73
можно сделать выводы об эффективности деятельности предприятия и
целесообразности ведения бизнеса данном направлении.
Волго-Каспийский Акционерный Банк на протяжении 27 лет ведет
успешную работу на рынке банковских услуг. За это время Банк приобрел
репутацию динамично развивающейся и финансово-стабильной кредитной
организации, занял уверенное и достойное место среди российских
коммерческих банков.
АО «ВКАБАНК» реализует модель развития универсального банка
регионального значения, содействующего развитию малого и среднего
бизнеса Астраханского региона.
Результаты деятельности ОАО «ВКАБАНК» полностью соответствуют
основным тенденциям российского банковского сектора, о чём свидетельствует
устойчивый рост таких показателей, как активы, капитал, прибыль.
По состоянию на 2017 год собственные средства Банка составили 14,955
млрд. руб., что на 26% больше данного показателя по состоянию на 2016 год
(11,875 млрд. руб.). Основными факторами, повлекшими столь значительный
рост собственных средств, стало увеличение прибыли Банка и присоединение в
феврале 2017 года ЗАО «Донской народный банк».
Учет доходов и расходов ОАО «ВКАБАНК» организован в соответствии
с характером деятельности кредитной организации.
Рабочим планом счетов для обобщения информации о доходах и расходах
от основного вида деятельности ОАО «ВКАБАНК» предусмотрен счет 706
«Финансовый результат текущего года», который предназначен для
определения прибыли по доходам и расходам.
на основе проведенного анализа финансового состояния ОАО
«ВКАБАНК» можно сделать вывод, что в целом финансовое положения банка
является стабильным (о чем свидетельствуют обязательные нормативы банка),
но за последний отчетный период банк получил значительный убыток, одной из
причин которого является рост уровня кредитного риска банка.
74
По результатам факторного анализа прибыли до налогообложения
можно сказать, что снижение прибыли в 2017 году по сравнению с 2016 годом
можно обусловить следующими изменениями: была улучшена эффективность
управления налогами на 0,96 пункта; за счет снижения эффективности
контроля расходов на 0,09 пункта. В 2017 году отмечается снижение
эффективности управления активами на 0,02 пункта, а также, снижения
эффективности управления ресурсной базой банка на 1,10 пунктов.
В рамках проведенного анализа финансового состояния ОАО
«ВКАБАНК» были выявлены следующие проблемы:
избыточная ликвидность;
сокращение доли работающих активов в балансе банка;
значительный уровень просроченной ссудной задолженности банка.
Все обозначенные проблемы являются тесно связанными, так
сокращение работающих активов может быть связано с увеличением остатков
на корреспондентских счетах и в кассе банка. Подобное увеличение является
причиной появления избыточной ликвидности. В ходе формирования
избыточной ликвидности у банка происходит упущение выгоды, т.е.
финансовые ресурсы, которые могли быть направлены в доходные активы, не
работают.
В связи с обозначенными проблемами, в рамках мероприятий,
направленных на повышения показателей финансовых результатов
деятельности коммерческого банка ОАО «ВКАБАНК» предлагается внедрить
усовершенствованную систему мониторинга заемщика банка, способствующую
выявлению потенциальной проблемной задолженности банка, тем самым
сокращая её уровень.
Для ОАО «ВКАБАНК» необходимо ввести спектр операций с ценными
бумагами, направленный на снижение избыточной ликвидности с
одновременным получением дохода.
В результате проведения операции РЕПО объемом 9,6 млн. руб.,
прибыль банка составит 1,52 млн. руб. Из этого следует, что сделка прямого
75
РЕПО способствует повышению уровня доходности банка без повышения
уровня риска (нет необходимости в изменении состава имеющегося портфеля
консервативного роста, направленного на сохранение капитала), что так важно
в условиях нестабильной рыночной экономики, а также снижает уровень
избыточной ликвидности банка и способствует повышению уровня
работающих активов в структуре баланса банка.
76
Список использованных источников
1. «Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)» от
30.11.1994 № 51-ФЗ (ред. от 28.03.2017) // «Собрание законодательства РФ»,
05.12.1994, № 32, ст. 3301.
2. Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ (ред. от 31.12.2017) «О
бухгалтерском учете» // «Собрание законодательства РФ», 12.12.2011, № 50, ст.
7344.
3. Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 (ред. от 23.05.2018) "О
банках и банковской деятельности" (с изм. и доп., вступ. в силу с 30.06.2018)
4. Федеральный закон от 16.07.1998 N 102-ФЗ (ред. от 31.12.2017)
"Об ипотеке (залоге недвижимости)" (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.07.2018)
5. Федеральный закон от 10.07.2002 N 86-ФЗ (ред. от 23.04.2018) "О
Центральном банке Российской Федерации (Банке России)"
6. Закон РФ от 27.11.1992 № 4015-1 (ред. от 03.07.2016) «Об
организации страхового дела в Российской Федерации» (с изм. и доп., вступ. в
силу с 01.01.2017) // «Российская газета», № 6, 12.01.1993.
7. Абрютина М.С. Анализ финансово-экономической деятельности
предприятия: учебник / М.С. Абрютина. – М.: Дело и Сервис, 2015. – 256 с.
8. Агеева О.А. Бухгалтерский учет и анализ: Учебник для
академического бакалавриата / О.А. Агеева, Л.С. Шахматова. - Люберцы:
Юрайт, 2016. - 509 c.
9. Бочкарева И.И., Быков В.А. и др. Бухгалтерский учет: Учебник /
Под ред. Я.В. Соколова. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2014. – 768 с.
10. Бухгалтерский учет в кредитных организациях // Петербургский
правовой портал. - 2018. - URL: http://ppt.ru/news/141290 / (дата обращения
25.06.2018).
11. Бухгалтерский учет в банках [Электронный ресурс] : задачник / . —
Электрон. текстовые данные. — Ставрополь: Северо-Кавказский федеральный
университет, 2016. — 138 c.
77
12. Гусева Т.М., Шеина Т.Н. Бухгалтерский учет: Учеб.практическое
пособие. – 2-е изд., перераб. и доп. М.: ТК Велби, изд-во Проспект, 2014. – 504
с.
13. Демакова Е.А. Бухгалтерский учет, анализ и аудит: сборник
заданий Всероссийской студенческой олимпиады / Е.А. Демакова. - М.:
КноРус, 2012. - 176 c.
14. Ершова С.А. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной
деятельности предприятия: учеб.пособие / С.А. Ершова. – СПб. : СПбГАСУ,
2015. – 155 с.
15. Зайнетдинов Ф.В. Формирование системы анализа финансового
состояния компании // Финансовый менеджмент. - 2015. - №8. - С. 7-11.
16. Игнатьева Е.В. Методика анализа финансового состояния
предприятия // Молодой ученый. - 2015. - №5. - С. 272-275.
17. Изменения - 2018 в нормативных актах для банков // ПрофБанкинг.
- 2018. - URL: www.profbanking.com/articles/3607-izmeneniya-2018.html / (дата
обращения 25.06.2018).
18. Камаев В.Д. Бухгалтерский учёт и финансовый анализ: учебник /
В.Д. Камаев. – М.: АО «АСЛАН», 2015. – 287 с.
19. Канке А.А Анализ финансово-хозяйственной деятельности
предприятия / А.А Канке, И.П Кошевая. – 2-е изд., испр. и доп. – М.: Форум:
ИНФРА-М, 2014. – 288 с.
20. Кереева А.Р. Теоретические и методологические аспекты анализа
финансового состояния предприятия // Молодой ученый. - 2016. - №2. - С. 509-
512.
21. Коваленко Е.В. Анализ финансовой отчетности : учеб.пособие /
Е.В. Коваленко, С.А. Кондратьева. – Омск : Изд-во ФГОУ ВПО ОмГАУ, 2012. –
100 с.
22. Колачева Н.В. Финансовый результат предприятия как объект
оценки и анализа / Колачева Н.В., Быкова Н.Н. // Вестник НГИЭИ. – 2015. – №
1(44). – С. 29-36.
78
23. Комплексный экономический анализ предприятия / Под ред. Н.В.
Войтоловского, А.П. Калининой, И.И. Мазуровой. - Спб.: Питер, 2012. - 576 с.
24. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: учебное пособие. – 5-е изд.
перераб. и доп. - М.: Инфра-М, 2013. – 717 с.
25. Коробова Я.А., Яковенко М.С. Бухгалтерская отчетность и ее роль в
анализе деятельности организации // Молодой ученый. - 2015. - №11.3. - С. 40-
42.
26. Курилова А.А., Курилов К.Ю. Хеджирование валютных и товарных
рисков с использованием опционов предприятиями автомобильной
промышленности // Аудит и финансовый анализ. - 2011. - № 2. - С. 132–137.
27. Лапин В.Н. Формирование и учет финансовых результатов на
предприятии / Лапин В.Н. // Перспективы и закономерности модернизации
современного общества: новый взгляд: [сб. статей] Материалы международной
научно-практической конференции / ООО «Академия управления» - 2014. – С.
233-241.
28. Лихачев О.Б. Финансовый анализ деятельности фирмы. – М.:
Истсервис, 2013. – 169 с.
29. Любушин Н.П. Анализ финансового состояния организации:
учебное пособие / Н.П. Любущин. – М.: ЭКСМО, 2014. – 256 с.
30. Михайлова Д.В. К вопросу об аналитических возможностях
бухгалтерской отчетности // Карельский научный журнал. - 2014. - № 4. - С.
125–127.
31. Лелькова Т. Э., Скрипкина О. В. Методики анализа финансовых
результатов // Молодой ученый. - 2017. - № 11. - С. 231-234.
32. Никифорова Е.В. Объективно-ориентированный подход к
формированию прогнозной финансовой отчетности как основного источника
информации об устойчивом развитии экономического субъекта // Азимут
научных исследований: экономика и управление. - 2014. - № 3. - С. 64–67.
33. Паталет А.А. Учет доходов, расходов, финансовых результатов
субъектов малого предпринимательства / Паталет А.А. // Научные работы,
79
практика, разработки, инновации 2013 года. – ООО ДиамандТрейдинг тур. –
2013. – С. 78-79.
34. План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях (с 27
марта 2018 года) // ПрофБанкинг. - 2018. - URL: www.profbanking.com / (дата
обращения 25.06.2018).
35. Подъяблонская Л.М. Финансовая устойчивость и оценка
несостоятельности предприятий / Л.М. Подъяблонская // Финансы. - 2018. - №
12. - С. 18-20.
36. Пошерстник Н.В. Бухгалтерский учет на современном
предприятии: учеб.-практ. пособие: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2014.-532 с.
37. Пястолов С.М. Анализ финансово-хозяйственной деятельности
предприятия: Учебник / С.М. Пястолов. - 5-е изд., стер. - М.: Издательский
центр «Академия», 2018. - 336 с.
38. Савицкая Г.В. Экономический анализ: Учебник / Г.В. Савицкая. -
11-е изд., испр. и доп. - М.: Новое знание, 2016. - 651 с.
39. Свешникова О.Н., Ельмеева И.Г. Проблемы стандартизации
бухгалтерского учета и отчетности российского малого бизнеса // Вестник
Поволжского государственного университета сервиса. Серия: Экономика. -
2017. - № 3 (35). - С. 124–130.
40. Соколов Я.В. Основы теории бухгалтерского учета. – М.: Финансы
и статистика, 2015.- 496 с.
41. Тарашвили А.А. Организация учета в банках [Электронный ресурс]
: учебное пособие / А.А. Тарашвили. — Волгоград: Волгоградский институт
бизнеса, Вузовское образование, 2016. — 55 c.
42. Хачатурова Т.О. Интегрированная отчетность: понятие, история
возникновения и развития, применение на современном этапе // Карельский
научный журнал. - 2014. - № 3. - С. 103–104.
43. Хачирова, А.А. Роль и содержание бухгалтерского учета в банках //
Общественные и экономические науки. - 2017. - URL:
https://nauchforum.ru/studconf/social/xxx/9457 / (дата обращения 25.06.2018)
80
44. Чеглакова С.Г., Косткина Л.В. Комплексный экономический анализ
(методика факторного анализа финансовых результатов деятельности
организации): Методические указания. - Рязань: РГРТУ, 2016. - 24 с.
45. Шестак О.Н. Бухгалтерский учет в банках [Электронный ресурс] :
учебное пособие / О.Н. Шестак, Л.П. Бабаш, Л.П. Левченко. —
Электрон.текстовые данные. — Минск: Вышэйшая школа, 2013. — 528 c.