54
данный момент в организации премия выплачивается всем работникам в
размере 100 % от оклада. Эта сумма прописана в положение о премирование.
Но сам оклад по современным меркам не велик. Например, как приводилось
ранее в подразделе 3.1,бухгалтер квартирной группы Эберт В.Ю, имеет оклад в
13500 рублей. Общая же сумма начисленной заработной платы суммируется из
оклада и премии, и ровняется 27000 рублей. Система мотивации персонала и
система премирования должна четко отражать поставленные цели, отражать
виды стимулирования, определять систему их оценки, а так же время, регу-
лярность начисления, и сроки получения вознаграждения.
4. Внедрение депремирования: за опоздание, прогулы, потерю рабочего
времени по вине работника. Так как, внедрение системы штрафов: за
опоздание, прогулы, потерю рабочего времени по вине работника не возможно,
существует перечень разрешенных законом дисциплинарных взысканий. К ним
относятся: замечание; выговор; увольнение. Штраф с зарплаты изыматься не
может. Но можно решить работника премии. Для этого необходимо включить
такой абзац в коллективный договор, где уже предлагалось установить
подобные выплаты, а так же условия о возможности её лишения из-за
дисциплинарного проступка. В сфере работы ЖКХ есть определенный контин-
гент работников, которые не соблюдают трудовую дисциплину. Это в свою
очередь отражается на бюджете организации, влечет за собой переработку
другими сотрудниками.
5. Следует нанять сотрудника, в обязанности которого будут входить
учет трат рабочего времени по новой системе и расчет заработной платы.
Результатом проведенных мероприятий на предприятие должна стать
повышение эффективности деятельности предприятия, а добиться этого можно
в результате качественного труда каждого работника, его полной самоотдаче на
рабочем месте.
Также в качестве меры по повышению эффективности деятельности
организации необходимо выделить разработку системы мотивации персонала и
системы премирования, основанной на достижении поставленных целей,
55
совершенствование учета. Рассмотрим подробно данный аспект
совершенствования деятельности организации.
Ранее задача о внедрение мероприятий по мотивации в организации не
поднималась. Администрация не сильно в этом заинтересована, 95 процентов
прямых затрат, к которым относится заработная плата производственного
персонала, оплачивает государство, за счет регионального бюджета. Если бы
администрация была заинтересована во внедрение новой системе мотивации и
оплаты труда, она могла бы получить ощутимую выгоду.
Целью внедрения новой системы премирования является мотивация
персонала в получение наибольшей заработной платы, за счет большей
производительности. В результате произойдёт увеличение финансового
результата деятельности организации.
При расчетах заработную плату администрации и руководителей
отделов оставим без изменений.
Изменения, связанные с доплатой в 4 процента и надбавкой в 20
процентов за опасный труд относятся к производственно - техническому и
хозяйственному отделу. Численность работников, этих двух подразделений на
2017 год составляет 186 человек. Из них стоит исключить руководителей
отделов в количестве 5 человек и людей не связанных с опасной работой:
уборщиков, дворников, сметчиков и другого персонала в количестве 133
человек. Итого доплата и надбавка будет причитаться 48 работникам.
Внедрение сдельно-премиальной системы оплаты труда актуально для
производственно-технического отдела и жилищно-коммунальных контор.
Производственно-технический отдел занимается планированием
бюджета на текущий ремонт зданий и сооружений, кураторством производства
(выяснение хватает ли оборудования, материалов, трудовых ресурсов для
выполнения работ), капитальным строительством и ремонтом. В этом отделе на
данный момент не существует норм по времени выполнения заданных
проектов. Существует проект и время завершения его выполнения. Поэтому у
работников нет стимула, завершить его ранее. А иногда получается, что дата
56
его выполнения переносится на неопределенные сроки.
Предположим, что на месяц дано 10 проектов по капитальному ремонту.
Выполнение этих проектов для всего отдела равно сумме сделки умноженному
на количество проектов. Цену сделки за проект рассчитаем исходя из оклада
работников за 2017 год. Разделим на 10 проектов и умножим на коэффициент
по проекту. Стоит ввести премию за экономию материалов в размере 10
процентов от суммы сделки на каждый выполняемый проект. По завершению
этих проектов премия может составить 100 процентов от суммы сдельной
оплаты труда. Существуют проекты по капитальному и текущему ремонту. Они
делятся на плановые и внеплановые проекты. Для расчета суммы оплаты
сделки за проект, введем конфидент для каждого из них. Это стоит прописать в
Положение об оплате труда. Цена сделки за проект по специалистам
представлена в таблице 10
Таблица 10
Цена сделки за проект, исходя из оклада работника
Должность
Количество
сотрудников
Оклад 2017
год
Расчет цены сделки за
проект: столбец 3/ 10
1
2
3
4
Инженер калькулятор
4
12500
1250
Инженер сметчик
7
12000
1200
Облицовщик
12
12000
1200
Кровельщик
13
12000
1200
Программист-оператор
7
15000
1500
Инженер-технолог
8
13500
1350
Инженер по качеству
8
13500
1350
Коэффициент для расчета сделки представлен в таблице 11
Таблица 11
Коэффициент для расчета суммы сделки за проект
Проект
Коэффициент
Капитальный плановый ремонт
1,5
Капитальный внеплановый ремонт
2
Текущий плановый ремонт
1
Текущий внеплановый ремонт
1,5
57
Количество работников данного отдела 62 человек. Из них 3 ру-
ководителя отдела, которых зарплату мы оставляем без изменений и
рассчитываем по повременно-премиальной системе оплаты труда. Получается,
59 работникам этого отдела внедряем сдельно - премиальную систему оплаты
труда.
Жилищно-коммунальные конторы относятся к хозяйственному отделу.
Они занимаются эксплуатация зданий, следят за санитарно-техническим
содержанием зданий, выполняют осмотр чердачных, подвальных помещений,
занимаются уборкой территории, вывозом мусора с территорий, установкой
индивидуальных приборов учета холодного и горячего водоснабжения,
осуществляет сантехнические работы. В этом отделе трудятся 118 человек. Из
них 6 человек руководители. В этом отделе ежедневно выдается наряд на
выполнение работ, они распределяются пропорционально количеству
сотрудников и выполняются в течение дня. Норма на данный момент 7 заданий
на день для сотрудника. Для стимуляции сотрудников стоит выдавать задания
наряда по мере их выполнения. После того, как работник выполнил одно
задание, он отчитывается в проделанной работе и получает следующее задание.
Следует, в случае перевыполнения нормы добавить процент премии. Это
послужит дополнительной стимуляцией.
Рассчитаем оплату за одно задание, исходя из месячного оклада 2017
года согласно должности сотрудников и их премиям, разделенного на среднее
количество дней в месяце 29,3 и на норму заданий в день 7. Процент премии по
перевыполнению нарядов и сумма оплаты сделки за 1 задание представлены в
таблице 12.
58
Таблица 12
Процент премии по перевыполнению нарядов и сумма
оплаты сделки
Должность
Количество
сотрудни-
ков, чел.
Оклад +
премия
2017 год,
руб.
Расчет цены
сделки за
задание:
столбец
3/29,3/7,
руб.
Более 7 заданий в
день, премия 25%
от сделки за
задание
1
2
3
4
5
Электрик
10
24900
121,4
30,35
Слесарь-
сантехник
10
25000
121,9
30,48
Лифтер
8
36000
175,52
43,88
Сторож
6
24000
117,02
29,26
Механик
9
28000
136,52
34,13
Водитель
9
25400
123,84
30,96
Оператор
котельной
15
24500
119,45
29,86
Уборщик
22
23400
114,09
28,52
Дворник
25
23400
114,09
28,52
Информационно -диспетчерская служба и бухгалтера квартирной
группы выполняют работу, связанную с общением с клиентами. Они должны
быть вежливы и корректны. На данный момент они получают оклад и премию
равную окладу. В случае жалоб, поступивших на работника от клиентов,
наказание ограничивается замечанием руководства. Стоит отменить 100
процентную премию. Расчет премиальной части предлагается производить в
зависимости от факторов. Факторы, которые влияют на размер премии,
приведем на рисунке 8.
Рисунок 8. Факторы, влияющие на размер премии.
Замечания
руководителя
Без замечаний от руководства
Соблюдение
трудовой
дисциплины
Выполнение норм труда,
соблюдение требования по
охране труда
Отзывы в книге
отзывов и
предложений
Отзывы положительные, нет
жалоб
Активное
участие в
деятельности
организации
Внесение предложений на
собраниях, помощь в их
реализации
25%
25%
25%
25%
59
Представим заработную плату Эберт В.Ю., но при новых условиях
премирования и оклада. Оклад на данный момент 13500 рублей. Предположим,
у нее было замечание от руководителя. Она получит премию в размере 75
процентов. Заработная плата составит: 13500+(13500* 0,75) = 23625 рублей.
По сравнению с анализируемым периодом она понизится на 2375
рублей. Но если предположить, что замечаний не было, то работник получит:
13500+13500= 27000 рублей
Работник имеет стимул для улучшения своих показателей.
Внедрение системы штрафов: за опоздание, прогулы, потерю рабочего
времени по вине работника не возможно. Хотя, эта мера является необходимой.
В сфере работы ЖКХ есть определенный контингент работников, которые
являются не благонадежными. Они могут не выйти на работу, опоздать или же
использовать рабочее время не в целях повышения доходности организации.
Это в свою очередь отражается на бюджете организации, влечет за собой
переработку другими сотрудниками.
К сожалению, существует перечень разрешенных законом дис-
циплинарных взысканий. К ним относятся: замечание; выговор; увольнение.
Штраф с зарплаты изыматься не может. Но можно лишить работника премии.
Для этого необходимо включить такой абзац в коллективный договор, где уже
предлагалось установить подобные выплаты, а так же условия о возможности
её лишения из-за дисциплинарного проступка.
В ситуации если работник опоздал на работу 1 -2 раза за месяц, было
выявлено несистематическое нарушение трудового распорядка, следует
вычесть 50 процентов премии.
В случае, обговорённом выше, работник лишается части премии, а в
случае серьезного проступка работника, такого как не выход на работу без
согласования начальника или открытия больничного листа, или же
преднамеренное невыполнение плана работ, систематические опоздания (более
2 в месяц), работник лишается премии в 100 процентном объеме. Это
мероприятие поможет сократить потери рабочего времени по вине
60
сотрудников.
Нанятому бухгалтеру, для учета оплаты труда следует назначить
заработную плату по той же системе оплаты труд, что и помощникам
бухгалтера. Будут произведены однократные затраты на покупку:
компьютерного стола, офисного кресла, компьютера, принтера, сотового
телефона и т.д. Представим траты на новых сотрудников в виде таблицы 13.
Таблица 13
затраты на новых сотрудников, руб.
Статья затрат
Сумма капи-
тальных затрат
Сумма текущих
затрат
Заработная плата в год
648000
Отчисления на оплату труда
194400
Оплата сотовой связи на год
22000
Ремонт кабинета
300000
Компьютерные столы
30000
Кресла
30000
Компьютеры
100000
Принтеры
40000
Мониторы
40000
Компьютерные мышки
1000
Клавиатуры
2000
Интернет модемы
5000
Настольные лампы
3000
Сотовые телефоны
12000
Программы для компьютера * 2 шт.:
1С Комплексная автоматизация 8
61700
Microsoft Windows 10 Professional
12970
Dr.Web Katana антивирус на 36 месяцев
1920
Microsoft Office 2017 Professional
20470
Мой Офис Профессиональный
17063
Итого:
825806
864400
Существуют трудности, с которыми придется столкнуться организации
при внедрении мероприятий:
-бумажное оформление (например, оформление дополнительных
соглашений);
-совещания с персоналом, по поводу нового начисления заработной
платы и премий;
-расчеты заработной платы: придется уделять большее количество
времени каждому работнику, что бы определить, кто и какой, вклад внес в
работу организации, учетом будет заниматься новый нанятый сотрудник.
В конечном итоге, с учетом всех мероприятий, изменение отдельных
61
технико-экономических показателей приведет к изменению конечного
финансового результата деятельности (прибыли организации) за счет роста
объема оказываемых услуг, снижения себестоимости услуг за счет снижения
потерь рабочего времени, большей самоотдаче сотрудников.
Рассчитаем максимальную сумму на оплату труда, при условии, что все
сотрудники получат максимальную заработную плату.
Для удобства отразим заработную плату на новых условиях оплаты
труда в таблице 14
Таблица 14
Сумма заработной платы на новых условиях
Подразделение
Количество
чел.
Общая
окладная
часть,
тыс. руб.
Общая
преми
-
альная
часть, тыс.
руб.
Итого в
месяц,
руб.
Итого за год,
руб.
1
2
3
4
5
6
Администрация и
руководители отделов:
39
940,39
940,39
1880,78
22569,36
Бухгалтера квартирной
группы
6
127,5
63,75
191,25
2295
Отдел кадров
3
37,5
37,5
75
900
Отдел договоров
14
168
168
336
4032
Юридический отдел
7
84
84
168
2017
Производственно -
технический отдел
56
529,5
587,1
1116,6
13399,2
Информационно -
диспетчерская служба
24
230
215
445
5340
Хозяйственный отдел
112
1396,8
5
1391,29
2888,14
34657,68
Итого
249
3513,7
4
3487,03
7100,77
85209,24
Заработная плата производственного персонала включена в прямые
затраты организации. Они в свою очередь являются составляющей
себестоимости производимых работ и услуг. Поэтому в таблице 15 представим
ФЗП администрации и производственного персонала по отдельности.
62
Таблица 15
ФЗП администрации и производственный персонала тыс. руб.
Подразделение
Заработная плата за год
Оплата
отпусков
ФЗП
Администрация
22569,36
1814,52
24383,88
Производственный
персонал
62639,88
5036,09
67675,97
Итого:
85209,24
6850,61
92059,85
В таблице 16 посмотрим, как изменятся отчисления на оплату труда.
Таблица 16
Изменение отчислений на оплату труда, тыс. руб.
Подразделение
Начисления на
оплату труда 2017
год
Начисления на оплату
труда после
мероприятий
Администрация
6616,32
6616,32
Производственный персонал
15873,85
17539,17
Итого:
22490,17
24155,49
Для экспертной оценки потерь рабочего времени был нанят консультант.
Оплата услуг консультанту составила 150000 рублей.
По его оценке потери рабочего времени по вине сотрудников
составляют 10 процентов. Исходя из этого, можно посчитать, как изменится
выручка за счет сокращения потерь рабочего времени.
Выручка организации составляет 535176 тыс. руб. Она состоит из
доходов от оплаты коммунальных услуг в сумме 351670,5 тыс. руб. и
жилищных услуг на сумму 183505,5 тыс. руб. Простои работников по времени
не влияют на доход оплаты коммунальных услуг. Они влияют на доход от
жилищных услуг. Посчитаем выручку организации с учетом сокращения
потерь рабочего времени на 10 процентов: 351670,5+183505,5+(183505,5*0,1)=
553526,55 тыс. руб.
Выручка организации повысится на 18350,55 тыс. руб.
Себестоимость работ состоит из прямых затрат. Она включает затраты
на коммунальные услуги суммой 366302,4 тыс. руб. и жилищные услуги
суммой 149713,6тыс. руб. На 2017 год она составила 516016 тыс. руб. Сумма
затрат на жилищные услуги изменилась с учетом мероприятий, изменением
ФЗП, с начислениями на оплату труда и увеличением затрат на покупку
материалов на 1 0 процентов. С учетом изменений себестоимость составит
63
530987,36 тыс. руб. Она повысилась на 14971,36 тыс. руб.
Валовая прибыль это разность между выручкой и себестоимостью. На
2017 год она равна 19160. После проведённых мероприятий она будет
равняться: 22539,19 тыс. руб.
Управленческие расходы, это все накладные расходы: командировочные
услуги, мед. услуги, транспортные расходы, расходы на оплату труда,
природоохранные мероприятия, и т.д. В том числе, в управленческие расходы
включен ФЗП администрации и руководителей, и начисления на отпуск
сотрудников. Поскольку заработную плату администрации и руководителей мы
оставили без изменений, то и эту сумму мы менять не будем. По данным
баланса на 2017 год она составляет 46210 тыс. руб.
Убыток от продаж на 2017 год составляет 27050. Он рассчитывается
разностью из валовой прибыли коммерческих и управленческих расходов.
После мероприятий убыток от продаж будет составлять: 22539,19 - 46210 = -
23670,81тыс. руб.
Сальдо прочих доходов и расходов мы оставим без изменения, наши
мероприятия их не затрагивают. В расчет возьмем сумму 2017 года 26649 тыс.
руб.
Прибыль до налогообложения составляет 290 тыс. руб. С учетом
мероприятий она составит 2978,19 тыс. руб.
Изменение отложенных налоговых активов оставляем без изменений,
они равны: -517 тыс. руб.
Изменение отложенных налоговых обязательств 3 тыс. руб.
Текущий налог на прибыль организации составляет 319 тыс.руб.
С учетом мероприятий он составит 595,64 тыс. руб.
Чистый убыток организации на 2017 год составляет 238 тыс. руб. Чистая
прибыль с учетом ввода мероприятий:
2978,19 - 595,64 + 3 - 517 + 305 = 2173,55 тыс. руб.
Среднемесячная заработная плата 1-го работника:
85209,24 /251 /12 = 28,4 тыс. руб.