75
Вследствие этого, факторинг, необходимо расматривать, как некую
финансово-комиссионную операцию, основанную на переуступке прав
требования на дебиторскую задолженность коммерческого предприятия, при
этом может привести к росту продаж за продукцию предприятия;
факторинг, обладает определенными премуществами, но при этом
имеет и ряд недостатков, которые в обязательном порядке необходимо
учитывать, если коммерческое предприятие решило использовать факторинг
как форму финансирования совей деятельности;
обычно средние затраты по факторингу, не превышают расходы по
привлечению банковского кредита, однако если рассматривать эффективность
привлечения факторинга, как финансовго инструмента, тогда необходимо
рассматривать его в комплексе существующих обстоятельств
функционирования конкретного экономического субъекта, учитывая при
этом, его планы и прогнозы развития на будущие периоды;
оптимизация дебиторской задолженности в свою очередь, приведет к
снижению и кредиторской задолженности предприятия, а потсоянный
контроль дебиторской и кредиторской задолженнрости, приводит к
соеращению потерь от обслуживания данных видов задолженностей, и
ускоряет их оборачиваемость.
76
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Обобщая материалы темы исследования, автор считает, одной
из важнейших составных частей учетной системы и системы финансового
менеджмента предприятий является учет и управление дебиторской
задолженностью. Современное развитие отечественной экономики неразрывно
связано с предоставлением полной хозяйственной самостоятельности
предприятиям в выборе ими рынков сбыта продукции, товаров, услуг, а,
следовательно - партнеров по бизнесу, в том числе, будущих дебиторов.
Поэтому дебиторская задолженность, как реальный актив, играет важную роль
в сфере предпринимательской деятельности. Слишком высокая ее доля в
общей структуре активов хозяйствующего субъекта снижает ликвидность и
финансовую устойчивость организации и повышает риск ее финансовых
потерь.
Разумное же предоставление коммерческого кредита способствует
росту продаж, увеличению доли рынка и, как следствие, положительно влияет
на финансовые результаты предприятия.
Экономическая нестабильность сильно увеличивает риски
невозвращения долгов и задолженностей, поэтому предприятиям необходимы
технологии, способствующие управлению дебиторской задолженностью и
уменьшению невозврата дебиторской задолженности, что сократило бы их
77
риски.
В выпускной квалификационной работе были рассмотрены
теоретические и практические аспекты информационного обеспечения в
системе управления дебиторской задолженностью ООО «ОЛИМПИЯ».
Обобщая вышеизложенное исследование, можно сделать следующие
выводы:
дебиторская задолженность - элемент оборотных средств, ее
уменьшение снижает коэффициент покрытия. Поэтому финансовые
менеджеры решают не только задачу снижения дебиторской задолженности,
но и ее балансирования с кредиторской;
увеличение дебиторской задолженности инициирует
дополнительные издержки предприятия на: увеличение объема работы с
дебиторами; увеличение периода оборота дебиторской задолженности;
увеличение потерь от безнадежной дебиторской задолженности;
с целью максимизации притока денежных средств предприятию
следует разрабатывать широкое разнообразие моделей договоров с гибкими
условиями формы оплаты и гибким ценообразованием;
система скидок способствует защите предприятия от инфляционных
убытков и относительно дешевому пополнению оборотного капитала в
денежной или натуральной форме;
в 2016-2018 годах у предприятия наблюдается увеличение
дебиторской задолженности, что отрицательно сказывается на деятельности
ООО «ОЛИМПИЯ», т.к. не освобождает денежные средства предприятия;
наибольший удельный вес в дебиторской задолженности
предприятия ООО «ОЛИМПИЯ» занимает задолженность покупателей и
заказчиков, а также задолженность по авансам выданным поставщикам;
дебиторская задолженность ООО «ОЛИМПИЯ» в анализируемом
периоде изменилась в сторону увеличения, а темп ее прироста составил
10,51%;
78
наибольший удельный вес в составе дебиторский задолженности в
2018 году занимает задолженность покупателей и заказчиков за
реализованную им продукцию, работы и услуги, около 64%;
в 2018 году, краткосрочная задолженность до одного месяца
составляет 48,33%, задолженность предприятии до трех месяцев
составляет 36,02%, задолженность до шести месяцев составляет 9,93%,
задолженность свыше шести месяцев составляет 5,72%, и долгосрочной
задолженности нет;
при анализе показателей оборачиваемости, видно, что количество
оборотов дебиторской задолженности в 2017 году сократились 0,19 оборота
по сравнению с 2016 годом, а при сравнении данных 2018 года с данными 2017
года, количество оборотов увеличилось на 0,28 оборота, а при сравнении
данных 2018 с данными 2016 года, количество оборотов увеличилось на 0,09
оборота;
так как на количество дней в обороте влияет количество оборотов, то
в данном случае в 2017 году по сравнению с 2016 годом количество дней в
обороте увеличилось на 30,3 дня, а при сравнении данных 2018 года с
данными 2017 года – количество дней в обороте сократилось на 42,3 дня, а при
сравнении данных 2018 с данными 2016 года, количество дней сократилось на
12 дней.
дебиторская задолженность преобладает над кредиторской
задолженностью в 2018 году на 333 тыс. руб.;
хотя кредиторская задолженность экономически и выгодна
предприятию, однако в некоторых случаях она ведет к штрафным санкциям и
снижению рейтинга предприятия среди конкурентов. Поэтому с данным видом
задолженности так же надо бороться.
Для ООО «ОЛИМПИЯ», в целях совершенствования управления
дебиторской задолженностью, предлагаются следующие мероприятия:
исключение из числа партнеров ООО «ОЛИМПИЯ» предприятий с
79
высокой степенью риска;
периодический пересмотр предельной суммы кредита;
использование возможности оплаты дебиторской задолженности
векселями, ценными бумагами;
формирование принципов расчетов предприятия с контрагентами на
предстоящий период;
выявление финансовых возможностей предоставления предприятием
товарного (коммерческого кредита);
определение возможной суммы оборотных активов, отвлекаемых в
дебиторскую задолженность по товарному кредиту, а также по авансам
формирование условий обеспечения взыскания задолженности;
формирование системы штрафных санкций за просрочку исполнения
обязательств контрагентами;
использование современных форм рефинансирования
задолженности;
диверсификация клиентов с целью уменьшения риска неуплаты
монопольным заказчиком.
Кроме того, для повышения контроля и за платежной дисциплиной, для
ООО «ОЛИМПИЯ» можно порекомендовать следующие мероприятия:
необходимо решать задачу не только снижения дебиторской
задолженности ООО «ОЛИМПИЯ», но и ее сбалансированности с
кредиторской;
для обеспечения максимизации притока денежных средств
предприятию ООО «ОЛИМПИЯ» следует использовать широкое разнообразие
моделей договоров с гибкими условиями формы оплаты;
целесообразно проведение предварительного изучения
платежеспособности и надежности партнера, его кредитной истории, особенно
при заключении крупных контрактов;
поиск совместных решений по предотвращению нарушений условий
80
контрактов в части платежей.
Подводя итог, можно отметить, что вопрос оптимизации дебиторской
задолженности актуален для ООО «ОЛИМПИЯ».
Для снижения потерь от просроченной дебиторской задолженности, и
снижения риска возникновения вследствие этого убытков, необходимо
предложить предприятию использовать современную форму взыскания
платежей – факторинг.
В работе приведен расчет экономического эффекта от использования
факторинга, который снизил бы потери от непогашения задолженности на
1501 тыс. руб.
Главное правильно оценить и проанализировать состояние ООО
«ОЛИМПИЯ» и подобрать наиболее подходящие для себя методы управления
дебиторской задолженностью.
Реализация всех перечисленных мероприятий, по мнению автора,
значительно ускорит скорость расчетов с дебиторами и значительно снизит
дебиторскую задолженность, а это приведет к современному погашению и
кредиторской задолженности предприятия.
