36
лицам в активах Банка ВТБ на 31 декабря 2019 года составила 21,7%, а доля
кредитов юридическим лицам составила на ту же дату 23,6% от активов
банка. Таким образом, можно сказать, что банк в плане выдачи кредитов
успешно работает как с юридическими, так и с физическими лицами.
В ходе анализа финансовой отчетности банка было выявлено, что
снижение прибыли обусловлено снижением операционных доходов.
Рассмотрим операционные доходы более подробно. В структуре доходов
коммерческого банка это доходы от основной деятельности кредитной
организации.
В рамках темы исследования на основе данных «Отчета о финансовых
результатах» Банка за 2018 и 2019 годы сравним динамику комиссионных
доходов (так как в основном, это доход по расчетному обслуживанию
клиентов) с другими группами доходов ПАО Банк ВТБ (таблица 4).
Таблица 4
Место комиссионных доходов в структуре доходов ПАО
Банк ВТБ в 2017-2019 гг, в тыс. руб.
41
Наименован
ие статьи
2017
2018
2019
Темп роста
/снижения
Темп роста
/снижения
тыс.руб.
тыс.руб.
тыс.руб.
%
%
1
2
3
4
5
6
Процентные
доходы
672 431
066
924 287
589
1 005 414
153
37%
8,7%
Операционны
е доходы от
операций на
финансовых
ранках
42
95 969
609
371 011
429
31268070
0
286,5%
-15,7%
Комиссионны
е доходы
32
489 815
137
770 959
160
734 338
324%
16,6%
Прочие
операционны
е доходы
19 428
034
85 018
663
132 562
242
337,6%
55,92%
По данным таблицы можно увидеть, что доходы от операций на
финансовых рынках в 2019 году по сравнению с 2018 годом снизились на
15,7%, тогда как процентные доходы сохранили положительную динамику.
41
Сайт ПАО «Банк ВТБ»: https://www.vtb.ru/akcionery-i-investory/finansovaya-informaciya/raskrytie-finansovoj-
otchetnosti-po-rsbu/
42
Примечание автора: Показан результат суммирования строк 6-14, 19 Бухгалтерского баланса ПАО «Банк
ВТБ»
37
Динамика основных групп доходов представлена на рисунке 7.
Рисунок 7. Процентные и операционные доходы Банк ВТБ
(ПАО) за 2017-2019 гг.
43
При анализе бухгалтерского баланса Банка ВТБ за 2018 и 2019 года
было выявлено, что снижение операционных доходов на финансовых рынках
связано с отрицательными значениями ряда абсолютных показателей
операционной деятельности банка. Так, в 2019 году чистые доходы от
операций с иностранной валютой составили - 8481236 тыс.руб. И стоимость
финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через
прибыль или убыток, составила -150335444 тыс.руб. (сюда включаются
результаты операций с долговыми и долевыми ценными бумагами,
производными инструментами и ссудная задолженность). Балансовая
стоимость финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости
через прибыль или убыток, отражает подверженность Банка кредитному
риску по указанным инструментам. По состоянию на 01.01.2020г в Банке
ВТБ наблюдается рост требований по получению процентных доходов на 15
306 151 тыс. руб. (349 512 921 тыс. руб. – на 01.01.2020 года, 334 206 770
43
Составлено автором на основе данных с Сайта Банка ВТБ: https://www.vtb.ru/akcionery-i-
investory/finansovaya-informaciya/raskrytie-finansovoj-otchetnosti-po-rsbu/
0
200000
400000
600000
800000
1000000
1200000
2017 2018 2019
Тыс.руб.
Процентные доходы
Операционные доходы от
операций на финансовых
рынках
Комиссионные доходы
Прочие операционные
доходы
38
тысяч рублей – на 01.01.2019 года)
44
.
На фоне снижения доходов от операционной деятельности на
финансовых рынках по результатам 2019 года, комиссионные доходы Банка
ВТБ за 2019 год по сравнению с 2018 годом увеличились на 17,25 % (в
абсолютном выражении - на 516531589 тысяч рублей). В 2018 году по
сравнению с 2017 годом комиссионные доходы увеличились более чем в 3
раза, а в 2019 году рост был умеренным. Как видно на рисунке 8
комиссионные доходы составляют 10% доходов банка.
Рисунок 8. Доля комиссионных доходов в структуре
доходов Банк ВТБ (ПАО) в 2017-2019 гг, в тыс. руб.
45
В соответствии с темой ВКР, следует изучить финансовые результаты
комиссионных операций Банка в динамике за 2017-2019 года.
Основной источник комиссионных доходов Банка – это доходы
расчетно-кассовых операций с клиентами. Прочие комиссионные доходы
включают доходы от агентских операций с ценными бумагами и
иностранной валютой, комиссии по выданным банковским гарантиям,
комиссии по инкассации и другие.
44
Сайт ПАО «Банк ВТБ»: https://www.vtb.ru/akcionery-i-investory/finansovaya-informaciya/raskrytie-
finansovoj-otchetnosti-po-rsbu/
45
Составлено автором на основе данных с Сайта Банка ВТБ: https://www.vtb.ru/akcionery-i-
investory/finansovaya-informaciya/raskrytie-finansovoj-otchetnosti-po-rsbu/
62%
20%
10%
8%
Процентные доходы
Операционные доходы
от операций на
финансовых рынках
Комиссионные доходы
Прочие операционные
доходы
39
Таблица 5
Финансовые результаты комиссионных операций Банк ВТБ
(ПАО) в 2017-2019 гг, в тыс. руб.
46
Наименован
ие статьи
2017
2018
2019
Темп
роста/сни
жения
Темп
роста/сни
жения
тыс.руб.
тыс.руб
.
тыс.руб
.
%
%
1
2
3
4
5
6
Комиссионные
доходы
32
489 815
137
770 959
160
734 338
324%
16,6%
Комиссионные
расходы
4 631 386
41 948
172
48 379
962
805%
15,33%
Чистые
комиссионные
доходы
27 858
429
9582278
7
1123543
76
243,9%
17,25%
Как видно из таблицы 7 чистые доходы от комиссионных операций в
2019 году повысилась умеренно (на 17,25 %), по сравнению с 2018 годом,
когда они выросли почти в 2,5 раза. Графически изменение чистых
комиссионных доходов Банка показана на рисунке 9.
Рисунок 9. Динамика финансовых результатов
комиссионных операций Банк ВТБ (ПАО) 2017-2019 гг.
47
46
Сайт ПАО «Банк ВТБ»: https://www.vtb.ru/akcionery-i-investory/finansovaya-informaciya/raskrytie-finansovoj-
otchetnosti-po-rsbu/
47
Составлено автором на основе данных с Сайта Банка ВТБ: https://www.vtb.ru/akcionery-i-
investory/finansovaya-informaciya/raskrytie-finansovoj-otchetnosti-po-rsbu/
0
20000
40000
60000
80000
100000
120000
140000
160000
180000
2017 2018 2019
тыс.руб.
комиссионные доходы
комиссионные расходы
чистый комиссионный
доход
40
По сообщению Банка на сайте ВТБ от 26.02.2020 высокий рост
чистых комиссионных доходов обусловлен операциями с ценными бумагами
и операциями на рынках капитала, вознаграждением за распространение
страховых продуктов и агентские услуги и консолидацией приобретенных
банков.
48
Как следует из заявления, в структуре комиссионных операций
доходы Банка ВТБ от расчетных операций для физических лиц составляют
незначительную долю и входят в категорию «прочие комиссионные доходы»,
которые на 2019 год составили 8,7 млрд. руб. в общей сумме комиссионных
доходов Банка
49
. В 2018 году этот показатель составлял 6,1 млрд.руб., что
означает положительную динамику результатов деятельности банка по
проведению расчетов физических лиц.
Итак, по результатам исследования отчетности Банка можно увидеть,
что рост экономических показателей деятельности в 2019 году замедлился,
что связано с колебаниями в экономики страны. Несмотря на это, банк
является привлекательным для клиентов в части расчетных операций. В
сфере б/р Банк в 2018 году обслуживал 6,5 млн. клиентов по зарплатным
проектам, 6,5 млн.клиентов по удаленным каналам, 16 тыс банкоматов.
2.2. Механизм осуществления расчётов в ПАО "Банк ВТБ"
Расчеты для физических лиц в ПОА «Банк ВТБ» осуществляются в
соответствии с ГК РФ, в котором говорится, что расчеты с участием граждан,
не связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности,
могут производиться наличными деньгами (статья 140) без ограничения
суммы или в безналичном порядке
50
. В рамках темы исследования мы будем
рассматривать механизм безналичных расчетов для физических лиц в ПАО
«Банк ВТБ».
48
Сайт ПАО «Банк ВТБ»: https://www.vtb.ru/o-banke/press-centr/novosti-i-press-relizy/2020/02/2020-02-26-ifrs-
y19/
49
Сайт ПАО «Банк ВТБ»: https://www.vtb.ru/akcionery-i-investory/
50
ГК РФ (часть вторая) от 26.01.1996 №14-ФЗ (ред. от 18.03.2019, с изм. от 28.04.2020) статья 861
http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW
41
Механизм осуществления расчетов в ПАО «Банк ВТБ» включает в
себя:
банковские подразделения, задействованные в безналичных расчетах,
банковские правила,
формы и технологии проведения расчётов и т.д.
Рассмотрим каждый из блоков механизма безналичных расчетов в
ПАО «Банк БТБ» с точки зрения охвата клиентов – физических лиц.
По данным отчетности Банка его доля российском розничном
банковском бизнесе составляла в 2018 году 14%, а в 2019 году на 31 декабря
доля составила 15,1 %. Количество клиентов Банка в рассматриваемом
периоде растет и составляет 8848 тыс.человек, что на 6% больше, чем в
предыдущем
51
.
В сфере безналичных расчетов Банка ВТБ в 2018 году обслуживал 12,3
млн. клиентов физических лиц, 6,5 млн. клиентов по зарплатным проектам, 5
млн. клиентов через удаленные каналы
52
.
По данным отчетности Банка в 2019 году более 1500 подразделений
задействованны в безналичных расчетах в России (таблица 6).
Таблица 6
ПодразделенияБанк ВТБ (ПАО)
53
Подразделения КО
Количество
Филиалы
всего: 22
- 20 в Российской Федерации
- 2 за рубежом
Представительства
всего: 4
1 в Российской Федерации
3 за рубежом
Дополнительные офисы
596
Операционные кассы вне кассового
узла
4
Операционные офисы
891
51
Сайт ПАО «Банк ВТБ» http://annual.vtb.ru/social/2018/ru/page2.html
52
Сайт ПАО «Банк ВТБ» https://www.vtb.ru
53
Официальный сайт Банка России: https://cbr.ru/banking_sector/credit/coinfo/?id=350000008
42
Как мы видим из таблицы, банк имеет разветвленную сеть,
позволяющую охватить широкий клиентский сегмент. В силу своей
доступности банк популярен среди населения Россия
Средства клиентов в 2019 году увеличились на 5,5% до 10 974,2 млрд
рублей по состоянию на 31 декабря 2019 года.
54
ПАО Банк ВТБ располагает одной из наиболее разветвленных
корреспонденских сетей – более 1400 банков-корреспондентов, в том числе
более 1000 банков в 105 странах ближнего и дальнего зарубежья.
Разветвленная международная корреспондентская сеть дает возможность
банку обслуживать российских клиентов в мировом масштабе и позволяет
осуществлять переводные операции в пользу бенефициаров любой страны,
что делает банк еще привлекательнее для клиентов как физических, так и
юридических лиц.
По данным банка количество банкоматов в 2018 году составило 16
тысяч штук.
Кратко опишем разработанную банком бизнес-линию «Розничный
бизнес», которая включает в себя:
продуктовую линию «Розничный банковский бизнес», то есть
операции по обслуживанию физических лиц;
продуктовую линию «Страхование», которая представлена всеми
видами страховых услуг;
продуктовую линию «Пенсионный бизнес», которая включает
негосударственные пенсионные фонды.
Что касается линии «Розничный банковский бизнес», то надо отмеить,
что в продуктовую линейку входят все банковские операции с физическими
лицами, а также операции интернет и мобильного эквайринга с крупными
54
Сайт Банка ВТБ https://www.vtb.ru/o-banke/press-centr/novosti-i-press-relizy/2020/02/2020-02-26-ifrs-y19/
43
розничными сетями, операции физических лиц с пластиковыми картами,
ведение зарплатных проектов, услуги платежно-процессингового центра.
55
К механизму осуществления безналичных расчетов в Банке ВТБ
относятся «Правила предоставления и использования банковских карт Банка
ВТБ (ПАО)» которые в свободном доступе размещены на сайте Банка (далее
- Правила). Назначение данных правил в рамках механизма осуществления
безналичных расчетов заключается в следующем:
Правила определяют условия открытия и ведения Карточного счета
Клиента в Банке,
устанавливают порядок предоставления, обслуживания карт и
пользования картами, эмитируемыми Банком для физических лиц,
регулируют отношения, возникающие в связи с этим между Клиентом
– держателем карты и Банком,
определяют условия предоставления и сопровождения
потребительского кредита в форме «овердрафт».
Действие Правил распространяется на Клиентов, в том числе, на
физических лиц, присоединившихся к:
«Правилам комплексного банковского обслуживания физических
лиц в Банке ВТБ (ПАО)»
«Правилам предоставления и использования банковских расчетных
карт Банка ВТБ (ПАО)»
«Общим условиям потребительского кредита, предоставляемого
Банком ВТБ (ПАО) в форме "овердрафт"»
«Общим условиям потребительского кредита, предоставляемого с
использованием кредитной карты в Банке ВТБ (ПАО)» «
«Правилам предоставления и использования банковских карт ВТБ
24 (ПАО)» по 31 декабря 2017 года включительно;
55
Сайт ПАО «Банк ВТБ» годовая бухгалтерская отчетность за 2019 https://www.vtb.ru/akcionery-i-investory/
44
Правилам программ лояльности Банка ВТБ (ПАО) с 20.05.2019.
56
Как мы видим, все вопросы, касающиеся обслуживания клиентов-
физических лиц разработаны в Банке подробно. Что касается Технологии
расчетно-платежного обслуживания клиентов, то здесь можно сказать
платежные инструменты Банка и связанные с ними технологии можно
условно классифицировать по следующим типам:
- документарные платежи на базе расчетных документов;
- платежи в системах банковских платежных карт;
- платежи в системах электронных денег;
- платежи в системах дистанционного банковского обслуживания
57
.
Вышеуказанное разграничение платежных операций является весьма
условным, платежные инструменты и средства осуществления платежно-
расчетных операций взаимосвязаны и взаимообусловлены.
Схемы перевода денежных средств (в том числе электронных)
согласно Федеральному закону № 161-ФЗ выглядят следующим образом,
представленным на рисунке 10
58
. Как видно из приведенных схем, основным
отличием переводов обычных денежных средств от электронных является то,
что при переводе электронных средств необходимо сначала зарезервировать
обычные денежные средства. Данное положение Федерального закона №
161-ФЗ делает невозможным выпуск необеспеченных электронных
денежных средств. Банки осуществляют операции по переводу денежных
средств по поручению физического лица без открытия банковского счета на
основании представляемого физическим лицом документа. Форма
документа, предназначенного для представления (заполнения) физическими
лицами при перечислении денежных средств без открытия банковского
56
«Правила предоставления и использования банковских карт Банка ВТБ (ПАО)»:
https://www.vtb.ru/media/Files/personal/pko/pril4.pdf
57
Лаврушин О.И. Банковский менеджмент / О.И.Лаврушин. – М.: КноРус, 2019. – с.218.
58
Герасимова Е.Б. Основы банковского аудита / Е.Б.Герасимова, М.В.Мельник. – М.: Форум, 2016. – с.98.
45
счета, устанавливается банками либо соответствующими получателями
средств, в адрес которых направляются платежи.
Рисунок 10. Порядок осуществления переводов денежных
средств по поручению физических лиц без открытия банковского
счета (1) и электронных денежных средств (2)
59
Схематично порядок и условия осуществления операций по переводу
денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковского
счета представлен на рисунке 10. Данный порядок соответствует
требованиям законодательства и нормативным актам ЦБ РФ. Информация,
раскрывающая порядок и условия осуществления операций по переводу
59
Герасимова Е.Б. Основы банковского аудита / Е.Б.Герасимова, М.В.Мельник. – М.: Форум, 2016. – с.98..
Плательщик
Денежные средства (на
банковском счете или
нет, если клиент –
физическое лицо)
Распоряжение
клиента
(плательщика
или получателя
Оператор
электронных
денежных
средств 1
Электронные
денежные
средства
Получатель
денежных
средств
Оператор
электронных
денежных
средств
Распоряжение на
вывод электронных
денежных средств
Денежные средства (на
банковском счете или
нет, если клиент –
физическое лицо)
2
Плательщик
Денежные
средства (на
банковском
счете или нет)
Распоряжение
клиента
(плательщика
или получателя
Оператор по
переводу
денежных
средств 1
Оператор по
переводу
денежных
средств 2
Денежные
средства (на
банковском
счете ли нет)
Получатель
денежных
средств
1