66
PI>1, по
ཾ
эт
ཾ
ом
ཾ
у можно сделать выво
ཾ
д о том, чт
ཾ
о проект следует пр
ཾ
инят
ཾ
ь.
Также ра
ཾ
ссчи
ཾ
та
ཾ
ем дисконтированный срок ок
ཾ
уп
ཾ
ае
ཾ
мо
ཾ
ст
ཾ
и:
PP=I /
))1/((
rCF с
,
где PР – срок ок
ཾ
уп
ཾ
ае
ཾ
мо
ཾ
ст
ཾ
и, выраженный в интервалах планирования;
I– полные инвестиционные затраты проекта;
CFс – среднее значение денежного потока.
DРР = 457,65/682,08= 0,67 (0,67*12месяцев =8 мес.)
Вывод: Проект реализуем.
Показатели срок окупаемости и индекс доходности показывают
эффективность инновационного проекта.
Период окупаемости - это время, требуемое для покрытия начальных
инвестиций за счет чистого денежного потока, генерируемого инвестиционным
проектом. В нашем случае он составляет 8 месяцев, что меньше длительности
нашего проекта.
Значение требуемой нормы рентабельности равен 127%, что является
выше достаточного уровня.
Проект является эффективным, поскольку данный показатель больше
ставки дисконтирования, что является обязательным условием.
Общий экономический эффект по двум мероприятиям составил: 980-
457+45973=46496тыс. руб.
Таким образом, можно сделать вывод, что более эффективное управление
денежными потоками приводит к повышению степени финансовой гибкости,
что выражается в следующем:
улучшение оперативного управления денежным оборотом с точки
зрения сбалансированности поступления и расходования денежных средств;
расчет объема продаж и оптимизации затрат за счет больших
возможностей маневрирования денежными ресурсами;
улучшение маневренности собственных средств;
снижение расходов по долговым обязательствам;
67
повышение ликвидности баланса предприятия;
возможность высвобождения денежных ресурсов для инвестирования в
более доходные объекты («зоны роста») при относительно невысоких расходах
на обслуживание долга.
68
Заключение
В результате выпускной квалификационной работы пришли к следующим
выводам:
ООО «политика Ариес» действует оно на рынке но как сеть но семейных кафе «оно Мафия».
В ООО «Ариес» оно учет ведется но бухгалтерской службой. Ответственность за
политика ведение бухгалтерского оно учета возложена оно на главного оно бухгалтера.
Ведение бухгалтерского политика учета в ООО «оно Ариес» осуществляется с политика
использованием программного оно обеспечения «1С - Предприятие».
Организация бухгалтерского еще учета денежных но средств в ООО «политика Ариес»
соответствует еще требованиям нормативно-оно правовых актов, еще регулирующих работу
с оно кассовой наличностью и политика переводов денежных оно средств в безналичном политика порядке.
В целях совершенствования но бухгалтерского учета оно денежных средств в политика
ООО «Ариес» политика необходимо установить политика лимит остатка но кассовой наличности.
Также учет оно средств, сданных в еще кассу банка, оно но не политика зачисленных на политика расчетный
счет оно необходимо вести с оно применением счета 57 «еще Переводы в пути».
В но организации ООО «политика Ариес» организация еще бухгалтерского учета оно ведется
посредством оно автоматизированной формы еще учета с использованием оно
компьютерной программы 1С: «политика Предприятие», версия 8.2 1С: «Бухгалтерия», а
также 1С: «политика Зарплата и управление оно персоналом». В основном еще все бухгалтерские но
расчеты, расчеты еще производятся при оно помощи «1С: Бухгалтерия 8.2.». Учет
ведется еще посредством автоматизированной но формы, в соответствии с еще
законодательством РФ, вся но отчетность формируется с но установленными законом
политика требованиями и нормами.
В ходе проведенной аудиторской проверки в ООО «Ариес» нарушений по
ведению бухгалтерского учета денежных средств не обнаружено, в связи с этим
можно выразить немодифицированное мнение: бухгалтерская отчетность
отражается достоверно во всех существенных отношениях финансовое
положение ООО «Ариес» по состоянию с 01 января по 31 декабря 2017 г,
результаты финансово-хозяйственной деятельности и движение денежных
69
средств за 2017 год в соответствии с установленными правилами составления
бухгалтерской отчетности.
Процесс анализа завершается оптимизацией денежных потоков путем
выбора наилучших форм их организации на предприятии с учетом внешних и
внутренних факторов с целью достижения их сбалансированности,
синхронизации и роста чистого денежного потока.
Для достижения сбалансированности дефицитного денежного потока в
краткосрочном периоде разрабатывают мероприятия по ускорению
привлечения денежных средств и замедлению их выплат.
В результате внедрения автоматизированной пр
ཾ
ог
ཾ
ра
ཾ
мм
ཾ
ы управления
денежными средствами «WA: Финансист. Управление денежными средствами
8.3» благодаря снижению ущерба от наступления неблагоприятного события
доходность деятельности ООО «Ариес» по проекту составит 980тыс. руб. за
год.
Для оп
ཾ
ти
ཾ
ми
ཾ
за
ཾ
ци
ཾ
и платежного баланса испо
ཾ
льзо
ཾ
ва
ཾ
ны два основных
сп
ཾ
особ
ཾ
а: увеличили ег
ཾ
о доходную часть за счет роста де
ཾ
не
ཾ
жной выручки от
ре
ཾ
ал
ཾ
из
ཾ
ац
ཾ
ии и снизили но не значительно его ра
ཾ
сх
ཾ
од
ཾ
ну
ཾ
ю часть путем
пе
ཾ
ре
ཾ
не
ཾ
се
ཾ
ни
ཾ
я части расходов на следующий прогнозный пе
ཾ
ри
ཾ
од.
Общий экономический эффект по двум мероприятиям составил 46496тыс.
руб.
Таким образом, можно сделать вывод, что более эффективное управление
денежными потоками приводит к повышению степени финансовой гибкости,
что выражается в следующем:
улучшение оперативного управления денежным оборотом с точки
зрения сбалансированности поступления и расходования денежных средств;
расчет объема продаж и оптимизации затрат за счет больших
возможностей маневрирования денежными ресурсами;
улучшение маневренности собственных средств;
снижение расходов по долговым обязательствам;
повышение ликвидности баланса предприятия;
70
возможность высвобождения денежных ресурсов для инвестирования в
более доходные объекты («зоны роста») при относительно невысоких расходах
на обслуживание долга.
71
Список использованных источников
1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Части I-II 5. Положение
по бухгалтерскому учету 1/2008 «Учетная политика организации» ПБУ 1/2008
от 06.10.2008 № 106н
2. Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»
(ред. от 04.11.2014) // [Электронный ресурс] // Консультант плюс:
Информационный банк. М.: Консультант плюс, 2016.
3. Федеральный закон от 22.05.2003 г. № 54-ФЗ «О применении
контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных
расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» (ред. от
08.03.2015) // [Электронный ресурс] // Консультант плюс: Информационный
банк. М.: Консультант плюс, 2016.
4. Федеральный закон от 30.12.2008 г. № 307-ФЗ (ред. от 01.12.2014) //
[Электронный ресурс] // Консультант плюс: Информационный банк. М.:
Консультант плюс, 2016.
5. Федеральный закон от 6 декабря 2011 года № 402-ФЗ «О
бухгалтерском учёте. [Электронный ресурс]. URL:
http://www.zakonrf.info/zakon-obuhuchete/(дата обращения 16.10.2016).
6. Федеральный закон от 27.06.2011 № 161 -ФЗ «О национальной
платёжной системе» [Электронный ресурс] // URL: http://base.garant.ru.
7. О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой
платежными агентами: федер. закон от 03.06.2009 N 103 - ФЗ: измен. и доп.
03.07.2016 N 290 - ФЗ [принят Гос. Думой 22 мая 2009 года] Консультант
Плюс: комп. справ. правовая система [Электронный ресурс] / Компания
«Консультант Плюс». - Электрон. дан. - [М.]. - URL: http: // www.consultant.ru /
cons / cgi / online.cgi?req=doc&base=LAW&n=200977 &rnd= 242442.
230911954&from=115643 - 0#0 / . 2. План счетов бухгалтерского учета
финансово - хозяйственной деятельности организаций и инструкция по его
применению № 94н, утверждены приказом Минфина РФ от 31.10.2000 (ред. от
72
08.11.2010) [Электронный ресурс] // Консультант Плюс. - Режим доступа: http:
// www.cоnsultаnt.ru.
8. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной
деятельности предприятия и Инструкция по его применению. Утверждены
Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 г. № 94н.
9. Указания ЦБ РФ «Об установлении предельного размера расчетов
наличными деньгами в РФ между юридическими лицами» (указания ЦБ РФ от
7.10.2001г. № 375-У).
10. Анциферова И.В. Бухгалтерский финансовый учет: Учебное
пособие / И.В. Анциферова. - М.: Дашков и Ко, 2014. –800 с.
11. Азиева З.И. Эффективность движения и использования денежных
потоков /Азиева З.И., Гарсанянц С.П. //В сборнике: Информационное
обеспечение эффективного управления деятельностью экономических
субъектов. Материалы VI международной научной конференции. 2016. С. 140-
145.
12. Азиева З.И. Управление дебиторской задолженностью организации
как одно из направлений оптимизации денежных потоков /Азиева З.И. //В
сборнике: Экономическая наука в XXI веке: проблемы, перспективы,
информационное обеспечение. Материалы III международной научной
конференции аспирантов, магистрантов и преподавателей. Составители: Ю. И.
Сигидов, Г. Н. Ясменко, В. В. Башкатов. 2015. С. 39-43.
13. Бабалыкова И.А. Отчет о движении денежных средств в
соответствии с МСФО /Бабалыкова И.А., Григорьева Н.Н. //В сборнике:
Современные проблемы бухгалтерского учета и отчетности. Материалы II
Международной студенческой научной конференции. 2015. С. 74-80.
14. Бухгалтерский финансовый учет: учебник / Ю. И. Бахтурина. - М.:
ИНФРА - М, 2011. - 505 с.
15. Бухгалтерский финансовый учет: учеб. для вузов / Под ред. Ю. А.
Бабаева. - М.: Вузовский учебник, 2013. - 525 с.
73
16. Башкатов В.В. Порядок учета кассовых операций и денежных
документов / В.В. Башкатов, С.А. Туницкая // Социальные науки. – 2014. – Т. 1.
– № 3-1 (3). – С. 13-17.
17. Бобрышев А.Н. Методические аспекты управления денежными
потоками организации /Бобрышев А.Н., Мамаев И.И. //Научные труды SWorld.
2012. Т. 27. № 4. С. 3-6.
18. Башкатов В.В. К вопросу о необходимости исследования
экономической сущности денежных средств // Формирование экономического
потенциала субъектов хозяйственной деятельности: проблемы, перспективы,
учетно-аналитическое обеспечение. 2016. С. 380-383.
19. Блынская К.В. Денежные средства, как объект бухгалтерского
учета. Аудит движения денежных средств на предприятии // Экономика и
менеджмент инновационных технологий. 2017. № 5 [Электронный ресурс].
URL: http://ekonomika.snauka.ru/2017/05/14870 (дата обращения: 20.02.2018).
20. Бабаев Ю.А. Бухгалтерский учет. – М.: «ЮНИТИ», 2013.
21. Васильчук, О. И. Бухгалтерский учет и анализ [Текст]: учебное
пособие с грифом УМО/Под ред. Л. И. Ерохиной. М.: ФОРУМ, 2011 г
22. Галеева Н.А. Совершенствование бухгалтерского учета движения
денежных средств на предприятии ОАО "Молочный завод "Уссурийский" //
Современные тенденции в экономике и управлении: новый взгляд. 2016. № 40.
С. 44-48.
23. Дмитренко А.В. Проблемы составления отчета о движении
денежных средств / А.В. Дмитренко, В.В. Башкатов // Актуальные вопросы
составления бухгалтерской финансовой отчетности в условиях
реформирования бухгалтерского учета и отчетности Материалы IV
международной студенческой научной конференции. Краснодар, 2014. – С. 146-
151.
24. Ищенко О.В., Теоретические аспекты судебно-бухгалтерской
экспертизы / Экономика. Право. Печать. Вестник КСЭИ. 2015. № 1 (65). С. 232-
236.
74
25. Иванюта Д.Ю. Отчет о движении денежных средств в российской и
международной практике /Иванюта Д.Ю., Бабалыкова И.А. //В сборнике:
Формирование экономического потенциала субъектов хозяйственной
деятельности: проблемы, перспективы, учетно-аналитическое обеспечение.
2014. С. 192-199.
26. Киселева Н. В., Горелова Л. И. Денежные активы и бухгалтерский
учет операций с денежными средствами организации // Международный
научный журнал «Инновационная наука» – № 4 – 2015
27. Костюкова Е.И. Платежный календарь – информационная база
проведения динамического анализа денежных потоков сельскохозяйственной
организации / Е.И. Костюкова, Р.В. Дебелый, А.Н. Бобрышев // Бухучет в
сельском хозяйстве. – 2013. – № 2/2013.
28. Меджитова Л.Э. Денежные средства как источник формирования
денежных потоков // Научные исследования и разработки в эпоху
глобализации. 2016. С. 253-256.
29. Мартыненко Е.В. Совершенствование бухгалтерского учета
денежных средств и анализ их движения /Мартыненко Е.В., Мегрикян Ю.Н. //В
сборнике: Современные проблемы бухгалтерского учета и отчетности.
Материалы II Международной студенческой научной конференции. 2015. С.
187-193.
30. Миронова А. М. Проблема учета анализа и аудита денежных
средств // Молодой ученый. — 2016. — №1. — С. 419-422.
31. Малыгина С. Р. Организация бухгалтерского учета и аудит
движения денежных средств // Проблемы экономики и менеджмента – № 4(56)
– 2016
32. Миронова А. М. Проблема учета анализа и аудита денежных
средств // Молодой ученый – № 1 – 2016
33. Новинская В.В. Методики проведения аудита денежных средств //
Теоретические и практические проблемы современной науки. 2016. С. 135-139.
75
34. Письменная Э.И. Особенности организации бухгалтерского учета
денежных средств современного предприятия // Учетно-аналитическое
обеспечение стратегии устойчивого развития предприятия. 2016. С. 167-170.
35. Осадчий Э.А. Организация бухгалтерского учета и аудит движения
денежных средств // World science: problems and innovations. 2017. С. 294-296.
36. Оксанич Е.А. Классификация денежных потоков /Оксанич Е.А. //В
сборнике: Экономическая наука в XXI веке: проблемы, перспективы,
информационное обеспечение. II Международная научная конференция
молодых ученых и преподавателей. 2014. С. 99-105.
37. Познякова Н. А. Организация бухгалтерского учета денежных
средств, анализ денежных потоков на примере АО «Восточный порт» (г.
Находка) // Актуальные вопросы экономики и управления: материалы 4
Международной научной конференции – 2016
38. Романенко А.Ю. Отчет о движении денежных средств: сравнение
ПБУ 23/2011 и МСФО (IAS) 7 / Романенко А.Ю., Бабалыкова И.А. //В
сборнике: актуальные вопросы составления бухгалтерской финансовой
отчетности в условиях реформирования бухгалтерского учета и отчетности.
Материалы IV международной студенческой научной конференции. 2014. С.
241-246.
39. Шамукова А.Р. Организация бухгалтерского учёта и аудит
движения денежных средств // Инновации, технологии, наука. 2017. С. 295-297.
40. Электронные платежи – учёт и налогообложение. [Электронный
ресурс] // URL: http:// http://buh.ru.
41. Маркина А. В. Необходимость проведения аудита денежных
средств как фактора успешного функционирования организации // Молодой
ученый – № 9 – 2016
42. Экономический словарь. Электронный ресурс. Режим доступа: http:
// dic.academic.ru / dic.nsf / econ _ dict / 5034