37
Таблица 6
Динамика технико-экономических показателей Общества
«Домашний очаг»,
Показатели
Год
Абсолютный
прирост
(отклонение),+,
–
Относительный
прирост
(отклонение), %
201
5
201
6
201
7
2016/
2015
2017/
2016
2016
/
2015
2017
/
2016
2017
/
2015
Выручка, ты.
руб
436
706
492
378
393
719
55 672
-98
659
12,75
-20,04
-9,84
Себестоимость
, тыс. руб.
316
547
363
808
285
174
47 261
-78
634
14,93
-21,61
-9,91
Валовая
прибыль, тыс.
руб.
120
159
128
570
108
545
8 411
-20
025
7
-15,58
-9,67
Рентабельност
ь продукции,
%
37,9
6
35,3
4
38,0
6
-2,62
0,1
-6,9
7,7
0,27
Рентабельност
ь продаж, %
27,5
1
26,1
1
27,5
7
-1,4
0,05
-5,1
5,58
0,2
Затраты на
рубль продаж
0,72
0,74
0,72
0,01
-0
1,94
-1,97
-0,07
Фондоотдача
-
6,42
6,07
-
-
-
-
-
Фондоемкость
-
0,16
0,16
-
-
-
-
-
Рисунок 2 – Показатели деятельности организации
Общая сумма валовой прибыли Общества «Домашний очаг» составляет
0
50000
100000
150000
200000
250000
300000
350000
400000
450000
500000
2015 2016 2017
Выручка,ты.руб Себестоимость,тыс.руб. Валоваяприбыль,тыс.руб.
38
108 545 тыс. руб. на конец периода исследования против 120 159 в 2015 г.
Значение показателя является положительным, а значит, у Общества «Домашний
очаг» остаются средства для осуществления прочих расходов, а именно расходов
на управление, на сбыт, на обслуживание привлеченных заемных средств.
Политика управления операционными расходами была качественной, ведь
у Общества «Домашний очаг» на каждый рубль продаж приходится 0,2757
рублей прибыли от продаж в 2017 г. Управленцы постоянно работают над
поиском возможностей для увеличения операционной маржи, поэтому в течение
2015-2017 гг. прирост составил 0,05%.
Каждый привлеченный рубль, вложенный в основные средства Общества
«Домашний очаг», позволил Общества «Домашний очаг» реализовать 6,07
рублей товаров и услуг. Снижение на 0,35 говорит о проблемах в сфере
управления основными средствами предприятия.
В 2015 г. общая сумма активов Общества «Домашний очаг» составляет 257
767 тыс. руб. Наблюдается повышение показателя на 11,44% за период 2015-2017
гг. Фактором такой динамики является увеличение объема активов, которые
использовались меньше одного года.
Рассмотрим таблицы 1-6 приложения 1.
В таблице 1 приложения проанализированы актив организации.
В таблице 2 приложения проанализированы источники финансирования
активов.
В таблице 3 приложения проанализированы финансовые результаты.
Сумма выручки Общества «Домашний очаг» равна 436 706 тыс. руб. в 2015
г. В целом в течение периода исследования значение показателя снизилось и
достигло 393 719 тыс. руб. в 2017 г. (снижение -9,84%). Сокращение объема
сбыта свидетельствует о неспособности предприятия действовать эффективно в
условиях жесткой конкуренции рыночной экономики. При условии сохранения
стабильного положительного уровня валовой маржи происходит снижение
чистого дохода Общества «Домашний очаг».
Общая сумма валовой прибыли Общества «Домашний очаг» составляет
39
108 545 тыс. руб. на конец периода исследования против 120 159 в 2015 г.
Значение показателя является положительным, а значит, у Общества «Домашний
очаг» остаются средства для осуществления прочих расходов, а именно расходов
на управление, на сбыт, на обслуживание привлеченных заемных средств.
Сумма прибыли от продаж Общества «Домашний очаг» снижается на
19,34%, что говорит нам о низкой операционной эффективности Общества
«Домашний очаг». Такая тенденция указывает на некачественную работу
менеджмента предприятия.
Каждое коммерческое предприятие нацелено на получение чистой
прибыли, поэтому именно такой показатель является одним из наиболее важных
для любой компании. Он является результативной оценкой всех сильных и
слабых сторон предприятия, воздействия внутренних и внешних факторов.
Объем чистой прибыли Общества «Домашний очаг» в 2015 г. равен 43 032 тыс.
руб. Прибыль Общества «Домашний очаг» уменьшилась на 51,5% в течение
периода 2015-2017 гг., что является однозначно негативной тенденцией,
указывающей на неспособность менеджмента использовать имеющиеся резервы
для обеспечения более высокого финансового итога функционирования по
результатам года.
В таблице 4 приложения проанализированы структурные сдвиги в
управлении активами.
В таблице 5 приложения проанализированы структурные сдвиги в
управлении источниками финансирования активов.
В таблице 7 приложения проанализирована структура капитала.
Представленные в таблице 8 приложения данные говорят о том, что
расчетно-денежное имущество Общества «Домашний очаг» равно 17 929 тыс.
руб. в 2017 г. против 13 083 тыс. руб. в 2015 г. В таблице 9 приложения
проанализированы показатели ликвидности баланса.
Финансовое положение Общества «Домашний очаг» нормальное (ВВ).
В 2015 г. балансовая стоимость собственного капитала Общества
«Домашний очаг» составляет 140 808 тыс. руб. Рост этого показателя в течение
40
периода 2015-2017 гг. на 0,07% говорит о росте благосостояния собственников
Общества «Домашний очаг». Балансовая стоимость собственного капитала
Общества «Домашний очаг» составляла 140 906 тыс. руб. на конец 2017 г.
Наблюдается повышение стоимости чистых активов, что говорит о росте
благосостояния собственников. в течение периода 2015-2017 гг. прирост
составил 238,54%. Сумма выручки Общества «Домашний очаг» равна 436 706
тыс. руб. в 2015 г. В целом в течение периода исследования значение показателя
снизилось и достигло 393 719 тыс. руб. в 2017 г. (снижение -9,84%). Сокращение
объема сбыта свидетельствует о неспособности предприятия действовать
эффективно в условиях жесткой конкуренции рыночной экономики. При
условии сохранения стабильного положительного уровня валовой маржи
происходит снижение чистого дохода Общества «Домашний очаг». Каждое
коммерческое предприятие нацелено на получение чистой прибыли, поэтому
именно такой показатель является одним из наиболее важных для любой
компании. Он является результативной оценкой всех сильных и слабых сторон
предприятия, воздействия внутренних и внешних факторов. Объем чистой
прибыли Общества «Домашний очаг» в 2015 г. равен 43 032 тыс. руб. Прибыль
Общества «Домашний очаг» уменьшилась на 51,5% в течение периода 2015-2017
гг., что является однозначно негативной тенденцией, указывающей на
неспособность менеджмента использовать имеющиеся резервы для обеспечения
более высокого финансового итога функционирования по результатам года.
Снижение значения показателя в 2015-2017 гг. говорит о том, что запасы
отвлекают все больше финансовых ресурсов, что приведет к некоторому
снижению эффективности экономико-хозяйственной деятельности. Дебиторская
задолженность Общества «Домашний очаг» совершала 62,71 оборота в год, а
период одного оборота составил 5,7403 376 519 802 дней. Рост интенсивности
оборота дебиторской задолженности на 5,14 говорит о повышении
эффективности управления взаимоотношениями с дебиторами. В целом
сформированная политика управления краткосрочной кредиторской
задолженностью и дебиторской задолженностью была эффективной, ведь
41
дебиторы использовали для своих потребностей меньше средств, чем их
предоставляли кредиторы предприятию.
Первые привлекали ресурсы Общества «Домашний очаг» в среднем на 5,74
дней, а ООО Домашний очаг погашало свои обязательства перед кредиторами в
течение 35,27 дней. Как результат, в предприятия достаточно средств кредиторов
как для рассрочки и отсрочки платежей дебиторов, так и для использования по
прочим направлениям. Каждый рубль, направленный в активы Общества
«Домашний очаг», позволил заработать 0,0777 рублей чистой прибыли в 2017 г.
Высокое значение показателя говорит о том, что в целом предприятие
действовало эффективно. Такая ситуация связана с действием определенных
факторов, а именно снижение конечного финансового результата с 42 258 тыс.
руб. до 20 872 тыс. руб. и рост стоимости привлеченных активов с 257 767 тыс.
руб. до 287 252 тыс. руб. оказывает плохое влияние на конечное значение
рентабельности активов.
Состоянием на конец 2017 г. ООО Домашний очаг имеющейся суммы
собственных оборотных средств не хватит для создания существенного объема
запасов (34,11%), что указывает на неспособность компании продолжать
эффективно функционировать в условиях сокращения доступа к внешним
источникам финансирования, например, к товарным кредитам поставщиков или
банковским кредитам. Это повышает риски потери устойчивости. В течение
периода 2015-2017 гг. доля собственных средств для покрытия потребности в
запасах снижается на 0, что снижает уверенность в бесперебойной ежедневной
деятельности.
Необходимо активизировать маркетинговую деятельность Общества
«Домашний очаг» для обеспечения стабильного развития предприятия. Для
этого необходимо разработать комплексную коммуникационную стратегию,
формировать лояльность клиентов, расширять сбытовую суть. Только в таких
условиях можно обеспечить стабильное развитие предприятия в долгосрочной
перспективе. Обеспечить максимальную эффективность хозяйственной
деятельности возможно только в условиях создания системной политики
42
управления дебиторской и кредиторской задолженностью. В противном случае
клиенты будут отвлекать средства предприятия на чрезмерный срок. Высокое
значение показателя рентабельности говорит о высокой привлекательности
предприятия как объема инвестирования.
Таким образом, следует провести дополнительный анализ для определения
привлекательности альтернативы вложения дополнительных средств
собственников в деятельность предприятия. Относительные показатели
финансовой устойчивости показатели, что в целом текущая финансовая система
Общества «Домашний очаг» имеет приемлемый уровень рискованности, но
нужно понимать, что превентивный контроль различных рисков необходим
постоянно, что обеспечит устойчивое положение предприятия. Предприятие
способно отвечать по своим обязательствам, поэтому не требуется
предпринимать дополнительных мер для сбалансирования оборотных активов и
текущих обязательств. Но важно следить за тем, чтобы уровень
платежеспособности оставался на текущем уровне.
Состав работающих на предприятии принято анализировать по
численному составу, структуре, соответствию рабочих мест составу работников
предприятия, динамике численного состава и текучести персонала (кадров) –
таблица 7.
Таблица 7
Динамика движения персонала ООО «Домашний очаг»
Показатель
2015
г
2016
г
2017
г
Изменения
2016г к
2015г.
2017г к
2016г.
2017г к
2015г.
чел
.
%
чел.
%
чел
.
%
Численность
персонала на
начало года
41
40
35
-1
97,
6
-5
87,
5
-6
85,4
Приняты на
работу
20
21
18
1
105
-3
85,
7
-2
90,0
Выбыли
15
19
12
4
127
-7
63,
2
-3
80
В том числе:
по собственному
3
7
4
4
233
-3
57,
1
133
43
желанию
1
уволены за
нарушение
трудовой
дисциплины
2
4
5
2
200
1
125
3
250,
0
Численность
персонала на
конец года
40
42
41
2
105
-1
97,
6
1
102,
5
Среднесписочна
я численность
персонала
41
45
43
4
110
-2
95,
6
2
104,
9
Коэффициент
оборота по
приему
работников
0,49
0,47
0,42
-0
-0,05
-0,1
Коэффициент
оборота по
выбытию
работников
0,37
0,42
0,28
0,06
-0,14
-0,1
Коэффицент
текучести
кадров
0,12
0,24
0,21
0,12
-0,04
0,1
Коэффицент
постоянства
кадров
0,49
0,47
0,53
-0
0,06
8
0
Рисунок 3 – Динамика численности персонала
Из таблицы 5 видим, что численность персонала в ООО «Домашний очаг»
на начало года в 2017 году составила 35 человек, по сравнению с 2015 годом
снизилась на 6 человек и составила 85,4 %, а с 2016 годом снизилась на 5 человек
и составила 87,5 %.
0
5
10
15
20
25
30
35
40
2015 2016 2017
Принятынаработу Выбыли
44
Число принятых на работу в 2017 году составило 18 человек, по сравнению
с 2015 годом уменьшилось на 2 человека и составило 85,4 %, а с 2016 годом
уменьшилось на 3 человека и составило 87,5 %.
Выбыло в 2017 году 12 человек, по сравнению с 2015 годом на 3 человека
выбыло меньше и составило 80 %, а с 2016 годом выбыло на 7 человек меньше и
составило 63,2 %.
Численность персонала на конец года в ООО «Домашний очаг» составила
41 человек, по сравнению с 2015 годом увеличилась на 1 человека и составила
102,5 %, а с 2016 годом уменьшилась на 1 человека и составила 97,6 %.
Среднесписочная численность в 2017 году составила 43 человека, по
сравнению с 2015 годом увеличилась на 2 человека и составила 104,5 %, а с 2016
годом уменьшилась на 2 человека и составила 95,6 %.
Обеспеченность ООО «Домашний очаг» трудовыми ресурсами
представлена в таблице 2 приложения.
Качественный состав трудовых ресурсов ООО «Домашний очаг»
представлен в таблице 8.
Таблица 8
Обеспеченность ООО «Домашний очаг» трудовыми ресурсами
Категории
работников
2016г.
2017г.
Удельный
вес, %
2016г.
Удельный
вес,%2017г.
Процент
обеспечен
ности
Среднесписочная
численность
работников, в том
числе:
45
43
100
100
90
Руководители
6
5
15
13,9
83,3
Специалисты
3
3
8
8
100
Служащие
1
1
2,5
2,8
100
Рабочие из них:
35
34
75
75
90
Технический
работник
2
2
4,4
4,4
100
Охранник
2
1
5
2,8
50
Рабочий склада
3
3
8
8
100
Кладовщик
1
1
2,5
2,8
100
Водитель - грузчик
4
4
10
11
100
Швея
1
1
2,5
2,8
100
Столяр - станочник
8
6
22,2
18,6
80
45
Столяр - сборщик
7
7
15,6
15,6
100
Пильщик
1
1
2,5
2,8
100
Сборщик товара
3
3
8
8
100
Электрик
1
1
2,5
2,8
100
Рисунок 4- Обеспеченность ООО «Домашний очаг» трудовыми
ресурсами
Из таблицы 6 видим, что на предприятии ООО «Домашний очаг» в
основном трудятся работники в возрасте от 30 до 40 лет, их доля в общей
численности персонала составила в 2017 году 55,8 %, в 2016 году – 33,3 % и в
2015 году соответственно 43,9 % работающих.
Преимущественно работники имеют среднее и среднее специальное
образование – это объясняется спецификой данного производства. Процент
дипломированных специалистов в общей численности составил в 2017 году 83,7
%, в 2016 году – 77,8 % и в 2015 году соответственно 61,0 % работающих.
Незаконченное среднее и высшее образование работники имеют с
незначительной разницей, а именно, с незаконченным средним образованием
доля в общей численности персонала составила в 2017 году 7,0 %, в 2016 году –
13,3 %, в 2015 году соответственно 26,8 % от работающих. С высшим
образованием доля в общей численности персонала составила в 2017 году 9,3 %,
в 2016 году – 8,9 % и в 2015 году соответственно 12,2 % от работающих.
В среднем около 40 % работающих имеют стаж от 10 до 15 лет, их доля в
0
5
10
15
20
25
30
35
2016г. 2017г.
Руководители Специалисты Служащие Рабочие
46
общей численности персонала составила в 2017 году 44,2 %, в 2016 году – 46,7
% и в 2015 году соответственно 26,8 %. Несколько уступают работники,
имеющие стаж от 5 до 10 лет , их доля в общей численности персонала составила
в 2017 году 23,3 %, в 2016 году – 22,2 % и в 2015 году – 39,0 Наименьшее
количество персонала имеет стаж до 5 лет, их доля в общей численности
работающих составила в 2017 году 14,0%, в 2016 году – 4,4 5 и в 2015 году – 7,3
%.
Это объясняется тем, что коллектив ООО «Домашний очаг» сформирован
относительно молодой, но уже имеет достаточный опыт работы.
Данные о движении рабочей силы представлены в таблице 9.
Таблица 9
Качественный состав трудовых ресурсов ООО «Домашний
очаг»
Группы работников
По возрасту, лет:
от 20 до 30
4
5
3
9,8
11,1
7,0
от 30 до 40
18
15
24
43,9
33,3
55,8
от 40 до 50
11
16
12
26,8
35,6
27,9
от 50 до 60
8
9
4
19,5
20,0
9,3
Итого
41
45
43
100
100
100
По образованию:
незаконченное среднее
11
6
3
26,8
13,3
7,0
среднее, среднее
специальное
25
35
36
61,0
77,8
83,7
высшее
5
4
4
12,2
8,9
9,3
Итого
41
45
43
100
100
100
По трудовому стажу, лет:
до 5
3
2
6
7,3
4,4
14,0
от 5 до 10
16
10
10
39,0
22,2
23,3
от 10 до 15
11
21
19
26,8
46,7
44,2
от 15 до 20
6
6
3
14,6
13,3
7,0
свыше 20
5
6
5
12,2
13,3
11,6
Итого
41
45
43
100
100
100
При анализе численности персонала используется ряд показателей:
- коэффициент динамики числа занятых, % (К
Д
),
- коэффициент динамики численного состава (К
ДЧС
):
К
ДЧС
(2016г.) = (42 – 40)/45 = 0,04