23
эмитент, торговые учреждения и учреждения сферы услуг, банк-эквайер,
процессинговый центр.
Порядок осуществления расчетов с использованием пластиковых карт
можно представить в виде схемы (рис. 1.9).
Рисунок 1.9 – Осуществление расчетов с использованием пластиковых карт
24
Осуществлять безналичные расчеты с помощью пластиковых карт
могут не только юридические лица, но и физические. Так, в Положение об
эмиссии платежных карт от 24.12.04 г. №266-П описаны основные аспекты
ведения эквайринга, то есть оплат платежными картами.
Кроме того, говоря о нормативном регулировании осуществления
безналичных денежных расчётов следует также упомянуть Положению о
24
Ковалёва, Т.М. Финансы и кредит (для бакалавров) / Т.М. Ковалёва. - М.: КноРус, 2019.
– С. 174
24
правилах осуществления перевода денежных средств №383-П, утвержденное
19.06.12 г. ЦБ РФ.
В целом безналичные расчеты составляют основы денежного оборота,
и они играют важную в регулирования денежного рынка. Значение же
безналичных расчетов на микроуровне позволяют значительно снизить
издержки обращения, связанные с денежными расчетами в хозяйстве, свести
к минимуму сумму денег, которые находятся в обращении. Этим
безоговорочным преимуществом безналичных расчетов их значение в
рыночной экономике не ограничивается. Сосредоточение безналичного
платежного оборота в кредитной системе позволяет рационально
использовать все временно свободные средства, хранящиеся на банковских
счетам, для целей прямого банковского кредитования субъектов рыночных
отношений, существенно ускорять расчеты, в том числе путем введение
новейших средств электронной связи. Поскольку содержание безналичных
расчетов раскрывается в расчетных (платежных) документах, расчеты таким
образом несут в себе большие возможности контроля за исполнением
договорных обязательств со стороны в качестве получателей денег, так и
плательщиков, а в необходимых случаях – со стороны контролирующих и
правоохранительных органов.
1.3. Проблемы организации безналичных расчетов в системе
денежного оборота предприятия
В настоящее время наиболее существенными проблемами являются в
нынешней организации безналичного денежного оборота является:
1. скорость проводки платежей
2.очередность платежей
3. проблема, использования аккредитивов
25
4.задержка расчетов банками и расчетно-кассовыми центрами
5. проблема вексельного обращения
6. проблема использования пластиковых карт
Скорость проводки платежей – скорость оплаты платежа в какой - то
мере обусловлена его скоростью, не смотря на то, что платеж совершается
во время, но некоторое время денежные средства находятся в расчетах, т.е
денежные средства уже ушли с р/с организации, но при этом другая
организация деньги не получила. Приемлемая скорость безналичных
расчетов достигается трех показателей: времени получения товара
получателем, срока его оплаты и времени зачисления средств на счет
поставщика.Сокращение времени прохождения платежей сокращается с двух
одинаковых коммерческих банков путем внедрения электронного
документооборота и др.
Очередность платежей - одним из путей данной проблемы является создание
периодической очередности платежей. Платежи подразделяются на три вида:
1.оплата платежей в доходы бюджета, зарплата, электроэнергия и т.д
2. текущие платежи - погашение кредиторской задолженности;
3. авансовые платежи.
В каждой их трех видов подразделения расчетные документы будут
располагаться в календарной последовательности, так как каждый вид
представлен в основном однотипными платежами.
Проблема пользования аккредитивов. В период кризиса, особенно в
пандемию,очень важна надежность и быстрота проведения платежей. И все
26
таки не каждый российский банк в состоянии следовать этим принципам. В
условиях кризиса система расчетов затормаживается из-за недоверия, и
проверки конрагентов и их, банков друг к другу. Это отражается на всех
видах безналичных расчетов.
Ддля большого внедрения аккредитива необходима система кредитных
зацмов между банками. Для того чтобы, аккредитивные операции получили
распространение в России, необходимо создание и внедрение
соответствующей инфраструктуры. Ее могут создать наиболее мощные
банковские расчетные центры, обладающие современными электронными
технологиями обработки финансовых документов и разветвленной системой
корреспондентских счетов. С помощью аккредитива позволяют
предприятиям увеличить скорость платежей, так как в работу включается
сеть банков обслуживающих выставленные аккредитивы. При наличии
высокой степени защиты электронного формата документов , то проведение
расчетных операций подобного типа сможет хотя бы частично решить
проблему платежей между предприятиями. Представив в банк платежное
поручение организации о перечислении средств в трех экземплярах,
предприятие получает от банка третий экземпляр с распиской в приеме
получения п/п и штампом банка. Затем организация по выписке из своего
лицевого счета может удостовериться в списании с р/с перечисленной
суммы.
Проблемы вексельного обращения. Данная проблема главным образом
связана с нерешенными правовыми вопросами. Постоянно расширяется
правовая, нормативная база. Отсутствуют методы для банков при
предоставлении кредита в форме вексельного. Проблема еще заключается и в
неэффективности механизма и взыскания денежных средств по векселям.
Проблема использования пластиковых карт. Рынок платежных карт все
больше, и больше становится миром конкурентной борьбы между всеми
27
российскими банками.. В среднем доход на одну единицу затрат в карточном
бизнесевсе выше, и выше, чем по другим видам операций. Существуют такие
проблемы как, связанные с использованием пластиковых карточек. Первое
это большинство карточек в России дебетовые и по нельзя получить кредит.
Второе это , потребители в основном используют карточки только для снятия
денег через банкомат, а не для оплаты с их помощью покупок в
магазине.Третье это трудность по их использованию связана с тем, что
пластиковые карточки принимаются далеко не во всех магазинах. А так же
развитие кредитных карточек затруднено тем, что клиентам достаточно
сложно представить гарантии своей будущей платежеспособности.
Необходимо заметить , что все более возрастающий интерес российских
банкиров к платежным системам на основе пластиковых карт. Он
продиктован жесткой необходимостью выжить в условиях резко
усилившейся в последнее время конкуренции между банками. И есть все
основания полагать, что платежные системы самообслуживания на базе
пластиковых карт в России будут в ближайшее время интенсивно
развиваться.
Несмотря на то, что уровень безналичных операций постоянно растет,
отечественные исследователи выделят несколько групп проблем, что связаны
с их организацией и осуществлением. Во-первых, все же отмечается низкая
эффективность системы безналичных расчетов в России. Во-вторых,
недостаточная адаптация зарубежных банковских технологий проведения
расчетных операций к российской практической деятельности. В-третьих,
обеспечение минимизации платежных рисков.
25
По официальным данным, общее число безналичных расчетов, что
включают все виды платежных услуг, в ЕС на конец 2019 года составило 98,0
162,1 трлн евро, что на 8.1% больше по сравнению с предыдущим годом.
25
Захаров А.В., Коновалов А.И. Проблемы системы безналичных расчетов в Российской
Федерации // International Journal of Humanities and Natural Sciences. – 2021. – Вып. 3-1
(54). – С. 142-144.
28
Безналичные платежи в точках продаж составили 27%. Такое увеличение
связано прежде всего за счет роста объемов карточных платежей, которые
достигли 41% по уровню стоимости. Наибольший темп роста безналичных
расчетов можно наблюдать в Великобритании, Испании, Франции, Германии.
На наш взгляд, этому способствовала также общая эпидемиологическая
ситуация в странах, вызванная пандемией COVID-19. В 2019 году эти страны
стали лидерами по количеству заболевшего населения. Хотя по данным ЦБ
РФ уровень безналичных расчетов, осуществляемых россиянами, также
увеличился (рис. 1.10)
Рисунок 1.10 – Динамика доли безналичных операций в общих расходах
граждан РФ
Впервые порог 50% был преодолен в IV квартале 2019 года.
Кроме того, самыми «безналичными» регионами в России в I квартале
2020 года - лидерами по доле безналичного торгового оборота в стране стали
Мурманская область, Республика Коми и Республика Карелия (рис. 1.11).
29
Рисунок 1.11- Самые «безналичные» регионы – регионы-лидеры по
доле безналичного торгового оборота в 1 кв. 2020 г., %
Важно также отметить, что в расчетах выросла доля безналичных
платежей в том числе благодаря развитию сервисов ЦБ и тарифной политике
по эквайринговым комиссиям. Официально по данным ЦБ РФ в 2020 году
около 71% россиян пользуются безналичным платежными средствами. Также
отмечено, что такого показателя достигли буквально за 7 лет (с 25% до 70%).
В октябре 2021 года консалтинговой компании The Boston Consulting Group
(BCG) сообщили о лидерстве России по темпам роста числа платежей с
30
использованием банковских карт
26
.
По официальным прогнозам, доля безналичного денежного оборота в
России к концу 2022 года способна достичь 80%
27
.
В условиях, что сложились в связи с пандемией COVID-19 во всем
мире, и в России в том числе, безналичные расчеты приобретают все новые
преимущества (табл. 1.1).
Таблица 1.1
Характеристика преимуществ безналичных расчетов для участников
денежных отношений
Участник
Общие преимущества
Новые преимущества в
условиях пандемии COVID-19
1
2
3
Государство
- повышение базы
налогообложения
- снижение объемов теневой
экономики
- сокращение затрат:
обслуживание денежного
оборота, печать банкнот
- безналичные средства
находятся в экономике
Дополнительный способ
удержания уровня торговых
процессов и развития
экономики в стране во время
развития кризиса с помощью
деятельности онлайн-рынка
Банки
- сокращение операционных
затрат (на услуги инкассаторов,
работу кассиров)
- знание своего клиента:
расширение клиентской базы за
счет дополнительных
преимуществ, рекламные акции
- увеличение комиссионного
дохода, ликвидности
- активизация перехода
населения к безналичным
расчетам, дистанционных
форм самообслуживания
- стимул к развитию новых
банковских платежных
технологий, которые
уменьшают вероятность
заражения вирусом
Продолжение таблицы 1.1
26
Безналичные платежи в России. – Режим доступа: https://www.tadviser.ru/index.php/
27 Чемонава К. Цифровой курс: доля безналичных платежей в России может вырасти до
80% к 2022 год. – Режим доступа: https://russian.rt.com/business/article/826952-dolya-
beznalichnyh-platezhej-rossiya
31
1
2
3
Торговые
организации и
предприниматели,
занятые в сфере
торговли
- увеличение среднего чека
- повышение защиты от
мошеннических действий
- предложение новые сервисов
и услуг
- возможность проведения
продаж через онлайн платежи
в период локдауна
- уменьшение заболеваемости
среди персонала, в том числе
который контактирует с
наличкой и покупателями, и
соответственно уменьшение
затрат на лечение
Население
- удобство в использовании
- доступ к дополнительным
сервисам и возможностям
- повышение защиты от
мошеннических действий
- возможность осуществления
покупок, не выходя из дома
- возможность минимизации
риска заражения вирусом
через контакт с наличными
средствами
По оценке INTERFAX.RU - Практически каждый пятый россиянин
(18%) готов к полному отказу от наличных денег. Среди молодежи в возрасте
18-24 лет доля респондентов, готовых полностью перейти на безналичные
расчеты, оказалась вдвое больше (36%)
28
.
Основным аргументом сторонников безналичных расчетов является
мнение о том, что оплата по карте гораздо удобнее.
В свою очередь, в настоящее время почти две трети сограждан (65%)
не хотят полностью отказываться от наличных денег, среди россиян в
возрасте 35-44 лет эта доля составляет 78%, показывают данные опроса.
Таким образом, можно сделать вывод, что несмотря на существующие
проблемы в организации безналичных расчетов в России, все же их доля с
каждым годом растет и становится приоритетной для большинства граждан
нашей страны.
28
Около 20% россиян готовы полностью отказаться от наличных денег. – Режим доступа:
https://www.interfax.ru/russia/771924
32
2. АНАЛИЗ ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
ООО «АГРОСЕЛЬХОЗТЕХНИКА»
2.1 Организационно-экономическая характеристика ООО
«Агросельхозтехника»
ООО «Агросельхозтехника» зарегистрировано в 2004 г. и осуществляет
свою деятельность в соответствии с нормами законодательства РФ.
С 2016 г. предприятие отнесено в реестр субъектов малого и среднего
бизнеса. Директор организации является Григорьев Николай Валентинович.
Юридический адрес ООО «Агросельхозтехника» - Красноярский край,
г. Канск, ул. Товарная, 2, стр. 9.
Основными направлениями деятельности ООО «Агросельхозтехника»
является торговля оптовая машинами, оборудованием и инструментами для
сельского хозяйства, и работает с НДС и сдают налоговую декларацию по
НДС (приложение Е)
В качестве дополнительных направлений деятельности организации
выделены:
1) Производство муки из зерновых культур
2) Производство мучных смесей и приготовление мучных смесей
или теста для хлеба, тортов, бисквитов и блинов
3) Производство хлеба и мучных кондитерских изделий, тортов и
пирожных недлительного хранения
4) Производство пиломатериалов, кроме профилированных,
толщиной более 6 мм; производство непропитанных железнодорожных и
трамвайных шпал из древесины
5) Ремонт машин и оборудования и др.
По состоянию на конец 2020 года численность персонала предприятия
составляла 26 человек.