы, они не изнашиваются и не подлежат замене; их не надо
перевозить, инкассировать). Оборот безналичных денег достаточно прозрачен,
что упрощает государственный финансовый контроль за их использованием.
При определенном уровне технического развития расчеты безналичными
деньгами удобнее; их сохранностью в большей степени обеспокоены банки, а
не их владельцы. Так, уже Сингапур официально провозгласил ликвидацию
бумажных денег
1
.
Современное общество ценит скорость и удобство во всем, в том числе в
1
Метелева Ю.А. Товарный оборот. Право. Практика. Тенденции регулирования. - М., 2008 – 300 с.
13
расчетах. Эти качества жизни современного человека во многом обеспечивают
электронные устройства, которые давно стали мобильными, компактными и
доступными практически каждому. Высокие электронные технологии дали
жизнь электронным деньгам. Важно отметить, что электронные деньги не
являются деньгами в собственном смысле этого слова (они не выпускаются
государством).
Это средство для расчетов, которое имеет непосредственную связь с
реальными деньгами, так как участник электронных расчетов получает их в
обмен на реальные деньги. С 2011 года в России принят Федеральный закон от
27 июня 2011 года N 161-ФЗ "О национальной платежной системе
2
, в ст. 3
которого дано определение электронных денежных средств - это денежные
средства, которые предварительно предоставлены одним лицом (лицом,
предоставившим денежные средства) другому лицу, учитывающему
информацию о размере предоставленных денежных средств без открытия
банковского счета (обязанному лицу), для исполнения денежных обязательств
лица, предоставившего денежные средства, перед третьими лицами и в
отношении которых лицо, предоставившее денежные средства, имеет право
передавать распоряжения исключительно с использованием электронных
средств платежа.
Безналичные расчеты осуществляются посредством перевода денежных
средств и регулируются Положением о правилах осуществления перевода
денежных средств, утвержденным Банком России 19 июня 2012 года N 383-П.
Согласно указанному Положению кредитные организации
осуществляют перевод денежных средств: (1) по банковским счетам, (2) без
открытия банковских счетов. Перевод денежных средств по банковским счетам
является универсальным, то есть это способ расчетов может использоваться
любыми субъектами - физическими лицами, хозяйствующими субъектами
(юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями).
2
Федеральный закон № 161-ФЗ от 27.06.2011 «О национальной платежной системе». "Собрание
законодательства РФ", 04.07.2011, N 27, ст. 3872.