56
Процедура подключения торгового эквайринга для ООО «Добролит»
включает следующие этапы:
Шаг 1. Выбор банка;
Шаг 2. Отправка заявки (через офис банка, официальный сайт или по
телефону);
Шаг 3. Подготовка документов (ИНН, свидетельство о государственной
регистрации, реквизиты расчетного счета);
Шаг 4. Выбор оборудования;
Шаг 5. Заключение договора;
Шаг 6. Установка оборудования в торговой точке;
Шаг 7. Запуск тестового режима, инструктаж сотрудников.
После того как все этапы пройдены, система налажена, можно начинать
принимать безналичную оплату от клиентов.
Для работы с торговым эквайрингом ООО «Добролит» рекомендуется
воспользоваться услугами ПАО «Сбербанк России». Это крупнейший в России
банк-эквайер обслуживает организации и предпринимателей во всех регионах
страны. Отправить заявку на подключение эквайринга можно через
официальный сайт банка. Сотрудники Сбербанка предлагают индивидуальные
решения для каждой организации.
Сбербанк готов предоставить терминал для эквайринга без абонентской
платы, лишь за комиссию с платежей (от 1,5% до 4% в зависимости от
минимального оборота ежемесячных операций). Бесплатно клиент банка
получает: доставку и подключение терминала, обучение сотрудников,
расходные и рекламные материалы, круглосуточную техподдержку.
Сбербанк обязуется:
- установить на территории ООО «Добролит» оборудование для
эквайринга (терминалы эквайринга и т.д.);
- обучить работников компании обслуживанию клиентов-держателей
платежных карт;
- обеспечить проверку достаточного количества средств на карте в
57
момент проведения операций на оборудовании для торгового эквайринга;
- возместить организации оплаченную с помощью карты сумму в
установленные в договоре сроки;
- предоставить организации все необходимые расходные материалы;
- предоставлять профессиональную консультацию при возникновении
трудностей в проведении расчетных операций с картами.
Предложенные мероприятия по совершенствованию учета, сохранности
и использования наличных денежных средств ООО «Добролит» представим на
рисунке 8:
Рисунок 8. Направления улучшения учета, сохранности и
использования наличных денежных средств ООО «Добролит»
Таким образом, для улучшения учета и сохранности наличных
денежных средств ООО «Добролит» необходимо утвердить график
документооборота, осуществлять ежемесячный внутрихозяйственный
контроль, подключить и использовать торговый эквайринг от ПАО «Сбербанк».
Преимущества ПАО «Сбербанк» состоят в том, что он дает оборудование для
эквайринга (POS-систему) в аренду бесплатно. Размер платы за эквайринг
составляет от 1,5% до 4% от суммы безналичных платежей.
Составление и утверждение графика документооборота
Осуществление ежемесячного внутрихозяйственного
контроля денежных средств
Подключение торгового эквайринга
Мероприятия
58
3.2. Оценка экономической эффективности рекомендованных
мероприятий
Проведем расчет экономической эффективности предлагаемых
мероприятий по улучшению учета и сохранности наличных денежных средств
ООО «Добролит».
Осуществление ежемесячного внутрихозяйственного контроля
денежных средств будет осуществляться силами ООО «Добролит», двумя
сотрудниками коммерческого отдела, поэтому не потребует привлечения
специалистов со стороны.
За выполнение дополнительных функций запланируем им доплату в
сумме 3000 рублей в месяц каждому. Общее увеличение заработной платы
составит:
3000 руб. х 2 чел. х 12 мес. = 72000 руб.
Отчисление с заработной платы в государственные внебюджетные
фонды (30% плюс 1,5% страхование от несчастных случаев на производстве и
профессиональных заболеваний – такой процент установлен для ООО
«Добролит»):
72000 руб. х 31,5% = 22680 руб.
Общее увеличение затрат при введении внутрихозяйственного контроля
составит:
72000 руб. + 22680 руб. = 94680 руб.
Рассчитаем экономический эффект от введения торгового эквайринга.
Как свидетельствует данные предприятий, аналогичных ООО «Добролит», при
введении эквайринга выручка от реализации продукции увеличивается в
среднем на 15-20%.
Выручка ООО «Добролит» в 2017 году составила 334813 тыс.руб. Рост
выручки составит:
334813 тыс.руб. х 15% = 50222 тыс.руб.
То есть прогнозируемая выручка составит:
334813 тыс.руб. + 50222 тыс.руб. = 385035 тыс.руб.
59
Доля переменных затрат (то есть таких, которые растут
пропорционально увеличению выручки) составляет 94,5%. Поэтому рост затрат
ООО «Добролит» составит:
50222 тыс.руб. х 94,5% = 47460 тыс.руб.
Затраты в 2018 году составят:
327562 тыс.руб. + 47460 тыс.руб. = 375022 тыс.руб.
Динамика фактических и прогнозируемых значений выручки и
себестоимости представлена на рисунке 9:
0
50000
100000
150000
200000
250000
300000
350000
400000
2015 2016 2017 2018 (прогноз)
год
тыс.руб.
Выручка от выполненных работ Затраты на выполнение работ
Рисунок 9. Динамика фактических и прогнозных значений
выручки и затрат ООО «Добролит»
Предполагается, что 15% выручки ООО «Добролит» будет поступать
через торговый эквайринг:
(334813 тыс.руб. + 50222 тыс.руб.) х 15% = 57755 тыс.руб.
Сумма, уплачиваемая банку за эквайринг (в размере 2% от безналичной
оплаты):
57755 тыс.руб. х 2% = 1155 тыс.руб.
Обобщим сделанные расчеты по внедрению торгового эквайринга
60
(таблица 10):
Таблица 10
Расчет экономической эффективности от использования
торгового эквайринга ООО «Добролит»
Показатель
Значение, тыс.руб.
Увеличение выручки
50222
Увеличение себестоимости продукции
47460
Затраты на обслуживание торгового
эквайринга
1155
Увеличение прибыли от реализации
продукции, выполненных работ
1607
Представим эффективность от реализации всех намеченных
мероприятий по улучшению учета и сохранности наличных денежных средств
в таблице 11.
Таблица 11
Увеличение чистой прибыли при улучшении учета и использования
наличных денежных средств ООО «Добролит»
Мероприятие
Первоначальн
ые затраты на
мероприятие,
тыс.руб.
Ежегодное
увеличение
прибыли от
реализации при
внедрении
мероприятия,
тыс.руб.
Общий
эффект
Внедрение графика
документооборота
-
-
-
Осуществление
ежемесячного
внутрихозяйственного
контроля денежных
средств
94,7
-
-94,7
Внедрение торгового
эквайирнга
-
1607
1607
Итого
94,7
1607
1512,3
Таким образом, экономический эффект от реализации намеченных
мероприятий – рост прибыли от реализации продукции - составит 1512,3
тыс.руб., что составляет 17,26%.
1512,3 тыс.руб. : (7251 тыс.руб. + 1512,3 тыс.руб.) х 100 = 17,26%
(рисунок 10).
61
4159
4906
7251
8763
0
1000
2000
3000
4000
5000
6000
7000
8000
9000
10000
2015 2016 2017 2018 (прогноз)
год
тыс.руб.
Рисунок 10. Динамика фактических и прогнозного значения
прибыли от реализации продукции ООО «Добролит»
Заканчивая третью главу, можно сделать следующие выводы.
Улучшение учета и сохранности наличных денежных средств ООО
«Добролит» рекомендуется вести в трех направлениях.
В первом направлении ООО «Добролит» необходимо разработать и
утвердить график документооборота.
Во втором направлении предлагается осуществлять ежемесячный
внутрихозяйственный контроль наличных денежных средств ООО «Добролит».
В третьем направлении предлагается ООО «Добролит» использовать
торговый эквайринг.
Расчеты показали, что реализация намеченных мероприятий приведет к
увеличению прибыли от реализации продукции ООО «Добролит» на 1512
тыс.руб., что составляет 17,26%.
62
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Все юридические лица и индивидуальные предприниматели в ходе
своей хозяйственной деятельности сталкиваются с необходимостью
производить расчеты наличными денежными средствами. При этом нарушение
правил ведения кассовых операций может повлечь за собой наложение
штрафных санкций и внеплановые проверки контролирующих органов.
Кассовые операции, к которым относятся прием и выдача наличных
денежных средств, оформляются обязательными к применению
унифицированными формами первичных учетных документов.
Денежные средства организации находятся в кассе в виде наличных
денег и денежных документов на счетах в банке, в выставленных аккредитовых
и открытых особых счетах, чековых книжках.
Учет денежных средств ведется на счетах раздела V Плана счетов
производственно – хозяйственной деятельности и включает операции по кассе,
расчетному и валютному счетам, специальным счетам в банке, переводам в
пути, финансовым вложениям.
ООО «Добролит» осуществляет деятельность в сфере строительных
работ и производства бетонных изделий.
Организационная структура предприятия является линейно-
функциональной, где чётко выделяются функциональные подразделения,
выполняющие специализированные функции.
За 2015 - 2017 годы увеличился объём реализации, затраты на
реализацию продукции. Предприятие в течение 2015-2017 годов получает
прибыль от продаж и чистую прибыль. Однако, достаточно высоки затраты
предприятия на производство продукции и выполнение работ.
Исследование кассовых операций ООО «Добролит» позволяет сделать
следующие выводы.
Для хранения наличных денежных средств ООО «Добролит» имеет
кассу. Для учета наличия и движения денежных средств предприятие
63
использует активный счет 50 «Касса». Сальдо счета указывает на наличие
суммы свободных денег в организации на начало периода (месяца, года),
оборот по дебету - поступившие наличные денежные средства в кассу, а по
кредиту – суммы, выданные наличными.
Так как ООО «Добролит» относится к категории малых предприятий,
лимит остатка наличных денежных средств в кассе предприятия у него не
установлен.
С 1 января 2012 года кассовые операции оформляют на основе шести
документов, входящих в Общероссийский классификатор управленческой
документации ОК 011-93. Это кассовая книга, приходный и расходный ордеры,
книга учета денежных средств и два вида ведомостей – расчетно – платежная
ведомость и платежная ведомость.
Кассир несет полную материальную ответственность за сохранность
всех принятых им ценностей и за ущерб, который причинен организации в
связи с неправильным их хранением.
Аудиторская проверка денежных средств ООО «Добролит» показала,
что организация бухгалтерского учета наличных денежных средств
соответствует требованиям законодательства и принятой учетной политике.
Система внутреннего контроля способствует формированию достоверной
информации о хозяйственных операциях и финансовом состоянии ООО
«Добролит». Данные бухгалтерского учета позволяют формировать
бухгалтерскую отчетность в части учета наличных денежных средств в
соответствии с установленными требованиями. По результатам аудита может
быть выражено мнение о достоверности бухгалтерской отчетности ООО
«Добролит» по статье «Касса» по состоянию на 31 декабря 2017 года и о
соответствии используемой методики учета наличных денежных средств
действующему российскому законодательству.
Исследование показало, что у ООО «Добролит» существуют следующие
проблемы при учете, сохранности и использовании наличных денежных
средств:
64
- в приходных и расходных кассовых ордерах обнаруживается
заполнение не всех реквизитов;
- подотчетным лицам выдаются денежные средства под отчет без
проверки отсутствия у них задолженности по ранее выданным суммам.
В связи с этим в результате проведенного исследования предложены
рекомендации для улучшения учета и сохранности наличных денежных средств
в ООО «Добролит»
Во-первых, ООО «Добролит» необходимо разработать и утвердить
график документооборота, в котором будет четко определено, кто создает тот
или иной документ, период создания документа, кому из исполнителей и в
какие сроки передается документ, а также кто ведет контроль за его
формированием и исполнением.
Во-вторых, необходимо осуществлять ежемесячный
внутрихозяйственный контроль наличных денежных средств ООО «Добролит»,
для чего издать приказ и назначить ответственных лиц и числа работников
предприятия.
В-третьих, предлагается ООО «Добролит» применять торговый
эквайринг. Компания, принимающая для оплаты товаров и услуг банковские
карты, выглядит в глазах клиентов престижнее и надежнее, а альтернативный
способ расчета обеспечивает дополнительное удобство, что положительно
отражается на имидже компании.
Для работы с торговым эквайрингом ООО «Добролит» рекомендуется
воспользоваться услугами ПАО «Сбербанк России». Сбербанк готов
предоставить терминал для эквайринга без абонентской платы, лишь за
комиссию с платежей (от 1,5% до 4% в зависимости от минимального оборота
ежемесячных операций). Бесплатно клиент банка получает: доставку и
подключение терминала, обучение сотрудников, расходные и рекламные
материалы, круглосуточную техподдержку.
Расчеты показали, что предложенные мероприятия по улучшению учета,
сохранности и использования наличных денежных средств принесут ООО
65
«Добролит» дополнительную прибыль от реализации продукции в размере
1512 тыс.руб. в год что составляет 17,26% от уровня 2017 года.
Практическая реализация основных положений выпускной
квалификационной обеспечит повышение оперативности учета наличных
денежных средств ООО «Добролит», снижение его трудоемкости, рост
прибыли.