42
Данные таблицы 9 и рис. 12 показывают, что субсидии на иные цели за
исследуемый период увеличились на 127055,88 руб. и на конец 2017 года
составили 127055,88 руб. Тем самым темп роста за три года составил 101,8%.
Динамика и структура фактических показателей доходной части плана
ФХД ГБОУ «ШКОЛА № 814» за период с 2015 по 2017 гг. представлены в
таблице 10.
Таблица 10
Динамика фактических показателей доходной части ФХД ГБОУ
«ШКОЛА № 814» за 2015-2017 гг.
Показатель
Период
2017 г. к 2015 г.
2015 год
2016 год
2017 год
абсолютн
ое
изменени
я, тыс.
руб.
темп
рост
а, %
Субсидии на
выполнение
государственног
о
(муниципального
) задания
39621964,0
41176769,0
42764772,0
3142807,0
107,9
Субсидии на
другие цели
6866637,0
4992508,1
7139692,9
273055,9
103,9
Всего
46488601,0
46169277,1
49904464,9
-
-
Анализ таблицы 10 показал, что субсидии на выполнение
государственного (муниципального) задания по факту показали рост за
анализируемый период в размере 7,9 % - аналогично запланированному (рис. 13).
Рис. 13. Динамика фактических показателей доходной части плана
ФХД ГБОУ «ШКОЛА № 814» за 2015-2017 гг.
39621964,59
6866637,01
41176769
4992508,06
42764772
7139692,89
0
5000000
10000000
15000000
20000000
25000000
30000000
35000000
40000000
45000000
От субсидии на выполнение
государственного (муниципального) задания
От субсидий на иные цели
2015 год 2016 год 2017 год
43
Субсидий на иные цели по факту увеличились за три года до 7139692,89
руб. (или на 273055,88 руб.), рост составил в 2017 г. относительно 2015 г. почти
4%.
Динамика плановых показателей расходной части плана ФХД ГБОУ
«ШКОЛА № 814» за 2015-2017 гг. приведена в аналитической таблице 11.
Таблица 11
Динамика плановых показателей расходной части плана ФХД ГБОУ
«ШКОЛА № 814» за 2015-2017 гг.
Показатель
Период
2017 г. к 2015 г.
2015 год
2016 год
2017 год
абс.
изм.,
тыс. руб.
темп
роста,
%
Субсидии на
исполнение
муниципального
(государственного)
задания
39621964,0
41176769,0
42764772,1
3142807,4
107,9
Субсидии на другие
цели
7012637,0
4992508,0
7139692,8
127055,8
101,8
Всего
46634602,0
46169277,0
49904464,9
-
-
Анализ таблицы 11 показал, что динамика расходной части по плану
характеризуется устойчивым темпом роста, который за исследуемый период
составил 103,1%.
Увеличение произошло в основном за счет субсидий на выполнение
государственного (муниципального) задания - темп роста которых за три года
составил 7,9%.
В таблице 12 приведены данные о динамике фактических показателей
расходной части плана ФХД ГБОУ «ШКОЛА № 814» за 2015-2017 гг.
Таблица 12
Динамика фактических показателей расходной части плана ФХД
ГБОУ «ШКОЛА № 814» за 2015-2017 гг.
Показатель
Период
2017 г. к 2015 г.
2015 год
2016 год
2017 год
абс.
изм.,
тыс. руб.
темп
роста,
%
Субсидии на
исполнение
муниципального
(государственного)
задания
39621964,0
41176769,0
42508939,6
2886975,0
107,3
44
Продолжение таблицы 12
Субсидии на другие
цели
6866637,0
4992508,0
7139692,9
273055,8
104,0
Всего
46488602,0
46169277,0
49648632,5
-
-
Субсидии на исполнение муниципального (государственного) задания
показали рост этого показателя за три исследуемых года на 7,3%.
В 2017 году субсидий на иные цели по факту увеличились на 273055,88,
и в абсолютном выражении на 2017 год составили 7139692,89 руб.
Наглядно динамика фактических показателей расходной части плана
ФХД ГБОУ «ШКОЛА № 814» за 2015-2017 гг. представлена на рис. 14.
Рис. 14. Динамика фактических показателей расходной части плана
ФХД ГБОУ «ШКОЛА № 814» за 2015-2017 гг.
Анализ исполнения доходной и расходной части плана ФХД ГБОУ
«ШКОЛА № 814» представим в таблицах 13 и 14 соответственно.
39621964,59
6866637,01
41176768,96
4992508,06
42508939,64
7139692,89
0
5000000
10000000
15000000
20000000
25000000
30000000
35000000
40000000
45000000
От субсидии на выполнение
государственного (муниципального) задания
От субсидий на иные цели
2015 год 2016 год 2017 год
Таблица 13
Анализ исполнения доходной части плана ФДХ ГБОУ «ШКОЛА № 814» за 2015-2017 гг. руб.
Показатель
2015
%
Исполн
ения
2016
%
Исполн
ения
2017
%
Исполн
ения
План
Факт
План
Факт
План
Факт
От субсидии на
выполнение
государственного
(муниципального)
задания
39621964
,5
39621964,
5
100,0
41176769
,0
41176769
,0
100,0
42764772
,0
42764772,
0
100,00
От субсидий на
иные цели
7012637,
0
6866637,0
97,9
4992508,
0
4992508,
0
100,0
7139692,
9
7139692,9
100,00
Таблица 14
Анализ исполнения расходной части плана ФДХ ГБОУ «ШКОЛА № 814» за 2015-2017 гг. руб.
Показатель
2015
%
Исполн
ения
2016
%
Исполн
ения
2017
%
Исполне
ния
План
Факт
План
Факт
План
Факт
От субсидии на
выполнение
государственного
(муниципального
) задания
39621964
,6
39621964,
6
100,0
41176769,
0
41176768
,9
99,99
42764772
,0
42508939
,6
99,40
От субсидий на
иные цели
7012637,
0
6866637,0
97,9
4992508,0
4992508,
0
100,00
7139692,
9
7139692,
9
100,00
2015 году сумма утвержденных доходов и расходов субсидий на
выполнение государственного (муниципального) задания были равны. При этом
указанные суммы удалось исполнить на 100%.
В 2015 году в субсидии на иные цели - фактический показатель меньше
планового на 146000 руб. (по доходам и по расходам). Исполнение по плану и
фактически составило почти 98%.
В 2017 году план по доходам от субсидий на исполнение муниципального
(государственного) задания и субсидий на другие цели исполнен на 100%.
Однако в расходной части исполнение плана от субсидий на иные цели
удалось на 100%, а по расходам от субсидии на выполнение государственного
(муниципального) задания на 99,4% или 255832,4 тыс. руб.
В общем, нужно отметить, что по всем статьям отклонение фактических
данных от плановых незначительное, что свидетельствует о достоверности
планирования показателей сметы.
Внебюджетными источниками финансирования ГБОУ «ШКОЛА № 814»
являются источники от приносящей доход деятельности (собственные доходы
учреждения).
Анализ исполнения доходной и расходной части плана ФДХ ГБОУ
«ШКОЛА № 814» за 2015-2017 гг. от приносящей доход деятельности приведен
в таблице 15.
В 2015 году запланированные собственные доходы учреждения меньше
фактических на 620814,01руб. По расходам расхождение с планом по этой же
статье финансирования фактически меньше на 736884,63руб. Исполнение по
доходам составило 87,7%, а по расходам немного меньше – почти 86%.
Таблица 15
Анализ исполнения доходной и расходной части плана ФДХ ГБОУ «ШКОЛА № 814» за 2015-2017 гг. от
приносящей доход деятельности
2015
%
исполнения
2016
%
исполнения
2017
%
исполнения
План
Факт
План
Факт
План
Факт
Исполнения доходной части
5055227,84
4434413,8
87,72
4307861,3
3952221,5
91,74
3594800,0
3396258,5
94,48
Исполнения расходной части
5258665,0
4521780,3
85,99
4423931,9
4063199,0
91,85
3599893,0
3401351,6
94,48
В 2016 году по статье доходы от приносящей доход деятельности
(собственные доходы учреждения) – фактически меньше запланированных на
355639,84 руб., исполнение по этому направлению 91,7%.
В 2017 году собственные доходы учреждения по доходам не исполнены
на сумму 198541,44 руб. или на 5,5%.
Далее проведем анализ источников внебюджетного финансирования
ГБОУ «ШКОЛА № 814» за 2015-2017 гг. (таблица 16).
Таблица 16
Анализ динамики и структуры источников внебюджетного
финансирования ГБОУ «ШКОЛА № 814» за 2015-2017 гг.
Показатель
Период
Изменение, %
2015 год
2016 год
2017 год
2016
к
2015
2017
к
2016
2017
к
2015
Оказание платных
дополнительных
образовательных и
развивающих услуг,
не
предусмотренных
соответствующими
образовательными
программами и
государственными
образовательными
стандартами
418800,0
370000,0
85000,0
88,34
22,97
20,30
Оказание услуг
общественного
питания, связанных
с производством и
реализацией
продукции, в том
числе продуктов
питания
3793922,0
3571221,5
3301458,5
94,13
92,40
87,02
Услуги по
проведению
педагогической
практики
140000,0
-
-
-
-
-
Безвозмездные
поступления от
физических и
юридических лиц, в
том числе гранты,
премии,
добровольные
пожертвования
81691,8
-
-
-
-
49
Продолжение таблицы 16
Поступлений от
распоряжения
имуществом,
находящимся у
учреждения на
праве оперативного
управления
-
11000,0
9800,0
-
89,09
-
Итого:
4434413,8
3952221,5
3396258,5
89,12
85,93
76,59
Как видно по данным таблицы 16, в 2015 году источников
финансирования по внебюджетной деятельности было больше, чем в 2016 и 2017
годах.
Так в 2015 году от оказания дополнительных платных развивающих и
образовательных услуг, которые не предусмотрены соответственными
образовательными программами, а также образовательными государственными
стандартами, школой было получено 418800,00 руб. Тогда как в 2016 году
произошло уменьшение до 370000,00 руб. что в абсолютном выражении
показывает снижение на 11,66%.
Значительное уменьшение по исследуемому источнику произошло в 2017
году. Так, по данным отчетности учреждения, на конец 2017 года поступления
составили всего 85000,00 руб. Тем самым произошло снижение по этому
показателю в 2017 году относительно 2016 года почти на 73%. а относительно
2015 года еще больше – почти на 80%.
Данное положение с платными услугами можно объяснить увеличением
частных репетиторов в городе, снижением доверия к штатным преподавателям
школы, ужесточением требований по ЕГЭ и открытием в городе коммерческого
информационного центра по подготовке к экзаменам, который стал пользоваться
достаточной популярностью на территории муниципального образования и тем
самым составил большую конкуренцию школам города.
Наглядно динамика поступлений от оказания дополнительных платных
развивающих и образовательных услуг, которые не предусмотрены
соответственными образовательными программами, а также образовательными
50
государственными стандартами ГБОУ «ШКОЛА № 814» за 2015-2017 гг.
представлена на рис. 15.
Рис. 15. Динамика поступлений от оказания платных
дополнительных образовательных и развивающих услуг, не
предусмотренных соответствующими образовательными
программами и государственными образовательными стандартами
ГБОУ «ШКОЛА № 814» за 2015-2017 гг.
По статье оказание услуг общественного питания, связанных с
производством и реализацией продукции, в том числе продуктов питания
образовательное учреждение получило 3793922,00 руб.
В 2016 году этот показатель так же показывает отрицательную динамику
– минус 5, 87%.
В 2016 году от услуг общественного питания школа получила 3301458,50
руб. что в относительном выражении к 2015 году составило на 7,6% меньше.
В 2017 году так же продолжилось снижение поступлений из этого
внебюджетного источника. Так, на конец 2017 года поступления составили
3301458,50 руб. что по отношению к 2015 году составило 87,02%, т.е. произошло
уменьшение показателя чуть больше чем на 13%. Это можно объяснить
уменьшением количества учеников в школе.
Наглядно динамика поступлений от оказания услуг общественного
питания, связанных с производством и реализацией продукции, в том числе
418800
370000
85000
0
50000
100000
150000
200000
250000
300000
350000
400000
450000
2015 год 2016 год 2017 год
51
продуктов питания ГБОУ «ШКОЛА № 814» за 2015-2017 гг. представлена на
рис. 16.
Рис. 16. Динамика поступлений от оказания услуг общественного
питания, связанных с производством и реализацией продукции, в
том числе продуктов питания ГБОУ «ШКОЛА № 814»
за 2015-2017 гг.
Услуги по проведению педагогической практики, в частности, в 2015 году
была оплачена практика студентов педагогического колледжа в сумме 140000,00
руб. В дальнейшие периоды в отчетности учреждения такая статья отсутствует.
Безвозмездные поступления от физических и юридических лиц, в том
числе гранты, премии, добровольные пожертвования в 2015 году имели место и
составили 81691,80 руб. Денежные средства были пожертвованы родителями –
предпринимателями города (ИП «Веселков», ООО «Эксив», ИП «Трубин», ИП
«Толщина», ООО «777» и др. на проведение городских спортивных
мероприятий. В остальные года исследуемого периода, по данным отчетности
учреждения, таких поступлений не было.
В 2016 и 2017 годах школа начала получать доход от поступлений от
распоряжения имуществом, находящимся у учреждения на праве оперативного
управления. Так, в 2016 году сумма этих поступлений составила 11000,00 руб. а
3793922
3571221,5
3301458,5
3000000
3100000
3200000
3300000
3400000
3500000
3600000
3700000
3800000
3900000
2015 год 2016 год 2017 год