64
Предлагаемые меры, в целом позволят улучшить качество кредитного
портфеля, сократить резервы на возможные потери по ссудам, повысить
финансовые показатели банка.
Еще одним немаловажным этапом, позволяющим снизить риски
невыплаты ссудной задолженности, является подготовительный этап –
оценка платежеспособности заемщика. На основании анализа рассмотренных
выше методик можно сделать вывод, что наиболее эффективным является
комплексный подход к оценке платежеспособности, предусматривающий как
анализ финансовых показателей и финансового состояния, так и оценку
качественных показателей, характеризующих деятельность кредитуемой
организации.
Существующая в ПАО «Сбербанк России» методика оценки
финансового состояния, является эффективной, поскольку позволяет
всесторонне оценить финансовое положение рассматриваемой организации и
провести детальную оценку ее платежеспособности. Однако, данная
методика должна применяться лишь в качестве первого этапа комплексной
оценки кредитоспособности, поскольку проведение оценки лишь только
одного финансового состояния может привести к необъективным
результатам и присвоению несоответствующего действительности класса
кредитоспособности заемщику.
Оценка кредитного риска проводится в целом по Банку и по отдельным
портфелям активов, а также в разрезе отдельных контрагентов, стран,
регионов и отраслей. Оценка основана на статистических моделях
количественной оценки кредитного риска.
В ПАО «Сбербанк России», создана единая система внутренних
рейтингов. В ее основе – экономико-математические модели оценки
вероятности дефолта контрагентов и сделок. Модели периодически
пересматриваются на основании накопленных статистических данных.
Обязательной оценке подлежат факторы риска, связанные с финансовым
состоянием контрагента и его динамикой, структурой собственности,
65
деловой репутацией, кредитной историей, системой управления денежными
потоками и финансовыми рисками, информационной прозрачностью,
позицией клиента в отрасли и регионе, наличием поддержки со стороны
органов государственной власти и материнских компаний, а также со
стороны группы, в которую входит заемщик. На основании анализа этих
факторов оценивается вероятность дефолта контрагентов/сделок и
присваивается рейтинг.
Оценка индивидуальных рисков контрагентов в ПАО «Сбербанк
России» по сделкам проводится:
– по корпоративным клиентам, банкам, субъектам малого и среднего
бизнеса, странам, субъектам Российской Федерации, муниципальным
образованиям, страховым и лизинговым компаниям: на основе системы
кредитных рейтингов, а также путем построения моделей прогнозных
денежных потоков или иных важных показателей;
– по физическим лицам и субъектам микробизнеса: на основе оценки
платежеспособности контрагента в соответствии с правилами Банка и
экспресс-оценкой.
Ограничение риска и контроль ожидаемых потерь вследствие дефолта
заемщика, осуществляются при помощи системы лимитов, имеющейся для
каждой линии бизнеса.
Объем лимита определяется уровнем риска заемщика, который зависит
от его финансового положения и других показателей: внешнее влияние,
качество управления, оценка деловой репутации. Отдельно выделяются
страновые лимиты. В 2014 году в банке внедрена автоматизированная
система управления лимитами кредитного риска. Запланировано ее
тиражирование на дочерние банки – участники Группы.
ПАО «Сбербанк России» контролирует концентрацию крупных
кредитных рисков, соблюдение пруденциальных требований, прогнозирует
уровень кредитных рисков. Для этого ведется список групп, связанных
66
заемщиков на уровне участника группы, устанавливаются лимиты на
заемщиков, портфель анализируется в разрезе сегментов и продуктов.
Основным инструментом снижения кредитного риска является наличие
обеспечения. Объем принимаемого обеспечения зависит от риска
заемщика/сделки и фиксируется в условиях кредитных продуктов. Как один
из подходов к хеджированию кредитных рисков, банк применяет Залоговую
политику, которая нацелена на повышение качества кредитного портфеля.
Качество залога, определяется вероятностью получения денежных
средств, в размере предполагаемой залоговой стоимости при его реализации.
Качество залога определяет ряд факторов: ликвидность, достоверность
определения стоимости, риск обесценения, подверженность рискам утраты /
повреждения, рискам правового характера.
Оценка стоимости залога, производится на основании внутренней
экспертной оценки специалистов ПАО «Сбербанк России», оценки
независимых оценщиков, либо на основании стоимости предмета залога в
бухгалтерской отчетности заемщика с применением дисконта.
Поручительство платежеспособных юридических лиц в качестве
имущественного обеспечения, требует такой же оценки рисков поручителя,
как и заемщика. Банк проводит регулярный мониторинг залоговых активов, с
целью обеспечения контроля за количественными, качественными и
стоимостными параметрами предметов залога, их правовой
принадлежностью, условиями хранения и содержания.
Периодичность проведения мониторинга определяется: требованиями
нормативных актов Банка России; условиями предоставления кредитного
продукта; видом обеспечения. Стандартная периодичность мониторинга
предусматривает: подтверждение стоимости залогового имущества и
контроль страхования ежеквартально; периодичность выездных проверок,
контроля права собственности и обременений в зависимости от вида и
категории качества актива – 1 раз в квартал / в полугодие / в год.
67
Действующие системы лимитов и полномочий, позволяют
оптимизировать кредитный процесс и управлять кредитным риском.
Каждому территориальному подразделению, банку-участнику группы
присваивается профиль риска, определяющий полномочия по принятию
решений в зависимости от категории риска заявки.
Совершенствование систем управления рисками нацелено на
существенное повышение привлекательности кредитных продуктов для всех
категорий клиентов за счет упрощения процедур, сокращения времени
принятия решений и повышения их предсказуемости, снижения требований
по залогам и прочему обеспечению (в первую очередь в рознице), большей
дифференциации ставок и условий в зависимости от уровня риска клиента (в
первую очередь в корпоративном бизнесе).
При этом, важнейшей задачей стратегии банка в области управления
рисками, является создание условий для более агрессивной коммерческой
политики за счет повышения прозрачности принимаемых решений в области
кредитных рисков и повышения роли и полномочий функции управления
рисками как партнера и «конструктивного противовеса» бизнес-
подразделениям Банка. Перед банком также остро стоит задача
предотвращения внутреннего и внешнего мошенничества и коррупции при
получении кредитов.
Предлагается дополнить методику кредитования анализом банкротства.
Проведя анализ динамики кредитования ПАО «Сбербанка России», а
также российского рынка банковского кредитования в целом, можно выявить
основные проблемы механизма кредитования Банка.
Поэтому, наиболее, актуальной проблемой потребительского
кредитования банков – является выбор методики оценки кредитоспособности
заемщиков банка, чем она эффективнее, тем ниже риск невозврата займа, а
следовательно, больше рентабельность самих кредитных операций банка.
Потребительское кредитование – так же является одним из ведущих и
часто используемых видов кредитов. Такой кредит – предоставляется
68
гражданам, для приобретения предметов потребления. Чаще всего – это
бытовая техника, мобильные и цифровые устройства, мебель. А также на
неотложные нужды – это лечение и образование. Современному обществу
стало проще добиваться поставленных целей, не откладывать на долгие годы
значимую покупку или отдых, ведь практически во всех сферах торговли и
услуг, предлагают потребительское кредитование. Так же, немаловажной
деталью такого кредитования – можно назвать то, что компании предлагают
беспроцентную рассрочку. Процент по кредиту банку, компенсирует
компания поставщик, товаров или услуг. Это очень привлекает покупателя,
оставляя собственные средства для других затрат.
Но главной трудностью потребительского кредитования на
современном этапе, позволяет отметить последующие:
– закредитованность физических лиц, что подразумевает нахождения
заемщика в преддефолтном состоянии неплатежеспособности, а конкретно,
почти все заемщики не рассчитав свои способности в выплатах, сообразно
ежемесячным обязательным платежа и укрыв перед кредитным
учреждением, специалистом информацию о наличии других неприменных
платежей, сообразно другим кредитам, получив новый кредит, прекращают
выплачивать вовремя сообразно всем действующим кредитам.
– требуется улучшение способов оценки кредитоспособности
заемщиков, так как действующие со временем устаревают, в связи с
развитием экономики в целом, поэтому приветствуется зарубежный опыт;
– требование действующего законодательства по размерам создания
резервов на вероятные утраты по ссудной и приравненной к ней
задолженности, всегда будет уменьшать прибыльность деятельности
кредитной организации, при этом данный фактор является денежной
стабильности кредитного учреждения.
– розничное потребительское кредитование, остается серьезным
фактором риска в рамках развития общеэкономического кризиса в стране,
69
так как прежде всего зависит от уровня безработицы, который достигает в
период пика развития кризиса 10% трудоспособного населения.
Следовательно, с учетом того, что практически все работоспособное
население, имеет в настоящее время кредит, даже несколько. Можно с
уверенностью, в случае затянутого кризиса, предсказывать повышение части
проблемных кредитов до 10% от общего портфеля, что приведет к
убыточности деятельности банков;
– высочайшие издержки и несовершенство современного
законодательства по взысканию долга кредитом, также является проблемой
развития потребительского кредитования в России;
– экспресс – кредитование связано с максимумом риска потерь, однако
конкуренция между значительным количеством кредитных учреждений,
принуждает уменьшать уровень требования к заемщикам. Пакету
документов, которые предъявляют для получения кредита, что плохо
сказывается на качестве потребительского кредитования в целом;
– первоначальный взнос, в течение срока обслуживания погашено еще
около 10% первоначальной суммы кредита). Из-за снижения стоимости
недвижимости примерно в 2 раза стоимость залога стала составлять 70%
суммы кредита (50% первоначальной стоимости квартиры / 70% отношение
суммы кредита к первоначальной стоимости залога). Последующее снижение
стоимости недвижимости может привести к уменьшению желания
заемщиков обслуживать кредиты.
– более спорной, является проблема нарушения банками Закона о
защите прав потребителей, а именно, заемщиков – физических лиц, в части
Положения п.2 ст.16 Закона РФ «О защите прав потребителей» запрещают
обусловливать приобретение одних товаров (работ, услуг) обязательным,
приобретением других товаров (работ, услуг). В целях увеличения
доходности по кредитным операциям, банки положениями кредитного
контракта, предусматривают оплату дополнительных услуг заемщиком при
оформлении выдачи кредита. Для решения вышеуказанных проблем
70
развития потребительского кредитования на современном этапе,
коммерческим банкам нужно постановить ряд задач:
– усовершенствование работы Национального бюро кредитных
историй (НБКИ), которое возможно позаимствовать из французской
картотеки недостающих показателей, чтобы исключить закредитованность
заемщиков банков;
– повышение активности кредитных организаций по обмену
информацией с НБКИ и Центральный каталог кредитных историй (ЦККИ);
– сделать приоритетом для рассмотрения не только имеющиеся
характеристики денежного состояния заемщика, но и с учетом прогноза до
конца срока кредитования, с учетом перспектив развития глобального
экономического кризиса.
Еще многообещающим курсом решения проблем потребительского
кредитования, является выход экономики страны из глобального кризиса,
стабильный курс валют, снижение уровня безработицы, наличие рабочих
мест и своевременная оплата труда. Исключение пробелов в работающем
законодательстве финансовых структур, по взысканию проблемной
задолженности. Но главным, легкодоступным и применимым методом
регулирования риска по кредитованию физических лиц, на современном
этапе, остается вопрос совершенствования собственных способов оценки
кредитоспособности заемщиков коммерческих банков РФ. Указанные выше
предложения, характеризуют современный подход действующих методик
российских коммерческих банков в целом. Таким образом, на основе анализа
теоретических положений осуществления потребительского кредитования,
особенностей организации кредитного процесса, проведенной оценки
методики, используемой банком при анализе кредитоспособности заемщика,
можно отметить, что в ПАО «Сбербанк России» – эффективна действующая
методика и кредитная политика банка. Стабильность и правильные рычаги
управления, коммуникативность и работа огромной системы, позволяет
банку занимать лидирующее место в экономике нашего государства.
71
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Целью работы являлось исследование учета и анализа кредитов в ПАО
«Сбербанк России». См. Введение
Предоставленная выпускная квалификационная работа «Бухгалтерский
учет и анализ кредитов и займов», позволяет проанализировать особенность
учета кредитных операций. В это понятие, также входит процесс управления
затратами по обслуживанию кредитов и займов, который помогает оценить
приемлемость возможных способов минимизации расходов, а также, для
разработки инструктивных материалов, применяемых на практике.
Очень важно отметить, правильность и своевременность
осуществления бухгалтерских проводок по отражению операций кредитов и
займов. По этим операциям, можно судить об организации бухгалтерского
учета в целом. Хотелось бы отметить, тем самым нарушая стереотип, что
кредит – это еще и выгодно.
Кредит – представляет собой форму движения ссудного капитала, т.е.
денежного капитала, предоставляемого в ссуду. Необходимость и
возможность кредита – обусловлена закономерностями кругооборота и
оборота капитала, в процессе воспроизводства: на одних участках
высвобождаются временно свободные средства, которые выступают как
источник кредита, на других– возникает потребность в них.
Необоснованное форсирование кредитования реального сектора
экономики в объёмах, неадекватных существующим банковским рискам,
может привести к снижению устойчивости банковской системы и, таким
образом, явится существенным препятствием для решения, как основной
задачи реструктуризации, так и непосредственно задачи эффективного
взаимодействия с нефинансовым сектором. Необходима дальнейшая работа
по снижению рисков. Банки должны проявлять инициативу и способствовать
формированию в России, так называемых институциональных инвесторов.
72
Обострившаяся борьба за выгодных клиентов в условиях усиления
межбанковской конкуренции, побуждает коммерческие банки
совершенствовать сложившуюся практику оценки кредитоспособности
заемщиков.
ПАО «Сбербанк России» – является крупнейшим банком Российской
Федерации. Сбербанк сегодня – это единственный российский банк,
входящий в топ–50 крупнейших банков мира. Банк является основным
кредитором российской экономики и занимает крупнейшую долю на рынке
вкладов. На его долю приходится 46,4% вкладов населения, 34,7% кредитов
физическим лицам и 33,9% кредитов юридическим лицам. И в дальнейшем
эти цифры будут изменяться в большую сторону, так как необходимость в
получении кредита растет и пользуется спросом н рынке экономических
отношений.
В своей деятельности, ПАО «Сбербанк России» стремится
использовать гибкий рыночный подход, оперативно реагировать на все
происходящие рыночные изменения, корректируя стандарты своей
кредитной политики и элементы бизнес-стратегии.
Анализ управления банковскими рисками и комплексный,
содержательный анализ системы управления банковскими рисками в
деятельности ПАО «Сбербанк России», позволил нам обоснованно подойти
к подготовке предложений и мероприятий по совершенствованию процесса
управления банковскими рисками в исследуемом нами банке:
– Совершенствование системы управления банковскими рисками
должно быть нацелено на существенное повышение привлекательности
кредитных продуктов для всех категорий клиентов.
– Снижение требований по залогам и прочему обеспечению (в первую
очередь, в рознице), большая дифференциации ставок и условий в
зависимости от уровня риска клиента (в первую очередь, в корпоративном
бизнесе).
73
Должна быть усилена роль функции управления рисками в процессе
подготовки и принятия решения о выдаче кредита, должны быть созданы
консолидированные выделенные службы мониторинга качества кредитного
портфеля и работы с просроченной задолженностью. В результате чего будут
созданы условия для более агрессивной, проактивной коммерческой
политики за счет повышения прозрачности и принимаемых решений и
управляемости системы управления кредитными рисками.
Главной задачей в области операционных рисков, должна стать
ликвидация пробелов с одновременным устранением избыточных
механизмов контроля. Считаем, что в основе этой работы должна лежать
более полная инвентаризация возможных операционных рисков, оценка их
возможных экономических последствий и анализ экономической
эффективности систем предотвращения и контроля.
Оптимизация организационной модели. В условиях углубления
дифференциации потребностей клиентов и усиления конкуренции на
финансовом рынке важным условием успешной реализации стратегии,
является формирование адекватной требованиям бизнеса системы
управления и организационной структуры. Основные изменения должны
быть направлены на четкую формализацию ответственности за конкретные
направления бизнеса и поддерживающие функции в рамках так называемых
блоков, а также формирование соответствующих вертикалей по всей
структуре ПАО «Сбербанк России».
В целях формирования единого взгляда на потребности клиента,
реализации комплексного подхода к клиентской работе и повышения
качества обслуживания существующая организационная структура ПАО
«Сбербанк России», в большей степени ориентированная на развитие
продуктового ряда, будет должна быть трансформирована в соответствии с
потребностями основных клиентских групп.
По всей вертикали должны быть сформированы Бизнес блоки –
подразделения, отвечающие за работу с розничными и корпоративными