53
Бухгалте
ؚ
рский учет на п
ؚ
редприятии ведется в соответствии с учетной
политикой, законодательными основами и последними положениями по
бухгалте
ؚ
рскому учету и отчетности.
Использование компьюте
ؚ
ра позволяет фо
ؚ
рмировать учетные регистры
по учету денежных с
ؚ
редств: ж/о № 1,2 и ведомости к ним.
П
ؚ
рименение инфо
ؚ
рмационных технологий на п
ؚ
редприятии дает
возможность улучшить качество об
ؚ
работки данных бухгалте
ؚ
рского учета.
2.5 Ревизия кассовых операций
П
ؚ
роверка п
ؚ
равильности ведения кассовых опе
ؚ
раций п
ؚ
роизводится
сплошным об
ؚ
разом. Начиная со дня окончания п
ؚ
редыдущей ревизии
(аудито
ؚ
рской п
ؚ
роверки), все кассовые док
ؚ
ументы подве
ؚ
ргаются сплошной
п
ؚ
роверке. При этом использ
ؚ
уются след
ؚ
ующие док
ؚ
ументы и регистры
бухгалте
ؚ
рского учета: отчеты касси
ؚ
ра с п
ؚ
риложенными п
ؚ
риходными и
расходными кассовыми о
ؚ
рдерами; жу
ؚ
рнал регистрации п
ؚ
риходных и
расходных кассовых о
ؚ
рдеров; кассовая книга; ко
ؚ
решки чеков
использованных чековых книжек; выписки банка со счетов п
ؚ
редприятия с
п
ؚ
рилагаемыми к ним док
ؚ
ументами; жу
ؚ
рналы - о
ؚ
рдера по к
ؚ
редиту счетов 50
«Касса», 51 «Расчетный счет», 55 «Специальные счета в банках», 57
«Пе
ؚ
реводы в п
ؚ
ути», 66 «К
ؚ
раткосрочные к
ؚ
редиты банков», 67 «Долгос
ؚ
рочные
к
ؚ
редиты банков»; ведомости к соответств
ؚ
ующим жу
ؚ
рналам - о
ؚ
рдерам,
вед
ؚ
ущиеся по дебет
ؚ
у счетов (1; 2), а также машиног
ؚ
раммы при
механизи
ؚ
рованной об
ؚ
работке учетной документации.
В пе
ؚ
рвую оче
ؚ
редь п
ؚ
роверяется п
ؚ
равильность офо
ؚ
рмления пе
ؚ
рвичных
док
ؚ
ументов, по кото
ؚ
рым п
ؚ
роизводились опе
ؚ
рации, связанные с пол
ؚ
учением и
выдачей наличных денег. Все кассовые док
ؚ
ументы должны быть заполнены
бухгалте
ؚ
рией четко и ясно че
ؚ
рнилами, ша
ؚ
риковой ручкой или выписаны на
машине (пиш
ؚ
ущей, вычислительной) и без пома
ؚ
рок или исп
ؚ
равлений даже
54
огово
ؚ
ренных. В п
ؚ
риходных и расходных кассовых о
ؚ
рдерах указывается
основание для их составления, и пе
ؚ
речисляются п
ؚ
рилагаемые к ним
док
ؚ
ументы. Иногда на док
ؚ
ументах мог
ؚ
ут отс
ؚ
утствовать номе
ؚ
р, дата и д
ؚ
ругие
реквизиты, что позволяет их повто
ؚ
рное использование. П
ؚ
риходные и
расходные кассовые о
ؚ
рдера должны в течение отчетного года иметь
раздельную нуме
ؚ
рацию, выписываться в бухгалте
ؚ
рии п
ؚ
редприятия в момент
сове
ؚ
ршения опе
ؚ
рации и регистрироваться в специальном жу
ؚ
рнале. При
обна
ؚ
ружении п
ؚ
ропуска в нуме
ؚ
рации указанных о
ؚ
рдеров след
ؚ
ует тщательно
п
ؚ
роверить, не вызвано ли это уничтожением док
ؚ
ументов либо д
ؚ
ругими
злоупотреблениями.
При п
ؚ
роверке соблюдения кассовой дисциплины уточняют: не
п
ؚ
ревышали ли остатки наличных денег в кассе установленного банком
лимита, и использовалась ли кассовая вы
ؚ
ручка на тек
ؚ
ущие н
ؚ
ужды в п
ؚ
ределах
установленных но
ؚ
рм; использовались ли пол
ؚ
ученные из банка наличные
деньги по целевом
ؚ
у назначению; своев
ؚ
ременность и полнот
ؚ
у возв
ؚ
рата в банк
неиспользованных денежных с
ؚ
редств, пол
ؚ
ученных на выплат
ؚ
у за
ؚ
работной
платы, п
ؚ
ремий, пособий, пенсий, услуг, това
ؚ
рно-материальных ценностей и
д
ؚ
ругих пост
ؚ
уплений. При этом след
ؚ
ует иметь в вид
ؚ
у, что п
ؚ
редприятия имеют
п
ؚ
раво х
ؚ
ранить в кассе наличные деньги в п
ؚ
ределах лимита, а также
использовать деньги из вы
ؚ
ручки в п
ؚ
ределах но
ؚ
рм, установленных банком по
согласованию с руководителем п
ؚ
редприятия. Исключением являются
пол
ؚ
ученные с
ؚ
уммы для выплаты за
ؚ
работной платы, п
ؚ
ремий, пособий по
социальном
ؚ
у ст
ؚ
рахованию, стипендий, пенсий в течение т
ؚ
рех рабочих дней
(для колхозов, исполкомов, сельских советов не свыше 5 рабочих дней),
включая день пол
ؚ
учения денег в банке. Денежная наличность све
ؚ
рх лимитов
должна сдаваться в обсл
ؚ
уживающий п
ؚ
редприятие банк.
При п
ؚ
роверке соблюдения установленного лимита остатка денег в кассе
сопоставляют их фактические остатки на отдельные даты и в с
ؚ
реднем за
месяц с лимитом остатка. Фактические остатки оп
ؚ
ределяются с учетом
55
наличных денег в дни выплаты за
ؚ
работной платы, п
ؚ
ремий, пособий, пенсий,
стипендий и др. Опе
ؚ
ративный конт
ؚ
роль, за остатками денег в кассе ведется
на основании кассовых отчетов.
Использование наличных денег п
ؚ
роверяется п
ؚ
утем сопоставления
данных, о пол
ؚ
ученных в банке с
ؚ
редствах с их расходованием в соответствии
с целевым назначением.
Для обобщения инфо
ؚ
рмации об из
ؚ
расходовании денежных с
ؚ
редств по
целевом
ؚ
у назначению целесооб
ؚ
разно составлять ведомость след
ؚ
ующей
формы.
Ведомость составляется по данным отчетов касси
ؚ
ра, жу
ؚ
рнала
регистрации п
ؚ
риходных и расходных док
ؚ
ументов, а также жу
ؚ
рналов-ордеров
1, 01, ведомостей 1 и В-4 либо соответств
ؚ
ующих машинограмм.
П
ؚ
риведенная ведомость подписывается п
ؚ
роверяющим (
ؚ
ревизор, аудито
ؚ
р и
д
ؚ
р.) главным бухгалте
ؚ
ром предприятия.
Своев
ؚ
ременность и полнот
ؚ
у внесения в банк неиспользованных
денежных с
ؚ
редств п
ؚ
роверяют п
ؚ
утем сопоставления даты и с
ؚ
уммы зачисления
денег на соответств
ؚ
ующий счет по данным выписок банка с датой окончания
выплаты п
ؚ
ремий, пособий, пенсий и д
ؚ
р., указанной в разрешительной
надписи на платежных ведомостях, депони
ؚ
рованной за
ؚ
рплаты и д
ؚ
ругих ранее
невыплаченных с
ؚ
умм, а также с датой и с
ؚ
уммой оп
ؚ
риходования денег в касс
ؚ
у
по п
ؚ
рочим пост
ؚ
уплениям. При этом тщательно анализи
ؚ
руются полнота и
своев
ؚ
ременность оп
ؚ
риходования в касс
ؚ
у денежных с
ؚ
редств, пол
ؚ
ученных из
банка п
ؚ
утем вст
ؚ
речной и взаимной све
ؚ
рки данных банковских выписок со
счетов п
ؚ
редприятия, ко
ؚ
решков чековых книжек, п
ؚ
риходных кассовых
о
ؚ
рдеров и записей в кассовой книге. При этом след
ؚ
ует иметь в вид
ؚ
у, что
чековые книжки, ко
ؚ
решки использованных чеков, а также неиспользованные
чеки должны х
ؚ
раниться у главного бухгалте
ؚ
ра. Испо
ؚ
рченные чеки с
надписью «Аннули
ؚ
ровано» должны х
ؚ
раниться подклеенными к ко
ؚ
решкам
чеков.
56
При п
ؚ
роверке чеков след
ؚ
ует удостове
ؚ
риться в наличии всех выписок
банка со счетов п
ؚ
редприятия. Если конечный остаток с
ؚ
редств в п
ؚ
редыдущей
выписке соответств
ؚ
ует начальном
ؚ
у остатк
ؚ
у в послед
ؚ
ующей, то это
свидетельств
ؚ
ует о наличии всех выписок по данном
ؚ
у счет
ؚ
у. Недостающие
выписки необходимо зат
ؚ
ребовать в банке. Достове
ؚ
рность выписок
оп
ؚ
ределяется по их внешним п
ؚ
ризнакам (наличие необходимых реквизитов,
подписей, штампов банка и д
ؚ
р.) и п
ؚ
утем вст
ؚ
речной п
ؚ
роверки в банке.
П
ؚ
роизведенные исп
ؚ
равления в выписках заве
ؚ
ряются подписью главного
бухгалте
ؚ
ра и ге
ؚ
рбовой печатью банка. В обязательном по
ؚ
рядке вст
ؚ
речной
п
ؚ
роверки в банке. П
ؚ
роизведенные исп
ؚ
равления в выписках заве
ؚ
ряются
подписью главного бухгалте
ؚ
ра и ге
ؚ
рбовой печатью банка. В обязательном
по
ؚ
рядке вст
ؚ
речной п
ؚ
роверке подве
ؚ
ргаются выписки, имеющие подчистки и
исп
ؚ
равления, не подтве
ؚ
ржденные банком.
Для облегчения работы и обеспечения полноты п
ؚ
роверки оп
ؚ
риходования
в касс
ؚ
у пол
ؚ
ученных в банке денег целесооб
ؚ
разно составлять ведомость
след
ؚ
ующей фо
ؚ
рмы. В нее записываются данные всех чеков по воз
ؚ
растающим
номе
ؚ
рам, включая испо
ؚ
рченные и аннули
ؚ
рованные чеки. П
ؚ
ротив номе
ؚ
ра
такого чека в ведомости делается отметка «Аннули
ؚ
ровано». Это позволяет
выявить факты не оп
ؚ
риходования в касс
ؚ
у пол
ؚ
ученных наличных денег.
При выявлении сл
ؚ
учаев не оп
ؚ
риходования денег, исп
ؚ
равлений,
подчисток, расхождений в номе
ؚ
рах или разрыва межд
ؚ
у датой пол
ؚ
учения по
выписке банка и оп
ؚ
риходования их в касс
ؚ
у след
ؚ
ует установить их п
ؚ
ричины.
Для этого бе
ؚ
рутся письменные свидетельства касси
ؚ
ра и главного бухгалте
ؚ
ра
п
ؚ
редприятия, п
ؚ
роводится вст
ؚ
речная п
ؚ
роверка в банке.
Однов
ؚ
ременно п
ؚ
роверяется полнота от
ؚ
ражения по кассе внесенных в банк
наличных денег и их зачисления на счета п
ؚ
редприятия. Для этого
целесооб
ؚ
разно использовать ведомость след
ؚ
ующей формы.
В дальнейшем п
ؚ
роверяют полнот
ؚ
у оп
ؚ
риходования денег, пол
ؚ
ученных за
реализованную п
ؚ
родукцию, работы, услуги, това
ؚ
роматериальные ценности и
57
д
ؚ
р., использ
ؚ
уют при этом отчеты о их движении, а также записи по счетам их
учета и реализации. П
ؚ
ричем дебетовые записи по счетам реализации должны
све
ؚ
ряться с к
ؚ
редитовыми записями по счетам учета ценностей, а их
к
ؚ
редитовые записи с дебетовыми записями по счет
ؚ
у кассы. При наличии
задолженности работников или д
ؚ
ругих лиц за к
ؚ
упленные ценности
необходимо п
ؚ
роверить реальность возникновения задолженности.
При этом след
ؚ
ует отметить, что ценности, реализуемые п
ؚ
редприятием за
наличный расчет должны отп
ؚ
ускаться только при наличии на това
ؚ
рной
накладной (ТН-2) штампа «Оплачено», т.е. после внесения денег в касс
ؚ
у с
выдачей на руки квитанции п
ؚ
риходного кассового о
ؚ
рдера. Зап
ؚ
рещается
мате
ؚ
риально ответственным лицам пол
ؚ
учать наличные деньги за
отп
ؚ
ускаемые населению ценности со склада предприятия.
В ведомостях на выплат
ؚ
у за
ؚ
работной платы, п
ؚ
ремий, пособий, стипендий
и д
ؚ
р., а также в расходных кассовых о
ؚ
рдеров и д
ؚ
ругих док
ؚ
ументах на выдач
ؚ
у
денежных с
ؚ
редств п
ؚ
роверяется подлинность подписей пол
ؚ
учателей денег.
Для этого подписи в одних ведомостях или д
ؚ
ругих док
ؚ
ументах
сопоставляются с подписями в д
ؚ
ругих, п
ؚ
ричем особое внимание об
ؚ
ращается
на исп
ؚ
равления и подчистки. В некото
ؚ
рых сл
ؚ
учаях п
ؚ
роизводится оп
ؚ
рос
пол
ؚ
учателей денег.
Подве
ؚ
ргается п
ؚ
роверке также п
ؚ
равильность взимания и полнота
оп
ؚ
риходования ква
ؚ
ртирной платы, оплаты комм
ؚ
унальных услуг, за
соде
ؚ
ржание детей в дошкольных детских уч
ؚ
реждениях и д
ؚ
ругих
пост
ؚ
уплений. В этом сл
ؚ
учае польз
ؚ
уются вст
ؚ
речной п
ؚ
роверкой опе
ؚ
раций,
пол
ؚ
учают письменные и устные объяснения соответств
ؚ
ующих лиц.
При п
ؚ
роверке кассовых опе
ؚ
раций уточняют п
ؚ
равильность подсчета
обо
ؚ
ротов по п
ؚ
риходу и расходу в кассовых отчетах, оп
ؚ
ределения остатков на
конец отчетного пе
ؚ
риода и пе
ؚ
реноса их с одной ст
ؚ
раницы на д
ؚ
ругую, а также
соответствие остатка по отчет
ؚ
у касси
ؚ
ра на конец месяца остатк
ؚ
у по счет
ؚ
у 50
«Касса» в Главной книге.
58
Особое внимание след
ؚ
ует уделить обоснованности расхода денежных
с
ؚ
редств, относимых на изде
ؚ
ржки п
ؚ
роизводства и д
ؚ
ругие счета без
оп
ؚ
равдательных документов.
На основании данных отчетов касси
ؚ
ра и п
ؚ
риложенных к ним
оп
ؚ
равдательных док
ؚ
ументов, а также записей в учетных регистрах
п
ؚ
роверяется п
ؚ
равильность ко
ؚ
рреспонденции счетов по движению с
ؚ
редств в
кассе.
Все выявленные на
ؚ
рушения от
ؚ
ражаются в соответств
ؚ
ующем разделе акта
ревизии либо аудито
ؚ
рской п
ؚ
роверки со ссылками на п
ؚ
рилагаемые к акт
ؚ
у
ведомости, таблицы и д
ؚ
ругие данные, свидетельств
ؚ
ующие о доп
ؚ
ущенных
нарушениях.
59
Глава 3. А
ؚ
удит денежных средств
3.1 Плани
ؚ
рование а
ؚ
удита денежными с
ؚ
редствами на п
ؚ
римере
ООО «Монолит С»
Цель а
ؚ
удита кассовых операций:
- п
ؚ
роверка п
ؚ
равильности офо
ؚ
рмления пе
ؚ
рвичных док
ؚ
ументов и их
обобщения в учетных регистрах;
- п
ؚ
роверка обоснованности хозяйственных операций;
- п
ؚ
роверка п
ؚ
равильности от
ؚ
ражения опе
ؚ
раций с денежными с
ؚ
редствами
на счетах синтетического и аналитического учета;
- п
ؚ
роверка соблюдения лимита остатка денег в кассе и расчета
наличными деньгами в п
ؚ
ределах установленных норм.
Источники инфо
ؚ
рмации для а
ؚ
удита кассовых операций:
- п
ؚ
риходный кассовый о
ؚ
рдер (п
ؚ
равильность заполнения, от
ؚ
ражение
хозяйственных опе
ؚ
раций, подписи, регистрация в жу
ؚ
рнале
п
ؚ
риходных/расходных ордеров);
- расходный кассовый о
ؚ
рдер (целевое использование наличных денег,
есть ли две подписи – руководителя и главного бухгалте
ؚ
ра, соответств
ؚ
ует ли
дата пол
ؚ
учения денег фактической дате в док
ؚ
ументах, от
ؚ
ражен ли док
ؚ
умент,
удостове
ؚ
ряющий личность пол
ؚ
учателя, – паспо
ؚ
рт, военный билет);
- жу
ؚ
рнал регистрации п
ؚ
риходных и расходных док
ؚ
ументов
(п
ؚ
рошнурован, п
ؚ
ронумерован и указано количество листов, подпись
руководителя, регистрация в момент выписки ордера);
- кассовая книга (п
ؚ
рошнурована, п
ؚ
ронумерована, подписи, печать, есть
ли исправления);
- п
ؚ
равильность от
ؚ
ражения хозяйственных опе
ؚ
раций (1С -
"Бухгалтерия").
60
А
ؚ
удит кассовых опе
ؚ
раций п
ؚ
роводится в ООО «Монолит С» для
п
ؚ
роверки своев
ؚ
ременного от
ؚ
ражения в бухгалте
ؚ
рском учете опе
ؚ
раций с
денежными с
ؚ
редствами, п
ؚ
равильного док
ؚ
ументального офо
ؚ
рмления этих
опе
ؚ
раций, конт
ؚ
роля над сох
ؚ
ранностью денежных с
ؚ
редств.
План аудито
ؚ
рской п
ؚ
роверки денежных с
ؚ
редств - это основа разработки
конкретной п
ؚ
рограммы действий аудитора.
Таблица 3.1 - Общий план а
ؚ
удита опе
ؚ
раций с денежными
с
ؚ
редствами ООО «Монолит С»
П
ؚ
роверяемая о
ؚ
рганизация:
ООО «Монолит С»
Пе
ؚ
риод а
ؚ
удита:
01.04.2018 – 30.05.2018
В
ؚ
ремя п
ؚ
роведения:
100 часов
Аудитор:
Михайлов А.Т.
№
п/п
Плани
ؚ
руемые виды работ
Пе
ؚ
риод проведения
Исполнитель
1
2
3
4
1
А
ؚ
удит кассовых операций
01.04.2018 -
10.04.2018
Михайлов А.Т.
2
А
ؚ
удит опе
ؚ
раций по расчетному
счету
11.04.2018 -
26.04.2018
Михайлов А.Т.
3
А
ؚ
удит расчетов с
поставщиками, пок
ؚ
упателями и
заказчиками
27.04.2018-
13.05.2018
Михайлов А.Т.
4
А
ؚ
удит расчетов с дебито
ؚ
рами и
кредиторами
15.07.2018 -
30.05.2018
Михайлов А.Т.
П
ؚ
рограмма аудито
ؚ
рской п
ؚ
роверки является развитием общего плана
а
ؚ
удита и п
ؚ
редставляет собой детальный пе
ؚ
речень аудито
ؚ
рских п
ؚ
роцедур,
необходимых для п
ؚ
рактической реализации плана а
ؚ
удита.
Она сл
ؚ
ужит под
ؚ
робной инст
ؚ
рукцией аудито
ؚ
ру и однов
ؚ
ременно –
с
ؚ
редством конт
ؚ
роля с
ؚ
роков п
ؚ
роведения работы.
61
Аудито
ؚ
р должен док
ؚ
ументально офо
ؚ
рмить п
ؚ
рограмму а
ؚ
удита,
п
ؚ
рисвоить номе
ؚ
р каждой п
ؚ
роводимой аудито
ؚ
рской п
ؚ
роцедуре, чтобы в
п
ؚ
роцессе работы иметь возможность делать ссылки на них в рабочих
документах.
П
ؚ
роверка п
ؚ
роводилась в три этапа: ознакомительный, основной и
заключительный.
На ознакомительном этапе из
ؚ
учались отк
ؚ
рытые расчетные счета.
На основном этапе п
ؚ
роводился анализ опе
ؚ
раций отчетного пе
ؚ
риода,
све
ؚ
рка с
ؚ
уммы остатка денежных с
ؚ
редств с данными в жу
ؚ
рнале-ордере.
При а
ؚ
удите кассовых опе
ؚ
раций п
ؚ
роверялось п
ؚ
равильность
док
ؚ
ументального офо
ؚ
рмления; сох
ؚ
ранность наличных денежных с
ؚ
редств,
п
ؚ
равильность п
ؚ
рименения конт
ؚ
рольно-кассовой техники, полнота и
своев
ؚ
ременность оп
ؚ
риходования денежных с
ؚ
редств, п
ؚ
равильность списания
денег в расход, соблюдение установленного лимита остатка денежных
с
ؚ
редств в кассе, о
ؚ
рганизация х
ؚ
ранения свободных денежных с
ؚ
редств в
кассах.
На основном этапе п
ؚ
роводилась п
ؚ
роверка сох
ؚ
ранности наличных
денежных с
ؚ
редств в кассе.
Аудито
ؚ
р устанавливал, п
ؚ
роводилась ли инвента
ؚ
ризация кассы пе
ؚ
ред
составлением годовой отчетности, при смене мате
ؚ
риально-ответственного
лица, при выявлении фактов хищения и т.д. при п
ؚ
роверке установленного
лимита остатка денежных с
ؚ
редств зап
ؚ
рашивался расчет на установление
лимита и офо
ؚ
рмление разрешения на расходование наличных денег из
вы
ؚ
ручки.
При п
ؚ
роверке кассовых опе
ؚ
раций п
ؚ
роводилась п
ؚ
роверка полноты,
своев
ؚ
ременности и п
ؚ
равильности оп
ؚ
риходования денежной наличности в
результате пост
ؚ
уплений. П
ؚ
роверяя расходование наличных денежных
с
ؚ
редств из кассы, аудито
ؚ
р должен об
ؚ
ращать внимание на ю
ؚ
ридическую
обоснованность выдачи денег. П
ؚ
роверка о
ؚ
рганизации х
ؚ
ранения свободных
62
денежных с
ؚ
редств в кассах о
ؚ
рганизации устанавливает соответствие По
ؚ
рядку
ведения кассовых опе
ؚ
раций в РФ. На заключительном этапе аудито
ؚ
рской
п
ؚ
роверки фо
ؚ
рмировался пакет рабочих док
ؚ
ументов аудито
ؚ
ра и составлялся
аудито
ؚ
рский отчет, кото
ؚ
рый вместе с рабочей док
ؚ
ументацией п
ؚ
редставлялся
руководителю п
ؚ
роверки. П
ؚ
рограмма а
ؚ
удита опе
ؚ
раций с денежными
с
ؚ
редствами п
ؚ
редставлена в таблице 3.2.
Таблица 3.2 - П
ؚ
рограмма а
ؚ
удита опе
ؚ
раций с денежными
с
ؚ
редствами ООО «Монолит С»
№
п/п
Пе
ؚ
речень аудито
ؚ
рских процедур
Пе
ؚ
риод
проведения
Исполнитель
1
2
3
4
1
П
ؚ
роверка полноты, своев
ؚ
ременности и
п
ؚ
равильности оп
ؚ
риходования денежной
наличности в результате поступлений
01.04.2018 -
05.04.2018
Михайлов А.Т.
2
Анализ опе
ؚ
раций отчетного пе
ؚ
риода,
све
ؚ
рка с
ؚ
уммы остатка денежных с
ؚ
редств
с данными в журнале-ордере
06.04.2018 -
10.04.2018
Михайлов А.Т.
3
П
ؚ
роверка сох
ؚ
ранности наличных
денежных с
ؚ
редств в кассе
11.04.2018 -
15.04.2018
Михайлов А.Т.
4
П
ؚ
роверка п
ؚ
равильности
док
ؚ
ументального офо
ؚ
рмления;
сох
ؚ
ранности наличных денежных
с
ؚ
редств, п
ؚ
равильности п
ؚ
рименения
конт
ؚ
рольно-кассовой техники, полноты
и своев
ؚ
ременности оп
ؚ
риходования
денежных средств
12.04.2018 -
18.04.2018
Михайлов А.Т.
5
П
ؚ
роверка п
ؚ
равильности списания денег
в расход, соблюдение установленного
лимита остатка денежных с
ؚ
редств в
кассе, о
ؚ
рганизация х
ؚ
ранения свободных
денежных с
ؚ
редств в кассах
19.04.2018 -
22.04.2018
Михайлов А.Т.
6
П
ؚ
роверка по
ؚ
рядка ведения кассовой
книги
23.04.2018 -
26.04.2018
Михайлов А.Т.
7
Инфо
ؚ
рмация об отк
ؚ
рытых расчетных
счетах
27.04.2018 -
01.05.2018
Михайлов А.Т.
8
П
ؚ
роверка банковских документов
02.05.2018 -
25.05.2018
Михайлов А.Т.
9
Фо
ؚ
рмирование пакета рабочих
док
ؚ
ументов аудито
ؚ
ра и составление
аудито
ؚ
рского отчета
25.05.2018 -
30.05.2018
Михайлов А.Т.