54
Таблица 5
Показатели качества выпускаемой продукции
Показатели
Ед.
изм.
Годы
2016
2017
2018
1. Количество случаев брака
случаи
-
7
3
2. Количество выписанных
предупреждений
кол-во
11
16
22
3. Количество выполненных
предупреждений
кол-во
11
16
21
4. Индивидуально
работающие со штампом
самоконтроля
кол-во
25
25
20
опытных работников. В 2 раза увеличилось количество выписанных
предупреждений, то есть наказаний за плохую подготовленность к работе,
невнимательность, нарушение технологического процесса работником. Но в то
же время почти все предупреждения выполнены - это значит, что в цехе
выполняется программа повышения качества и надежности выпускаемой
продукции, растет уровень подготовки и квалификации персонала, что
является важной составной частью системы менеджмента качества
предприятия.
Проанализируем численность персонала в соответствии с характером
деятельности. Персонал подразделяется на следующие категории:
рабочие - лица, непосредственно занятые изготовлением
продукции, а также сотрудники, выполняющие вспомогательные функции в
процессе изготовления продукции (контроль за работой оборудования, подача
материалов к рабочему месту и транспортировка изделий и полуфабрикатов);
руководители и специалисты - лица, занятые подготовкой и
руководством технологического процесса, руководством производственного
процесса, техникой безопасности труда, а также функциями контроля, связи,
автоматизацией производства и управления и т.п.;
55
служащие - лица, выполняющие управленческие функции, а также
функции планирования, учета, снабжения, реализации продукции,
делопроизводства и подобные, близкие по характеру к перечисленным;
ученики - лица, обучающиеся на производстве той или иной
профессии рабочих.
Анализ численности персонала цеха №11 представлен в таблице 6.
Таблица 6
Анализ численности персонала
Показатели
Годы
2016
2017
2018
чел.
%
чел.
%
чел.
%
1. Рабочие – всего,
в том числе:
126
79,2
135
80,4
133
79,6
1.1. ОПР
84
52,8
91
54,2
89
53,3
1.2. Вспомогательные
рабочие
42
26,4
44
26,2
45
26,3
2. Руководители
11
6,5
11
6,5
11
6,5
3. Специалисты
18
10,6
18
10,7
18
10,8
4. Служащие
3
1,8
3
1,8
3
1,8
5. Ученики
1
0,6
1
0,6
1
0,6
Итого:
159
100
168
100
167
100
Данные показывают, что такие категории персонала как руководители,
специалисты, служащие, ученики в 2018 году по сравнению с 2016 годом по
численности совсем не изменились. Увеличилось число рабочих, основных
производственных рабочих - на 5 человек и вспомогательных рабочих - на 3
человека. Можно сказать, что наращивание производства происходит за счет
увеличения численности основных производственных рабочих.
56
Рисунок 4-Структура численности персонала за 2018 год
Из рисунка 4 видно, что наибольший удельный вес численности
персонала занимают основные производственные и вспомогательные рабочие.
В 2018 году удельный вес численности основных производственных рабочих
составил 53,3%, вспомогательных рабочих – 26,3%.
Проанализируем уровень квалификации основных производственных
рабочих, для чего необходимо определить средний разряд рабочих основных
специальностей, занимающих наибольший удельный вес в цехе №11 и уровень
сложности выполняемых ими работ. Данные для анализа представленные в
таблице 7 говорят о наличии разрыва между средними разрядами рабочих и
работ.
Далее на основании данных таблицы 7 рассчитаем коэффициент
соответствия. Коэффициент соответствия - это соотношение среднего разряда
рабочих и среднего разряда работ (таблица 8).
В нашем случае работник, имеющий высокую квалификацию, выполняет
работы низкого уровня сложности, следовательно, его профессиональный
потенциал используется неэффективно. Это ведет к увеличению затрат на
содержание персонала, т.к. рабочим необходимо производить доплату за
использование их на менее квалифицированных работах.
57
Таблица 7
Уровень квалификации основных производственных рабочих
Основные
специальности
Годы
2016
2017
2018
Разряды
Разряды
Разряды
рабочих
работ
рабочих
работ
рабочих
работ
Токарь
4,57
3,74
4,51
2,79
4,59
3,73
Токарь-расточник
6,00
4,45
4,97
4,05
6,00
5,09
Фрезеровщик
4,38
3,20
4,41
3,26
4,54
3,16
Шлифовщик
4,30
3,87
4,16
4,32
3,75
4,02
Резчик
3,00
2,57
3,00
2,45
3,00
2,53
Заточник
3,63
3,05
3,99
3,10
4,25
3,06
Слесарь-
инструментальщик
4,55
3,41
4,59
3,67
4,41
3,51
Электроэрозионист
6,00
3,65
5,00
3,75
5,00
3,59
Термист на
установках ТВЧ
3,02
2,19
3,00
2,43
3,00
2,41
Электросварщик
5,14
3,70
5,19
3,85
4,82
3,82
Итого:
4,53
3,53
4,50
3,67
4,51
3,59
Таблица 8
Коэффициент соответствия
Показатели
Годы
2016
2017
2018
Средний разряд рабочих -
сдельщиков
4,53
4,50
4,51
Средний разряд работ по
сдельщикам
3,53
3,67
3,59
Коэффициент соответствия
1,283
1,226
1,256
58
2.3 Анализ динамики и структуры затрат цеха №11
Затраты цеха являются одной из составных частей себестоимости
продукции и включаются в цену продукции, которая изготавливается данным
цехом, одной из статей калькуляции.
Основной задачей при составлении смет цеховых затрат является
определение затрат, связанных с обслуживанием производства, управлением,
содержанием и эксплуатацией оборудования цеха. Необходимость составления
смет цеховых затрат, обусловлена тем, что указанные затраты должны быть
возмещены заказчиком в цене продукции.
Цеховые затраты распределяются в плане и учете между различными
видами продукции пропорционально сумме основной заработной платы
производственных рабочих.
Таблица 9 представляет анализ сметы цеховых затрат по статьям. На
протяжении 3 последних лет прослеживается тенденция увеличения почти всех
затрат. Наибольший рост в 2018 году по сравнению с 2016 годом наблюдается
59
Таблица 9
Анализ сметы цеховых затрат по статьям, тыс. руб.
Наименование статей
Годы
Изменения
2016
2017
2018
2017/2016
2018/2017
2018/2016
тыс. руб.
%
тыс.
руб.
%
тыс. руб.
%
Амортизация оборудования и
транспортных средств
922,5
2189,5
2640,2
1267
137,3
450,7
20,6
1717,7
186,2
Эксплуатация оборудования
3492,1
4141,2
5917,2
649,1
18,6
1776
42,9
2425,1
69,4
Текущий ремонт оборудования
2233,9
2470,0
2337,8
236,1
10,6
-132,2
-5,4
103,9
4,7
Износ малоценного и
быстроизнашив. инструментов и
приспособлений
1571,3
2198,1
2388,5
626,8
39,9
190,4
8,7
817,2
52,0
Стоимость заточки и ремонт
малоцен. и быстроизнашив.
инструмента
1723,2
2146,8
2005,3
423,6
24,6
-141,5
-6,6
282,1
16,4
Капитальный ремонт
оборудования
2573,1
3630,8
5201,0
1057,7
41,1
1570,2
43,2
2627,9
102,1
Отчисления в амортизационный
фонд на полное восстановление
осн.средств
86,5
86,5
146,5
0,0
0,0
60,0
69,4
60,0
69,4
Содержание
зданий,сооруж.,инвентаря
1697,2
2157,6
2543,5
460,4
27,1
385,9
17,9
846,3
49,9
Текущий ремонт зданий,
сооружений, инвентаря
62,1
39,1
122,6
-23
-37,0
83,5
213,6
60,5
97,4
Капитальный ремонт зданий,
сооружений, инвентаря
356,8
377,1
557,6
20,3
5,7
180,5
47,9
200,8
56,3
Износ малоценного и
быстроизнашивающегося
инвентаря
49,4
42,9
34,1
-6,5
-13,2
-8,8
-20,5
-15,3
-31,0
Прочие затраты
53,7
63,2
67,7
9,5
17,7
4,5
7,1
14,0
26,1
Цеховые затраты всего:
25019,5
31801,9
38176,8
6782,4
27,1
6374,9
20,0
13157,3
52,6
60
по статье амортизации оборудования и транспортных средств, расходы
увеличились на 1717,7 тыс. руб. или на 186,2%. Снижение затрат произошло по
статье износ малоценного и быстроизнашивающегося инвентаря. В целом
цеховые затраты возросли на 13157,3 тыс. руб. или на 52,6%.
Рассмотрим более подробно состав цеховых затрат по экономическим
элементам за период с 2016 года по 2018 год в таблице 10. Анализ затрат цеха
показывает тенденцию роста затрат за весь рассматриваемый период. В целом
в 2018 году по сравнению с 2016 годом объем затрат увеличился на 13157,1
тыс. руб. или на 52,6%.
Значительные изменения претерпел элемент затрат капитальный ремонт,
который увеличился на 2828,7 тыс. руб. или на 96,5%. В связи с этим
произошло значительное увеличение амортизационных отчислений, оно
прибавилось на 1777,7 тыс. руб. или на 176,2%. На 2219,2 тыс. руб. или на
67,6% увеличились энергозатраты. По причине повышения стоимости на
материал увеличиваются и материальные затраты на 1164,7 тыс. руб. или на
51,3%. Увеличение таких затрат, как капитальный ремонт и амортизационные
отчисления, говорит о том, что необходимо проводить мероприятия по
обновлению станочного парка, что в свою очередь сыграет роль и в экономии
энергозатрат.
61
Таблица 10
Структура и динамика затрат цеха по экономическим элементам
Элементы затрат
Годы
Изменения
2016
2017
2018
2017/2016
2018/2017
2018/2016
тыс.руб
%
тыс.руб
%
тыс.руб
%
тыс.
руб.
%
тыс.
руб.
%
тыс.
руб.
%
1.Материальные
затраты
2272,5
9,1
3223,6
10,1
3437,2
9,0
951,1
41,9
213,6
6,6
1164,7
51,3
2.Энергозатраты
3283,3
13,1
3733,3
11,7
5502,5
14,4
450,0
13,7
1769,2
47,4
2219,2
67,6
3.Затраты на оплату
труда
11653,7
46,6
14215,9
44,7
16661,8
43,6
2022,2
22,0
1930,5
17,2
3952,7
43,0
4.Амортизационные
отчисления
1009,0
4,0
2276,0
7,2
2786,7
7,3
1267,0
125,6
510,7
22,4
1777,7
176,2
5.Услуги других
цехов
1795,1
7,2
2131,1
6,7
2174,5
5,7
336,0
18,7
43,4
2,0
379,4
21,1
6.Капитальный
ремонт
2929,9
11,7
4007,9
12,6
5758,6
15,1
1078,0
36,8
1750,7
43,7
2828,7
96,5
7.Прочие затраты
2076,0
8,3
2214,1
7,0
1855,5
4,9
138,1
6,7
-358,8
-16,2
-220,7
-10,6
Итого:
25019,5
100
31801,9
100
38176,8
100
6782,4
27,1
6374,7
20,0
13157,1
52,6
62
По рисунку 5 видно, что 2018 году наибольший удельный вес в структуре
затрат по экономическим элементам занимают затраты на оплату плату, они
составили 34,4% от общих затрат за год. Далее по величине расходов идут
следующие элементы - капитальный ремонт (15,1%) и энергозатраты (14,4%).
В таблице 11 рассмотрим более подробно состав потребляемых цехом
энергоресурсов и динамику энергозатрат. Отметим, что затраты на горячую
воду отнесены в тепловую энергию.
По все видам энергоресурсов прослеживается увеличение их потребления
по количеству за анализируемые годы, причиной является увеличение
коэффициента сменности, т.е. оборудование стало больше использоваться.
Исключение по энергоресурсам составляет пар низкого давления, его
показатель в 2018 году по сравнению с 2016 годом уменьшился почти в 2 раза.
По стоимости всего по энергоресурсам произошло увеличение на 2219,2 тыс.
руб. или на 67,6%.
Рисунок 5- Структура потребляемых цехом энергозатрат за 2018
год
На рисунке 5 представлена структура потребляемых энергозатрат цехом
за 2018 год, откуда видно, что наибольшую долю в затратах на энергоресурсы
занимала электроэнергия – 2752,7 тыс. руб. Далее идет
63
Таблица 11
Динамика энергозатрат цеха
Вид энергоресурса
Ед.
изм.
Расход
Сумма затрат,
тыс. руб.
Изменения
2016
2017
2018
2016
2017
2018
2017/2016
2018/2017
2018/2016
тыс.
руб.
%
тыс.
руб.
%
тыс.
руб.
%
1.Электроэнергия
тыс.
кВт.ч
818
888
1041
1473,
5
1743,
0
2752,
7
269,
5
18,3
1009
,7
57,9
1279
,2
86,8
2.Воздух НД
тыс.
м
3
681
700
715
192,2
214,6
286,3
22,4
11,7
71,7
33,4
94,1
49,0
3.Теплоэнергия
Г.кал
.
1859
1848
1972
1488,
6
1632,
4
2283,
7
143,
8
9,7
651,
3
39,9
795,
1
53,4
4.Вода технологическая
м
3
4369
4953
5120
45,0
53,5
72,7
8,5
18,9
19,2
35,9
27,7
61,6
5.Пар НД
т.
42
21
16
34,0
22,8
15,7
-11,2
-33,1
-7,06
-31,0
-18,3
-53,8
6.Сточные воды
м
3
3571
4188
4547
50,0
67,0
91,4
17,0
34,1
24,4
36,3
41,4
82,8
Всего по энергоресурсам
тыс.
руб.
3283,
3
3733,
3
5502,
5
450,
0
13,7
1769
,2
47,4
2219
,2
67,6