44
безналичных операций, стремится обеспечить высокую скорость прохождения
платежей.
В Пятигорском ОСБ № 30 применяются различные формы расчётов и
гибкая тарифная политика, повышается качественный уровень работы с
клиентами.
Отделы и службы Пятигорского ОСБ № 30 обеспечены современными
технологиями с использованием средств автоматизации, что позволило
повысить безопасность банковских операций, скорость проведения платежей.
Коммерческие организации осуществляют свой электронный документооборот
с использованием системы электронной связи «Банк – Клиент».
Важным компонентом во взаимодействии с клиентурой менеджеры
банка считают способность банка предложить клиентам комплексное
качественное банковское обслуживание.
Усилия по расширению количества услуг позволили Пятигорскому ОСБ
№ 30 увеличить доходы от расчетно-кассового обслуживания коммерческих
организаций.
Проведем анализ и дадим оценку эффективности расчетно-кассового
обслуживанию коммерческих организаций.
Таблица 2
Динамика остатков на расчетных счетах коммерческих
организаций
П
оказатели
2014
2015
2016
2015 от
2014
2016 от
2014
2015
Среднедневные
остатки,
тыс.руб. 56100
95370
120081
170
214
126
Количество
счетов (шт.) 1178
1812
2102
154
178
116
Доля остатков
на счетах
коммерческих
организаций в
пассивах (%) 9
14
20
156
222
143
Исходя из полученных данных по расчетно-кассовому обслуживанию
коммерческих организаций в Пятигорском ОСБ №30 видно, что среднедневные
45
остатки постоянно растут – это говорит о постоянном повышении количества
совершаемых операций по расчетно-кассовому обслуживанию среди
коммерческих организаций и следовательно о повышении доходов банка.
В 2015 году по сравнению с 2014 годом среднедневные остатки
увеличились на 39270 тыс.руб., или на 70%, в 2016 году по сравнению с 2014
годом и 2015 годом увеличились соответственно на 63981 тыс.руб., или в 2,14
раза и на 24711 тыс.руб., или на 26%.
Рисунок 8. Динамика среднедневных остатков
Также на доходы банка влияет количество счетов коммерческих
организаций по расчетно-кассовому обслуживанию, что исходя из таблицы
тоже увеличивается с каждым годом.
В 2015 году по сравнению с 2014 годом количество счетов увеличились
на 634 шт., или на 54%, в 2016 году по сравнению с 2014 годом и 2015 годом
увеличились соответственно на 924 шт., или на 78% и на 290 шт., или на 16%.
Также мы наблюдаем заметное увеличение доли остатков на счетах
коммерческих организаций в пассивах,что указывает на аспект постоянного
увеличения массы расчетно-кассовых операций вообще.
56100
95370
120081
0
20000
40000
60000
80000
100000
120000
140000
2014 2015 2016
46
Рисунок 9. Динамика количества счетов
В 2015 году по сравнению с 2014 годом доля остатков на счетах
коммерческих организаций в пассивах увеличились на 56%, в 2016 году по
сравнению с 2014 годом и 2015 годом увеличились соответственно в 2,22 раза и
на 43%.
Рисунок 10. Доля остатков на счетах в пассивах
1178
1812
2102
0
500
1000
1500
2000
2500
2014
2015
2016
9
14
20
0
5
10
15
20
25
2014 2015 2016
47
К тому же доходы от расчетно-кассового обслуживания являются
самыми дешевыми пассивами (источниками) ресурсов банка.
Динамика доходов от расчетно-кассового обслуживания коммерческих
организаций представлена в таблице 3.
Таблица 3
Динамика доходов от расчетно-кассового обслуживания
коммерческих организаций
Показатели
2014
2015
2016
2015 от
2014
2016 от
2014
2015
Доходы от
РКО, тыс.руб. 1122
1190
4395
106
392
369
Доля
доходов
от РКО в
общей сумме
доходов, (%) 4,3
2,8
9,1
65
212
325
Рассматривая динамику доходов от расчетно-кассового обслуживания
коммерческих организаций вполне четко заметно ее постоянный рост. В 2015
году по сравнению с 2014 годом доходы от РКО увеличились на 68 тыс.руб.,
или на 6%, в 2016 году по сравнению с 2014 годом и 2015 годом увеличились
соответственно 3273 тыс.руб., или в 3,92 раз и на 3205 тыс.руб., или в 3,69 раз.
Рисунок 11. Динамика доходов от РКО
1122
1190
4395
0
500
1000
1500
2000
2500
3000
3500
4000
4500
5000
2014 2015 2016
48
Соответственно доля доходов на данный период в общей сумме доходов
резко начинает расти в процентном соотношении, не только в Сбербанке
России, но и в других коммерческих банках страны. В 2015 году по сравнению
с 2014 годом доля доходов от РКО в общей сумме доходов снизились на 35%, в
2016 году по сравнению с 2014 годом и 2015 годом увеличились
соответственно в 2,12 раз и в 3,25 раз.
Дадим оценку динамики расходов от расчетно-кассового обслуживания
коммерческих организаций.
Таблица 4
Динамика расходов от расчетно-кассового обслуживания
коммерческих организаций
Показатели
2014
2015
2016
2015 от
2014
2016 от
2014
2015
Расходы от
РКО, тыс.руб. 106
141
248
133
234
176
Доля расходов
от РКО в общей
сумме
расходов, (%) 0,5
0,4
0,6
80
120
150
Расходы от расчетно-кассового обслуживания в Пятигорском ОСБ № 30
показывают ее рост. В 2015 году по сравнению с 2014 годом расходы
увеличились на 35 тыс.руб., или на 33%, в 2016 году по сравнению с 2014
годом и 2015 годом увеличились соответственно на 142 тыс.руб., или в 2,34
раза и на 107 тыс.руб., или на 76%.
Рисунок 12. Динамика расходов от РКО
106
141
248
0
50
100
150
200
250
300
2014
2015
2016
49
Рассматривая долю расходов в общей сумме расходов по отношению к
доходной части можно сказать с уверенностью о том, что с каждым моментом
времени все выгоднее и выгоднее работать в области РКО и что доля расходов
в общей сумме расходов не так велика, а лучше сказать даже низка. В 2015 году
по сравнению с 2014 годом доля расходов от РКО в общей сумме расходов
снизились на 20%, в 2016 году по сравнению с 2014 годом и 2015 годом
увеличились соответственно на 20% и на 50%.
Банком России установлено пять обязательных экономических
нормативов ликвидности, о состоянии которых кредитные организации
отчитываются ежемесячно.
Показатель мгновенной ликвидности (Н2) представляет собой
отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме обязательств банка
по счетам до востребования, выраженный в процентах (min 20%) и
определяется по формуле:
Н2 = Лам / ОВм * 100 %,
где Лам – высоколиквидные активы;
ОВт – обязательства до востребования.
Экономический смысл этого показателя заключается в том, что на
каждые 10 рублей, находящиеся на счетах до востребования, коммерческие
банки должны не менее 2 рублей держать в резерве.
Увеличивая значение этого показателя, Центральный Банк уменьшает
возможности создания новых денег на пассивных счетах, а, уменьшая его, –
расширяет эмиссионные возможности банков.
Если значение Н2 для коммерческих банков выше 20%, то это означает,
что банк способен своевременно совершать платежи по текущим и
предстоящим в ближайший месяц операциям.
7
7
Панова Г.С. Анализ финансового состояния коммерческого банка / Г.С. Панова. - М.: ФиС, 2016. – С. 115-127.
50
Показатель текущей ликвидности (Н3), равный отношению суммы
ликвидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до
востребования и на срок до 30 дней. Его минимальное нормативное значение
составляет 70 %:
Н3 =Лат / ОВт * 100%,
где ЛАт – ликвидные активы;
ОВт – обязательства до востребования и на срок до 30 дней.
Расчет данного показателя позволяет регулировать активные и
пассивные операции банков в интересах поддержания необходимого уровня
ликвидности их баланса. Фактические значения оценочного показателя могут
быть использованы в аналитической работе учреждений банковской системы.
Показатель долгосрочной ликвидности (Н4) – отношение всей
долгосрочной задолженности банку со сроком погашения свыше года, включая
выданные гарантии, к собственным средствам банка, а также обязательствам
банка по депозитным счетам, полученным кредитам и другим долговым
обязательствам на срок свыше года, рассчитывается по формуле:
Н4 = (Крд / К + ОД) * 100%,
где Крд – кредиты, выданные банком, размещенные депозиты, в том
числе в драгоценных металлах, с оставшимся сроком до погашения свыше года;
К – собственные средства (капитал) банка;
ОД – обязательства банка по кредитам и депозитам, полученным
банком, а также по обращающимся на рынке долговым обязательствам банка
сроком погашения свыше года.
Данный показатель указывает на то, что сумма долгосрочных кредитов
не должна превышать сумму собственных средств и долговых ресурсов,
привлекаемых банком. Если фактическое значение показателя систематически
превышает нормативно установленные значения, то банку следует изменить
стратегию и тактику в сторону активизации депозитной политики, развивая
51
сопутствующие привлечения вкладов в целях расширения своего ресурсного
потенциала. Его максимальное нормативное значение установлено на уровне
120%.
Показатель общей ликвидности (Н5) – процентное соотношение
ликвидных активов и суммарных активов банка. Минимальное нормативное
значение - min 20%.
Н5 =ЛАт / А – Рот * 100 %,
где А – общая сумма всех активов по балансу банка;
Рот – обязательные резервы банка.
ЛАт – ликвидные активы, рассчитанные как сумма высоколиквидных
активов и активов, сроком погашения до 30 дней.
8
Показатели ликвидности Пятигорского ОСБ № 30 представлены таблице
5.
Таблица 5
Динамика показателей ликвидности Пятигорского ОСБ № 30
Показатель
2014 г.
2015 г.
2016 г.
Высоколиквидные активы (ЛАм)
439098027
466629037
634294947
Обязательства до востребования
(ОВм)
614737577 602729173 786525734
Активы текущей ликвидности (ЛАт)
673284013
738829309
1192474499
Обязательства до востребования и
на срок до 30 дней (ОВт)
658647404 719386433 685038542
Кредиты, выданные банком,
размещенные депозиты с
оставшимся сроком погашения
свыше года (Крд)
14636610 15554301 50743596
Обязательства банка по кредитам и
депозитам, сроком погашения
свыше года (ОД)
51228131 77771506 208048743
Капитал банка (К)
139951514
173524531
255043080
Обязательные резервы
банка
(Рот)
98893608
44966603
56808779
Общая сумма всех активов банка (А)
1463660898
1944287656
2537179786
Показатель мгновенной ликвидности
(Н2)
71,43 77,42 80,65
Показатель текущей ликвидности
(Н3)
102,22 102,70 174,07
Показатель долгосрочной
ликвидности (Н4)
7,66 6,19 10,96
Показатель общей ликвидности (Н5)
49,33
38,90
48,08
8
Панова Г.С. Анализ финансового состояния коммерческого банка / Г.С. Панова. - М.: ФиС, 2010. – С. 139.
Анализ показателей
таблицы 5
в целом выявил
установленными.
Показатель мгновенной
– 77,42%, и в 2016
г. он
нормативно установленного
Динамика данного
практически на одном уровне
значения в основном
средств и счетов в ЦБ
и направить высвободившуюся
вложения.
Рисунок
Показат
ель текущей
установленное значение
его значение равно 102,70%,
0
20
40
60
80
100
120
140
160
180
200
2014
52
показателей ликвидности
Пятигорского ОСБ
целом выявил их высокие значения по сравнению
Показатель мгновенной ликвидности в 20
14
г. составил
г. он достиг значения
80,65
%, что в среднем
установленного.
данного показателя, за рассматриваемый
одном уровне (рис.
13
). Это говорит о том, что
основном за сче
т постоянного поддержания
в ЦБ РФ на значительном уровне, который
высвободившуюся денежную массу в более прибыльные
Рисунок
13.
Динамика показателей ликвидности
ель текущей ликвидности также превышает
значение. В 20
14
г. его значение составило
равно 102,70%, в 2016 году он резко возрос до
2015 2016
Пятигорского ОСБ № 30
по данным
сравнению с нормативн
ыми
составил
71,43%, в 2015 г.
что в среднем на 50% выше
рассматриваемый период, находится
том, что он имеет высокие
поддержания объема денежных
который возможно снизить
более прибыльные проекты и
Динамика показателей ликвидности
превышает нормативно
составило
102,22%, в 2015 году
возрос до 174,07%.
Н2
Н3
Н4
Н5
53
Показатели долгосрочной ликвидности для анализируемого
коммерческого банка находятся в пределах ниже нормативных. В 2014 году он
составил 7,66%, в 2015 году он составил 6,19, в 2016 году он вырос до 10,96%.
Показатель общей ликвидности более чем в два раза превышает
нормативное значение и в динамике по годам исследуемого периода
наблюдается тенденция его снижения: в 2014 г. его величина составила 49,33%,
в 2015 г. он снизился по сравнению с 2014 г. и составил 38,90%, а в 2016 г., по
сравнению с 2015 г. – увеличился и составил 48,08%.