67
наличными денежными средствами и работа в системе «клиент- банк» это
очень ответственный, трудоемкий и требующий особого внимания и контроля
объем работ. Один человек я считаю не может одновременно создавать
платежные поручения, производить прием и выдачу наличных из кассы
предприятия, сдавать и получать деньги из банка и выдавать заработную плату.
Для решения этой проблемы предлагаю внести изменения в штатное
расписание и принять на работу еще одного сотрудника, в обязанности
которого будет входить ведение безналичных расчетов.
Еще один минус — это сдача наличных денежных средств,
превышающих лимит кассы самостоятельно в кассу банка, что является
опасным мероприятием, так как кассир может подвергнуться покушению, а
также это неудобно в плане траты времени кассира.
Для того, чтобы решить данную проблему предлагаю заключить договор
с обслуживающим банком на проведение инкассации.
Так же на мой взгляд, для эффективности работы и сокращения
дебиторской задолженности необходимо оборудовать кассу предприятия
терминалом для приема оплаты от покупателей с использование пластиковых
карт. Так как банковская пластиковая карточка - это инструмент безналичных
расчетов и средство получения кредита для физических лиц и это позволит
потребителям совершать оплату за услуги путем привлечения кредитных
средств.
Операции с пластиковыми карточками создали новые перспективы
финансового обслуживания клиентов. Преимущества, связанные с внедрением
пластиковых карточек очевидны.
Для клиентов - это возможность иметь при себе только карточку, а не
крупную сумму денег, что позволяет уменьшить риск потери денег.
Безусловный интерес представляет пластиковая карточка и для крупных
предприятий при выдаче зарплаты своим сотрудникам. Снижаются затраты на
снятие и доставку наличных денег, у бухгалтера сокращается объем кассовых
операций, не нужно депонировать невыплаченные деньги. Но для того чтобы
68
начать выдавать зарплату работникам через банк, обязательно нужно получить
согласие сотрудников.
В соответствии со статьей 136 Трудового кодекса, место и сроки выдачи
заработной платы в не денежной форме определяются коллективным или
трудовым договором. Если этот порядок прописан в трудовом договоре, то
нужно заключить с работником соглашение об изменении данного договора.
Оно составляется в письменной форме. В этом документе учитывают
следующие моменты: порядок перечисления сумм на счет, кто несет расходы
на изготовление пластиковых карт и годовое обслуживание счета. Как правило,
эти затраты несет организация. Ведь, согласно Трудовому кодексу, работник
вправе получить полную сумму заработной платы.
Необходимо помнить, что если кто-то из сотрудников захочет получать
деньги наличными из кассы, то компания должна обеспечить ему выдачу
зарплаты таким образом.
Сумму, необходимую для выдачи зарплаты сотрудникам, предприятие
переводит в банк одним платежным поручением. К нему прилагают 2
экземпляра реестра зачислений на кассовые счета. Один экземпляр остается в
кредитной организации, второй с пометкой банка возвращается в компанию. На
каждого работника фирмы в реестре указываются следующие сведения:
фамилия, имя, отчество, реквизиты зарплатного счета, а также сумма, которая
должна быть на него переведена.
Минусами выдачи заработной платы с использованием пластиковых
карт являются дополнительные расходы, которые несет предприятие. За свои
услуги банк взимает плату: во-первых, за изготовление самих карт, во-вторых,
за обслуживание каждого карточного счета, в-третьих, за перевод сумм
зарплаты на эти счета.
69
Заключение
В данной дипломной работе рассмотрена организация учета и движения
денежных средств в МУП «Теплоэнерго», проведен анализ движения денежных
средств по финансовой деятельности предприятия.
В целях совершенствования учета и контроля, за движением денежных
средств на предприятия необходимо придерживаться следующего:
составление платежного календаря с целью сравнения необходимых
платежных средств по обязательствами на соответствующую дату;
контроль, за кассовой дисциплиной (оформление договоров о
материальной ответственности при смене кассира, проведение
инвентаризации);
применять новые формы взаиморасчетов, таких как установка
терминалов для оплаты услуг через пластиковые карты.
все отношения с партнерами строить строго с заключением
договоров;
провести все необходимые мероприятия по сокращению
дебиторской задолженности;
провести мероприятия для привлечения инвестиций из областного и
городского бюджетов.
контролировать правильность применения цен реализации,
согласно договору.
В бухгалтерии предприятия необходимо систематически следить за
состоянием расчетной дисциплины, больше уделять внимания проведению
регулярных сверок расчетов с поставщиками и покупателями. Важной
составной частью оперативной работы бухгалтерии должно стать также
ведение картотеки напоминаний должникам.
Важная роль в учете отводится оптимизации резерва денежной
наличности и сбалансированности денежных потоков. Искусство управления
текущими активами состоит в том, чтобы держать на счетах минимально
70
необходимую сумму денежных средств, которые нужны для текущей
оперативной деятельности. Сумма денежных средств, которая необходима
хорошо управляемому предприятию, - это по сути дела страховой запас,
предназначенный для покрытия кратковременной несбалансированности
денежных потоков. Сумма должна быть такой, чтобы ее хватало для
производства всех первоочередных платежей. Поскольку денежные средства,
находясь в кассе или на счетах в банке, не приносят дохода, их нужно иметь в
наличии на уровне безопасного минимума. Наличие больших остатков денег на
протяжении длительного времени может быть результатом неправильного
использования оборотного капитала.
Необходимо постоянно контролировать соотношение дебиторской и
кредиторской задолженности, так как значительное превышение дебиторской
задолженности создает угрозу экономической устойчивости предприятия и
делает необходимым привлечение дополнительных источников
финансирования, поэтому нужно стремиться к ее снижению. Контролировать
состояние расчетов по просроченной дебиторской задолженности, так как в
условиях инфляции всякая это приводит к тому, что предприятие реально
получает лишь часть денежных средств за оказанные услуги. Следовательно,
необходимо пытаться расширить систему авансовых платежей. Для снижения
кредиторской задолженности нужно своевременно оплачивать предъявленные
денежные требования (в частности в бюджетные и внебюджетные фонды), это
уменьшит сумму штрафов, пени, неустоек. В процессе анализа финансового
состояния предприятия следует проанализировать, за счет каких факторов
можно увеличить прибыль.
Вышеизложенные предложения будут способствовать улучшению
организации расчетов, снижению дебиторской и кредиторской задолженности и
укреплению финансового состояния МУП «Теплоэнерго».
Учет денежных средств и расчетов занимает одно из главных мест в
системе управления. Он отражает реальные процессы производства,
71
обращения, распределения и потребления, характеризует финансовое состояние
предприятия, служит основой для планирования его деятельности.
72
Список использованной литературы
1. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ ред. от
04.11.2014 // СПС «Консультант плюс».
2. Приказ Минфина РФ от 28.07.2010 N 81н «О требованиях к плану
финансово-хозяйственной деятельности государственного (муниципального)
учреждения».
3. Приказ Минфина РФ от 01 декабря 2010г. № 157н «Об утверждении
Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной
власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов
управления государственными внебюджетными фондами, государственных
академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции
по его применению».
4. Приказ Минфина РФ от 15 декабря 2010г. № 173н «Об утверждении
форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета,
применяемых органами государственной власти (государственных органов),
органами местного самоуправления, органами управления государственными
внебюджетными фондами, государственными академиями наук,
государственными (муниципальными) учреждениями и Методических
указаний по их применению».
5. Приказ Минфина РФ от 23 декабря 2010г. № 183н «Об утверждении
Плана счетов бухгалтерского учета автономных учреждений и Инструкции по
его применению».
6. Письмо Минфина России от 18.09.2012 N 02-06-07/3798 «Об
отражении в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности бюджетных,
автономных учреждений, а также в бюджетном учете и бюджетной отчетности
органов, осуществляющих функции и полномочия учредителя учреждения,
операций с недвижимым имуществом, в отношении которого учреждение не
имеет права самостоятельного распоряжения, и особо ценным движимым
имуществом»
73
7. Автономные учреждения: бухгалтерский учет по новым правилам/
Под редакцией Г.Ю. Касьяновой. М.: АБАК, 2012. - 360 с.
8. Актуальные вопросы применения бюджетной классификации //
«Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение», 2012, № 4.
9. Акчурина Г.Ф. Реформирование российской системы образования
путем создания эндаумент-фондов как альтернатива бюджетного
финансирования образования // Управление экономическими системами
(электронный научный журнал) № 7, 2013.
10. Грищенко А.В., Шабаев Р.Э. Особенности налогообложения
целевых средств в некоммерческих организациях // Некоммерческие
организации в России № 1, 2013 выпуск изд. Дело и сервис.
11. Грищенко Ю.И. Оптимизация структуры капитала в
некоммерческих организациях // Некоммерческие организации в России (ДиС)
№ 1, 2013.
12. Гусарова Л.В. Учет материалов и основных средств
некоммерческих организаций // Бухгалтерский учет в бюджетных и
некоммерческих организациях № 21, 2011, с. 30-36.
13. Гусарова Л.В. Организация внутреннего аудита в некоммерческих
организациях // Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих
организациях № 1, 2012. - с. 32–37.
14. Данилов Е.Н. Анализ хозяйственной деятельности в бюджетных и
научных учреждениях: учеб. пособие / Е.Н. Данилов, В.Е. Абарникова, JI.K.
Шипиков. Минск: Интерпрессервис: Экоперспектива, 2003. - 336 с.
15. Банк В.Р., Семенов С.К. Организация и бухгалтерский учет
банковских операций: Учеб. пособие. - М.: Финансы и статистика, 2004. - 352 с.
16. Бухгалтерский учет: учебно-практическое пособие / Пошерстник
Н.В. [и др.] - СПб.; Питер, 2007.- 416 с.; ил.- (Серия «Мастера бухгалтерского
учета»).
17. Бухгалтерский (финансовый, управленческий) учет: учебник, ВУЗ/
Кондраков Н.П. -М.: Велби , 2008. - 448 с.
74
18. Бухгалтерский учет: учебник/А.С.Бакаев [и др.]; под.ред. П.С.
Безруких. 4-е изд., перераб. И доп.-М.: Бухгалтерский учет,2008.- 719 с.-
(библиотека журнала «Бухгалтерский учет»).
19. Булатов М.А., Булатова З.Г., Бухгалтерский учет товарных и
кассовых операций в торговых организациях: Учебное пособие. М.:
«Экономика» - 2010, - 406 с.
20. Основы бухгалтерского учета: учеб. пособ./ Р.А.Алборов. -М.: Дело
и сервис, 2006.- 288 с.
21. Тютюнник А.В. Учебное пособие по дисциплине «Бухгалтерский
учет в банках» /МФПА.- М. 2004. -101 с.
22. Федосова Т.В. Бухгалтерский учет. Конспект лекций. Таганрог:
ТТИ ЮФУ, 2011. - 328 с.
23. Банк В.Р., Семенов С.К. Организация и бухгалтерский учет
банковских операций: Учеб. пособие. - М.: Финансы и статистика, 2004. - 352 с.
24. Бухгалтерский учет: учебно-практическое пособие / Пошерстник
Н.В. [и др.] - СПб.; Питер, 2007.- 416 с.; ил.- (Серия «Мастера бухгалтерского
учета»).
25. Бухгалтерский (финансовый, управленческий) учет: учебник, ВУЗ/
Кондраков Н.П. -М.: Велби , 2008. - 448 с.
26. Бухгалтерский учет: учебник/А.С.Бакаев [и др.]; под.ред. П.С.
Безруких. 4-е изд., перераб. И доп.-М.: Бухгалтерский учет,2008.- 719 с.-
(библиотека журнала «Бухгалтерский учет»).
27. Булатов М.А., Булатова З.Г., Бухгалтерский учет товарных и
кассовых операций в торговых организациях: Учебное пособие. М.:
«Экономика» - 2010, - 406 с.
28. Основы бухгалтерского учета: учеб. пособ./ Р.А.Алборов. -М.: Дело
и сервис, 2006.- 288 с.
29. Тютюнник А.В. Учебное пособие по дисциплине «Бухгалтерский
учет в банках» /МФПА.- М. 2004. -101 с.