42
2.2 Практика бизнес-планирования в организации
Бизнес-планирование в исследуемой организации применяется при
проектировании новых видов деятельности, или развитии какого-либо
направления. В этих случаях в ООО «Ника» составляется бизнес-план.
Бизнес-планы данной организации состоят из 9 разделов:
1. Резюме;
2. Описание продукции;
3. Исследование и анализ рынка;
4. План маркетинга;
5. Производственный план;
6. Организационный план;
7. Финансовый план;
8. Анализ рисков;
9. Выводы.
Так, в 2018 году было решено создать собственный цех по переработке
рыбы. Цель проекта – создание производства по копчению и реализации рыбы
холодного копчения в электростатическом поле, производимых из свежей и
замороженной рыбы, отличающейся хорошим вкусом, высокой калорийностью
и легкостью усвоения.
При составлении бизнес-плана был проведен маркетинговый анализ.
Маркетинговый план учитывал, что копченая рыба занимает довольно
высокую долю в гастрономических продажах магазинов и имеет стабильный
спрос среди покупателей. Достаточно сказать, что сегодня в любом
продуктовом магазине присутствует несколько видов копченой рыбы,
зачастую сомнительного качества и по завышенным ценам.
Одним из эффективных способов продвижения данного вида продукции,
как показывает опыт, является реклама на местах продаж. Используя яркий по
окраске ценник с указанием названия товара, стоимости, другой информации,
предполагаемой Законодательством, ООО «Ника» будет размещать на нем
43
посыл к покупателю с презентацией преимуществ товара, например «БЕЗ
КАНЦЕРОГЕНОВ», что непременно привлечёт внимание покупателя. Кроме
того, необходимо отметить, что производство таких фирменных ценников
очень недорого и весьма эффективно при выборе продукта покупателем. Ещё
одним эффективным способом привлечения покупательского внимания можно
считать приоритетную выкладку продукта, что тоже не представляется
затратным мероприятием.
Общее положение в данном сегменте рынка свидетельствует о том, что
продукция пользуется спросом на рынке, цены имеют тенденцию к
повышению, наблюдается экономический подъем, сегмент приносит доходы в
бюджеты всех уровней и имеет значительный потенциал роста. Планируемая
продукция ориентирована, в первую очередь на группу покупательских
возможностей среднего уровня доходности населения.
Отходы при производстве рыбопродуктов холодного копчения зависят
от размеров рыбы, жирности и составляют до 20 % (величина средняя). За
смену (8 часов) будет производиться 270 кг. продукции.
При решении пропорции
Х кг. = 100%
270 кг. = 80%
Получаем, что на производство 270 кг готового продукта необходимо
(270 кг. *1,25) = 337,5 кг. сырья. Такое количество сырья необходимо
обеспечивать в наличии каждый рабочий день для гарантии непрерывности
производственного процесса.
Копченая рыба традиционного копчения насыщена канцерогенными
веществами из дыма. В данном проекте будет применен метод получения дыма
без канцерогенов. Благодаря сечению рейки 24 на 24 мм, температура трения
рейки не достигает того значения, при котором вырабатываются канцерогенные
вещества. Для копчения используется деревянная рейка не хвойных пород
древесины. Нельзя использовать берёзу. Можно использовать древесину
44
фруктовых пород, ольху, другую. На начальном этапе рейка приобретается у
производителя оборудования.
Для изготовления продукции необходимо привести в соответствие
требованиям к пищевым производственным помещениям в государственном
документе, который называется «Санитарные правила и нормы» (СанПиН
2.3.4.050-96). Рыбные цехи в обязательном порядке должны быть обеспечены
горячим и холодным водоснабжением, канализацией стоков, системой мойки
тары, отоплением, кондиционированием, вентиляцией. Помещения, в которых
производятся операции с рыбой, в обязательном порядке снабжаются
бактерицидными лампами, осветительные лампы закрываются плафонами. Пол
и стены на высоту до 1,5 метров положено отделывать кафелем, а выше –
красить масляной краской. Оборудуются отдельные вспомогательные
помещения: постирочное (для стирки спецодежды), сушильное, комната для
приема пищи, раздевалка, раздельные санузлы. Арендуемое помещение только
отчасти соответствует таким требованиям и доведение до соответствия
потребует финансовых вложений со стороны учредителей. Приобретаемое
производственное оборудование уже прошло сертифицирование, снабжено
соответствующими документами и не противоречит Санитарным нормам и
правилам. Для сертификации производства необходимо обследование
производства и согласие соответствующих служб («ФСЭБ- СЕРВИС»,
Семафорная 413). Такая услуга стоит 25 600 рублей и оплачивается из
субсидированных средств. Все сотрудники производства проходят
медицинское обследование и должны быть обеспечены санитарными
книжками.
Так как сырьё планируется приобретать у оптовых продавцов и местных
рыболовных организаций, то с их стороны товар должен сопровождаться
документами, подтверждающими соответствие санитарным нормам. При
реализации готовой продукции оформляется декларация, в которой
указывается наименование производитель, информацию о нем, о товаре, и его
характеристиках.
45
100 кв.м производственной площадей будут арендованы, место
нахождения – Красноярский край, Березовский район, п. Березовка, ул.Кирова
125, территория мебельной фабрики «Нильс». Стоимость аренды земли и
производственных помещений составит 30 тыс. руб. в месяц. Коммунальные
платежи по условию договора оплачивает арендодатель.
Список необходимых средств производства представлен в таблице 11.
Таблица 11
Список необходимых средств производства
Наименование
кол- во
цена
сумма
Вялочно- сушильная камера ИЖИЦА- СВ
1
42000
42000
Коптильная установка ИЖИЦА1200 М2
1
136000
136000
Клеть для крупной рыбы
1
4300
4300
Тележка для перемещения клетей
1
4900
4900
Комплект шампуров для крупной рыбы
1
7620
7620
Клеть для мелкой рыбы
1
4700
4700
Комплект шампуров для мелкой рыбы
1
6750
6750
Холодильник для сырья КХН-11,02
1
106506
106506
Холодильник для гот. прод. КХН-7,71
1
88542
88542
Ванна для засаливания (200 л)
3
1999
5997
Емкость для отходов 48 л
1
900
900
Ёмкость для тузлука
1
900
900
Весы для сырья (150 кг)
1
6500
6500
Весы фасовочные CAS SW-15
1
2900
2900
Стол разделочный
1
2200
2200
Стол фасовочный
1
1500
1500
Монитор Samsung 17" 750 S
1
2700
2700
Компьютер Aser Aspi RE Revo R3610
1
11150
11150
Копировальный аппарат Canon FC-108+E16
1
8239
8239
Принтер HP Laser JET P 1005
1
4665
4665
Факс/телефон CANON Fax TT 200
1
3685
3685
Мебель офисная, комплект
1
20000
20000
Ножи разделочные, комплект
1
15000
15000
Спецодежда
8
600
4800
Принтер этикеток Sitizen ST-S 281L
1
8800
8800
ЖД перевозка оборудования
1
9000
9000
Документация СЭС
1
25600
25600
ИТОГО
531254
46
В таблице 12 приведены планируемые постоянные затраты предприятия.
Таблица 12
Постоянные затраты (тыс.руб).
Наименование показателей
В месяц
В год
ФОТ
147,2
1766,4
Взносы во внебюдж.фонды (30%+0,8%)
45,3
544,1
Интернет, телефон
1,5
18,0
Реклама
0,4
5,0
Оплата бухгалтерских, юридических,
информационных услуг
15,0
180,0
Утилизация отходов
2,0
24,0
Аренда помещения
30,0
360,0
Итого:
241,5
2897,5
Отчисления во внебюджетные фонды составляют 30% от фонда оплаты
труда.
Так же будут уплачиваться страховые взносы на обязательное
социальное страхование от несчастных случаев на производстве и
профессиональных заболеваний, деятельность относится к VII классу
профессионального риска (ОКВЭД 15.2), тариф взносов составляет 0,8%.
За год постоянные затраты составят 2897,5 тыс.рублей.
Переменные расходы предприятия состоят из расходов на сырье и
материалы. Стоимость сырья определена в размере 68,11% от дохода,
стоимость расходных материалов (соль, рейка для копчения) - 0,7% от дохода.
2.3 Оценка трудовых и финансовых показателей при бизнес-планировании
в ООО «Ника»
Трудовые показатели в бизнес-плане ООО «Ника» планирует в разделе
«Производственный план».
Штатное расписание по планируемому направлению представлено в
таблице 13.
47
Таблица 13
Штатное расписание цеха рыбного копчения
Должность
кол-
во
Оклад,
руб.
РК+СК,
60%
Итого ФОТ,
руб.
Директор по
производству
1
16 000
9600
25 600
Технолог
1
13 500
8100
21 600
Рабочий
4
11000
6600
70 400
Экспедитор
1
12 500
7500
20 000
Уборщица
1
6000
3600
9 600
Итого
8
147 200
В рассматриваемом бизнес-плане по созданию цеха рыбного копчения
отражено, что для организации производственного процесса предприятию
требуются 8 сотрудников – директор производства, технолог, 4 рабочих,
экспедитор, уборщица.
Прогнозируемая оценка объёмов продаж – до 270- 300 кг/смена (71,28
т/год) (таб.14). Данные расчёты основаны на произведённых замерах
потенциального спроса и авторитетных мнениям реализаторов, имеющих
большой практический опыт.
Рабочие будут выполнять все производственные функции – обработку
рыбы, сушку продукции, копчение, фасовку, уборку, погрузочно -
разгрузочные работы. Эта работа достаточно проста и не требует специальных
знаний и квалификаций.
Технолог- специалист, будет отслеживать весь технологических
процесс, он несёт основную нагрузку и ответственность по соблюдению и
выполнению технологических процессов, обучает рабочих.
Экспедитор нанимается с автомобилем. Автомобиль - малолитражный,
типа «шиньон», грузоподъёмностью до 500 кг.
При расчете планируемого объема продаж учтено, что отгрузка готовой
продукции начнется только с 14 января 2018 года (производство начнется 10
января, первые отгрузки – через 4 дня, и далее непрерывный цикл производства
и отгрузок).
Таблица 14
Выпуск продукции в смену и определение уровня стоимости сырья
Наименование
Ед.измерения
Цена
отпускная,
руб./кг.
Сырье,
кг.
Цена
сырья,
руб/кг
Себесто-
имость,
гр.4*гр.5
Выход
готовой
продукции,
гр.4*0,8
Выручка,
гр.3*гр.7
Горбуша б/г
кг
155
51
88
4455
41
6278
Голец
кг
180
20
103
2086
16
2916
Камбала
кг
160
41
68
2754
32
5184
Кета
кг
240
41
143
5792
32
7776
Мойва
кг
105
24
32
756
19
1985
Форель
кг
530
17
301
5079
14
7155
Семга
кг
530
17
314
5299
14
7155
Ставрида
кг
140
24
62
1465
19
2646
Омуль енисейский
кг
250
17
195
3291
14
3375
Плотва
кг
100
17
50
844
14
1350
Щука
кг
230
47
87
4111
38
8694
Омуль байкальский
кг
265
24
195
4607
19
5009
Итого:
338
40537
270
59522
Уровень стоимости сырья в товарообороте, % (40537 тыс.руб./59522 тыс.руб.*100%)
68,11
49
Доходная часть бюджета предприятия формируется от продажи готовой
продукции покупателям. В расходную часть бюджета включены все расходы,
необходимые для осуществления деятельности. Прибыль предприятия
формируется за счет доходов, уменьшенных на расходы (таб. 15).
Таблица 15
Расчёт прибыли рыбного цеха, 2018г
Показатели
2018г
Кол-во смен
199
Доход в смену, тыс.руб.
53,49
Итого доходов:
10644,03
Расходы постоянные
2897,50
Расходы переменные, 68,18% от дохода
7257,10
Итого расходов
10154,60
Прибыль от продаж
489,43
Налог на прибыль 20%
97,89
Чистая прибыль
391,54
Рентабельность, %
3,68
Прогноз финансовых результатов и показателей эффективности
деятельности ООО «Ника» с учетом планируемых результатов по производству
рыбы холодного копчения приведем в таблице 16.
Таблица 16
Финансовые показатели деятельности в прогнозе
Показатели
2017г.
Прогноз
Отклонение
Темп
роста, %
Выручка от продажи, тыс. руб.
93693
104337
10644,03
111,36
Себестоимость, тыс. руб.
92860
103015
10154,60
110,94
Прибыль от продаж, тыс. руб.
833
1322
489,43
158,76
Чистая прибыль, тыс. руб.
620
1012
391,54
163,15
Среднегодовая численность
персонала, чел.
63
71
8
112,70
ФОТ, тыс.руб.
19882,8
20030
147,20
100,74
Среднемесячная з/п, тыс. руб.
26,3
23,51
-2,79
х
Производительность труда
одного рабочего, тыс. руб.
1487,19
1469,54
-17,65
98,81
Рентабельность продаж, %
0,89
1,27
0,38
х
Рентабельность по чистой
прибыли, %
0,66
0,97
0,31
х
50
Чистая прибыль, полученная Обществом, составит за 2018 год 1012
тыс.руб. Рентабельность предприятия, рассчитанная путем отношения чистой
прибыли, остающейся в распоряжении Общества, к доходам предприятия, в
2018г составит 0,97%.
Таким образом, рассмотрев организацию бизнес-планирования в ООО
«Ника» на примере бизнес-плана по производству рыбы холодного копчения,
можно отметить следующие недостатки. Трудовые ресурсы планируются в
разделе «Производственный план» только в части штатного расписания. В
«Финансовом плане» при планировании расходов отражаются затраты на
оплату труда. Функционал персонала практически не прописывается. Оценка
трудовых показателей в бизнес-планах организации фактически не проводится,
даже в разделе «Финансовый план» в таблице, где оцениваются финансовые
результаты, не приводится планируемое значение производительности труда.
На основании выявленных недостатков в следующей главе выпускной
квалификационной работы будут разработаны предложения по
совершенствованию бизнес-планирования в организации, и дана им
экономическая оценка.
51
ГЛАВА 3 РЕКОМЕНДАЦИИ, НАПРАВЛЕННЫЕ НА
СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ БИЗНЕС-ПЛАНИРОВАНИЯ В ООО
«НИКА»
3.1 Разработка рекомендаций по совершенствованию бизнес-планирования
Проведенный анализ практики бизнес планирования показал, что
недостатки в ООО «Ника» сосредоточены в планировании трудовых
показателей, при этом эффективность использования трудовых ресурсов на
предприятиях предполагает планирование трудовых показателей на основе
методов расчета численности персонала, производительности труда, размеров
оплаты и материального стимулирования работников предприятия.
Разработка методов планирования труда, их совершенствование в
настоящее время представляют задачу самого предприятия. Рыночная
экономика формирует конкурентную среду, обязывающую предприятия
заботиться о снижении издержек производства. Получив самостоятельность и
оказавшись в условиях конкуренции, предприятия должны быть
заинтересованы в снижении затрат труда на единицу продукции, услуг.
Рыночные отношения не только не отрицают необходимость планирования
производства внутри предприятий, но и повышают его значение.
В бизнес-планах ООО «Ника» планируемые трудовые ресурсы
отражаются в разделе «Производственный план». Здесь указывается, какого
профиля нужны рабочие и специалисты для успешного выполнения
производственного задания, какая заработная плата может быть им
предложена, какова возможность привлечения работников на постоянную
работу или по совместительству. Не акцентируются в бизнес-планах ООО
«Ника» требования к уровню образования, квалификации и опыта работы
планируемых работников.
Планирование труда должно опираться на систему трудовых
показателей, состав которых определяется предприятиями самостоятельно.