24
необходимости с проведением конкурсных мероприятий.
Для иных подразделений банка - потребителей перечисленных выше
товаров и услуг центр кассовых компетенций является своеобразным
подразделением-контролером в этом вопросе, той контрольной точкой, через
которую проходят все процессы заключения и исполнения (т.е. закупок)
соответствующих договоров, т.е., по нашему мнению, подразделение - центр
кассовых компетенций банка может и должно выполнять контрольно-
согласующие функции при закупке подразделениями банка (любыми) товаров и
услуг по функционалу кассы.
Дополнительный инструмент - утверждение в банке специальных
стандартов материально-технического обеспечения кассовых подразделений,
которые могут устанавливать в зависимости от типа кассового подразделения
(стандартная клиентская касса, касса пересчета, центр по обслуживанию
банкоматов и др.) необходимость наличия той или иной кассовой техники,
средств хранения ценностей, средств контроля подлинности денежных знаков,
функциональные характеристики перечисленных устройств и пр [10]. При
наличии таких стандартов, а также формализованных результатов конкурсных
мероприятий по каждой категории закупок для конкретного региона
присутствия банка процесс обеспечения кассовых подразделений необходимой
техникой и оборудованием (либо плановая замена) с контрольной точкой в
лице центра кассовых компетенций может быть реализован быстро и
оптимально по стоимости.
Контрольно-ревизионная деятельность - одна из составляющих
комплекса сервисных услуг, которые центр кассовых компетенций может
оказывать "продающим" подразделениям банка, имеющим в своем составе
кассы.
Форматы контрольно-ревизионных процедур могут быть следующие:
- выездные проверки силами и средствами центра кассовых
компетенций;
- программный контроль отдельных показателей работы кассы путем
25
реализации необходимых отчетов в банковской учетной системе (например,
контроль соблюдения кассовых лимитов);
- система внутренней отчетности (операционные ошибки, отчеты для
целей страхования ценностей при хранении и перевозках и др.).
Отдельно в данном разделе можно отметить необходимость создания
системы реагирования на нештатные ситуации, связанные с кассой (включая
формализованные алгоритмы действий кассовых работников в различных
ситуациях и систему оповещения административных и функциональных
руководителей).
Например, при выявлении в кассе при закрытии операционного дня
недостачи денежных средств (сам факт которой является, в общем-то, сильным
стрессом для добросовестного кассира) кассе предписывается действовать по
алгоритму [14]:
- принятие всех возможных мер по выяснению причины недостачи
(анализ операций за день - кассовые документы, данные банковской учетной
системы);
- принятие мер по поиску денежных средств в кассе (как ни смешно
звучит, но на практике бывали случаи, когда деньги находились);
- оформление на сумму недостачи акта 0402145;
- получение письменных объяснений о случившемся у кассира, у
которого выявлена недостача, а также у заведующего кассой и других кассовых
работников (при необходимости);
- открытие лицевого счета на балансовом счете 60323 и отражение по
данному счету суммы недостачи в корреспонденции со счетом 20202;
- создание резервов на возможные потери (открытие соответствующих
счетов, выполнение проводок);
- информирование административного и функционального руководителя
(срок информирования можно варьировать в зависимости от суммы (т.е.
значимости) недостачи), а также подразделения безопасности банка.
Другой пример - поломка двери в хранилище филиала (либо поломка и
26
застревание в замке ключа от хранилища).
В зависимости от времени, когда произошла поломка, выполняются
следующие мероприятия:
- информирование обслуживающей организации о необходимости
срочного ремонта двери, согласование сроков и стоимости ремонта;
- организация оперативного вывоза ценностей из хранилища в другой
объект сети банка - взаимодействие с уполномоченным перевозчиком либо
собственной службой инкассации и перевозки ценностей;
- организация подготовки и утверждения распорядительных документов
по данному филиалу:
1) о временном прекращении хранения ценностей в данном объекте сети
во внерабочее время;
2) об изменении размера минимального остатка хранения денежной
наличности в целом по данному региону (с учетом временного отсутствия
хранения в данном объекте сети);
- организация подготовки и отправки в соответствующее учреждение
Банка России информационного сообщения об изменении суммы
минимального остатка хранения денежной наличности по данному региону.
В случае прописания подробных алгоритмов реагирования на
нештатные ситуации во внутренних нормативных документах банка центр
кассовых компетенций (при должной постановке работы) осуществляет
текущий контроль и надзор за процессом реагирования на указанные ситуации,
при необходимости внося корректирующие указания в зависимости от
конкретной ситуации либо беря управление на себя.
1.3. Нормативно-правовое регулирование расчетно-кассового
обслуживания юридических лиц в коммерческих банках РФ
На правовое регулирование расчетов направлен ряд нормативных актов
различного уровня, гражданского и банковского законодательства.
27
В первую очередь среди источников правового регулирования
расчетных операций следует выделить Гражданский кодекс Российской
Федерации, в гл. 45, 46 которого закреплены основные положения, связанные с
осуществлением расчетов. В соответствии с п. 2 ст. 861 ГК РФ расчеты между
юридическими лицами, а также расчеты с участием граждан, связанные с
осуществлением ими предпринимательской деятельности, производятся в
безналичном порядке
5
. Расчеты между этими лицами могут производиться
также наличными деньгами, если иное не установлено законом. Ст. 862
устанавливает формы безналичных расчетов и их основные положения. В
соответствии с данной статьей стороны по договору вправе выбрать и
установить любую форму расчетов.
Ст.863-866 ГК РФ определяют общие положения о расчетах
платежными поручениями, условия их исполнения, а также ответственность на
неисполнение или ненадлежащее исполнение.
Ст.867-873 устанавливают общие правила о расчетах по аккредитиву,
его виды, исполнение аккредитива, ответственность банка за нарушение
условия аккредитива, закрытие аккредитива.
Также ГК РФ определяет правила расчетов по инкассо, о которых
говорится в ст.874-876, общие положения расчетов чеками – ст.877-885.
Необходимым средством осуществления безналичных расчетов является
банковский счет. Порядок заключения договора банковского счета, права и
обязанности сторон, ответственность за нарушение обязанностей регулируются
нормами гл. 45 ГК РФ.
Основными нормативными правовыми актами, регулирующими порядок
осуществления безналичных расчетов, являются Положение «О правилах
осуществления перевода денежных средств» № 383-П, Положение «О
платежной системе Банка России» № 384-П, которые устанавливают основные
правила перевода денежных средств.
5
"Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 29.06.2015).
"Собрание законодательства РФ", 05.12.1994, N 32, ст. 3301, "Российская газета", N 238-239, 08.12.1994.
28
В Положении № 383-П подробно рассматриваются формы перевода
денежных средств и их особенности. Данное положение касается всех клиентов
кредитных организаций как физических, так и юридических лиц.
Положение № 384-П устанавливает, что перевод денежных средств в
рамках платежной системы Банка России осуществляется через систему
банковских электронных срочных платежей в режиме реального времени и
через системы внутрирегиональных и межрегиональных электронных расчетов,
а также с применением почтовой и телеграфной технологии.
Еще одним законодательным актом, регулирующим расчетные
операции, является Федеральный закон «О национальной платежной системе»,
который устанавливает правовые и организационные основы национальной
платежной системы, закрепляет порядок деятельности ее субъектов,
определяют требования к организации и функционированию платежных
систем, порядок осуществления надзора и наблюдения в этой сфере,
регламентирует переводы электронных денег.
Следующий законодательный акт - Федеральный закон «О банках и
банковской деятельности», регулирует правовое положение банков и иных
кредитных организаций.
Закон устанавливает нормы, регулирующие банковскую деятельность. В
нем говорится, что Банковская система Российской Федерации включает в себя
Банк России, кредитные организации, а также филиалы и представительства
иностранных банков
6
. В соответствии со ст.30 расчетные отношения между
клиентами осуществляются на основе договоров, если иное не предусмотрено
данным Законом.
Правила, формы, сроки и стандарты осуществления безналичных
расчетов устанавливает Банк России в соответствии с Федеральным законом «О
Центральном банке Российской Федерации (Банке России)».
6
Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 «О банках и банковской деятельности». "Российская газета", N 27,
10.02.1996.
29
Обращение иностранной валюты - как наличной, так и безналичной,
регулируется Федеральным законом «О валютном регулировании и валютном
контроле». В гл.2 ст.5 данного закона говорится, что органами валютного
регулирования в Российской Федерации являются Центральный банк
Российской Федерации и Правительство Российской Федерации. Также закон
рассматривает валютные операции. В Законе содержится общее правило,
запрещающее совершение валютных операций в иностранной валюте между
резидентами; в то же время установлен перечень валютных операций, которые
могут осуществляться между резидентами.
Помимо законодательных норм, отношения данной сферы регулируются
многочисленными подзаконными актами, среди которых, в первую очередь,
следует назвать Инструкцию Банка России от 30.05.2014 № 153-И «Об
открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам),
депозитных счетов», который предусматривает порядок открытия и закрытия
банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов.
Еще одним актом, регулирующим расчетные операции при
осуществлении внешней торговли является Инструкция Банка России от
04.06.2012 № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами
уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением
валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке
учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их
проведением». Инструкция устанавливает порядок представления резидентами
и нерезидентами в уполномоченные банки документов и информации, которые
связаны с проведением валютных операций.
30
Глава 2. Анализ расчетного и кассового обслуживания
коммерческих организаций в Северо-Кавказском банке
Сбербанка России Пятигорское отделение № 30
2.1. Организационно-экономическая характеристика Северо-Кавказского
банка Сбербанка Росии Пятигорского отделения № 30
Органами управления Сбербанком России являются:
1) общее собрание акционеров;
2) Наблюдательный совет Сбербанка России;
3) коллегиальный исполнительный орган – Правление Сбербанка России;
4) единоличный исполнительный орган – Председатель Правления
(Президент) Сбербанка России.
Общее собрание акционеров Сбербанка России является высшим органом
управления Сбербанком.
Наблюдательный совет осуществляет общее руководство деятельностью
Сбербанка, за исключением решения вопросов, отнесенных к исключительной
компетенции общего собрания акционеров.
Правление и Председатель правления (Президент) Сбербанка
осуществляют руководство текущей деятельностью Сбербанка.
Сбербанк в своей деятельности руководствуется законодательством РФ,
нормативными документами Банка России, своим Уставом, и осуществляет
деятельность на основании лицензии Банка России.
Сбербанк является юридическим лицом и со своими филиалами и
другими обособленными подразделениями составляет единую систему
Сбербанка России.
Так как Сбербанк в установленном порядке может создавать филиалы,
отделения и открывать представительства, которые не являются юридическими
лицами, он имеет огромное количество своих структурных подразделений на
всей территории РФ.
31
Пятигорское ОСБ № 30 расположено по адресу: 357500, Ставропольский
край, г.Пятигорск, пр.Кирова, 59.
Положение, регламентирующее деятельность Пятигорского ОСБ №30,
разработано в соответствии с Уставом Акционерного коммерческого Сбербанка
России (открытого акционерного общества), Генеральной лицензией, выданной
ЦБ РФ (Банком России), на осуществление банковских операций, а также
законодательством РФ.
Отделение не является юридическим лицом, а является обособленным
подразделением Сбербанка России, действующем на территории КМВ и
организационно подчиняющемся Северо-Кавказскому банку Сбербанка России,
располагающему разветвленной сетью своих учреждений.
В своей деятельности Пятигорское ОСБ №30 руководствуется
законодательством РФ, иными нормативными правовыми актами, в том числе
нормативными актами Банка России, Уставом Банка, его нормативными и
распорядительными документами.
Пятигорское ОСБ №30 осуществляет банковские операции и сделки от
имени Сбербанка России, представляет его интересы и обеспечивает их защиту.
Руководство текущей деятельностью Пятигорским ОСБ №30
осуществляет Совет и управляющий отделением.
Объем полномочий управляющего Пятигорского ОСБ №30 определяется
доверенностью (в том числе Генеральной доверенностью, доверенностью в
порядке передоверия), выданной ему Сбербанком России.
Пятигорское ОСБ №30 имеет отдельный баланс, который входит в баланс
Сбербанка России.
Пятигорское ОСБ №30 имеет право открывать валюто-обменные пункты
и другие внутренние структурные подразделения, расположенные вне места
нахождения его офиса.
Организационная структура управления направлена, прежде всего, на
установление четких взаимосвязей между отдельными подразделениями,
32
распределение между ними прав и ответственности, она определяет состав и
систему подчинения в общей иерархии управления.
Пятигорское ОСБ №30 гарантирует тайну об операциях, счетах и вкладах
клиентов и своих корреспондентов.
Основной целью деятельности Сбербанка России является привлечение
денежных средств от физических и юридических лиц, а также осуществление
кредитно-расчетных и иных банковских операций и сделок с физическими и
юридическими лицами.
Пятигорское ОСБ №30 осуществляет банковские операции и сделки, как
рублях, так и в иностранной валюте на основании Устава Сбербанка России,
Генеральной лицензии, выданной Банком России, в соответствии с правилами,
установленными Сбербанком России, с учетом запретов и ограничений, а также
доверенностью (в том числе Генеральной доверенностью, доверенностью в
порядке передоверия), выданной его руководителю Сбербанком России.
Пятигорское ОСБ №30 осуществляет:
1. Привлечение денежных средств юридических и физических лиц во
вклады (до востребования и на определенный срок), а также их размещение от
имени Сбербанка России;
2. Открытие и ведение банковских счетов юридических и физических
лиц;
3. Расчеты по поручению юридических и физических лиц, в том числе
банков-корреспондентов, по их банковским счетам;
4. Привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов, а также
иных операций с драгоценными металлами;
5. Инкассацию денежных средств, векселей, платежных и расчетных
документов, и кассовое обслуживание юридических и физических лиц;
6. Куплю-продажу иностранной валюты в наличной и безналичной
формах;
7. Приобретение права требования от третьих лиц исполнения
обязательств в денежной форме;
33
8. Предоставление в аренду юридическим и физическим лицам
специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения
документов и ценностей;
9. Оказание консультационных и информационных услуг;
10. Распространение и обслуживание пластиковых карточек
международных и российских платежных систем;
11. Покупку, продажу, учет, хранение и иные операции с ценными
бумагами, выполняющими функции платежного документа, с ценными
бумагами, подтверждающими привлечение денежных средств во вклады и на
банковские счета, с иными ценными бумагами, осуществление операций по
которым не требует получения специальной лицензии в соответствии с
законодательством РФ;
12. Иные сделки.
Одним из основных внутренних нормативных документов любой
организации, в том числе и банка, является бухгалтерский баланс, который
составляется в конце отчетного года.
Ответственность за своевременное и качественное составление годового
отчета возлагается на руководителей и главного бухгалтера банка. Годовой
отчет подлежит аудиторской проверке, после чего его предоставляют Банку
России. Для горизонтального анализа были использованы данные годовых
отчетов за 3 года, для выявления абсолютных изменений и темпов изменений
(см. Приложение 1).
Анализируя структуру нетто-баланса коммерческого банка за 2014-2016
гг., можно сделать следующие выводы:
За анализируемый период, 2014 год, активы банка выросли по
сравнению с 2015 г. на 75 %, что составляет 480626758 руб.; а за период с 2015
года по 2016 год увеличились на 130% в общем объеме активов и достигли
592892130 руб. Акцент при размещении активов уделялся операциям с
клиентами, в первую очередь, кредитованию как приносящему наиболее