62
Таблица 31
Расчёт показателей цеха по производству копченой рыбы
Показатели
По бизнес-
плану
С учетом
рекомендаций
Отклонение
Темп
роста, %
1.Кол-во смен
199
199
0
100
2Объем производства в
смену
270
290,79
20,79
107,7
3.Средняя отпускная
цена продукции, руб./кг.
198,10
198,10
0
100
4.Доход в смену,
тыс.руб. (п.2*п.3/1000)
53,49
57,61
4,1
107,7
5.Итого доходов
(п.1*п.4):
10644,03
11463,62
819,6
107,7
6.Расходы постоянные
2897,5
2897,5
0,0
100,0
7.Расходы переменные,
68,18% от дохода
7257,1
7815,9
558,8
107,7
Итого расходов
10154,6
10713,4
558,8
105,5
Прибыль от продаж
489,43
750,22
260,8
153,3
Налог на прибыль 20%
97,89
150,04
52,2
153,3
Чистая прибыль
391,54
600,18
208,6
153,3
Рентабельность по
чистой прибыли, %
3,68
5,24
1,6
142,3
Таким образом, видно, что если тщательно планировать трудовые
показатели, можно существенно увеличить эффективность производства
(рис.9).
Рисунок 9 - Эффективность рекомендаций по разработке
трудовых показателей
3,68
5,24
0
1
2
3
4
5
6
Спланировано в бизнес-плане Скорректировано в результате
рекомендаций
Рентабельность по чистой прибыли, %
63
Прогноз финансовых результатов и показателей эффективности
деятельности ООО «Ника» с учетом рекомендаций, направленных на
эффективное планирование трудовых показателей, приведем в таблице 32.
Таблица 32
Финансовые показатели деятельности в прогнозе
Показатели
2017
год
Прогноз
(с данными
бизнес-плана)
Прогноз
(с данными
скорректированными)
Выручка от продажи
товаров, продукции,
услуг, тыс. руб.
93693
104337
105156,62
Себестоимость
проданных товаров,
работ, услуг, тыс. руб.
92860
103015
103573,40
Прибыль от продаж, тыс.
руб.
833
1322
1583,22
Чистая прибыль, тыс.
руб.
620
1012
1220,18
Среднегодовая
численность персонала,
чел.
63
71
71
Производительность
труда одного работника,
тыс. руб.
1487,19
1469,54
1481,08
Рентабельность продаж,
%
0,89
1,27
1,51
Рентабельность по
чистой прибыли, %
0,66
0,97
1,16
Рассчитав трудовые показатели для планируемого производства, мы
выявили резерв увеличения финансовых результатов как в абсолютном, так и в
относительном выражении. Планируемая рентабельность ООО «Ника» по
чистой прибыли с учетом создаваемого цеха была определена как 0,97%,
однако с учетом рекомендаций по разработке трудовых показателей в бизнес-
плане выявлены возможности роста рентабельности деятельности до 1,16%.
Таким образом, подтверждена эффективность расчета трудовых
показателей в бизнес-планах организаций, за счет чего была достигнута цель –
усовершенствовать практику бизнес-планирования в ООО «Ника».
64
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Каждая фирма, планируя новое направление в своей деятельности,
должна ясно представлять потребность на перспективу в финансовых,
материальных, трудовых и интеллектуальных ресурсах, источники их
получения, а также должна рассчитывать эффективность использования
ресурсов в процессе работы фирмы.
Важной задачей фирмы является проблема привлечения инвестиций, в
том числе и зарубежных, в действующие и развивающиеся предприятия. Для
этого фирме необходимо аргументировать и обосновать свои Проекты
(предложения), требующие инвестиций. Для этих и некоторых других целей
применяется бизнес-планирование.
Основной целью бизнес-планирования является планирование
хозяйственной деятельности фирмы на ближайший и отдаленные периоды в
соответствии с потребностями рынка и возможностями получения
необходимых ресурсов.
В целях исследования бизнес-планирования в организации был изучен
бизнес-план создания цеха по производству рыбной продукции ООО «Ника».
Инвестирование данного проекта планируется за счет собственных средств.
Цель проекта – создание производства по копчению и реализации рыбы
холодного копчения в электростатическом поле, производимых из свежей и
замороженной рыбы, отличающейся хорошим вкусом, высокой калорийностью
и лёгкого усвоения.
При исследовании практики бизнес-планирования, было выявлено, что
основные недостатки заключаются в недостаточном планировании трудовых
показателей. Эффективность использования трудовых ресурсов на
предприятиях предполагает планирование трудовых показателей на основе
методов расчета численности персонала, производительности труда, размеров
оплаты и материального стимулирования работников предприятия.
65
Разработка методов планирования труда, их совершенствование в
настоящее время представляют задачу самого предприятия. Рыночная
экономика формирует конкурентную среду, обязывающую предприятия
заботиться о снижении издержек производства. Получив самостоятельность и
оказавшись в условиях конкуренции, предприятия должны быть
заинтересованы в снижении затрат труда на единицу продукции, услуг.
Рыночные отношения не только не отрицают необходимость планирования
производства внутри предприятий, но и повышают его значение.
В бизнес-планах ООО «Ника» планируемые трудовые ресурсы
отражаются в разделе «Производственный план». Здесь указывается, какого
профиля нужны рабочие и специалисты для успешного выполнения
производственного задания, какая заработная плата может быть им
предложена, какова возможность привлечения работников на постоянную
работу или по совместительству. Не акцентируются в бизнес-планах ООО
«Ника» требования к уровню образования, квалификации и опыта работы
планируемых работников.
Планирование труда должно опираться на систему трудовых показателей,
состав которых определяется предприятиями самостоятельно. В бизнес-планах
ООО «Ника» целесообразно использовать следующие трудовые показатели:
- трудоемкость производственной программы;
- годовой фонд рабочего времени одного работника;
- средняя продолжительность рабочего дня;
- численность персонала, в том числе по категориям работников:
рабочих, служащих и др.;
- производительность труда (выработка);
- фонд оплаты труда по всем категориям персонала;
- удельный вес заработной платы в издержках производства;
- средняя заработная плата по всем категориям работников.
Внутрипроизводственное планирование труда направлено на обеспечение
наилучшего использования персонала. Планирование труда помимо
66
экономического имеет социальный аспект, заключающийся в обеспечении
роста доходов персонала, повышении уровня его квалификации и
удовлетворенности трудом.
Трудоемкость производства задает величину таких показателей, как
численность персонала и производительность труда, поэтому расчет трудовых
показателей необходимо начинать с обоснования плановой трудоемкости
производственной программы. Численность персонала и его состав будут
определять фонд оплаты труда.
Рассчитав трудовые показатели для планируемого производства, мы
выявили резерв увеличения финансовых результатов как в абсолютном, так и в
относительном выражении. Планируемая рентабельность ООО «Ника» по
чистой прибыли с учетом создаваемого цеха была определена как 0,97%,
однако с учетом рекомендаций по разработке трудовых показателей в бизнес-
плане выявлены возможности роста рентабельности деятельности до 1,16%.
Таким образом, подтверждена эффективность расчета трудовых
показателей в бизнес-планах организаций, и за счет данного направления была
усовершенствована практика бизнес-планирования.
67
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Конституция Российской Федерации// Собрание законодательства РФ. -2015. -
№ 4. - Ст. 445.
2. Гражданский кодекс Российской Федерации. В 4 ч. Ч. 1 [Электронный ресурс]:
федер. закон от 30.11.1994 № 51-ФЗ / Консультант Плюс.
3. Налоговый кодекс Российской Федерации : в 2 ч. : [Электронный ресурс]. -
Режим доступа: Консультант Плюс.
4. Трудовой кодекс Российской Федерации от 30.12.2001г. № 197 - ФЗ ред. от
27.12.2015 [Электронный ресурс] - Режим доступа: Консультант Плюс.
5. Акуленок Д. И. Бизнес-план фирмы. Комментарий. Методики составления.
Реальный пример. / Д. И. Акуленок, В.П. Буров, В.А. Морошкин. – М.: Гиом-
пресс, 2016. – 88 с.
6. Белал А. А., Голубева Л. Ф. Основные категории бизнес-плана // Социально-
экономические явления и процессы. - 2017. - №3 - С.7-12.
7. Бизнес - планирование: Учебник для вузов / Под ред. В.М. Попова, С. И.
Ляпунова.- М.: Финансы и статистика, 2015. – 672 с.
8. Бизнес-план инвестиционного проекта. Отечественный и зарубежный опыт.
Современная практика: Учеб. пособие для вузов / Под ред. В. М. Попова. -М.:
Финансы и статистика, 2015.- 432 с.
9. Богатин Ю.В. Оценка эффективности бизнеса и инвестиций: Учеб.пособие для
вузов / Ю.В. Богатин, В.А. Швандор. – М.: Финансы; Юнити-ДАНА, 2015. –
254 с.
10. Бэнгэ Д. Г. Руководство по составлению бизнес-плана: создание плана для
успешного ведения вашего бизнеса / Д. Г. Бэнгэ; Пер. с англ. Л. М. Макаревича.
– 7-е изд. – М.: Финпресс, 2016. – 256 с.
11. Виханский О. С. Стратегическое управление: Учебник / О. С. Виханский. – 2-е
изд., перераб. и доп. – М.: Гардарики, 2016. – 296 с.
12. Головань С.И. Бизнес-планирование: Учебное пособие.: Ростов н/Д: Феникс,
2017.- 318с.
68
13. Грибалев Н. П. Бизнес-план: Практическое руководство по составлению / Н. П.
Грибалев, Н. Г. Игнатьева. – СПб.: Белл, 2016. - 158 с.
14. Грузинов В. П. Экономика предприятия (предпринимательская): Учебник для
вузов / В. П. Грузинов. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2017.
– 795 с.
15. Ефремов В. С. Стратегия бизнеса. Концепции и методы планирования: Учеб.
пособие / В. С. Ефремов. – М.: Финпресс, 2016. – 192 с.
16. Ильин А. И. Планирование на предприятии: Учеб. для вузов / А.И. Ильин. –
Минск: Новое знание, 2016. – 635 с.
17. Инвестиционный анализ в реальном секторе экономики: Учеб. пособие / Под
ред. Л. Т. Гиляровской. - М.: Финансы и статистика, 2017. – 352 с.
18. Котлер Ф. Основы маркетинга: Учеб. для вузов / Ф. Котлер – М.: ЮНИТИ,
2015. – 458 с.
19. Липсиц И. В. Бизнес-план – основа успеха: Практич. Пособие / И. В. Липсиц. -
2-е изд., перераб. и доп. – М.: Дело ЛТД, 2015. – 112 с.
20. Липсиц И. В. Инвестиционный проект: Методы подготовки и анализа: Учеб.
пособие / И. В. Липсиц, В. В. Косов.- М.: БЕК, 2017. – 304 с.
21. Пелих А. С. Бизнес-план: Учебник / А. С. Пелих. – М.: Ось-89, 2015. - 96 с.
22. Пелих А. С. Методы анализа, планирования и управления: Учеб. пособие / А.
С. Пелих, Л. Л. Терехов, А. Н. Кизилов.- Ростов н/Д: РГЭА, 2016. – 264 с.
23. Петров П. В. Прогнозирование емкости рынка: Учеб. пособие / П. В. Петров,
А. Н. Соломатин. – СПб.: ТЭИ, 2016. – 130 с.
24. Раицкий К. А. Экономика организации (предприятия): Учебник / К. А. Раицкий.
– 4-е изд., перераб. и доп.- М.: Дашков и К, 2017. – 1012 с.
25. Савчук В. П. Анализ и разработка инвестиционных проектов: Учеб. пособие /
В. П. Савчук, С. И. Прилипко, Е. Г. Величко. – Киев: Абсолют-В; Эльга, 2015. –
304 с.
26. Сборник бизнес-планов: Современная практика и документация.
Отечественный и зарубежный опыт: Учеб. пособие / Под ред. В. М. Попова, Л.
П. Куракова, Д. Ю. Паршагина и др. – М.: Финансы и статистика, 2015. – 336 с.
69
27. Скриба Н. Н. Бизнес-планирование в торговле: методические подходы и
практические рекомендации: Учеб. пособие / Н. Н. Скриба, И. Н. Микулич. –
М.: БГЭУ, 2016. – 216 с.
28. Справочник финансиста предприятия. - 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-
М, 2015. – 559 с.
29. Терещенко Н. Н. Планирование деятельности торгового предприятия: Учеб.
пособие / Н. Н. Терещенко. – Красноярск: Универс; ПСК «Союз», 2015. – 112 с.
30. Тодосийчук А. В. Основы управления инновационной деятельностью в
организации: Учеб. пособие / А. В. Тодосийчук. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.:
Российская академия естественных наук, 2017. – 156 с.
31. Уткин Э. А. Бизнес-план. Как развернуть собственное дело: Учебник / Э. А.
Уткин, А. И. Кочеткова. – М.: АКАЛИС, 2016. – 324 с.
32. Чаплина А. Н. Планирование хозяйствования / А. Н. Чаплина // Экономист. –
2016. - № 5. – С.38-39.
33. Щиборщ К. В. Подготовка и оценка бизнес-плана инвестиционного проекта / К.
В. Щиборщ // Консультант директора. – 2015. - № 8. - С. 7-19.
34. Экономика: Учебник / Под ред. А. И. Архипова, А. Н. Нестеренко, А. К.
Большакова. – М.: ПРОСПЕКТ, 2015. – 800 с.