54
В течение анализируемого периода в организации наблюдается острая
нехватка кадров, которая продолжает увеличиваться. Этот факт указывает на
серьёзную проблему в области обеспечения организации
квалифицированными кадрами. Такая ситуация может привести к снижению
производительности труда, ухудшению качества услуг и, возможно, к
финансовым потерям для компании.
Организация, предоставляющая охранные услуги, должна быть
обеспечена достаточным количеством квалифицированных специалистов,
которые смогут гарантировать надёжную защиту клиентов и объектов, а также
соблюдение всех законодательных норм и стандартов безопасности.
Чтобы охарактеризовать персонал организации, проанализируем его
возрастной состав и стаж работы.
Рис. 3.1 Структура персонала по возрасту за 2022–2023 годы
20-29 ,лет
30-39,лет
40-49,лет
50-59,лет
60-70,лет
Возрастной состав персонала за 2023 год
20-29,лет
30-39,лет
40-49,лет
50-59,лет
60-70,лет
Возрастной состав персонала за 2022 год.
55
В компании преобладают сотрудники в возрасте от 40 до 59 лет.
Работники в группе от 40 до 60 лет отличаются опытом, профессионализмом
и стремлением к саморазвитию. У них есть знания и навыки, полученные
благодаря опыту работы и обучению, и они готовы передавать свои знания
молодым коллегам. В 2023 году наблюдается небольшой рост численности
сотрудников в возрасте от 20 до 29 лет. Это указывает на постепенное
омоложение коллектива и привлечение молодых специалистов. Однако доля
сотрудников предпенсионного возраста остаётся высокой, что может
вызывать определённые вызовы для организации, связанные с передачей
опыта и поддержанием стабильности в коллективе.
Анализ структуры персонала по стажу работы в организации включает
изучение распределения сотрудников по продолжительности работы в
компании. Это позволяет оценить закрепляемость кадров, текучесть персонала
и опыт сотрудников. Анализ структуры персонала по стажу работы в
организации показан в таблице 3.2.
Таблица 3.2
Структура работников ООО ЧОО «ГРОС» по продолжительности
работы в компании.
Стаж
На конец 2022 года
На конец 2023 года
Кол-во
человек
% от общей
численности
Кол-во
человек
% от общей
численности
До 1 год
11
15,94
10
16,95
1-3 года
26
37,68
21
35,59
3-5 лет
19
27,54
9
15,25
5-10 лет
12
17,39
18
30,51
Свыше 10
лет
1
1,45
1
1,69
Итого
69
100
59
100
Сотрудники со стажем от одного года до трёх лет составляют
наибольшую долю среди всех сотрудников. Также можно отметить, что
сотрудники со стажем работы от 5 до 10 лет в 2023 составляют 30,51% от
общей численности персонала. Это говорит о том, что многие работники
успешно работают в компании на протяжении нескольких лет, что
56
свидетельствует о стабильности и опыте. В 2022 году доля сотрудников со
стажем работы менее одного года составляла 15,94 %, а в 2023 году
увеличилась до 16,95 %. Это свидетельствует о том, что компания активно
набирает новых специалистов для замены уходящих сотрудников и для
расширения штата.
Рассмотрим динамику приемов новых сотрудников по подразделениям
в 2022-2023гг. на рис. 3.2.
Рис. 3.2 Динамика приема сотрудников ООО ЧОО «ГРОС»
На рисунке видно, что наибольшее количество людей поступает на
работу в отдел охраны, что неудивительно, поскольку этот отдел является
основным и имеет самую большую численность на предприятии.
Анализ структуры кадров указывает на проблему нехватки персонала,
особенно рабочих в отделе охрана. В компании преобладают работники в
возрасте от 40 лет, средняя продолжительность работы в организации около 3
лет. Это может свидетельствовать о необходимости привлечения молодых
специалистов и улучшения условий труда для удержания существующих
сотрудников.
3.2 Анализ и оценка эффективности использования фонда оплаты труда
Фонд оплаты труда (ФОТ) является одним из ключевых элементов
системы учёта и управления предприятием. Он играет важную роль в
0
0
16
2
3
9
А Д М И Н И С Т Р А Ц И Я , ( Ч Е Л ) О Т Д Е Л И Н Ф О Р М А Ц И О Н Н Ы Х
Т Е Х Н О Л О Г И Й , ( Ч Е Л )
О Х Р А Н А , ( Ч Е Л )
ДИНАМИКА ПРИЁМА СОТРУДНИКОВ ПО П
ОДРАЗДЕЛЕНИЯМ
2022г. 2023г.
57
обеспечении конкурентоспособности предприятия и повышении
эффективности использования человеческих ресурсов.
Анализ и оценка эффективности использования фонда оплаты труда
позволяют определить, насколько рационально расходуются средства,
выделенные на заработную плату сотрудников. Этот процесс включает
изучение структуры и динамики фонда оплаты труда, а также оценку
результативности применения различных систем вознаграждения.
Рассмотрим динамику фонда оплаты труда ООО ЧОО «ГРОС» за 2021-
2023гг. в таблице 3.3.
Таблица 3.3
Фонд оплаты труда ООО ЧОО «ГРОС» 2021-2023 гг.
1
2
3
4
5
6
7
8
Показатель
2021г.
2022г.
2023г.
Динамика
Абсолютная
Относительная
2022г.к
2021г.
2023г.
к
2022г.
2022г.к
2021г.
2023г. к
2022г.
Сотрудники
(подразделение
охраны), человек
65
62
51
-3
-11
95,38
82,26
Специалисты
(подразделение
администрация),
человек
4
3
3
-1
0
75
100
Специалисты
отдела
информационных
технологий,
человек
0
0
2
0
2
-
-
Фонд оплаты
труда
(подразделение
охрана), тыс. руб.
10217,05
10631,59
10787,40
414,54
155,81
104,06
101,47
Фонд оплаты
труда
(подразделение
администрация),
тыс. руб.
916,24
765,03
891,44
-151,21
126,41
83,50
116,52
Фонд оплаты
труда (отдел
информационных
технологий), тыс.
руб.
0
0
367,72
0
367,72
-
-
58
1
2
3
4
5
6
7
8
Фонд оплаты
труда всего, тыс.
руб.
11133,29
11396,62
12046,56
263,33
649,94
102,37
105,70
Среднемесячная
заработная плата
Администрации
тыс. руб.
19,09
21,25
24,76
2,16
3,51
111,33
116,52
Среднемесячная
заработная плата
охраны тыс. руб.
13,10
14,29
17,63
1,19
3,34
109,09
123,35
Среднемесячная
заработная плата
отдела
информационных
технологий тыс.
руб.
0,00
0,00
15,32
0,00
15,32
-
-
Среднемесячная
заработная плата
тыс. руб.
13,45
14,61
17,93
1,17
3,32
108,66
122,69
В течение анализируемого периода наблюдается рост заработной платы,
однако общее количество сотрудников компании снижается. Самое большое
абсолютное отклонение в отделе охраны составило -11, при повышении
заработной платы на 101,47 %. Наибольший рост заработной платы
зафиксирован в отделе администрации — 116,52 %, при относительной
стабильности штата. Эти данные свидетельствуют о том, что компания
стремится повысить уровень оплаты труда сотрудников, несмотря на
сокращение численности персонала. Такая стратегия направлена на
привлечение и удержание квалифицированных специалистов в условиях
высокой конкуренции на рынке труда, но она работает недостаточно
эффективно при установленном уровне заработной платы.
Средняя зарплата на предприятии в 2023г. составляет 17,93 тыс. рублей,
что ниже МРОТ и отраслевых стандартов. Это может вызвать вопросы у
налоговой службы о правомерности такого уровня оплаты труда.
Низкий уровень заработной платы ООО ЧОО «ГРОС» обосновывает
оптимизацией затрат и необходимостью сохранять конкурентоспособность.
Однако это приводит к дефициту квалифицированных специалистов и
трудностям с наймом и удержанием персонала.
59
Увеличение зарплат сотрудникам способствует повышению их
мотивации, но также влечёт за собой рост издержек компании. Это может
отразиться на себестоимости услуг и прибыли компании. Важно найти
оптимальное соотношение между стимулированием работников и
поддержанием рентабельности бизнеса.
Анализ доли затрат на заработную плату в структуре себестоимости
услуг даёт возможность оценить продуктивность применения трудовых
ресурсов, определить потенциал для увеличения производительности и
оптимизации издержек. Это способствует принятию рациональных решений
относительно развития и стратегии компании, а также гарантирует
стабильность и долгосрочную жизнеспособность бизнеса.
В таблице 3.4 рассмотрим долю расходов на заработную плату в общей
структуре себестоимости услуг.
Таблица3.4
Анализ динамики затрат ООО ЧОО «ГРОС» за период 2021-2023гг.
Показатель
Значение показателя,
тыс. руб.
Абсолютное
отклонение, (+,-)
Темп прироста, %
2021г.
2022г.
2023г.
2022г.
к
2021г.
2023г.
к
2022г.
2023г.
к
2021г.
2022г.
к
2021г.
2023г.
к
2022г.
2023г.
к
2021г.
Себестоимость
13865
14402
20436
537
6034
6571
103,87
141,90
147,39
Материальные
затраты
349
398
6047
49
5649
5698
114,04
1519,35
1732,66
Амортизация
91
91
38
0
-53
-53
100,00
41,76
41,76
Фонд
заработной
платы
9829
10280
11155
451
875
1326
104,59
108,51
113,49
Отчисления в
фонды
3409
3455
3115
46
-340
-294
101,35
90,16
91,38
Прочие
расходы
187
178
81
-9
-97
-106
95,19
45,51
43,32
На таблице 3.4 видно, что себестоимость услуг за период с 2021 по 2023
год растёт в динамике. В 2021 году себестоимость составляла 13 865 тысяч
рублей, а в 2023 году увеличилась до 20 436 тысяч рублей из-за роста
материальных затрат и фонда заработной платы.
60
Значительный рост материальных расходов в 2023 году по сравнению с
2021 годом составил 1732,66 % и связан с приобретением нового
оборудования и комплектующих для улучшения условий труда, что является
положительным фактором.
В 2023 году показатель амортизации снизился, что указывает на
оптимизацию основных средств и продажу старого оборудования.
Рост материальных затрат связан с приобретение нового оборудования,
мебели для улучшений условий труда сотрудников. Это способствует
созданию благоприятной рабочей среды, повышению производительности и
укреплению здоровья сотрудников, а также снижает риск возникновения
несчастных случаев и улучшает репутацию компании.
Наблюдается планомерный рост расходов на зарплату в анализируемом
периоде. Прочие расходы значительно сократились в 2023 году по сравнению
с 2021 годом, снижение составило 106.
Проанализируем структуру затрат на рисунке 3.3.
Рис. 3.3 Структура затрат ООО ЧОО «ГРОС» за период 2021-2023 гг.
38 81
3115
11155
6047
0
2000
4000
6000
8000
10000
12000
Амортизация, тыс.
руб.
Прочие расходы ,
тыс. руб.
Отчисления в
фонды, тыс. руб.
Фонд заработной
платы , тыс. руб.
Материальные
затраты, тыс. руб.
Структура затрат ООО ЧОО "ГРОС"
2021 2022 2023
61
Компания ООО ЧОО «ГРОС» предлагает услуги по физической охране
объектов клиентов, что предполагает размещение постов на территории
заказчиков. В связи с этим значительная часть себестоимости формируется из
фонда оплаты труда и налоговых отчислений с этой суммы.
Существенное увеличение материальных расходов на оборудование
рабочих мест для улучшения условий труда положительно влияет на
организацию, так как это способствует созданию комфортной рабочей среды,
повышению производительности и снижению уровня профессиональных
заболеваний и травматизма среди работников.
Поскольку персонал является фундаментом охранной фирмы для
стабильного роста, сокращение затрат на заработную плату нецелесообразно.
Анализ структуры затрат в ООО ЧОО «ГРОС» показал, что компания
эффективно использует свои ресурсы для развития бизнеса, но фонд
заработной платы остаётся на низком уровне. Поскольку модернизация
рабочих мест уже проведена и значительных затрат не предвидится, компания
может использовать свободные средства для увеличения заработной платы
сотрудникам.
3.3 Рекомендации по совершенствованию расчетов с персоналом по
оплате труда
В ходе анализа, проведённого в выпускной квалификационной работе,
были обнаружены проблемы, связанные с расчётами по оплате труда, и
отражениями кадровых мероприятий.
При оценке аналитического и синтетического учёта расчётов с
персоналом по оплате труда можно сделать вывод, что бухгалтерский учет
соответствует требованиям законодательства, а состояние учёта оплаты труда
является положительным.
При этом можно отметить ряд проблем, которые требуют
совершенствования:
62
Несвоевременное предоставление кадровых документов в
бухгалтерию;
Выдача отпусков не в соответствии с установленным графиком;
Выплата заработной платы за первую половину месяца
фиксированной суммой;
Спорный учет удержаний при окончательных расчетах с
сотрудниками при увольнении;
Низкий уровень заработной платы;
Отсутствие стимулирующих выплат сотрудникам.
Эти проблемы могут быть решены путём расширения штата
административного отдела, поскольку бухгалтер испытывает большую
нагрузку. Необходимо нанять помощника бухгалтера для обработки
документов и выполнения мелких задач. Это позволит старшему бухгалтеру
более эффективно анализировать использование трудовых ресурсов и
своевременно предоставлять информацию руководителю для оптимизации
бизнес-процессов.
Организации требуется нанять специалиста по кадрам для
своевременного учёта всех кадровых событий. Кадровый специалист будет
предоставлять рекомендации руководству и отделу безопасности по
взаимодействию с сотрудниками, что уменьшит вероятность предоставления
отпусков авансом и снизит текучесть кадров. Кроме того, в компании
существует проблема дефицита кадров, и кадровый специалист поможет её
решить.
Рекомендуется пересмотреть метод учета удержаний выданных авансом
отпусков при увольнении сотрудников и закрепить соответствующие
положения в учётной политике, с учётом рекомендациям налоговых органов.
Организации необходимо пересмотреть метод учета начислений за
первую половину месяца. Для правильного расчета аванса необходимо
изменить структуру документооборота между подразделениями. Табеля по
учету рабочего времени рекомендую подготавливать 2 раза в месяц, для
63
начислений аванса и начисления заработной платы. Таким образом бухгалтер
будет правильно начислять заработную плату за первую половину месяца в
соответствии с отработанными часами работы сотрудника. При таком методе
не будут нарушены права сотрудника и снижена нагрузка бухгалтера в конце
месяца для расчета заработной платы.
В организации большая доля отпусков приходится на 1 число месяца,
что приводит к перерасчетам начисленных сумм отпускных и налогов,
начисляем с таких выплат. Рекомендуется грамотно составлять график
отпусков и придерживаться планируемой даты отпуска сотрудника. А также
донести до начальников подразделений информацию о правилах и
ответственности за проводимые кадровые мероприятия.
Чтобы улучшить ситуацию с оплатой труда, следует ежегодно
повышать зарплаты сотрудников всех отделов. Например, в 2024 году
зарплаты бюджетников выросли на 9,8 %. Анализируемой организации
следует увеличить зарплаты минимум на 10 %.
Произведем расчет увеличения заработной платы на 10% для
сотрудников организации в таблице 3.5.
Таблица 3.5
Динамика изменения ФОТ с учетом индексации заработной платы
Подразделение
ФОТ за 2023г.,
тыс. руб.
ФОТ с учетом
индексации тыс. руб.
Изменение
тыс. руб.
Администрация
891
980
89
Отдел информационных
технологий
368
405
37
Отдел охраны
10787
11865
1 078
Итого
12046
13250
1204
Таким образом индексация заработной платы в ООО «ЧОО» ГРОС
приведет к увеличению фонда заработной всего на 1 204 тыс. рублей.
В связи с отстрой нехваткой квалифицированных специалистов в ООО
«ЧОО» ГРОС предлагается внедрить систему стимулирующих выплат,