72
Таблица 17 Сырье и покупные комплектующие материалы
№
п/п
Наименование материала
ед.
изм.
норма
расхода
цена за
единицу
сумма
Сырье и материалы
1
активный микрозем
кг
54.00
65.00
3 510.00
2
алюмосиликатная полая микросфера
кг
27.00
35.00
945.00
3
микрофибра базальтовая
модифицированная
кг
48.60
100.00
4 860.00
4
модификатор углеродный
нанодисперсный
кг
2.70
250.00
675.00
5
суперпластификатор.
кг
2.70
99.00
267.30
Итого Сырье и материалы
10 257.30
Покупные комплектующие
1
фасовочный мешок
шт.
1
600.00
600.00
2
прочие расходные материалы.
шт.
1
120.00
120.00
Итого Покупные и комплектующие
720.00
3.7. Финансовый план
Для составления финансового плана проекта приняты следующие
исходные данные: срок проекта – 3 года, валюта проекта - рубли,
единица расчета - тыс. руб.
Расчеты выполнены в постоянных ценах.
Налоги проекта: налог на имущество - 2,2%; страховые отчисления с
заработной платы работников 30,2%; налог на прибыль – 20%; НДС – 18%.
После окончания периода пуско-наладочных работ по запуску
первой производственной линии (30 дней) планируется начать выпуск
продукции с последующей реализацией по цене 250 тыс. руб./т. Каждый
последующий год планируется запуск ещё по одной производственной
линии. Таким образом, к концу третьего года предприятие выходит на
запланированные объемы производства.
При этом планируется с начала промышленной реализации выйти на
стабильные объемы, указанные в таблице 18.
73
Рис. 12 Схема движения товарно-сырьевых потоков
74
Таблица 18 Планируемые объемы реализации
Наименование
2018
2019
2020
Количество, т
272
490
760
Цена, тыс. руб.
250
250
250
Стоимость, тыс. руб.
68000
122500
190000
Структура производственных расходов представлена в таблице 19.
В период запуска реализации проекта предусматривается проведение
затрат на пусконаладочные работы за счет средств инициаторов проекта.
Таблица 19 Текущие ежемесячные производственные расходы, тыс. руб.
Текущие расходы проекта
2018
2019
2020
Себестоимость продукции*
3622
7245
10867
Аренда производственного помещения**
250
500
750
Заработная плата
188
375
563
Налоги и взносы с ФОТ
57
113
170
ИТОГО
6135
10252
14370
*Себестоимость продукции включает в себя стоимость сырья, транспортные расходы и
все остальные непосредственные затраты на производство продукции.
**В стоимость аренды производственного помещения входят расходы на
электроэнергию, воду и водоотвод.
Ежемесячный ФОТ проекта в части производственных затрат
показан в таблице 20. Оценка капитальных затрат приведена в таблице 21.
Таблица 20 Ежемесячный ФОТ проекта в части производственных затрат
2018
2019
2020
Кол-во
штатных
единиц,
чел.
Заработ-
ная
плата,
тыс.руб.
Кол-во
штатных
единиц,
чел.
Заработ-
ная
плата,
тыс.
руб.
Кол-во
штатных
единиц,
чел
Заработ-
ная
плата,
тыс руб.
Рабочие
2
98
4
195
6
293
Бригадир
1
50
2
100
3
150
Работник
склада/водитель
1
40
2
80
3
120
Итого ФОТ
4
188
8
375
12
563
Таблица 21 Капитальные затраты проекта, тыс. руб.
Текущие расходы проекта
2018
2019
2020
Пусконаладочные работы
1000
1000
1000
Производственная линия
9000
9000
9000
ИТОГО
10000
10000
10000
75
Расчет амортизационных отчислений ведётся линейным способом.
Линейный способ удобно использовать в случаях, когда планируется, что
объект будет приносить одинаковую прибыль в течение всего срока его
использования.
Для определения величины месячных амортизационных отчислений
линейным способом необходимо знать первичную стоимость объекта, его
эксплуатационный срок и рассчитать амортизационную норму.
Первичная стоимость объекта составила 9000 тыс. руб.
Так как наш объект основных средств не зафиксирован в
классификационном перечне, то срок его эксплуатации решено назначить
– 12 лет.
Годовая норма амортизации выражается в процентном соотношении
к первичной (восстановительной) стоимости имущества и рассчитывается
по формуле:
К = (1 : n )* 100%,
где К – годовая норма амортизации;
n – срок эксплуатации в годах.
Если нужно узнать месячную норму амортизации, то полученный
результат делится на 12 (количество месяцев в году).
К= (1 : 12)*100%=12%
К мес = 12/12=1%
При линейном методе начисления амортизации формула расчета
представляет:
А = С*К/12,
где А – размер месячных амортизационных отчислений;
С – первичная стоимость имущества;
К – норма амортизации.
76
Если нужно рассчитать годовой размер амортизационных
отчислений, то делить на 12 (количество месяцев в году) не нужно или
достаточно разделить первоначальную стоимость имущества на срок его
эксплуатации.
А=9000*12%/12= 90 тыс. руб.
Таким образом, используя линейный метод, амортизацию
начисляется в размере 90 тыс. руб. в месяц, или 1080 тыс. руб. в год.
Для организации производства, на начало деятельности на 2018 год,
планируется штат предприятия общей чистленностью12человек, из них
производственный персонал – 4 человека: рабочие 2 человека, бригадир и
складской работник. В последующие годы 2019 и 2020, планируется
увеличение штата производственного персонала, соответственно
открытию производственных линий. Итак, в 2019 году – 8 человек, в 2020
– 12 человек (таблица 20)
Административный и управленческий персонал – 8 человек, при
среднемесячной заработной плате 35,2 тыс. руб., фонд оплаты труда
составит 281,6 тыс. руб. в год. Штатный состав АУП на протяжении
проекта меняться не будет. Ставка отчислений с ФОТ – 30,2%. Отчисления
с ФОТ АУП – 85 тыс. руб. в год.
Плановый баланс активов и пассивов представлен в таблице 22.
Отчет о финансовых результатах хозяйственной деятельности показан в
таблице 23.
Реализация проекта планируется исходя из собственных средств, без
привлечения заемных ресурсов, поэтому план окупаемости инвестиций в
данном проекте не разрабатывается. Также является нецелесообразным
проведение анализа инвестиционных рисков.
Замкнутая система движения финансовых потоков (Рис. 13)
нивелирует возможность возникновения также финансовых рисков
связанных с недополучением прибыли, затариванием складов, и пр.
77
Таблица 22 Расчет основных балансовых показателей
Наименование показателя
Код
На 31
декабря
2018 года
На 31
декабря
2019 года
На 31
декабря
2020 года
АКТИВ
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Основные средства
1150
9000
16920
23760
Итого по разделу I
1100
9000
16920
23760
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы
1210
1922
3444
5166
Дебиторская задолженность
1230
5600
1470
2890
Денежные средства и денежные
эквиваленты
1250
5078
2864
7190
Итого по разделу II
1200
12600
7778
15246
БАЛАНС
1600
21600
24698
39006
ПАССИВ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал
1310
10000
10000
10000
Нераспределенная прибыль
1370
10050
13398
27006
Итого по разделу III
1300
20050
23398
37006
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗ-ВА
Заемные средства
1410
Итого по разделу IV
1400
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗ-ВА
Заемные средства
1510
Кредиторская задолженность
1520
1550
1300
2000
Итого по разделу V
1500
1550
1300
2000
БАЛАНС
1700
21600
24698
3906
Таблица 23 отчет о финансовых результатах
Наименование показателя
Код
На 31 декабря
2018 года
На 31 декабря
2018 года
На 31 декабря
2018 года
Выручка
2110
68000
122500
190000
Себестоимость
2120
(43469)
(86938)
(130406)
Валовая прибыль (убыток)
2100
24531
35562
59594
Коммерческие расходы
2210
(6933)
(12866)
(18798)
Управленческие расходы
2220
(4999)
(5879)
(6935)
Прибыль (убыток) от продаж
2200
12599
16817
33861
Прочие расходы
2350
(36)
(70)
(104)
Прибыль (убыток) до налогообложения
2300
12563
16747
33757
Налог на прибыль
2410
(2513)
(3349)
(6751)
Чистая прибыль
2400
10050
13398
27006
78
Рис. 13 Схема движения финансовых потоков
79
Выводы по третьей главе
Разработанный бизнес план решает стратегические задачи пяти
предприятий без сторонних инвестиций и является серьезным
инструментом стратегического антикризисного планирования.
Ценность разработанного проекта различна для всех его участников:
- для НПЦ - получение дополнительной прибыли от увеличения
объема продаж нанокомпозита, получение дивидендов от деятельности
Миксера, популяризация своих разработок, повышение ценности научного
потенциала компании;
- для Импульса - получение дополнительной при были от увеличения
объемов производства нанокомпозита по заказу НПЦ;
- для Альфы - выживание на рынке производства строительных
материалов, реконструкция производственных мощностей под
производство новой продукции. Получение дивидендов от деятельности
Миксера, прибыли от субаренды производственных и офисных площадей.
- для Карьера - увеличение дивидендов от Альфы. Получение
дополнительной прибыли от увеличения объемов продаж песка и щебня на
Гигант;
- для Гиганта - выведение на рынок нового, не имеющего аналогов
продукта. Вследствие этого выход на новый сегмент рынка, загрузка
незагруженных производственных мощностей, увеличение объемов
продаж.
80
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В процессе работы над ВКР было проведено исследование сущности
различных видов внутрифирменного планирования, его форм, принципов и
методов. Месту и роли планирования в организационных циклах
управления предприятием. Было определено, что устойчивое положение
любого предприятия - это в первую очередь способность к
безболезненным преобразованиям.
Особое внимание уделено бизнес-плану, как универсальному
инструменту внутрифирменного и стратегического планирования разного
целеполагания. Действительно, бизнес-план удобно координирует
действия всех заинтересованных лиц при решении любых управленческих
задач.
Приоритетной задачей любых управленческих действий определено
внедрение Изменений.
Рассмотрена структура бизнес-плана, информационное наполнение
его разделов, структура входной информации, методы ее анализа и
рекомендуемая конечная форма документа.
Во второй главе проведен анализ хозяйственной деятельности НПЦ
ООО "Нанотехнология". По результатам проведенного анализа принято
решение о корректировке цели разработки бизнес-плана для проектной
части работы.
Таким образом, вместо разработки бизнес-плана реорганизации НПЦ
ООО "Нанотехнология" с привлечением сторонних инвестиций, был
разработан бизнес-план закрытой системы стратегического партнерства
без привлечения сторонних инвестиции, при небольших финансовых
вложениях Участников проекта и минимальных финансовых и
коммерческих рисках.
81
Подобную систему взаимодействий можно считать удачным бизнес-
решением в сложившихся условиях, результатом реализации которой
стало создание совместного предприятия ООО «Миксер».
Ценность такого подхода заключается в безболезненности
Изменений, в результате которых убыточное предприятие Альфа плавно
трансформируется в активно развивающееся предприятие Миксер без
ущерба для сотрудников, учредителей и партнеров.
Практическую значимость разработки подобной схемы трудно
переоценить. Сегодня, в состоянии экономического кризиса многие
предприятия оказываются на грани банкротства, научные открытия не
находят практического применения, а крупные производства вынуждены
производить морально устаревшую продукцию. Разработанная схема
решает все эти проблемы.
Таким образом, цели проводимого исследования можно считать
достигнутыми, а результаты значимыми как с практической, так и с
теоретической точек зрения.