52
Проблемы разработки трудовых показателей в бизнес-планах ООО
«Ника» и пути их решения систематизированы в таблице 17.
Таблица 17
Проблемы разработки трудовых показателей и пути их
решения
Проблемы
Рекомендации
Не проводится нормирование
труда
Определять меру
затрат труда на выполнение определенного
объема работы для производственных
работников, рассчитывать трудоемкость
производственной программы
Не определяется годовой фонд
рабочего времени
Планировать годовой фонд рабочего
времени
Не рассчитываются показатели,
характеризующие эффективность
труда
Рассчитывать производительность труда,
удельный вес заработной платы в
производственных издержках, определять
среднюю заработную плату по категориям
работников
При планировании заработной
платы производственных рабочих
применяется повременная
система оплаты труда
Целесообразно устанавливать сдельно-
премиальную систему оплаты труда для
мотивации работников на более
эффективную работу
В бизнес-планах ООО «Ника» целесообразно использовать следующие
трудовые показатели:
- трудоемкость производственной программы;
- годовой фонд рабочего времени одного работника;
- средняя продолжительность рабочего дня;
- численность персонала, в том числе по категориям работников:
рабочих, служащих и др.;
- производительность труда (выработка);
- фонд оплаты труда по всем категориям персонала;
- удельный вес заработной платы в издержках производства;
- средняя заработная плата по всем категориям работников.
Внутрипроизводственное планирование труда направлено на
обеспечение наилучшего использования персонала. Планирование труда
помимо экономического имеет социальный аспект, заключающийся в
53
обеспечении роста доходов персонала, повышении уровня его квалификации и
удовлетворенности трудом.
В ООО «Ника» устанавливаются оклады (применяется повременная
система оплаты труда), такая система не способствует повышению
эффективности труда. В частности, рабочим более целесообразно установить
сдельную оплату труда, разработав систему сдельных расценок за выполнение
тех или иных операций.
Месячный ФЗП состоит из фонда дневной заработной платы, оплаты за
время очередных и дополнительных отпусков, оплату выходных пособий при
увольнении, заработной платы работников, командированных на другие
предприятия или учебу, и др. Годовой ФЗП определяется как сумма месячных
ФЗП. Он составляет весь фонд заработной платы предприятия.
ООО «Ника» следует контролировать соотношение между ростом
производительности труда и ростом средней заработной платы. Первая, как
правило, должна расти более быстрыми темпами, чем средняя заработная
плата.
Плановый ФЗП необходимо увеличивать на величину ожидаемого роста
инфляции в соответствии с принятым на предприятии порядком индексации
заработной платы в связи с ростом розничных цен на товары и услуги. При
планировании проекта, подразумевающего небольшую численность
работников, плановый ФЗП можно определять методом прямого счета.
Первоначально рассчитывают индивидуальный ФЗП по каждому рабочему
месту с учетом обязательств работодателя перед работником согласно
заключенному с ним трудовому договору. Сумма ФЗП по рабочим местам
образует плановый фонд заработной платы.
Норматив заработной платы определяют путем подсчета фонда
заработной платы, необходимого на выполнение производственной программы,
и деления его на показатель объема производства.
54
3.2 Оценка эффективности предложенных рекомендаций
На примере рассмотренного во второй главе выпускной
квалификационной работы бизнес-плана по созданию цеха рыбного копчения
оценим предложенные рекомендации с точки зрения их эффективности.
Для того, чтобы рассчитать трудоемкость производственной программы,
необходимо определить меры затрат на выполнение определенного объема
работ в соответствии с технологическим процессом.
Схема технологического процесса создаваемого производства
представлена на рисунке 8.
Рисунок 8 - Технологический процесс производства копченой
рыбы
Для каждого этапа технологического процесса необходимо определить
меру затрат труда на выполнение составляющих этого этапа.
В таблице 18 представлен расчет нормирования труда на выполнение
работ по процессу «Приемка рыбы».
Таблица 18
Расчет нормирования труда, этап «Приемка рыбы»
Выполняемые работы
Минут
(на 150 кг рыбы)
Приемка рыбы в лотках из сортировочного отделения, на
весах в посолочном цехе
14
Перемещение до места потрошения
4
Итого:
18
Приемка рыбы
Потрошение рыбы
Посол рыбы
Подготовка к
копчению
Копчение
Фасовка и передача на
хранение готовой
рыбы, уборка
55
Этап «Приемка рыбы» включает в себя две технологические операции,
на приемку рыбы отводится 18 минут на 150 кг.рыбы.
В таблице 19 представлен расчет нормирования труда на выполнение
работ по процессу «Потрошение рыбы перед посолом».
Таблица 19
Расчет нормирования труда, этап «Потрошение рыбы»
Выполняемые работы
Минут
(на 150 кг рыбы)
Подготовка инвентаря. (ножи , доски пластиковые, тара)
2
Потрошение рыбы
450
Мойка рыбы
73
Перемещение в лотках до посолочной емкости
2
Фасовка и взвешивание отходов производства
10
Передача отходов в отделение сортировки, для
производства корма для рыбы
2
Итого:
539
Этап «Потрошение рыбы» включает в себя шесть технологических
операций, на потрошение 150 кг рыбы отводится 539 минут.
В таблице 20 представлен расчет нормирования труда на выполнение
работ по процессу «Посол рыбы».
Таблица 20
Расчет нормирования труда, этап «Посол рыбы»
Выполняемые работы
Минут
(на 150 кг рыбы)
Приготовление тузлука.
5
Выгрузка рыбы в посолочную емкость , путем
переворачивания лотка с рыбой. Пересыпание каждого
слоя рыбы солью.
29
Заливка тузлуком.
3
Накрывание пластиковыми листами, установка гнета.
3
Отметка в журнале (№ емкости, время и дата, кг. в
емкости.)
5
Итого:
45
Этап «Посол рыбы» включает в себя пять технологических операций, на
посол 150 кг рыбы отводится 45 минут.
56
В таблице 21 представлен расчет нормирования труда на выполнение
работ по процессу «Подготовка к копчению рыбы».
Таблица 21
Расчет нормирования труда, этап «Подготовка к копчению»
Выполняемые работы
Минут
(на 150 кг рыбы)
Слив тузлука.
5
Заливка водой для «отмачивания» и мойки.
10
Мойка рыбы от соли и остатков крови.
5
Загрузка в лотки промытой рыбы.
32
Перемещение к столу для накалывания на шампура.
2
Накалывание на шампура.
45
Перемещение до подъемника.
3
Подъем рыбы на второй этаж.
8
Перемещение клетей к месту установки шампуров с
соленой рыбой.
2
Установка на клети шампуров с соленой рыбой.
87
Установка распорок в полости рыбы.
192
Перемещение клетей к месту копчения
2
Заполнение маркировки клетей. (№ партии, дата,
наименование и размерный ряд.).
14
Отметка в журнале (№ партии, дата, наименование и
размерный ряд.).
5
Итого:
412
Процесс подготовки рыбы к копчению занимает 412 минут на 150
кг.рыбы.
В таблице 22 представлен расчет нормирования труда на выполнение
работ по процессу «Копчение рыбы».
Таблица 22
Расчет нормирования труда, этап «Копчение рыбы»
Выполняемые работы
Минут
(на 150 кг рыбы)
Перемещение в процессе копчения (разворот, изменение
рядности.). Два раза в смену.
25
Контроль степени копчения. Два раза в смену.
25
Итого:
50
Этап «Копчение рыбы» включает в себя две технологические операции,
на выполнение операций по копчению 150 кг рыбы отводится 50 минут.
57
В таблице 23 представлен расчет нормирования труда на выполнение
работ по процессу «Фасовка готовой продукции».
Таблица 22
Расчет нормирования труда, этап «Фасовка готовой
продукции»
Выполняемые работы
Минут
(на 150 кг рыбы)
Подготовка маркировки - дата , масса нетто.
5
Подготовка гофр короба.
15
Перемещение клетей с копченой рыбой к месту фасовки.
2
Снятие с шампуров копченой рыбы, удаление зубочисток,
проверка на запах. Фасовка копченой рыбы.
10
Взвешивание фасованной рыбы на весах.
60
Упаковка – заклеивание скотчем. Нанесение маркировки.
38
Отметка в журнале (№ партии, наименование рыбы, кг.).
14
Подготовка документа о передаче готовой продукции –
кладовщику.
5
Передача готовой продукции на хранение.
5
Мойка лотков, очистка клетей от чешуи, перемещение
лотков в посолочный цех
20
Итого:
174
Этап «Фасовка готовой продукции»» включает в себя десять
технологических операций, на выполнение операций по фасовке 150 кг рыбы
отводится 174 минуты.
В таблице 24 рассчитана трудоемкость производственной программы
прямым счетом: трудоемкость изготовления единицы продукции определяется
путем суммирования норм времени по всем операциям.
Таблица 24
Трудоемкость производственной программы
Этапы технологического процесса
Минут
(на 150 кг рыбы)
Приемка рыбы
18
Потрошение рыбы .перед посолом
539
Посол рыбы
45
Подготовка к копчению
412
Копчение
50
Фасовка готовой продукции.
174
Итого:
1238
58
По данным расчета, на переработку 150 килограмм рыбы уходит 1238
минут, или 20,6 часов.
Чтобы определить годовой фонд рабочего времени одного работника,
необходимо определить следующие показатели: график работы, длительность
отпуска, возможные потери времени по болезни или по личным причинам
работника.
Таблица 25
Определение годового фонда рабочего времени одного
рабочего
Показатели
2018г
Кол-во рабочих дней (смен)
247
Отпуск, дн.
36
Возможные потери времени по болезни или по личным
обстоятельствам, 5% от количества смен в году, дн.
12
Продолжительность рабочего дня (смены), час.
8
Годовой фонд рабочего времени одного рабочего, час.
1592
Таким образом, годовой фонд рабочего времени с учетом отпусков и
возможных пропусков работы по уважительной причине составит 1592 часа на
одного производственного рабочего.
Далее в таблице 26 определим планируемую производительность труда
в стоимостном и в натуральном выражении.
Таблица 26
Расчет производительности труда
Показатели
2018г, план
Стоимостной
метод, тыс.руб.
Натуральный
метод, кг.
Объем производства
10644
53730
Среднегодовая численность персонала,
чел.
8
в том числе производственный
персонал, чел.
5
Удельный вес производственного
персонала в общей численности
персонала, %
62,5
Среднее число дней, отработанных
одним производственным работником за
год, дн.
199
Средняя продолжительность рабочего
дня, час.
8
59
Окончание таблицы 26
Показатели
2018г, план
Стоимостной
метод, тыс.руб.
Натуральный
метод, кг.
Среднее число часов, отработанных одним
производственным работником за год, час.
1592
Число отработанных всеми производствен-
ными работниками дней, дн.
995
Число отработанных всеми
производственными работниками часов за
год, час.
7960
Выработка одного производственного работника:
Среднегодовая .
2128,81
10746,00
Среднедневная
10,70
54,00
Среднечасовая
1,34
6,75
Расчеты показали, что по показателям, планируемым в рассматриваемом
бизнес-плане цеха рыбного копчения, среднедневная выработка одного
рабочего составит 54 кг.рыбы, среднечасовая – 6,75 кг.рыбы. В стоимостном
выражении каждый работник в день выработает продукции на 10,7 тыс.руб., в
час – на 1,34 тыс.руб.
Соотнесем планируемые показатели выработки продукции в
натуральном выражении с показателями трудоемкости производственного
процесса с целью выявления неэффективного времени (таб.27).
Таблица 27
Расчет эффективности использования трудового времени
Показатели
2018г
1.Трудоемкость на 150 кг.продукции, час.
20,63
2.Производственный персонал, чел.
5
3.Выход готовой продукции в смену в среднем, кг.
270
4.Количество смен
199
5.Выход готовой продукции в год, кг. (п.3*п.4)
53730
6.Трудоемкость годового объема продукции, час.
(п.5/150 кг.* п.1)
7390,86
7.Число отработанных всеми производственными
работниками часов за год, час.
7960
8.Неэффективное время, час. за год (п.7-п.6)
569,14
9.Неэффективное время, час.за смену (п.8 / п.4)
2,86
10 Неэффективное время, за смену на 1
производственного работника, час.(п.9/п.2)
0,572
60
Таким образом, на каждого работника приходится полчаса
неэффективного времени в смену.
Следовательно, если избегать потерь рабочего времени на перекуры,
личные разговоры и прочее, можно увеличить объемы производства (таб.28).
Таблица 28
Возможности увеличения объемов производства за счет
сокращения неэффективного времени
Показатели
2018г
1.Неэффективное время, час. за год
569,14
2.Трудоемкость на 150 кг.продукции, час.
20,63
3.Потери объемов продукции за счет
неэффективного времени, кг. (п.1/п.2*150 кг)
4138
Таким образом, объемы производства можно увеличить на 4138 кг. в
год, если исключить неэффективное время. Производительность труда в этом
случае увеличится (таб.29).
Таблица 29
Расчет производительности труда с учетом экономии времени
Показатели
2018г, план
Без учета
рекомендаций
С учетом
рекомендаций
Объем производства, кг.
53730
57868
Среднегодовая численность персонала, чел.
8
в том числе производственный персонал,
чел.
5
Удельный вес производственного персонала
в общей численности персонала, %
62,5
Среднее число дней, отработанных одним
производственным работником за год, дн.
199
Средняя продолжительность рабочего дня,
час.
8
Среднее число часов, отработанных одним
производственным работником за год, час.
1592
Число отработанных всеми
производственными работниками дней, дн.
995
Число отработанных всеми
производственными работниками часов за
год, час.
7960
Выработка одного производственного работника:
Среднегодовая, тыс. руб.
10746,00
11573,51
Среднедневная, тыс. руб.
54,00
58,16
Среднечасовая, тыс. руб.
6,75
7,27
61
Следовательно, при планировании баланса рабочего времени
производительность труда можно увеличить на 7,7%
(11573,51/10746*100%=107,7). Для производственных работников с целью
исключения неэффективного времени целесообразно установить сдельную
оплату труда. За каждый килограмм готовой продукции предлагается начислять
бригаде работников заработную плату в следующем соотношении:
4,5 руб. за 1 кг.выпуска продукции – технологу;
4 руб. за 1 кг.выпуска продукции – рабочему.
Рассчитаем ФОТ по предлагаемой системе для производственных
рабочих (таб.30).
Таблица 30
Расчет ФОТ по сдельной системе
Показатели
Объем
производства, кг.
Начисление заработной платы
По
бизнес-
плану
Без
потерь
времени
Повре-
менная
система
Сдельная,
из
объемов
по бизнес-
плану
Сдельная,
без
потерь
времени
Зарплата технолога,
год
53730
57868
259200
241785
260404
Зарплата 1
рабочего, год
211200
209547
225683
ФОТ, год
1104000
1079973
1163137
Среднемесячная
заработная плата,
руб.
18400
18000
19386
Сдельная система будет способствовать тому, что рабочим будет
выгодно работать максимально эффективно, без потерь рабочего времени.
Так же для стимулирования труда персонала целесообразно ввести
премии по итогам работы за высокие трудовые показатели.
Прогноз финансовых результатов и показателей эффективности
деятельности цеха по производству копченой рыбы с учетом рекомендаций,
направленных на эффективное планирование трудовых показателей, приведем
в таблице 31.