96
дебиторской задолженности может быть уменьшена и увеличена. На четвертом
этапе корректировки в предлагаемые меры вносятся поправки с учетом условий
рыночных отношений.
На пятом этапе проводится анализ дебиторской задолженности после
осуществления мер по ее взысканию.
Если невозможно восстановить дебиторскую задолженность и истекает
срок исковой давности, долг должен быть представлен комиссии по списанию
дебиторской задолженности и кредиторской задолженности для анализа
списания в соответствии с действующим законодательством.
Мы считаем, что предлагаемая модель управления дебиторской
задолженностью ООО «ДНС-ЮГ» охватывает все этапы процесса управления и
отвечает условиям, необходимым для этого процесса. Эта модель освещает
этап выбора экономических решений и подходов к анализу дебиторской
задолженности.
Поскольку в ООО «ДНС-ЮГ» в настоящее время на счету счета есть
22524 тыс. руб. быстрореализуемых активов в виде денежных средств, что
составляет 2,71% от общей суммы кредиторской задолженности, а также с
учетом успешного внедрения предложенных мероприятий, которые позволят
высвободить из оборота свободные денежные средства в размере 628217,4 тыс.
руб., что составляет 75,55% всей кредиторской задолженности на текущий
период.
Мы предлагаем погасить срочные обязательства ООО «ДНС-ЮГ», такие
как:
- задолженность перед бюджетом, налоги и сборы;
- кредиторскую задолженность, на которую начисляются проценты и т. д.
Возьмем условную величину этой кредиторской задолженности, которая
составляет 50%, поскольку не вся кредиторская задолженность является не
прибыльной.
В результате реализации этой меры кредиторская задолженность будет
составлять:
97
831492 - 831492 * 0,50 = 415746 тыс. руб.
Если ООО «ДНС-ЮГ» будет экономически выгодно, оно может погасить
освободившимися денежными средствами до 75% кредиторской
задолженности.
Таким образом, можно сделать вывод, что предлагаемые виды
деятельности являются экономически эффективными для ООО «ДНС-ЮГ»,
поскольку они позволят:
1. улучшить ведение бухгалтерского учета расчетов по кредитам и
займам;
2. снизить кредиторскую задолженность на 415746 тыс. руб., что улучшит
платежеспособность, ликвидность и кредитоспособность, ООО «ДНС-ЮГ».
98
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫ:
Документы государственных органов и общественных организаций:
1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от
30.11.1994 № 51-ФЗ // Собрание законодательства РФ. - 1994. -№ 32. -Ст. 3301.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от
05.08.2000 № 117-ФЗ // Собрание законодательства РФ. –1998. – № 31. – Ст.
3824.
3. Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ "О бухгалтерском
учете" // Собрание законодательства РФ. – 2011. - № 50. - Ст. 7344.
4. Федеральный закон от 30 декабря 2008 г. № 307-ФЗ "Об
аудиторской деятельности" // СПС «Гарант», 2018.
5. Приказ Минфина РФ от 29.07.1998 № 34н "Об утверждении
Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в
Российской Федерации" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 27.08.1998 № 1598)//
Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти",
№ 23, 14.09.1998 // СПС «Гарант», 2018.
6. Федеральный закон от 01.12.2007 г. № 315-ФЗ «О
саморегулируемых организациях» // СПС «Гарант», 2018.
7. Федеральные правила (стандарты) аудиторской деятельности, утв.
Постановлением Правительства РФ от 23.09.2002 № 696 // СПС «Гарант», 2018.
8. Приказ Минфина России от 06.05.1999 № 33н "Об утверждении
Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.05.1999 N 1790)// "Бюллетень
нормативных актов федеральных органов исполнительной власти", № 26,
28.06.1999.
9. Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н "Об утверждении Плана
счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности
организаций и Инструкции по его применению" // СПС «Гарант», 2018.
99
10. Учет займов и кредитов и затрат по их обслуживанию ПБУ 15/2008:
утверждено приказом Министерства финансов РФ от 06.10.2008 N 107н // СПС
«Гарант», 2018.
11. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской
отчетности в Российской Федерации (утверждено Приказом Министерства
финансов РФ от 29 июля 1998 г. № 34н) // СПС «Гарант», 2018.
12. Приказ Минфина РФ от 06.07.1999 N 43н (ред. от 08.11.2010, с изм.
от 29.01.2018) "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету
"Бухгалтерская отчетность организации" (ПБУ 4/99)" // СПС «Гарант», 2018.
Учебные и учебно-методические издания:
13. Абдукаримов И.Т., Абдукаримова Л.Г., Смагина В.В. Анализ
финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Тамбов, 2013. С.287.
14. Абдукаримов И.Т., Беспалов М.В. Анализ финансового состояния и
финансовых результатов предпринимательских структур. М., 2014. С. 433.
15. Абдукаримов И.Т., Беспалов М.В. Бухгалтерская (финансовая)
отчетность коммерческих предприятий. М., 2014. С. 356.
16. Банк и банковские операции: учебник / коллектив авторов; под ред.
О.И. Лаврушина. - Москва: КноРус, 2015. 272 c.
17. Банковский менеджмент: учебник для студентов вузов,
обучающихся по экономическим специальностям / под ред. Е.Ф. Жукова, Н.Д.
Эриашвили. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2015. 319 с.
18. Банковское дело. Розничный бизнес: учебное пособие. - Москва:
КноРус, 2015. - 414 c.
19. Бахолдина И.В., Голышева Н.И. Бухгалтерский финансовый учет:
учебное пособие / И.В. Бахолдина, Н.И. Голышева. – М.: ФОРУМ; ИНФРА - М,
2016. – 320 с.
20. Бухгалтерская (финансовая) отчетность / под ред. В.Д.
Новодворского. М., 2016. С.322.
100
21. Бухгалтерский учет и аудит: Учеб. Пособие / Ю.И. Сигидов, М.Ф.
Сафонова, Г.Н. Ясменко, Е.А. Оксанич, М.С. Рыбянцева; Под ред. Ю.И.
Сигидова и Г.Н. Ясменко. – М.: ИНФРА - М, 2016. – 407 с.
22. Бухгалтерский финансовый учет: учеб. Пособие / Н.Н. Бондина,
И.А. Бондин, Т.В. Зубкова (и др.). – М.: ИНФРА - М, 2016. – 418 с.
23. Все положения по бухгалтерскому учету: с изм. и доп. на 2016 г. –
М.: Эксмо, 2015. – 224 с.
24. Жарковская Е. П., Бородинский Б. Б. Антикризисное управление - 7
- е изд., испр. и доп. - М. : Издательство «Омега - Л», 2014. - 467 с. : ил., табл. -
(Высшая школа менеджмента).
25. Ковалев В.В., Введение в финансовый менеджмент. Учебник / В.В.
Ковалев. - М.: Финансы и статистика, 2013. - 314 с.
26. Ковалева И.П. Теория бухгалтерского учета: учебно - практическое
пособие / И.П. Ковалева. – Пенза: Ид - во ПГУ, 2016. - 92 с.
27. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет (финансовый и
управленческий): Учебник. – 5 - е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА - М, 2016.
– 584 с.
28. Кочергин Д.А. Электронные деньги. - М.: Маркет ДС, 2014. 424 c.
29. Костюкова Е.И. Бухгалтерский учет и анализ: Учебное пособие для
бакалавров / Под ред. Костюковой Е.И. М.: КНОРУС, 2014. С.322.
30. Куттер М.И., Таранец Н.Ф., Уланова И.Н. Бухгалтерская
(финансовая) отчетность. М., 2014. С.257.
31. Любушин Н.П. «Анализ финансовой устойчивости организации
вертикально интегрированных структур управления с использованием данных
управленческого учета» / Н.П. Любушин, Г.В. Левшин // Экономический
анализ: теория и практика – 2013 г. – № 5 – С. 7 - 14.
32. Мартыненко Н.Н., Маркова О.М., Рудакова О.С., Сергеева Н.В.
Банковские операции: учебник. - М.: Юрайт, 2014. 612 c.
33. Маркарьян Э.А. Экономический анализ хозяйственной деятельности:
учеб. пособие / Э.А. Маркарьян. - М.: КНОРУС, 2014. С.312.
101
34. Масленченков Ю.С., Тавасиев А.М. Банк – партнер предприятия. - М.:
Юнити-Дана,2015. 352 c.
35. Проблемы экономики и управления предприятиями, отраслями,
комплексами: монография / Анопченко Т.Ю., Апухтин А.Н., Афонин П.Н.,
Бугаец В.В., Гассий В.В., Гончарова Н.А., Карпинский Б.А., Катышева Е.Г.,
Клунко Н.С., Ковалева И.П. и др. / Под общ.ред. С.С. Чернова. – Книга 19.
Новосибирск: Издательство «СИБПРИНТ», 2013. – 372 с.
36. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия.
М., 2013. С. 335.
37. Тавасиев А.М., Мехряков В.Д., Ларина О.И. Организация
деятельности коммерческих банков. Теория и практика: учебник. - М.: Юрайт,
2014. 736 c.
38. Тавасиев А.М., Москвин В.А., Эриашвили Н.Д. Банковское дело:
краткий курс.- М.: Юнити-Дана, 2015. 288 c.
39. Шеремет А. Д. Теория экономического анализа. Учебник. – 3 - е
изд., доп. – М.: ИНФРА –М, 2014. – 352 с.
Периодическая печать:
40. Варфоломеева В.А., Иванова Н.А., Архипова И.И. Особенности
предоставления коммерческой ипотеки юридическим лицам банками в
Российской Федерации. Транспортное дело России. 2017. № 2. С. 31-35.
41. Глотов А., Карчевский С. Банковское кредитование; правовые
гарантии возврата кредитов // Экономика и жизнь. 2017. № 2. С. 8.
42. Данилова Т.Н. Проблемы неопределенности, информации и риска
кредитования коммерческими банками // Финансы и кредит. 2016. № 2 (140).
43. Едронова В.Н., Хасянова С.Ю. Оценка рейтинга кредитной заявки //
Финансы и кредит. 2015. № 7 (97). С. 23-28.
44. Ермасова Н.Б. Страхование рисков активных операций в банковской
деятельности // Финансовый механизм и его правовое регулирование: сборник
102
научных статей по итогам международной конференции. 24-25 апреля 2013 г. -
СГСЭУ, 2013.
45. Ермасова Н.Б. Управление банковскими рисками // Материалы
научно-практ. конфер. «Актуальные проблемы экономического оздоровления
предприятий АПК». Изд-во Саратовского регион института переподготовки и
повышения квалиф. кадров АПК. 2014. № 16. С. 68-72.
46. Ермасова Н.Б. Управление кредитными рисками в банковской сфере //
Финансы и кредит. 2015. № 4. С. 3-8.
47. Ершева Т.А. Принципы кредитования и их взаимосвязь с сущностью
кредита // Экономика и жизнь. 2016. № 40. С. 18.
48. Коков Х.Р. Методический аспект анализа финансового состояния
организации. Научные Известия. 2017. № 8. С. 74-77.
49. Константинов Н.С. Методические рекомендации по оценке
кредитоспособности корпоративных клиентов в коммерческом банке //
Банковское дело. 2014. № 2. С. 104-113.
50. Куранов М.В. «Показатели и модели анализа финансового состояния
на различных этапах жизненного цикла организации» / М.В. Куранов //
Экономический анализ: теория и практика – 2014 – № 5 – С. 11 - 17.
51. Овчаров А.О. Организация управления рисками в коммерческом
банке // Банковское дело. 2016. № 1. С. 25.
52. Панкратова Л.Д. Выбор ставки процента (дисконтирования) при
определении эффективности инвестиций. Вестник Воронежского
государственного аграрного университета. 2017. № 2 (53). С. 177-185.
53. Пушкарев И.Н. Инвестиционный кредит // Секрет фирмы. 2017. № 1.
С. 5-7.
54. Писарев Д.И. Выдача займов: когда это незаконно? // Бухгалтерский
учет в сельском хозяйстве. 2015. №3. С.89-90.
55. Рейтинг регионов по капитализации банков // Экономика России XXI
век. - М., 2016. № 11. С. 25-28.
103
56. Сагитдинов М.Ш., Калимулина Ф.Ф. К вопросу об анализе
деятельности коммерческого банка // Банковское дело. 2016. № 10. С. 19.
57. Санин В.В. Постановка финансовой цели коммерческого банка:
формирование инвестиционной политики // Финансы и кредит. 2015. № 6 (144).
С. 31-36.
58. Софронова В.В. Управление кредитными рисками // Финансы и
кредит. 2016. № 1 (139). С. 23-27.
59. Сучков С.В. Проблемы и практика кредитования малого бизнеса в
России // Финансы и кредит. 2015. № 15. С. 41-42.
60. Суслова Ю.А. Учет займов от учредителей // Бухгалтерский учет в
сельском хозяйстве. 2015. №9. С.44-45.
61. Тлеужев Р.М. Управление денежными потоками на предприятии АПК
/ Р.М. Тлеужев // Управление экономическими системами : электрон.науч.
журн. / Кисловодский ин - т экономики и права; ООО «Международный центр
научно - исследовательских проектов». – 137 Киров. - 2013. - № 1. – С.78-79.
62. Хандруев А.А. Управление инвестиционными рисками банков:
научно-практический аспект // Деньги и кредит. 2014. № 6. С. 18.
63. Хитрова С.Г. Кредитные и факторинговые договоры // Бухгалтерский
учет. 2015. №1. С. 50.
64. Швецов Ю.Г. «К вопросу о соотношении понятий «ликвидность» и
«платежеспособность» предприятия» / Ю.Г. Швецов, Т.В. Сабельфельд //
Финансы – 2013г. – №7 – С. 12 - 16.
65. Шпрингель Д., Павлушина М. Кредитование населения: тенденции и
перспективы // Расчеты и операционная техника в коммерческих банках. 2014.
№ 4. С. 33-47.
Интернет-ресурсы:
66. Современный экономический словарь / Б.А., Райзберг Л.Ш.
Лозовский, Стародубцева Е.Б. - М.: Инфра-М, 2016.
URL:http://slovari.yandex.ru/dict/economic