94
Однако, в рамках данной работы определим величину минимальных
потерь, связанных с учетом недостоверных данных о величине собственных
вносимых средств заемщика, для этого будем учитывать величину кредитного
риска равную фактическим 4,8 %. Исходя из указанных данных, минимальная
величина проблемной ссудной задолженности составит 576 тыс. руб. (12 млн.
руб., взвешенные с учетом кредитного риска в размере 4,8%).
Соответственно, минимальный экономический эффект от внедрения
повторной отправки запроса в Бюро кредитной истории после перечисления
денежных средств заемщиком по рассматриваемому примеру составит 422 тыс.
руб. (0,2 % от величины совокупного кредитного портфеля или 4,4% от
величины прегрозной проблемной ссудной задолженности).
В таблице 30 представлен совокупный эффект от предложенных
мероприятий по совершенствованию учета кредитов и внутреннего контроля
ПАО «Сбербанк России».
Таблица 30
Экономический эффект от мероприятий по
совершенствованию учета кредитов и внутреннего контроля ПАО
«Сбербанк России»
№
п/п
Мероприятие
Экономический эффект
1
Применение счета 91318
«Неиспользованные лимиты по
предоставлению овердрафта»
Снижение кредитного
рискоа
2
Совершенствование кредитной политики
15714 тыс руб
3
Повторный контроль наличия ссудной
задолженности
422 тыс руб.
Таким образом, предложенные рекомендации принесут банку
дополнительный доход в сумме 16136 тыс руб и снижение кредитного риска.
95
Заключение
Кредиты и займы представляют собой систему экономических
отношений, возникающих в процессе передачи имущества в денежной или
натуральной форме от одного предприятия к другому или лицу при условии
возвратности, уплаты процентов за временное пользование и за определенный
срок.
Кредитование представляет собой движение ссудного капитала -
капитала, предоставляемого в ссуду на условиях возвратности за плату в виде
процента. Объективная необходимость кредитования обусловлена прежде всего
закономерностями кругооборота промышленного и торгового капитала.
Операции кредитования являются основными активными операциями,
выполняемыми банками. Отражение операций по вынесению кредитных
требований банка на счет просроченной задолженности показывает реальную
потерю активов банком и в связи с этим потребность банка в дополнительных
ресурсах. Кредитные требования банка по клиентским операциям отражаются
на балансовых счетах 441—457. Кредиты, выданные банком другим банкам
российским и иностранным, отражаются на активных балансовых счетах 320—
321. Наличие в балансе банка активных счетов 458, 324 показывает потери
банка по кредитам, выданным клиентам и другим банкам. Это тестовый
показатель, характеризующий рискованную кредитную политику,
осуществляемую банком.
Негативные явления также проявляются при наличии в балансе счетов
459 «Просроченные проценты по кредитам и прочим размещенным средствам»
и счета 325 «Просроченные проценты по предоставленным межбанковским
кредитам».
Проведен анализ финансово-экономической деятельности ПАО
«Сбербанк». По результатам трех последних лет активы кредитной
организации выросли на 116 %, что в абсолютном выражении составляет 5,2
млрд руб. Если рассматривать структуру активов ПАО «Сбербанк», то можно
сказать, что наибольший удельный вес занимает чистая ссудная задолженность.
96
Данная категория активов увеличила свою долю за три последних года на 16
%. Второй крупной статьей актива являются чистые вложения в ценные бумаги
и другие финансовые активы. За три анализируемых года обязательства банка
выросли на 17 %. Наибольший рост наблюдался по следующим статьям
обязательств ПАО «Сбербанк»: «Средства кредитных организаций» (213% в
2018 году к 2017 году) и Обязательства по текущему налогу на прибыль (200%
в 2018 году к 2017 году). В общей структуре обязательств ПАО «Сбербанк»
наибольшую долю занимают средства клиентов, не являющихся кредитными
организациями – 89%. Второй наиболее крупной статьей в 2018 году являлась
нераспределенная прибыль (9%). Увеличение было зафиксировано по таким
статьям как кредиты, депозиты и прочие средств Банка России (с 16,2% до
2,7%). Активы превышают обязательства ПАО «Сбербанк» на 4 млрд руб.
Важно отметить, что в 2018 году ПАО «Сбербанк» заработал рекордную
чистую прибыль, которая составила 564 млрд руб. Показатель чистой прибыли
на протяжении рассматриваемого периода 2016-2018 гг. имел тенденцию
роста. Темп роста в 2018 году по отношению к 2017 году составил 159%, по
отношению к 2016 году - 113%. Данный результат во многом удалось достичь
за счет оптимизации процентных расходов. Показатели рентабельности активов
и капитала выросли в 2018 году относительно 2016 года и 2017 года. Данные
показатели находиться на достаточно высоком уровне. Рост капитала
обусловлен действием разнонаправленных факторов, основные из них:
заработанная чистая прибыль за 2018 год, выплата дивидендов по итогам 2017
года, а также снижение размера вычета из капитала вложений в финансовые
компании, в основном, вследствие изменения методологии расчета согласно
графику внедрения Базель 3. Структура уставного капитала Банка не менялась с
июля 2007 года. За 2018 год нормативы достаточности базового капитала и
основного капитала выросли на 0.4 п.п. и составили 11.1%. Норматив
достаточности общего капитала существенно не изменился и составил 14,894.
В конце 2018 года утвержден план по управлению достаточностью капитала
ПАО «Сбербанк» на 2019 год, в рамках которого утверждены прогнозные
97
значения показателей достаточности капитала в базовом и стрессовых
сценариях, приведены ключевые меры управления достаточностью капитала
ПАО Сбербанк. По состоянию на 1 января 2019 года величина балансовых
активов, используемых для расчета финансового рычага, составляет 28408730
млн. руб. Данный показатель больше величины активов, рассчитанных на
основании бухгалтерского баланса, на 1508800 млн. руб., что соответствует
сумме оценочных обязательств некредитного характера и кредитного риска по
операциям с ПФИ. Показатель финансового рычага увеличился на 0,4 пункта.
Увеличение этого показателя свидетельствует о повышении деловой
активности банка , но о снижении его финансовой стабильности.
В 2018 году приток денежных средств составил 259,5 млрд. руб. (в 2017
году - составил 264,4 млрд. руб.). Основными статьями использования
денежных средств в 2018 году стали выдача кредитов и выплата процентов.
Основными источниками денежных средств в отчетном периоде были
привлечение средств клиентов и полученные проценты. По состоянию на 1
января 2019 года удельный вес просроченных ссуд в общем объеме активов
составил 2,5% (по состоянию на 1 января 2018 года – 2,7%). В ходе
урегулирования проблемной просроченной задолженности юридических и
физических лиц Банк реализует имущество, ранее принятое на баланс ПАО
«Сбербанк» в качестве обеспечения. На увеличение капитала также повлиял
положительный эффект от превышения резервов над ожидаемыми потерями в
связи с применением подхода на основе внутренних рейтингов,
регламентированного Положением Банка России от 06.08.2015 №48З-П. Рост
объема ссудной задолженности в 2018 году, составивший порядка 2,8 трлн.
руб., Банк частично фондировал за счет краткосрочных привлечений от
юридических лиц и на денежном рынке, что привело к увеличению разрыва
ликвидности на горизонтах до 3 лет. В конце 2018 года Банк запустил промо-
вклад для привлечения стабильных средств физических лиц, что позволит
снизить объем краткосрочных привлечений и, как следствие, снизить разрыв
ликвидности. ПАО «Сбербанк» подвержен валютному риску по неторговым
98
активам и обязательствам, или валютному риску банковской книги - риску
возникновения финансовых потерь, снижения капитала или достаточности
капитала в результате изменения валютных курсов и цен на драгоценные
металлы по позициям банковской книги. Начиная с 2014 года в ПАО
«Сбербанк» функционирует единая система управления налоговым риском.
Рост капитала и прибыльности ПАО «Сбербанк» позволяет не только
повышать доходность по его акциям, но и вкладываться в долгосрочные
крупные инвестиционные проекты. При поддержке ПАО «Сбербанк» в России
реализуется более 10 тыс. инвестиционных проектов, в том числе проекты в
дотационных республиках Дагестан и Чечня. Долгосрочные ресурсы ПАО
«Сбербанк» как собственные, так и привлеченные, позволяют ему
осуществлять проектное финансирование на долгий срок и в крупном размере.
Это сегмент, который способен обслуживать именно ПАО «Сбербанк»,
который, безусловно, является крупнейшим банком на рынке банковских услуг.
ПАО «Сбербанк» находится в первой строке среди системообразующих банков,
таких как Газпромбанк, ВТБ, Россельхозбанк, Альфабанк. Большой запас
ликвидности, а так же эффективная процентная политика дает ПАО
«Сбербанк» возможности наращивать свой потенциал и прибыльность. Таким
образом ПАО «Сбербанк» заслужено входит в пятерку самых надежных
российских банков по финансовым показателям за 2018 год.
Проведен анализ видов розничных продуктов ПАО «Сбербанк».
Портфель розничных кредитов вырос за год на 25 % и составил 6,8 трлн. руб.
Драйвером роста розничного портфеля послужило жилищное кредитование,
темп прироста которого составил 23 % в 2018 году. В этом же году доля
жилищного кредитования несколько повысилась и продолжила занимать
наибольшую долю в розничном портфеле – 57 %. Рост жилищного
кредитования поддержали и все остальные виды розничного кредитования. Так,
кредитные карты и овердрафты показали рост на 15 %, потребительские и
прочие ссуды физическим лицам показали рост на 34 % в 2018 году
автокредиты – 8%. Из всех направлений банковской деятельности,
99
осуществляемых ПАО «Сбербанк» в розничном блоке, наиболее
востребованным является непосредственное кредитование населения, к
которому относятся: жилищные и потребительские кредиты, кредитные карты
и овердрафты, а также автокредитование. Грамотно выстроенная стратегия
депозитной политики любого коммерческого банка повышает качество
управления пассивами, что отвечает требованиям конкурентной среды. Речь
идет прежде всего о значительных материальных и денежных затратах банка
при привлечении средств во вклады, ограниченности свободных денежных
средств в рамках отдельного региона. И, тем не менее, конкурентная борьба
между банками на рынке кредитных ресурсов заставляет их принимать меры по
развитию услуг, способствующих привлечению депозитов. ПАО «Сбербанк
предлагает достаточно широкий ассортимент розничных банковских продуктов
и услуг, основными из которых являются: различные виды кредитования,
банковское обслуживание, размещение денежных средств и другие. ПАО
«Сбербанк» является абсолютным лидером среди российских банков по
организации розничного бизнеса. На данный момент, ПАО «Сбербанк»
является надежным банком, который заработал отличную репутацию в ходе
своей деятельности, имея доверие и лояльное отношения населения.
Выявлены продуктовые инновации в деятельности банка. ПАО
«Сбербанк» находится в авангарде технологических и инновационных
изменений в стране. Банк успешно трансформирует собственную
технологическую платформу и создает крупнейшую промышленную ИТ-
систему на базе самых современных технологий и активно развивает
инновационные технологии. Банковские продукты являются непосредственным
результатом банка, а совершенствование и разработка новых продуктов и
услуг, а также расширение ассортимента и продвижение банковских продуктов
положительно влияет на конкурентоспособность, прибыльность и успешность
банка.
Основная цель ПАО «Сбербанк» заключается в сохранении лидерства на
рынке финансовых услуг путем изменения всех бизнес-процессов
100
(управляющих, операционных, поддерживающих) и расширение клиентской
базы. На период с 2018 по 2020 год. Банк планирует придерживаться стратегии
улучшения клиентского опыта (расширение линейки продуктов, обеспечение
более простого доступа к услугам, оптимизация работы в различных каналах и
др.), пытаться стать лучшим в технологическом лидерстве (повышение
надежности, эффективности и безопасности платформы, ИТ-
совершенствование), большое внимание планируется уделить и команде Банка
(введение новых компетенций, совершенствование корпоративной культуры и
др.). Банк планирует улучшить и показатели финансовой эффективности к 2020
году, планируя выйти на чистую прибыль в 1000 млрд. руб.
На основе проведенного анализа, сделанных выводов и выявленных
проблем, в качестве перспективных направлений развития продуктовой
линейки и услуг ПАО «Сбербанк» нами предлагается следующее:
- необходимо создание условий для максимально глубоких отношений с
клиентами за счет лидерства ПАО «Сбербанк» в каналах массового
привлечения клиентов;
- рекомендуем увеличить диапазон продуктовой линейки и
формирования системы перекрестных продаж;
- необходимо разработать ценностные предложения для различных групп
клиентов малого и микробизнеса с подходящей им продуктовой линейкой;
- рекомендуем углублять и улучшать качество взаимоотношений с
клиентами, которые относятся к крупному и среднему бизнесу;
- необходимо усилить свои позиции в сегменте CIB (корпоративно-
инвестиционный банк) в России;
- рекомендуем стремиться к улучшению корпоративной культуры
Сбербанка как к основному источнику конкурентного преимущества;
- необходимо завершить технологическую модернизацию ПАО
«Сбербанк» с использованием информационных технологий и инноваций.
Исходя из анализа практики операций овердрафта был сделан вывод, что
учет овердрафтов целесообразно осуществлять на отдельном внебалансовом
101
счете, так как совместный учет овердрафтов и кредитных линий с лимитом
задолженности затрудняет анализ кредитного портфеля банка с точки зрения
эффективности опе-раций овердрафта и рисков, которые при кредитовании в
форме овердрафта имеют существенные особенности. Предложено
предусмотреть в действующем плане сче-тов бухгалтерского учета в ПАО
«Сбербанк России» счет 91318 «Неиспользованные лимиты по предоставлению
овердрафта»
Предложена авторская схема раздельного учета овердрафтов и кредитных
линий с лимитом задолженности, что облегчит анализ кредитных рисков банка
и эффективности операций.
Таким образом, предложенные рекомендации принесут банку
дополнительный доход в сумме 16136 тыс. руб. и снижение кредитного риска.
102
Список используемых источников
1. Гражданский Кодекс Российской Федерации (часть 2) от 26.01.1996 N 14-
ФЗ (в ред. от 23.05.2018 г.)
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть 2) от 05.08.2000 № 117-
ФЗ (в ред. от 04.06.2018 г.)
3. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 N 402- ФЗ (в
ред. от 31.12.2018).
4. Федеральный закон «Об аудиторской деятельности» № 307-ФЗ от
30.12.2008 г. (в ред. от 23.04.18).
5. Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» № 127- ФЗ от
26.10.2002 г. (в ред. от 23.04.2018).
6. Федеральный закон от 29.05.1992 г. № 2872 – 1 «О залоге»:
7. Федеральный закон от 02.12.1990 г. № 395 – 1 «О Банках и банковской
деятельности»
8. Федеральный закон от 30.12.2004 г. № 218 – ФЗ «О кредитных историях»
9. Федеральный закон «О потребительском кредите (займе)» от 21.12.2013
N 353-ФЗ
10. Инструкция Банка России от 30.05.2014 N 153-И (ред. от 24.12.2018)
«Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам
(депозитам), депозитных счетов».
11. Положение Банка России от 27.02.2017 N 579-П О Плане счетов
бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его
применения" (ред. от 28.02.2019) (с изм. и доп., вступ. в силу с
01.07.2019)
12. Положения Банка России от 22.12.2014 № 446-П "О порядке определения
доходов, расходов и прочего совокупного дохода кредитных
организаций";
13. Положения Банка России от 22.12.2014 № 448-П "О порядке
103
бухгалтерского учета основных средств, нематериальных активов,
недвижимости, временно неиспользуемой в основной деятельности,
долгосрочных активов, предназначенных для продажи, запасов, средств
труда и предметов труда, полученных по договорам отступного, залога,
назначение которых не определено, в кредитных организациях";
14. Положения Банка России от 15.04.2015 № 465-П «Отраслевой стандарт
бухгалтерского учета вознаграждений работникам в кредитных
организациях»;
15. Положения Банка России от 04.07.2011 № 372-П «О порядке ведения
бухгалтерского учета производных финансовых инструментов»;
16. Положения Банка России от 19.06.2012 № 383-П «О правилах
осуществления перевода денежных средств»;
17. Положения Банка России от 01.12.2015 № 507-П «Положение об
обязательных резервах кредитных организаций»;
18. Положения Банка России от 28.06.2017 № 590-П «О порядке
формирования кредитными организациями резервов на возможные
потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности»;
19. Положения Банка России от 20.03.2006 № 283-П «О порядке
формирования кредитными организациями резервов на возможные
потери»;
20. Положения Банка России от 24.04.2008 № 318-П «О порядке ведения
кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации
банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории
Российской Федерации»;
21. Указания Банка России от 04.09.2013 № 3054-У «О порядке составления
кредитными организациями годовой бухгалтерской (финансовой)
отчетности»;
22. Указания Банка России от 22.06.2005 № 1584-У «О формировании и
размере резерва на возможные потери под операции кредитных
организаций с резидентами офшорных зон»;