65
таблице on 28. on Как on правило, on после on окончания on «оптимизации» on календарь on
подписывается on генеральным on директором on ООО on «Канский on Жилищный on Центр on 1», on
так on документ on вступает on в on силу. on Далее on необходимо on вести on контроль on за on движение on
денежных on средств on ежедневно, on пересчитывая on остатки on денежных on средств on на on
следующие on дни on планового on периода. on
Таблица 28
Оптимизированный платежный календарь ООО «Канский
Жилищный Центр 1» на 1 полугодие 2018 г. по месяцам, тыс.руб.
Наименова
ние статей
расходов
Ян-
варь
Фев-
раль
Март
Ап-
рель
Май
Июнь
Итого
1
2
3
4
5
6
7
8
Платежи
За сырье,
материа-
лы,
топливо,
электроэ-
нергию,
товары,
услуги
1458,6
1792,0
2703,2
3374,2
2999,5
3641,1
17134,0
Платежи в
бюджет и
социаль-
ные фонды
430,7
294,3
412,9
300,6
131,2
303,9
1873,6
Расходы на
оплату
труда
854,5
744,5
340,7
1049,1
689,4
731,2
4409,4
Прочие
200,7
453,8
564,9
347,8
317,6
256,9
2141,7
Итого
платежей
2944,5
3284,6
4021,7
5071,7
4137,7
4933,1
25558,7
Поступления
За
реализо-
ванную
продукцию
557,9
178
670,8
546,8
234,7
356,9
2545,1
Прочие
2928,3
3515,2
3363,3
5773,6
3903,0
5146,8
27630,2
Итого
поступле-
ний
3486,2
3693,2
4034,1
6320,4
4137,7
5503,7
30175,3
Превыше-
ние пос-
туплений
над
платежами
541,7
408,6
12,4
1948,7
0,00
570,6
5782
На on рисунке on 9 on показаны on изменения on платежного on календаря on ООО on «Канский on
66
Жилищный on Центр on 1» on после on оптимизации. on
Рисунок 9. График соотношения изменений платежного календаря
ООО «Канский Жилищный Центр 1» на 2018 год, проект
Графически on результат on от on оптимизации on направлений on поступления on и on
расходования on денежных on средств on ООО on «Канский on Жилищный on Центр on 1» on
представим on на on рисунке on 10.
Рисунок 10. График соотношения чистых денежных средств до и
после внедрения мероприятия ООО «Канский Жилищный Центр 1»
на 2018 год, проект
Положительные on финансовые on результаты on для on ООО on «Канский on Жилищный on
Центр on 1» on могут on быть on достигнуты on уже on в on краткосрочном on периоде on при on грамотной on
организации on кредитной on политики on по on отношению on к on покупателям. on
Сведем on все on рассчитанные on мероприятия on в on общую on таблицу on и on рассмотрим on
их on эффективность.
67
1. on Реструктуризация on кредиторской on задолженности.
2. on Оптимизация on платежного on календаря on дает on возможность on предприятию on
грамотно on распоряжаться on собственными on средствами, on что on позволит on фирме on не on
иметь on отрицательных on остатков on денежных on средств, on а on также on сократит on расходы on на on
привлечение on денежных on средств.
3. on Предоставление on скидки.
Рассмотрим on прибыль on предприятия on до on внедрения on ценовой on скидки on и on
после.
Таблица 29
Показатели предприятия до и после внедрения ценовой скидки
Показатели
До
мероприятий
После
мероприятий
Отклонение
Тыс. руб.
%
Выручка (тыс. руб.)
49717
50062,1
345,1
100,1
Себестоимость (тыс.
руб.)
42917
43017
100
100,04
Прибыль от продаж
6800
7046,1
245,1
101,4
Таким on образом, on внедрение on ценовой on скидки on увеличит on прибыль on
предприятия on на on 1,4%.
Таблица 30
Предполагаемый эффект от предложенных мероприятий, тыс. руб.
Мероприятия
Выручка
Затраты
Прибыль
Реструктуризация кредиторской
задолженности
1725,5
1725,5
Оптимизация платежного календаря
77,1
Предоставление ценовой скидки
345,1
100
245,1
Итого
2147,7
100
2147,7
Выручка on и on прибыль on имеют on одинаковые on значения, on т.к. on предприятие on не on
несет on затрат on на on реструктуризацию on кредиторской on задолженности on и on оптимизации on
платежного on календаря. on Скидка on составляет on 100 on тыс. on руб.
Далее on сравним on эффективность on показателей on до on и on после on внедрения on
проекта on (таблица on 31).
68
Таблица 31
Основные экономические показатели деятельности предприятия
ООО «Канский Жилищный Центр 1»
Показатели
2016 г.
Плановый
- 2018 г.
Отклонение
2018 г. к 2017 г.
тыс. руб.
Темп роста,
%
Выручка от продажи
товаров, продукции,
работ, услуг, тыс. руб.
49717
51864,7
2147,7
104,32
Себестоимость проданных
товаров, продукции,
работ, услуг, тыс. руб.
42917
43017
100
100,23
Валовая прибыль (+),
убыток (-), тыс. руб.
6800
8847,7
2147,7
130,11
Прочие доходы, тыс. руб.
8629
8629
Прочие расходы, тыс. руб.
11122
11122
Налогооблагаемая
прибыль
4307
6354,7
2047,7
147,54
Чистая прибыль
4186
6233,7
2047,7
148,92
На on основе on данных on таблицы on 31 on видно, on что on выручка on от on продажи on товаров, on
продукции, on работ, on услуг on в on 2018 on году on по on отношению on к on 2017 on году on увеличится on на on
2147, on тыс. on руб. on Валовая on прибыль on в on 2018 on году on на on 2147,7 on тыс. on руб. on или on на on 11,9%.
Соответственно, on чистая on прибыль on увеличится on на on 2047,7 on тыс. on руб. on или on на on
48,92%. on Рассмотрим on показатели on финансовой on устойчивости on предприятия on после on
внедрения on мероприятий.
Проведем on расчет on относительных on показателей on финансовой on устойчивости.
Таблица 32
Относительные показатели финансовой устойчивости
Коэффициент
Нормативное
значение
Год
2017
2018
Коэффициент автономии
больше on 0,5
0,88
0,91
Коэффициент отношения заемных и
собственных средств
<0,7
0,14
0,10
Коэффициент отношения собственных
и заемных средств
>0,3
6,33
10,48
Коэффициент маневренности
0,5
0,25
0,25
Коэффициент обеспеченности запасов
и затрат собственными средствами
от on 0,6 on до on 0,8
12,23
12,23
Коэффициент оборачиваемости
дебиторской задолженности
4,83
5,17
Коэффициент оборачиваемости
кредиторской задолженности
14,51
30,48
69
Таким on образом, on можно on сделать on вывод, on что on все on показатели on финансовой on
устойчивости on имеют on положительную on динамику on изменения on после on проведенных on
мероприятий.
Положительные on финансовые on результаты on для on ООО on «Канский on Жилищный on
Центр on 1» on достигнуты on уже on в on краткосрочном on периоде on за on счет on следующих on
мероприятий:
1. on Реструктуризация on кредиторской on задолженности.
2. on Оптимизация on платежного on календаря on дает on возможность on предприятию on
грамотно on распоряжаться on собственными on средствами, on что on позволит on фирме on не on
иметь on отрицательных on остатков on денежных on средств, on а on также on сократит on расходы on на on
привлечение on денежных on средств.
3. on Предоставление on скидки.
70
Заключение
Цель выпускной квалификационной работы достигнута. Для её
достижения были решены следующие задачи:
рассмотрена сущность, структура и виды бухгалтерского баланса;
описана техника формирования показателей бухгалтерского
баланса;
охарактеризован порядок представления бухгалтерского баланса;
описан и проанализирован порядок формирования показателей
бухгалтерского баланса на предприятии ООО «Канский Жилищный Центр 1»;
проведен анализ динамики, состава и структуры активов и пассивов
баланса предприятия;
описаны основные проблемы формирования показателей баланса
предприятия;
разработаны рекомендации по совершенствованию содержания
бухгалтерского баланса предприятия.
По on результатам on проведенного on анализа on ООО on «Канский on Жилищный on Центр on
1» on on можно on сделать on следующие on выводы:
1. Анализ on общей on динамики on и on структуры on статей on бухгалтерского on
баланса on ООО on «Канский on Жилищный on Центр on 1» on дает on неудовлетворительную on
оценку on баланса on организации.
2. Анализ on показателей on финансовой on устойчивости on организации on по on
данным on финансовой on отчетности on подтвердил on выводы on о on неустойчивости on
финансового on состояния on ООО on «Канский on Жилищный on Центр on 1». on При on этом on была on
отмечена on явная on недостаточность on собственных on оборотных on средств, on
свидетельствующая on о on неэффективном on управлении on капиталом.
3. Анализ on показателей on ликвидности on показал, on что on баланс on
анализируемого on предприятия on не on является on абсолютно on ликвидным. on На on
предприятии on имеются on быстрореализуемые on активы on для on погашения on
краткосрочных on обязательств, on медленно on реализуемые on активы on покрывают on
71
долгосрочные on пассивы, on труднореализуемые on on активы on значительно on меньше on
постоянных on пассивов, on т.е. on соблюдается on минимальное on условие on финансовой on
устойчивости. on Отрицательным on моментом on является on недостаток on наиболее on
ликвидных on активов on для on покрытия on наиболее on срочных on обязательств. on Это on говорит on
о on том, on что on предприятие on является on временно on не on платежеспособным on из-за on
недостаточной on обеспеченности on денежными on средствами.
В on третьей on главе on были on предложены on следующие on мероприятия on для on
повышения on финансовой on устойчивости on предприятия:
1. on Оптимизация on платежного on календаря on дает on возможность on предприятию on
грамотно on распоряжаться on собственными on средствами, on это on позволит on фирме on не on
иметь on отрицательных on остатков on денежных on средств, on а on также on сократит on расходы on на on
заем on денежных on средств.
2. on Предоставление on ценовой on скидки.
3. on По on отношению on к on кредиторской on задолженности on были on рассмотрены on и on
проанализированы on 3 on способа on реструктуризации on обязательств on предприятия, on
такие on как on рассрочка, on отсрочка on платежей on и on взаимозачет on взаимных on платежных on
требований on путем on перевода on долга. on
В on целом on эффективность on реструктуризации on подтверждается on изменением on
условий on выплаты, on погашения on долга on и on процентов on по on нему on в on сторону on их on
смягчения.
Прогнозные on значения on от on мероприятий: on выручка on в on 2018 on году on по on
отношению on к on 2017 on году on увеличится on на on 2147, on тыс. on руб. on Валовая on прибыль on в on 2018 on
году on на on 2147,7 on тыс. on руб. on или on на on 11,9%. on Соответственно, on чистая on прибыль on
увеличится on на on 1718,6 on тыс. on руб. on или on на on 54,7%. on Все on показатели on финансовой on
устойчивости on имеют on положительную on динамику on изменения on после on проведенных on
мероприятий.
72
Список on использованных on источников
1. Конституция on Российской on Федерации on (принята on всенародным on
голосованием on 12.12.1993) on (с on изменениями on и on дополнениями). on // on Собрание on
законодательства on РФ, on 26.01.2009, on № on 4, on ст. on 445. on Консультант on Плюс. on Режим on
доступа: on [http://www.consultant.ru/].
2. Гражданский on кодекс on Российской on Федерации. on Часть on первая on от on
30.11.1994 on № on 51-ФЗ on (принят on ГД on ФС on РФ on 21.10.1994) on // on СЗ on РФ on 1994. on № on 32, on Ст. on
3301; on РГ on от on 20.07.2009. on Консультант on Плюс. on Режим on доступа: on
[http://www.consultant.ru/].
3. Гражданский on кодекс on Российской on Федерации. on Часть on вторая on от on
26.01.1996 on № on 14-ФЗ on (принят on ГД on ФС on РФ on 22.12.1995) on // on СЗ on РФ on 1996. on № on 5, on ст. on 410; on
РГ on от on 20.07.2009. on Консультант on Плюс. on Режим on доступа: on [http://www.consultant.ru/].
4. Гражданский on кодекс on Российской on Федерации. on Часть on третья on от on
26.11.2001 on № on 146-ФЗ on (принят on ГД on ФС on РФ on 01.11.2001) on // on СЗ on РФ, on 03.12.2001, on №49, on
ст. on 4552. on Консультант on Плюс. on Режим on доступа: on [http://www.consultant.ru/].
5. Гражданский on кодекс on Российской on Федерации. on Часть on четвертая on от on
18.12.2006 on № on 230-ФЗ on (принят on ГД on ФС on РФ on 24.11.2006) on // on СЗ on РФ, on 25.12.2006, on № on 52 on
(1 on ч.), on ст. on 5496. on Консультант on Плюс. on Режим on доступа: on [http://www.consultant.ru/]. on
6. Налоговый on кодекс on Российской on Федерации on (часть on первая) on от on
31.07.1998 on № on 146-ФЗ on // on Собрание on законодательства on РФ, on № on 31, on 03.08.1998, on ст. on
3824. on Консультант on Плюс. on Режим on доступа: on [http://www.consultant.ru/]. on
7. Налоговый on кодекс on Российской on Федерации on (часть on вторая) on от on
05.08.2000 on № on 117-ФЗ on // on Собрание on законодательства on РФ, on 07.08.2000, on № on 32, on ст. on
3340. on Консультант on Плюс. on Режим on доступа: on [http://www.consultant.ru/].
8. Федеральный on закон on от on 06.12.2011 on № on 402-ФЗ on (ред. on от on 04.11.2014) on «О on
бухгалтерском on учете» on // on Собрание on законодательства on РФ, on 12.12.2011, on № on 50, on ст. on
7344.
9. Федеральный on закон on от on 8 on августа on 2001 on г. on № on 129-ФЗ on «О on
государственной on регистрации on юридических on лиц on и on индивидуальных on
73
предпринимателей» on on // on Российская on газета. on 10 on августа on 2001 on г. on № on 153.
10. Федеральный on закон on от on 26 on октября on 2002 on г. on № on 127-ФЗ on «О on
несостоятельности on (банкротстве)» on // on Парламентская on газета. on 2 on ноября on 2002 on г. on № on
209-210.
11. Приказ on Минфина on РФ on от on 02.07.2010 on № on 66н on «О on формах on
бухгалтерской on отчетности on организаций» on (Зарегистрировано on в on Минюсте on РФ on
02.08.2010 on № on 18023) on (ред. on от on 06.04.2015) on // on Консультант on плюс.
12. Приказ on Минфина on РФ on от on 06.07.1999 on № on 43н on (ред. on от on 08.11.2010) on «Об on
утверждении on Положения on по on бухгалтерскому on учету on «Бухгалтерская on отчетность on
организации» on (ПБУ on 4/99)» on // on Консультант on Плюс.
13. Письмо on Минфина on РФ on от on 24.01.2011 on № on 07-02-18/01 on «Рекомендации on
аудиторским on организациям, on индивидуальным on аудиторам, on аудиторам on по on
проведению on аудита on годовой on бухгалтерской on отчетности on организаций on за on 2010 on
год» on // on Финансовая on газета, on № on 5, on 03.02.2011.
14. Алексеева, on Г.И. on Бухгалтерский on учет: on Учебник on / on С.Р. on Богомолец, on Г.И. on
Алексеева, on Т.П. on Алавердова; on Под on ред. on С.Р. on Богомолец. on - on М.: on МФПУ on Синергия, on
2013. on - on 720 on c.
15. Астахов on on on В.П. on on on Бухгалтерский on on on (финансовый) on on учёт: on on on Учебное on on
пособие. on Серия on on on «Экономика on on on и on on управление». on on Ростов on on on н/Д: on on on Издательский on on on
центр on «МарТ», on 2012. on - on 832 on с.
16. Астахов, on В.П. on Бухгалтерский on учет on от on А on до on Я: on Учебное on пособие on / on
В.П. on Астахов. on - on Рн/Д: on Феникс, on 2013. on - on 479 on c.
17. Бабаев on Ю.А. on Бухгалтерский on финансовый on учет: on on Учебное on пособие. on – on
4-е on изд., on перераб. on и on доп. on – on М.: on Инфра on –М, on 2015. on – on 592 on с.
18. Берзон on Н.И., on Теплова on Т.В. on Финансовый on менеджмент. on Учебник on / on
Издательство: on КноРус, on 2013. on – on 656 on с.
19. Богаченко, on В.М. on Бухгалтерский on учет: on Практикум: on Учебное on пособие on / on
В.М. on Богаченко, on Н.А. on Кириллова. on - on Рн/Д: on Феникс, on 2013. on - on 398 on c.
20. Богаченко, on В.М. on Бухгалтерский on учет: on Учебник on / on В.М. on Богаченко, on
Н.А. on Кириллова. on - on Рн/Д: on Феникс, on 2013. on - on 510 on c.
74
21. Брусов on П.Н. on Финансовый on менеджмент. on Финансовое on планирование on - on
издание: on 2-е on / on Издательство: on КноРус, on 2013. on – on 232 on с.
22. Бычкова on С.М. on Бухгалтерский on финансовый on учет: on учебник on / on С.М. on
Бычкова, on Д.Г. on Бадмаева on – on М.: on Эксмо. on 2012. on – on 528с
23. Васильчук, on О.И. on Бухгалтерский on учет on и on анализ: on Учебное on пособие on / on
О.И. on Васильчук, on Д.Л. on Савенков; on Под on ред. on Л.И. on Ерохина. on - on М.: on Форум, on НИЦ on
ИНФРА-М, on 2013. on - on 496 on c.
24. Вахрушина on М.А. on Анализ on финансовой on отчетности: on учебник on / on М.А. on
Вахрушина, on Н.С. on Пласкова on – on М.: on Вузовский on учебник, on 2014. on – on 367 on с.
25. Голикова, on Е.И. on Бухгалтерский on учет on и on бухгалтерская on отчетность: on
реформирование on / on Е.И. on Голикова. on - on М.: on ДиС, on 2012. on - on 224 on c.
26. Горячих, on С.П. on Бухгалтерский on учет on в on схемах on и on таблицах: on Учебное on
пособие on / on А.В. on Зонова, on С.П. on Горячих, on Р.В. on Зонова; on Под on ред. on А.В. on Зонова. on - on М.: on
Магистр, on НИЦ on ИНФРА-М, on 2013. on - on 224 on c.
27. Глушков on on on И.Е. on on on Бухгалтерский on on on учёт on on on на on on on современном on on on
предприятии. on Эффективное on on пособие on on по on бухгалтерскому on учёту on – on М.: on
«КНОРУС», on Новосибирск, on «ЭКОР», on 2011. on - on 797 on с.
28. Григорян on А.А. on Факторный on анализ on финансовой on устойчивости on
предприятий on // on Московское on научное on обозрение. on — on М.: on Издательство on ИНГН. on — on
№ on 1 on (5) on / on Январь on 2011. on – on С. on 10-12.
29. Григорян on А.А. on Финансовая on устойчивость on организации on и on бизнес-
среда on деятельности on // on Экономика. on Управление. on Право. on — on М.: on Издательство on
ИНГН. on — on № on 3 on (15), on часть on 1 on / on Март on 2011. on – on С. on 65-68.
30. Дмитриева, on И.М. on Бухгалтерский on учет on и on аудит: on Учебное on пособие on для on
бакалавров on / on И.М. on Дмитриева. on - on М.: on Юрайт, on 2013. on - on 306 on c.
31. Заббарова on О.А. on Бухгалтерская on (финансовая) on отчетность on
организации: on on учебное on пособие on / on О.А. on Заббарова on - on М.: on Эксмо. on 2013. on 320 on с.
32. Ивасенко on А.Г., on Никонова on Я.И. on Финансы on организаций on (предприятий) on
/ on Издательство: on КноРус, on 2013. on – on 208 on с.
33. Касьянова, on Г.Ю. on Бухгалтерский on учет: on просто on о on сложном: on