Таблица 10
Время, затраченное на модернизацию модуля
Стадия разработки
Условное
обозначение
Трудоёмкость,
час
В т.ч.
машинное
время, час
Анализ и определение требований
Тан
10
3
Проектирование модуля
Тпр
5
3
Реализация модуля в
конфигураторе
Тр
8
8
Тестирование и отладка
Тт
4
4
Внедрение, в том числе:
Твн
3
3
а) Обновление конфигуратора
Тпер
1
1
б) Обучение сотрудника
Тоб
2
2
Итого:
30
21
Данные для расчета экономической эффективности модернизации
модуля приведены в таблице 11.
Таблица 11
Данные для расчета экономической эффективности
Наименование
Условное
обозначен
ие
Едини
ца
измер
ения
Значение
по
базовому
варианту
Значение
по
внедряем
ому
варианту
Затраты рабочего времени
сотрудника бухгалтерии на:
сбор информации
СИ
Час
0.03
0.02
анализ информации
АИ
Час
0.06
0.02
обобщение информации
ОИ
Час
0.04
0.01
оценка инновационных
вложений
ОВ
Час
0.01
0.01
составление отчета
СО
Час
0.1
0.02
составление плана мероприятий
ПМ
Час
0.1
0.02
Затраты на материалы
Зб
Руб
1500
500
Частота использования модуля в
год
Чисп
Раз
530
530
Нормативный коэффициент
эффективности капитальных
вложений
Ен
0.33
0.33
1) Расчет времени на разработку и внедрение модуля «Авансовый отчет»
Срок разработки и внедрения рассчитывается по формуле (3.1)
СР = Тан + Тпр + Тр + Тт + Твн, (3.1)
где СР - срок разработки и внедрения модуля;
Тан - время, необходимое для анализа и определения требований;
Тпр – время, необходимое для проектирования системы;
Тр - время, необходимое для программирования;
Тт – время, необходимое на тестирование и отладку модуля;
Твн – время, необходимое на внедрение нововведений в существующую
систему, в том числе время на внедрение модуля и обучение сотрудников.
Таким образом, рассчитываем общее время на внедрение и
эксплуатацию модуля.
СР= 10+5+8+4+3=30 часов (3,75 дня)
Таким образом, срок разработки и внедрения составляет 3,75 дня.
2) Расчет затрат на разработку модуля «Авансовый отчет»
Расчет затрат на разработку производится по формуле (3.2).
Зр = ФОТр + ОТЧр + Знр + Зкомп, (3.2)
где Зр – затраты на разработку системы,
ФОТр – фонд оплаты труда программиста на разработку модуля,
ОТЧр – отчисления во внебюджетные фонды,
Знр – накладные расходы,
Зкомп – затраты на эксплуатацию компьютера.
На разработку модуля «Авансовый отчет» пришлось 3,75 дня. Проект
разрабатывался одним программистом.
Расходы на заработную плату рассчитываются по формуле (3.3):
ФОТр = (ОКi * ЧИ * СРi) / Чрдм, (3.3)
где ОКi – оклад i-го исполнителя,
ЧИ – число исполнителей,
СРi – срок на разработку модуля i-м исполнителем,
Чрдм – число рабочих дней в месяце,
ФОТр = (11 000 *1 *3,75/22= 1875 руб.
Отчисления во внебюджетные фонды рассчитываются по формуле (3.4):
ОТЧр = ФОТр * (Опфр + Офсс + Омс), (3.4)
где Опфр – отчисления в пенсионный фонд, 22%;
Офсс – Отчисление в фонд социального страхования,2,9%;
Омс – Отчисление в фонд медицинского страхования,5,1%
ОТЧр=1875*30%=562,5руб.
Накладные расходы составляют:
Знр=1875*0,1=188руб.
Стоимость машинного времени на разработку модуля рассчитывается по
формуле (3.5)
Зкомп = Смч * Тпр, (3.5)
где Смч – себестоимость машино-часа,
Тпр – машинное время, необходимое на разработку.
Себестоимость одного машино-часа, рассчитывается по формуле (3.6)
Смч = Зоб / ФП, (3.6)
где Зоб - суммарные затраты за год, связанные с содержанием и
эксплуатацией компьютера.
ФП – годовой полезный фонд рабочего времени определяется по
формуле (3.7).
ФП = ФН * Кг, (3.7)
где ФН – номинальный фонд рабочего времени,
Кг – коэффициент готовности оборудования
Номинальный фонд рабочего времени рассчитывается по формуле (3.8).
ФН = Чрдг * Прбд, (3.8)
где Чрдг – число рабочих дней в году,
Прбд – продолжительность рабочего дня.
ФН = 250 * 8 = 2 000 часов (Номинальный фонд)
ФП= 2 000 * 0,97 = 1 940 часов (Годовой фонд с учетом коэффициента
готовности оборудования)
Суммарные затраты за год, связанные с содержанием и эксплуатацией
компьютера рассчитываются по формуле (3.9):
Зоб = Змат + Зсет + Аоб + Зрем + Зэ + Зпр, (3.9)
где Змат – затраты на материалы,
Зсет – затраты на сетевое оборудование,
Зрем – затраты на текущий ремонт,
Зэ – затраты на электроэнергию,
Зпр – прочие затраты.
Затраты на материалы определяются по формуле (3.10).
Змат = Сбс * 0,07, (3.10)
где Сбс – балансовая стоимость оборудования.
Сюда входит стоимость оборудования, затраты на транспортировку и
установку, которые составляют 5% от стоимости оборудования.
Сбс = (8000+1500)+(8000+1500)*0,05=9975 руб.
Змат = 9975*0,07=698 руб.
Зсет = 9975*0,11=1097 руб.
Аоб = 9975*0,2=1995 руб.
Зрем = 9975*0,05=499 руб.
Зпр = 9975*0,01= 100 руб
Затраты на электроэнергию рассчитываются по формуле (3.11)
Зэ = ФП * (Мкомп + Мпр) * Цэ, (3.11)
где Мкомп – паспортная мощность компьютера,
Мпр – паспортная мощность принтера,
Цэ – цена за 1 кВт/час электроэнергии.
Зэ =1940*(0,6+0,2)*2,7=4190руб
Таким образом, затраты за год, связанные с содержанием и
эксплуатацией компьютера, равны:
Зоб =698+1097+1995+499+100+4190 = 8579руб.
Стоимость одного машино-часа рассчитывается по формуле (3.6):
Смч = 8579/1940=4,42 руб.
Величина себестоимости машино-часа при разработке модуля составила
4,42 рубля. Разработка модуля с использованием машинного времени заняла
21 час (2,625 дня).
Тогда затраты на эксплуатацию компьютера составят:
Зкомп = 2,625*8*4,42=93 руб.
Определим затраты на разработку модуля по формуле (3.2):
Зр =1875+562,5+188+93=2718,5руб.
3) Расчет затрат на внедрение модуля
Затраты на внедрение модуля определяются по формуле (3.12):
Звн = ФОТвн + ОТЧвн + Знр + Зкомп, (3.12)
где Звн – затраты на внедрение модуля
ФОТвн – фонд оплаты труда программиста на внедрение модуля, и за
время обучения бухгалтера.
ОТЧвн – отчисления во внебюджетные фонды,
Знр – накладные расходы на внедрение модуля,
Зкомп – затраты на эксплуатацию компьютера.
Фонд оплаты труда определяем по формуле (3.13):
ФОТвн = (ОКп * Тпер + (ОКп + ОКс) * Тоб) / Чрдм, (3.13)
где ОКп, ОКс – оклады программиста и сотрудника бухгалтерии
соответственно,
Тпер – время, необходимое для внесения изменений в конфигуратор,
Тоб – время, необходимое на обучение сотрудника бухгалтерии,
Чрдм – число рабочих дней в месяце.
ФОТвн = (11000*0,125+(11000+20000)*0,25)/22=415руб.
ОТЧвн = 415*30%=124,5руб.
Знр = 415*0,1=42руб.
Внедрение модуля с использованием машинного времени составило 21
час (2,625 дня). Тогда затраты на компьютере составят:
Зкомп = 8*4,42*2,625=93 руб.
Звн = 415+124,5+42+93=674,5 руб.
Зс = 2718,5+674,5=3393 руб.
Зс- затраты на создание модуля.
Таким образом, затраты на создание модуля определяются как сумма
затрат на разработку и внедрение модуля составляют 3393 рублей.
4) Расчет текущих затрат по внедряемому модулю.
Текущие затраты на содержание и эксплуатацию модуля по
внедряемому варианту
С2 = З2 + ОТЧ2 + Т2 * Смч + ЗМ2, (3.14)
где З2 – затраты на оплату труда сотрудника бухгалтерии с
использованием предлагаемого модуля,
ОТЧ2 – отчисления во внебюджетные фонды,
Смч – себестоимость машино-часа,
ЗМ2 – материальные затраты,
Т2 – затраты времени сотрудника бухгалтерии при использовании
модуля.
Затраты времени сотрудника бухгалтерии при использовании модуля Т2
рассчитываются по формуле (3.15):
Т2 = tc * N, (3.15)
где tc – время, необходимое сотруднику бухгалтерии для сбора
информации, ее анализа, обобщения, оценки инновационных вложений,
составления отчетов и определения плана мероприятий,
N – частота использования системы.
T2 = (0,02+0,02+0,01+0,01+0,02+0,02)*530=53 часа
Учитывая, что в процессе работы с модулем сотрудники используют не
все рабочее время компьютера, а только 80% от T2, то:
T2 = 53*0,8=42,4 часа
Затраты на оплату труда сотрудника бухгалтерии Зс определяем по
формуле (3.16):
З2 = Тс * ОКс, (3.16)
где ОКс - оклад сотрудника бухгалтерии в час.
З2 = 42,4*20000/(22*8)=4818 руб.
ОТЧ2 = 4818*26,2%=1262руб.
Тогда текущие затраты на содержание и эксплуатацию модуля по
внедряемому варианту определяем по формуле (3.14):
С2 = 4818+1262+42,4*4,42+500=6767 руб.
5) Расчет текущих затрат по базовому варианту
Текущие затраты по базовому варианту определяются по формуле
(3.17):
С1 = З1 + Т1 *Смч + ЗМ1, (3.17)
где З1 – затраты на оплату труда сотрудника бухгалтерии по базовому
варианту,
ОТЧ1 – отчисления во внебюджетные фонды,
Смч – себестоимость машино-часа,
Т1 – затраты времени сотрудника бухгалтерии по базовому варианту.
Затраты времени сотрудника бухгалтерии по базовому варианту Т1
рассчитываются по формуле (3.18).
Т1 = tc * N, (3.18)
где tc – время, необходимое сотруднику сотрудника бухгалтерии для
сбора информации, ее анализа, обобщения, оценки инновационных вложений,
составления отчетов и определения плана мероприятий,
N – частота использования системы.
T1 =(0,03+0,06+0,04+0,01+0,1+0,1)*530=180,2 часа
Учитывая, что в процессе работы с модулем сотрудники используют не
все рабочее время компьютер, а только 80% от T1, то:
T1 = 180,2*0,8=144 часа
Затраты на оплату труда сотрудника бухгалтерии Зс определяем по
формуле (3.19):
З1 = Тс * ОКс, (3.19)
где ОКс- оклад сотрудника бухгалтерии в час.
З1 =144*20000/(22*8)=16364 руб.
ОТЧ1 = 2048*26,2%=4287 руб.
Тогда текущие затраты на содержание и эксплуатацию модуля по
внедряемому варианту определяем по формуле (3.17):
С1 = 16364+4287+144*4,42+1500=22787 руб.
6) Расчет ожидаемой экономии по основным технико-экономическим
показателям
Условно-годовая экономия рассчитывается по формуле (3.20).
Эуг = С1 – С2, (3.20)
где Эуг – величина экономии, полученной на текущих затратах до и
после внедрения модуля.
Эуг = 22787 - 6767=16 020 руб.
7) Расчет ожидаемого годового экономического эффекта от внедрения
модуля в целом
Ожидаемый годовой экономический эффект от внедрения модуля в
целом рассчитывается по формуле (3.21):
Эг = (С1 – С2) – Ен * К, (3.21)
где Ен – нормативный коэффициент эффективности капитальных
вложений на создание модуля,
К – величина капитальных вложений.
К = Зс = 3393
Эг =16020 - 0,1*3393=15 680,7 руб.
8) Расчет коэффициента экономической эффективности и срока
окупаемости
Коэффициент экономической эффективности Ер капитальных вложений
на создание модуля рассчитывается по формуле (3.22):
Ер = Эуг / К, (3.22)
Ер = 16020/3393=4,72
Срок окупаемости капитальных вложений ТР определяется по формуле
(3.23):
ТР = К / Эуг = 1 / Ер (3.23)
ТР = 1 / 4,72=0,21 года
Срок окупаемости капитальных вложений составляет 2,5 месяца
Ожидаемый эффект от функционирования модуля включает в себя
следующие составляющие:
снижение затрат времени сотрудника бухгалтерии при сборе
информации, ее анализе, обобщении, оценке инновационных вложений,