инвестиционных возможностей осуществления краткосрочных финансовых
вложений.
В ходе работы была проанализирована организация бухгалтерского учета
денежных средств в ООО «Тамбовская Управляющая Компания », а также
проведен анализ движения денежных средств и аудит операций с ними.
Методами анализа было определено, что финансовое состояние ООО
«Тамбовская Управляющая Компания » достаточно устойчивое. У предприятия
достаточно собственных средств для погашения краткосрочных обязательств.
Учет в ООО «Тамбовская Управляющая Компания »мведется по
Рабочему Плану счетов. Учет денежных средств осуществляется на следующих
синтетических счетах: 50 «Касса»; 51 «Расчетные счета»; 55 «Специальные
счета в банках».
Анализ показал, что учет денежных средств в ООО «Тамбовская
Управляющая Компания» осуществляется в полном соответствии с
действующим порядком.
Аудиторская проверка показала, не только высокий уровень
профессиональной подготовки работников бухгалтерии, но и хорошее знание
ими нормативной и справочной базы по данному участку учета. Оформление
документов и порядок учета операций соответствуют требованиям,
предъявляемым к ним. В ходе аудита не выявлено существенных ошибок или
нарушений, способных повлиять на изменение финансовых результатов
деятельности предприятия.
Отрицательным моментом является то, что на данном предприятии за
время его работы не проводилась аудиторская проверка, и ее проведение не
планируется в ближайшее время. Однако необходимо периодически проводить
аудиторские проверки, т.к. аудит позволяет своевременно выявить нарушения,
ошибки в бухгалтерском учете и устранить их, тем самым избежать возможных
штрафов, пеней.
83
Анализ движения и структуры денежных средств ООО «Тамбовская
Управляющая Компания» показал, что денежные средства расходуются
достаточно эффективно.
Повышение эффективности использования денежных ресурсов предполагает:
- укрепление платежной и договорной дисциплины;
- совершенствование контроля за сохранностью и использованием
денежных средств;
- повышение производительности труда сотрудников бухгалтерии.
Основным мероприятием по повышению эффективности использования
денежных средств является жесткий контроль за дебиторской и кредиторской
задолженностью. Для предотвращения излишнего увеличения дебиторской
задолженности, которое может привести к снижению денежных поступлений и
возникновению безнадежных долгов, способных полностью поглотить прибыль
компании , необходимо начать претензионную работу или обратиться с исками
в арбитражный суд.
Предложенные рекомендации помогут в совершенствовании
организации бухгалтерского учета расчетов с поставщиками и подрядчиками и
будут способствовать подготовки и формированию достоверной и
своевременной информации, отраженной в бухгалтерской (финансовой)
отчетности исследуемой организации.
84
СПИСОК и с п о л ьзу е м о й ли те ра т у ры
1 Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от
30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 28.03.2017)
2 Налоговый кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая от
31 июля 1998 года N 146-ФЗ (с изменениями и дополнениями) (ред. от
28.12.2016)
3 Закон РФ «О бухгалтерском учете» от 21.11.2013 г. № 129- ФЗ (в ред.
Федерального закона от 03.11.2015г. №183 - ФЗ).
4 Постановление Госкомстата РФ «Об утверждении унифицированных
форм первичной учетной документации по учету кассовых операций» от
18.08.1998 №88 (в редакции Постановления Госкомстата РФ № 36 от
03.05.2000).
5 Письмо ЦБ РФ от 04.10.2015 № 18 «Об утверждении порядка ведения
кассовых операций в РФ» № 40 от 22.09.1914 г. (редакции Письма ЦБ РФ №
247 от 26.02.1996), с изменениями от 12.12.2015 г.
6 Приказ МФ РФ от 31.10.2014№ 94н «Об утверждении плана счетов
бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и
инструкции по его применению», с изменениями от 16.08.2014г.
7 Указание Банка России от 07.10.2013 № 3073-У «Об осуществлении
наличных расчетов»
8 Указания ЦБ РФ «Об установлении предельного размера расчетов
наличными деньгами в РФ между юридическими лицами» от 14.11.2013 г. №
1050-У, с изменениями от 16.02.2015г.
9 Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации от
12.04.2010 г. № 2-л.
10 ФЗ О применении контрольно-кассовой технике при осуществлении
наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных
карт [Текст]: Федеральный закон от 22.05.14г. РФ № 54-ФЗ [принят от
27.06.2015 г.] // СПС: «КонсультантПлюс».
85
11 Арабян К.К.. Организация и проведение аудиторской проверки. - 2-е
изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ ДАНА, 2012, 551 с.
12 Банк В.Р, Банк С.В., Тараскина А.В. Финансовый анализ: учебное
пособие. - М: ТК Велби, издательство Проспект, 2006 - 344с.
13 Барышников, Н. П. Организация и методика проведения общего
аудита. - 5-е изд., перераб. и доп. - М: Информационно-издательский дом
«Филинъ», Рилант, 2015. - 656с.
14 Безруких П.С., Ивашкевич В. Б.,. Кондраков П. П и др./ Бухгалтерский
учет /учебник Под ред. П.С. Безруких. - 3-е изд. перераб. и доп. - М.:
Бухгалтерский учет, 2015. - 624 с.
15 Бородина, В. В. Все о кассовых операциях - 3-е изд., перераб. и доп. -
М.: Книжный мир, 2016.
16 Бочаров, В. В. Финансовый анализ. - 2-е издание СПб.: Питер, 2014. -
240с.
17 Бочаров, В. В. Управление денежным оборотом предприятий и
корпораций. - М.: Финстат, 2014. - 486 с.
18 Бочкарева И.И., Левина Г.Г. Бухгалтерский финансовый учет: учебник/
под ред. Проф. СоколоваЯ.В.. - М.: Магистр, 2010 - 413с.
19 Бровкина Н.Д., Мельник М.В./ Практический аудит. Учебное пособие.
- Инфра - М: Москва, 2008. - 230с.
20 Вахрушина М. А. Анализ финансовой отчетности : учебник / М. А.
Вахрушина, Н. С. Пласкова ; под ред. д-ра экон. наук, проф. М. А. Вахрушиной.
- М.: КНОРУС, 2009. - 367 с.
21 Гладковская Е. Н. Г52 Финансы: Учебное пособие. Стандарт третьего
поколения. — СПб.: Питер, 2012. — 320 с.: ил.
22 Донцова, Л. В., Никифорова И. А. Комплексный анализ бухгалтерской
отчетности. - 4-е изд., перераб. и доп, - М.: Издательство «Дело и сервис», 2015.
- 326 с.
23 Гусева, Т. М., Шеина Т. Н. Основы бухгалтерского учета: теория,
практика, тесты: Учебное пособие / Под ред. В. Г. Гетьмана. - М.: Финансы и
86
статистика, 2016. - 208 с.
24 Ерофеева В.А./Аудит: учебное пособие /Ерофеева В.А., Пискунов В.А.,
Битюкова Т.А.- 2-е издание., - М: Издательство Юрайт; Высшее образование,
2010 638с.
25 Зонова А. В., Бачуринская И. Н., Горячих С. П. Бухгалтерский
финансовый учет: Учебное пособие. Стандарт третьего поколения. — СПб.:
Питер, 2011. — 480 с.: ил. — (Серия «Учебное пособие»).
26 Иванова, Н. Г. Аудиторская проверка кассовых операций. // 2016. - №2.
27 Катина И.Э. Бухгалтерский учет денежных средств: учебное пособие
для студентов экономического факультета - Петрозаводск: Изд-во ПетрГУ,
2013 - 72с.
28 Керимов В. Э. Бухгалтерский финансовый учет: Учебник / В. Э.
Керимов. — 3е изд., изм. и доп. — М.: Издательско-торговая корпорация
«Дашков и К°», 2009. — 688 с.
29 Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор
инвестиций. Анализ отчетности. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и
статистика, 2000. - 512с.
30 Кожинов. В. Я. Бухгалтерский учет. Пособие для начинающих. - изд. 3
е, доп. и перераб. - М.: «Экзамен», 2016. - 736 с.
31 Костирко Р.О. / Финансовый анализ - Х.:Фактор, 2007 - 784с.
32 Кондраков Н. П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. - 2-е изд.,
перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2014. - 548с.
33 Климова, М. А. Документооборот в бухгалтерском учете. - М.:
«Налоговый вестник», 2015. - 240 с.
34 Крейнина, М. Н. Финансовая устойчивость предприятия: оценка и
принятие решений. // Бухгалтерская газета. - 2016. № 23.
35 Лабынцев, Н. Т.,Ковалева О. В. Аудит: теория и практика: учебное
пособие. - М.: Издательство ПРИОР, 2016. -257 с.
36 Лаврушина, О. И. Деньги. Кредит. Банки. - М.: Финансы и статистика,
2014. - 642 с.
87