• Учитывается чем занимаемая ниша на
рынке, географическое расположение
производства, категория покупателей и
сезонные факторы.
• Выбираются наиболее эффективные
модели маркетинга, изучаются типы
поведения покупателей, на основе
которых будет создано общее
представление о выпускаемой
продукции.
• Решаются вопросы о замене техники или
повышении качественных характеристик
имеющегося.
• Включаются расходы на коммунальные
услуги, оснащённость рабочих мест
персонала, оплату операторов связи и т. д.
• Важно уделить внимание слабым местам
организации, чтобы в будущем избежать
возможных проблем.
• Самый важный этап, который
формирует процесс функционирования
фирмы на основе поставленных планов.
Рисунок 3 - Бюджет ООО «Усинское территориальное транспортное
управление»
Если осуществлять сверку по коротким периодам в течение одного года,
можно своевременно производить корректировку данных, что позволит
избежать многих ошибок.
2) Маркетинговые мероприятия.
В целях увеличения оказываемых услуг, роста прибыли руководство ООО
«Усинское территориальное транспортное управление» приняло решение
увеличить штат сотрудников и принять 1 маркетолога, который будет
заниматься непосредственным поиском каналом сбыта услуг, разработает
грамотную рекламную политику, определит перспективные направления
развития ООО «Усинское территориальное транспортное управление», на
3. Составляется бюджет
производственного процесса.
4. Вносятся управленческие
расходы.
5. Составляется прогнозный
отчёт по статьям баланса.
6. Распределение денежных
потоков между основной,
финансовой и
инвестиционной
деятельностью компании.
2. Учет коммерческих
расходов.
1. Изучение спроса на услуги
компании.
62
данный момент всю работу выполняет генеральный директор и у него не всегда
хватает времени на выполнение данных функций.
Заработная плата специалиста будет составлять 25 000 руб. в месяц, за год
300 000 руб., с учетом страховых взносов 390 000 руб. Затраты на мебель и
вычислительную технику ООО «Усинское территориальное транспортное
управление» не понесет, так как свободный компьютер и мебель у организации
имеются в наличии.
Подобное внедрение позволит увеличить прибыль за год на 8%, что будет
вызвано ростом реализации продукции.
Прирост величины средней выручки составит:
2 488 718 *8% = 199 097 тыс. руб.
Исходные данные для расчета мероприятия представлены в таблице 13.
Таблица 13
Исходные данные для расчета мероприятия
Показатель Единицы измерения
Значение
1.Численность работников, охваченных мероприятием
(Чоб)
чел.
1
2. Численность персонала отдела продаж, (Чоб) чел.
2
З.Выручка
тыс. руб.
2 488 718
до внедрения мероприятия
после внедрения мероприятия 2 687 815
4.Среднемесячная заработная плата (ЗП)
руб.
25 000
5.Затраты на внедрение мероприятия (З)
тыс. руб.
390 000
Экономический эффект определим с помощью следующих расчетов:
1. Прирост производительности труда
Пт = То * 100%, (11)
Тб
где ПТ - прирост производительности труда;
То, Тб - соответственно, выручка отчетного и базисного периода.
2687815
ПТ = Ж Г 100% = 108%
2. Рассчитаем относительную экономию численности по формуле
63
Э =
ит
Пт*Ч
чт 100+П
( 12)
Э =
чт
т
108*2
100+108
■ = 1,04
Эч=1,04 чел.
3. Экономия заработной платы
ЭЗП = ФЗП *ЭЧ
Эзп =1,04*25 000*12 = 312 000 руб.
4. Экономия по страховым взносам
ЭС
— = ЭЗП *0,3.
С
Эс/с = 312 000 *0,3 = 93 600 руб.
5. Годовая экономия
ЭС
ЭГ = ЭЗП + —.
(13)
(14)
(15)
Эг = 312 000 + 93 600 =405 600 руб.
6. Годовой экономический эффект
ЭФ = ЭГ-З. (16)
Эф = 405 600 - 390 000 = 15 600 руб.
3) Сокращение управленческих расходов.
Проанализировав затраты ООО «Усинское территориальное транспортное
управление» можно сделать вывод о том, что ежегодно увеличиваются
управленческие расходы в 2016 г. их сумма составляла 54 876 тыс. руб., в
2017 г. 58 494 тыс. руб.
Для ООО «Усинское территориальное транспортное управление»
рекомендуется снижение затрат на:
- перевозка работников на место работы и обратно;
- снижение затрат на канцелярские расходы.
Снижение затрат на перевозку сотрудников можно реализовать за счет
поиска новой транспортной компании с более низкой тарифной сеткой. В городе
присутствует большое количество транспортных компаний готовых
предоставить свои услуги с определенными скидками или льготными
64
предложениями, для таких крупных заказчиков, как ООО «Усинское
территориальное транспортное управление». Именно поэтому снижение затрат
на перевозку сотрудников не представляется не выполнимой задачей.
Снижение затрат на канцелярские расходы, возможно путем заключения
новых договоров, на более выгодных условиях или поиска новых поставщиков
канцелярских товаров, с более низкими ценами. Данное мероприятие позволит
значительно сократить управленческие расходы и снизить себестоимость ООО
«Усинское территориальное транспортное управление», а, следовательно,
произойдет и рост прибыли предприятия.
Итак, в рамках снижения управленческих расходов ООО «Усинское
территориальное транспортное управление» рекомендуется снижение затрат на:
- перевозку сотрудников на место работы и обратно;
- снижение затрат на посредников.
Основываясь на опыте подобных предприятий, можем предположить
снижение управленческих расходов, в результате осуществления
вышеперечисленных мер, минимум на 30%.
Управленческие расходы в 2017 г. 58 494 тыс. руб., 58 494 * 0,3 = 17 548
тыс. руб.
Управленческие расходы (планируемые) = 58 494 - 17 548 = 40 946 тыс.
руб.
4) Разработка политики управления оборотным капиталом.
Чтобы управление оборотным капиталом в ООО «Усинское
территориальное транспортное управление» было эффективным, предлагается
следующая схема управления (рисунок 4).
1 этап. Планирование оборотного капитала для принятия управленческих
решений.
1) Утверждается политика по управлению оборотным капиталом ООО
«Усинское территориальное транспортное управление». Управление оборотным
капиталом может основываться на 3 основных подходах: умеренном;
консервативном; агрессивном. В результате разработки политики в области
65
управления оборотным капиталом в организации должны быть определены
максимально допустимые сроки на предоставление коммерческого кредита,
лимиты по коммерческим кредитам, базовые условия по работе с подрядчиками
и поставщиками предприятия.
/
1. Планирование и контроль достигнутых результатов и
принятие управленческих решений.
2. Контроль за достигнутыми планами.
3. Принятие решений по управлению оборотным
капиталом.
Рисунок 4 - Политика управления оборотным капиталом ООО «Усинское
территориальное транспортное управление» на планируемый период
2) Расчет потребности в оборотных средствах ООО «Усинское
территориальное транспортное управление». Обычно расчет потребности
компании в оборотных активах производится в виде процента от уровня продаж.
По каждой категории активов значение процента устанавливается по
статистическим данным в течение предыдущих периодов.
3) Оценка эффективности запланированного объема оборотного капитала
ООО «Усинское территориальное транспортное управление». Основными
критериями при оценке эффективности выступают «рентабельность активов» и
«чистые» оборотные активы.
По структуре и размеру оборотный капитал невозможно оценить
эффективность управления. Нужно сопоставить оборотные активы организации
и источники финансирования. С этой целью производится расчет чистого
оборотного капитала.
66
Определяется размер чистой прибыли в виде разницы между оборотными
активами и краткосрочными пассивами организации. В работе финансового
директора главной задачей становится сведение к минимуму объема чистого
оборотного капитала.
По итогам планирования оборотного капитала определяются структура и
объемы оборотных средств в разрезе дебиторской задолженности, денежных
средств и запасов.
2 этап. Контролируем исполнение достигнутых планов. Для формирования
эффективной системы контроля требуется комплекс действий: выделение
контрольных показателей; установление ответственных за исполнение
контрольных показателей; формирование системы мотивации.
Предлагается ввести следующую таблицу оценки работы с дебиторской
задолженностью (таблица 14).
Таблица 14
Пример оценки работы с дебиторской задолженностью в ООО «Усинское
территориальное транспортное управление» на планируемый период
Целевой
показатель
Комментарий
Измерител
ь
Ве
с
Пла
н
Фак
т
Индек
с
Итоговый
коэффициен
т
Выполнение
плана продаж
(А)
Выручка по
клиентам
продавца за
месяц
млн. руб. 40 1
1,1
110% 44%
Привлечение
новых клиентов
(В)
Доля продаж
новым
клиентам в
общем объеме
продаж
сотрудника
%
40 20 10 50% 20%
Работа с
дебиторской
задолженность
ю (С)
Снижение
размера
дебиторской
задолженност
и по клиентам
продавца
%
20 15 30 200% 40%
Итого
100 104%
67
В качестве альтернативы индивидуальным рейтингам можно предложить
использовать показатели и рейтинги, отражающие качество управления
дебиторской задолженности всего продающего подразделения. В таком случае
они используются при расчете премии руководителя подразделения. В связи с
этим именно в его зону ответственности будет входить организация работы с
клиентами в части управления дебиторской задолженностью организации, а по
итогам года в случае успешной работы награждается все подразделение.
Менеджер продаж расставляет приоритеты в соответствии с
поставленными задачами и акцентами его системы мотивации. Кроме звонков и
встреч с клиентами продавец должен работать с документами, готовить с
определенной периодичностью отчеты для служб маркетинга, своего
непосредственного руководителя и т. д.
3 этап. Принимаем решение по управлению оборотным капиталом. Для
выполнения разработанных положений и нормативов по управлению, требуется
формирование соответствующего пакета документации, утверждаемого по
приказу руководителя компании. Данный пакет документов включает:
регламент по управлению запасами; регламент по управлению дебиторской
задолженностью; дополнение к положению о премировании.
Наличие долгосрочной дебиторской задолженности и замедление её
оборачиваемости приводит к снижению эффективности использования
оборотного капитала в 2017 г. данный коэффициент составил 3,41, что на 1
меньше 2016 г., продолжительность оборачиваемости дебиторской
задолженности также возросла в 2017 г. на 3дня по сравнению с 2016 г. и
составила 59 дней, в связи с этим предлагаются рекомендации по повышению
эффективности управления дебиторской задолженностью ООО «Усинское
территориальное транспортное управление». Одним из методов
рефинансирования дебиторской задолженностью является факторинг.
ООО «Усинское территориальное транспортное управление» планирует
продать часть дебиторской задолженности ПАО «СКБ-Банк». Предполагается,
что будет факторинг с регрессом, в рамках которого поставщик, отгрузив товар
68
и предоставив в банк отгрузочные документы, незамедлительно получает
финансирование в размере до 90% от суммы поставки.
Проведем расчет эффективность факторинговой операции для ООО
«Усинское территориальное транспортное управление».
В ПАО «СКБ-Банк» факторинговые операций осуществляется следующем
образом: комиссионный сбор 2%; процентная ставка - 16% годовых.
ООО «Усинское территориальное транспортное управление»
рекомендуется реализовать 50% дебиторской задолженности, что составляет
410 667 *0,5 = 205 334 тыс. руб.
1. Сумма предварительного финансирования
205 334*0,9 = 184 801 тыс. руб.
2. Комиссия за факторинг
205 334 х 0,02 = 4 107 тыс. руб.
3. Сумма % за предварительное финансирование
184 801 х 0,16 = 29 568 тыс. руб.
4. Затраты по факторингу
4 107+ 29 568 = 33 675 тыс. руб.
5. Эффективность факторинга
33 675//(184 801-29 568+(205334-4 107) *100 = 9,45%.
6. Сумма высвобожденных оборотных средств
205 334 - 33 675 = 171 659 тыс. руб.
Таким образом, в результате внедрения факторинговых операций
дебиторская задолженность сократится на 171 659 тыс. руб.
3.2 Оценка экономической эффективности предложенных мероприятий
В целях совершенствования финансовых результатов в ООО «Усинское
территориальное транспортное управление» в работе были предложенные
следующие мероприятия:
1. Внедрение бюджетирования. Составление сметы доходов и расходов.
69
2. Маркетинговые мероприятия.
3. Сокращение управленческих расходов.
4. Разработка политики управления оборотным капиталом.
Рассчитаем экономический эффект от предложенных мероприятий.
Применение бюджетирования дает эффект независимо от того, планирует
предприятие значительно увеличить финансовые показатели или нет. Самое
главное, бюджетирование позволяет эффективно управлять бизнесом и, в
первую очередь, финансовой его частью.
Также при помощи бюджетирования можно рассмотреть эффективность
не только в целом по предприятию, но и по отдельным подразделениям (бизнес
единицам, группам товаров), что в свою очередь позволяет влиять на
ассортиментную и ценовую политику.
Внедрение маркетинговых мероприятий позволит увеличить прибыль за
год на 8%, что будет вызвано ростом реализации продукции, работ, услуг.
Прирост величины средней выручки составит:
2 488 718 *8% = 199 097 тыс. руб.
В таблице 15 рассмотрим экономический эффект от предложенного
мероприятия.
Таблица 15
Экономическая эффективность от маркетингового мероприятия в ООО
«Усинское территориальное транспортное управление», тыс. руб.
Показатель 2017
Прогноз
Изменения
+ -
5
%
1. Затраты на внедрение
-
390
- -
2. Выручка
2 488 718 2 687 815 199 097 108
3. Себестоимость 2 241 621 2 242 011 390 100,02
4. Валовая прибыль 247 097 445 804 198 707 180,42
Таким образом, приняв в штат маркетолога у ООО «Усинское
территориальное транспортное управление» выручка от реализации возрастет на
8%, организация получит рост валовой прибыли на 80,42%.
70
Основываясь на опыте подобных предприятий, можем предположить
снижение управленческих расходов, в результате осуществления
вышеперечисленных мер, минимум на 30%.
Управленческие расходы (планируемые) = 58 494 - 17 548 = 40 946 тыс.
руб.
Экономический эффект от предложенного мероприятия представим в
таблице 16.
Таблица 16
Экономическая эффективность от сокращения управленческих расходов в
ООО «Усинское территориальное транспортное управление», тыс. руб.
Показатели 2017 г.
После внедрения
мероприятий
(прогноз)
Изменения
+ -
5
%
Выручка
2 488 718 2 488 718
- -
Себестоимость 2 241 621 2 241 621
- -
Валовая прибыль 247 097 247 097
- -
Управленческие расходы
58 494 40 946 -17548 70,00
Прибыль от продаж 188 603 206151 17548 109,30
Таким образом, сокращение управленческих расходов приведет к росту
прибыли от продаж на 17 548 тыс. руб. или 9,30%.
В ООО «Усинское территориальное транспортное управление» имеется
проблема неэффективного управления оборотным капиталом, которая
характеризуется в первую очередь неэффективным использование оборотного
капитала, снижением оборачиваемости, продолжительность оборота оборотного
капитала растет. Замедление времени оборота приводит к увеличению
необходимого количества оборотных активов и дополнительным затратам, а
значит, к ухудшению финансового состояния предприятия.
В таблице 17 рассмотрим эффективность применения факторинговой
операции.
Таблица 17
Экономическая эффективность от факторинговой операции в ООО «Усинское
территориальное транспортное управление»
Показатель
Сумма, тыс. руб.
71