23
Рис. 2.1 - Организационная структура ТОО «ЭкстраСофт¬
Главной миссией «ЭкстраСофт¬ является достижение и поддержание
высокого уровня удовлетворенности клиентов, что компания осуществляет за
счет неуклонного улучшения качества своих услуг и предложений.
Программисты 1С тесно сотрудничают с бухгалтерами-консультантами,
которые в свою очередь подчиняются главному бухгалтеру. Программисты
предоставляют необходимую техническую поддержку бухгалтерам-
консультантам и их клиентам. Это сотрудничество способствует созданию
качественных и эффективных решений для автоматизации бухгалтерского учета,
учитывая все специфические требования и нормативов.
Менеджеры, работающие в компании, находятся в подчинении у
бухгалтеров-консультантов, так как они непосредственно ищут новых клиентов
и отвечают на запросы потенциальных клиентов, которых потом предают
бухгалтерам-консультантам для сотрудничества. Отдел IT в структуре компании
подчиняется программистам, что позволяет обоим отделам коммуницировать
быстрее и продуктивнее, так как они работают в смежной деятельности.
Генеральный
директор
Главный бухгалтер
Кадровый отдел
Программисты 1С
Бухгалтеры -
консультанты
Менеджеры
IT отдел
24
Таблица 2.1, приведенная ниже, показывает функции каждого
подразделения и должностного лица в компании ТОО “ЭкстраСофт”.
Таблица 2.1
Подразделения, должностные лица и их функции ТОО «ЭкстраСофт¬
Наименование
подразделения или
должностного лица
Функции подразделения
Генеральный директор
Координация работы всех служб и отделов
Стратегическое планирование и развитие компании
Главный бухгалтер
Бухгалтерский и налоговый учет
Составление финансовой отчетности
Контроль финансовых операций
Отдел кадров
Подбор и обучение персонала
Развитие и мотивация сотрудников
Управление человеческими ресурсами
Программисты 1С
Разработка и адаптация программного обеспечения 1С для
клиентов
Обеспечение технической поддержки и сопровождение по
работе с 1С клиентам
Выполнение обновлений и модернизаций систем клиентов
Бухгалтеры-
консультанты
Предоставление консультаций по бухгалтерскому учету и
налогообложению
Внедрение и настройка бухгалтерских программ 1С
Консультации и обучение пользователей
IT отдел
Техническая поддержка и обслуживание IT-инфраструктуры
Менеджеры
Продажа услуг и продуктов компании
Поиск и привлечение клиентов
Развитие клиентских отношений
Функции call-центра
В таблице 2.2 приведены основные показатели деятельности ТОО
“ЭкстраСофт” за 2021 и 2022 гг.
Анализ финансовых показателей ТОО «ЭкстраСофт¬ за последние годы
показывает положительные тенденции в ключевых областях деятельности.
Важно отметить, что все расчеты выполнены с учетом курса тенге к рублю на 17
января 2023 года, который составлял 0.19 рубля за тенге.
25
Таблица 2.2
Основные показатели деятельности ТОО “ЭкстраСофт” за 2021 и 2022 гг.
Показатель
Единицы
измерения
Абсолютная
величина
Изменения
2021 г.
2022 г.
тыс.руб
%
1. Кол-во клиентов
385
402
17
4
2. Выручка
тыс.руб
447.095
765.056
317.961
71
3. Себестоимость продаж
тыс. руб
431.957
748.980
317.023
73
4. Среднегодовая стоимость основных
средств
тыс. руб.
9.058
344
-8.714
-96
5. Фондоотдача
руб./руб.
46,91
3,05
-43,86
-93
6. Фонд оплаты труда
тыс. руб.
12.876
11.810
-1.066
-8
7. Среднесписочная численность
работников
чел.
55
37
18
-33
8. Производительность труда
руб./чел.
1.492
3.846
2.354
158
9. Среднемесячная заработная плата
руб.
2.809
3.830
1.021
36
10. Среднегодовая стоимость
оборотных средств
тыс. руб.
77.928
257.127
179.199
230
11. Оборачиваемость оборотных
средств
раз
5,74
2,98
-2,76
-48
12. Прибыль от продаж
тыс. руб.
15.138
16.076
938
6
13. Чистая прибыль
тыс.руб
12.554
11.706
-849
-7
14. Рентабельность чистой прибыли
%
0,03
0,02
-0,01
-
Объем производства и клиентская база: Компания продемонстрировала
рост числа клиентов с 385 в 2021 году до 402 в 2022 году, что составляет
увеличение на 4%. Это указывает на успешное расширение рынка и
привлекательность услуг компании на рынке.
Выручка: Существенный рост выручки на 71% с 447 095 тыс.руб. в 2021
году до 765 056 тыс.руб. в 2022 году свидетельствует об эффективной бизнес-
модели и увеличении спроса на услуги компании.
26
Себестоимость продаж: Рост себестоимости на 73% говорит о
возрастающих затратах на производство в связи с увеличением объемов
реализации. Несмотря на существенный рост выручки, компания столкнулась с
увеличением затрат на производство. Это может указывать на то, что рост
доходов компании сопровождается повышением расходов, что является
нормальным для расширяющегося бизнеса.
Основные средства и фондоотдача: Снижение среднегодовой стоимости
основных средств на 96% связано с амортизацией активов. Но падение
фондоотдачи с 46.91 руб./руб. до 3.05 руб./руб. показывает необходимость в их
обновлении или реинвестировании.
Фонд оплаты труда: за период с 2021 по 2022 год фонд оплаты труда
показал некоторое уменьшение. В 2021 году объем фонда оплаты труда составлял
12 876 тыс. рублей, тогда как в 2022 году этот показатель снизился до 11 810 тыс.
рублей. Это сокращение на 1 066 тыс. рублей, или на 8%, связано с изменением
в численности персонала.
Важно отметить, что данные о заработной плате, использованные для
расчета фонда оплаты труда, были взяты из детальной расшифровки,
представленной в приложении 2. Это гарантирует точность и достоверность
представленных данных, поскольку они основываются на подробной
документации и аналитических данных компании.
Трудовые ресурсы: наблюдается снижение численности персонала на 33%
с 55 до 37 человек и уменьшение фонда оплаты труда на 8%. Эти изменения могут
отражать процесс оптимизации рабочей силы и переориентации на повышение
эффективности труда в условиях сокращения штатных единиц, что может быть
частью стратегии управления ресурсами в условиях изменяющегося рынка или
внутренней реорганизации компании.
27
Производительность труда: Значительный рост производительности труда
на 158% свидетельствует о повышении эффективности работы персонала,
несмотря на его сокращение.
Финансовые результаты: Анализ финансовых результатов показывает
сложную картину. С одной стороны, компания демонстрирует рост выручки на
71% и расширение клиентской базы на 4%, что является позитивным сигналом
растущего спроса на услуги и успешного развития бизнеса. Однако, с другой
стороны, наблюдается увеличение себестоимости продаж на 73%, что указывает
на возрастающие производственные затраты. Эти факторы в совокупности
привели к уменьшению чистой прибыли на 7%, несмотря на увеличение продаж
на 6%.
Также увеличение краткосрочной дебиторской задолженности может быть
одной из причин, объясняющих такую финансовую картину, когда растет
выручка и прибыль от продаж, но уменьшается чистая прибыль и снижается
рентабельность.
Рентабельность: Понижение рентабельности с 0.03% до 0.02% может быть
сигналом к пересмотру ценовой политики или затрат.
На рисунке 2.2 представлены ключевые изменения доходов, расходов,
чистой прибыли за 2021 и 2022 гг. Анализ изменений доходов показывает, что в
2022 году доход от реализации продукции и оказания услуг увеличился по
сравнению с 2021 годом с 447 095 руб. до 765 056 руб., что в процентном
соотношении составляет 71%
Вместе с тем значительно увеличились расходы по реализованным товарам
и услугам в 2022 году. При это доля расходов была увеличена на 1%. Доля
расходов в 2021 году составляла 96%, а в 2022 году 97%. Это связано с
28
появлением в 2022 году выплаты по добровольным обязательствам (социальные
отчисления). Также из-за высоких продаж увеличились объемы закупок, что
привело к увеличению краткосрочной кредиторской задолженности.
Рисунок 2.2 - Динамика доходов, расходов и прибыли
В целом, ТОО «ЭкстраСофт¬ показывает положительные результаты в
части роста выручки и расширения клиентской базы. Однако, следует уделить
особое внимание управлению дебиторской и кредиторской задолженностью,
оптимизации процессов взыскания долгов и контролю за операционными
расходами для поддержания здоровой рентабельности и обеспечения
устойчивого финансового положения в будущем.
29
2.2. Учет дебиторской и кредиторской задолженности в ТОО
«ЭкстраСофт¬
ТОО "ЭкстраСофт" активно занимается разработкой программного
обеспечения и предоставлением консультационных услуг в сфере 1С, работая как
с физическими, так и с юридическими лицами. Компания, являясь официальным
франчайзи "1С", предлагает широкий спектр услуг, связанных с программными
продуктами "1С: Предприятие 8". Это включает в себя индивидуальную
разработку решений на базе 1С, внедрение готовых отраслевых решений,
сопровождение, абонентское обслуживание, а также обучение работы с 1С.
Для управления дебиторской и кредиторской задолженностью в
"ЭкстраСофт" предусмотрено постоянное отслеживание главным бухгалтером
для выявления просроченных платежей и информирования бухгалтеров-
консультантов для последующего взыскания с клиентов. Компания также
внедрила удобные способы оплаты для клиентов малого бизнеса, включая оплату
по номеру телефона или QR-коду, что способствует моментальному зачислению
оплаты.
Процессы учета в "ЭкстраСофт" автоматизированы с помощью программы
1С, что позволяет эффективно управлять финансовыми потоками и
минимизировать риски, связанные с задолженностью. Компания использует
современные технологии и инструменты для анализа финансового состояния и
управления рисками, что обеспечивает точность и актуальность финансовых
данных.
"ЭкстраСофт" придерживается стандартов учетной политики и управления
документооборотом, используя унифицированные формы первичных учетных
документов и компьютерные программы для формирования реестров и
30
ведомостей. Это обеспечивает высокую степень контроля и прозрачности в учете
расчетов с покупателями и поставщиками.
Таким образом, "ЭкстраСофт" демонстрирует эффективное управление
дебиторской и кредиторской задолженностью, применяя передовые методы
учета и контроля в своей деятельности.
В ТОО "ЭкстраСофт", движение первичных учетных документов, включая
их создание, получение от контрагентов, регистрацию, обработку и
архивирование, строго регламентируется внутренними правилами,
определенными в учетной политике компании. Эти правила обеспечивают
порядок и систематичность в документообороте, что является важным аспектом
финансового управления.
В ходе взаиморасчетов с клиентами и заказчиками в "ЭкстраСофт"
формируется дебиторская задолженность, в то время как взаиморасчеты с
поставщиками и подрядчиками приводят к формированию кредиторской
задолженности. Это стандартная практика в бухгалтерском учете, где
различаются обязательства компании перед своими дебиторами и кредиторами.
Кредиторская задолженность. ТОО "Экстраcофт" специализируется на
продаже лицензий программного обеспечения 1С, получаемых непосредственно
от производителей. Деятельность компании ориентирована на автоматизацию
бухгалтерского и управленческого учета, что подразумевает не только
реализацию программных продуктов, но и предоставление соответствующих
услуг.
Процесс работы с поставщиками программного обеспечения строится на
четко оформленных договорных отношениях (приложение 3). Основная модель
расчетов с поставщиками – это ежемесячная разовая оплата приобретаемых
31
лицензий. Это позволяет ЭкстраСофт оперативно получать необходимые
программные продукты для дальнейшей реализации клиентам.
Бухгалтерский учет в компании осуществляется через активно-пассивный
счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками¬. Данный счет отражает как
задолженность компании за полученные программные продукты, так и
погашение этой задолженности.
Основным документом для урегулирования расчетных отношений с
поставщиками в ТОО "ЭкстраСофт" является счет-фактура. Этот документ лежит
в основе оформления всех необходимых банковских платежных документов для
перевода задолженности, включая платежные требования, аккредитивы,
платежные поручения и расчетные чеки. Счет-фактура составляется
поставщиком в соответствии с условиями договора по поставляемым товарам
или услугам (приложение 4).
В ТОО "ЭкстраСофт" все входящие счета-фактуры регистрируются в
программе «1С-Бухгалтерия для Казахстана¬. Оплата поставщикам обычно
осуществляется через банковские переводы. Аналитический учет в ТОО
"ЭкстраСофт" ведется в хронологическом порядке для каждого поставщика или
подрядчика.
В ТОО "ЭкстраСофт" процесс оплаты поставщикам установлен на основе
предоставления счетов-фактур. После получения счета-фактуры от поставщика
бухгалтер компании осуществляет перевод средств напрямую на счет
поставщика через банк. Этот процесс выполняется в сроки, оговоренные в
договоре с поставщиком. Как только товары или услуги будут получены и
подтверждены соответствующими сопроводительными документами, ТОО
"ЭкстраСофт" производит оплату, отправляя через банк платежное поручение на
перечисление денежных средств поставщику.
32
Сумма, перечисленная поставщику, отражается в банковской выписке, что
служит подтверждением выполнения финансовых обязательств. Этот порядок
обеспечивает прозрачность и надежность расчетов с поставщиками.
В ТОО "Экстраcофт" вся информация о входящих счетах-фактурах
вводится в программу 1С. Это позволяет точно и своевременно отражать все
финансовые операции. Такой подход обеспечивает эффективный контроль за
финансовыми потоками и помогает поддерживать стабильные отношения с
партнерами. Аналитический учет в компании ведется в хронологическом порядке
по каждому поставщику, что обеспечивает детальный контроль за сроками
оплаты и общим состоянием кредиторской задолженности. Это позволяет
компании эффективно управлять финансовыми потоками и поддерживать
стабильные взаимоотношения с ключевыми партнерами.
Сводным документом для отслеживания расчетов с поставщиками и
подрядчиками в ТОО "ЭкстраСофт" служит оборотно-сальдовая ведомость по
статьям 1210 и 3310, аналогичным счетам 60 и 62 в российском законодательстве.
Данные из этих ведомостей были переведены в российские рубли и представлены
в таблицах 2.3 и 2.4.
Таблица 2.3
Оборотно-сальдовая ведомость ТОО “ЭкстраСофт” за 2021 г. в руб.