25
строительные материалы и изделия из бетона: тротуарная плитка
30*30, тротуарная плитка 40*40, урна, скамья, крышки для люков.
Основные виды деятельности АО «Строймеханизация»: производство
общестроительных работ по возведению зданий, производство пластмассовых
изделий, используемых в строительстве, резка, обработка и отделка камня для
использования в строительстве, в качестве дорожного покрытия.
Технико-экономические показатели предприятия – это система
измерителей, характеризующая материально-производственную базу
предприятий (производственных объединений) и комплексное использование
ресурсов. Они применяются для планирования и анализа организации
производства и труда, уровня техники, качества продукции, использования
основных и оборотных фондов, трудовых ресурсов. Существуют ТЭП общие
(единые) для всех предприятий и отраслей и специфические, отражающие
особенности отдельных отраслей.
Финансово-экономическую характеристику предприятия следует
начинать с технико-экономических показателей деятельности предприятия.
Технико-экономические показатели, характеризующие деятельность АО
«Строймеханизация» за 2016 – 2018 г.г. представлены в таблице 3.
На основании представленных данных технико-экономических
показателей можно сделать выводы о том, что выручка от реализации товаров,
продукции, работ и услуг за анализируемый период 2016-2018 гг. увеличилась
на 9889 тыс. руб. За счет увеличения выручки происходит рост себестоимости
продукции на 13992 тыс. руб.
Прибыль от реализации готовой продукции уменьшилась за
анализируемый период, и в 2018 году убыток от реализации продукции
составил 4077 тыс.руб. Отклонение составило за 2016-2018 гг. -15,8%.
Наблюдается увеличение чистой прибыли в 2016 году она составляла
857,6 тыс.руб, в 2017 увеличилась до 2000 тыс.руб, в 2018 году возросла до
2072,8 тыс.руб, это свидетельствует о том, что к концу анализируемого
периода доходы предприятия превышали его расходы, что является
26
положительным моментом. Главным фактором положительной тенденции
роста чистой прибыли является доход от санатория - профилактория «Родник».
Таблица 3
Основные технико-экономические показатели деятельности АО
«Строймеханизация»
Наименование
показателей
Ед.измер.
Значение
Абсолютн
ое
отклонени
е, +,-
Относит
ельное
отклонен
ие,%
2016г.
2017г.
2018г.
2018 от
2016гг.
2018 от
2016 гг.
Выручка от
реализации товаров,
продукции, работ,
услуг
тыс.руб./
год
107654
75795
117543
9889,00
9,19
Себестоимость
проданных товаров,
продукции, работ,
услуг
тыс.руб./
год
106 036
73 014
114 729
8 693,00
8,20
Валовая прибыль
тыс.руб./
год
1 618
2 781
2 814
1 196,00
73,92
Прибыль до
налогообложения
тыс.руб/
год
1072
2500
2591
1 519,00
141,70
Чистая прибыль
тыс.руб./
год
857,6
2000
2072,8
1 215,20
141,70
Численность
промышленно-
производственного
пресонала
чел.
421
357
353
-68,00
-16,15
ФОТ
тыс.руб
30312
25918
25882
-4430
-14,6
Среднегодовая
стоимость ОПФ
тыс.руб.
38726,50
38822,50
43322,50
4596,00
11,87
Рентабельность
производства
%
1,53
3,81
2,45
0,93
-
Фондоотдача
основных фондов
руб/руб
2,78
1,95
2,71
-0,07
-2,40
Производитель-
ность труда
тыс.руб/че
л
255,71
212,31
332,98
77,27
30,22
Фондоемкость
руб/руб
0,36
0,51
0,37
0,01
2,46
Фондовооруженнос
ть труда
тыс.руб/че
л
91,99
108,75
122,73
30,74
33,41
Затраты на рубль
реализованной
продукции
руб/руб
0,985
0,963
0,976
-0,009
-0,914
Численность персонала за 2016-2018 гг. сократилась на 68 человек или
на 16,8 %. Количество вспомогательных рабочих так же сократилось на 18,87%.
27
Это свидетельствует о высокой текучести кадров на предприятии, по причине
отсутствия строительных работ на предприятии.
ФОТ сократился на 4430 тыс.руб или на 14,6%, снижение произошло за
счет сокращения количества персонала в АО «Строймеханизация»
Стоимость основных производственных фондов за анализируемый
период увеличилась в 2016 г. по отношению к 2018г. на 0,25%, а в 2017 г. по
отношению к 2018г. на 11,6%. Это происходит за счет поступления нового
оборудования. Так же за счет поступления оборудования происходит
увеличение доли амортизационных отчислений в себестоимости продукции.
Рентабельность производства имеет положительную динамику, в 20012
году – 1,53%, в 2018 году рост составил 2,71%. Фондоотдача уменьшилась на
30% в 2017 г. по сравнению с 2016 г. и сократилась на 2,5 % в 2018 г. по
сравнению с 2016 г. Уменьшение фондоотдачи свидетельствует об уменьшении
количества выпущенной продукции на 1 рубль производственных основных
фондов. Так же снижение фондоотдачи говорит о том, что эффективность
использования основных средств снижена.
Производительность труда уменьшилась в 2018 г. и составила 212,31
тыс. руб., а в 2018 г. она увеличилась и составила 332,98 тыс. руб. Всего за
анализируемый период производительность труда увеличилась на 30,22 %.
Скачки данного показателя обуславливаются не стабильной кадровой
ситуацией на предприятии.
Показатель фондоемкости увеличивается в 2017 году по сравнению с
2016 годом на 0,15 рублей, а в 2018 году по сравнению с 2016 годом на 0,01
руб. Увеличение фондоемкости при уменьшении фондоотдачи свидетельствует
об уменьшении эффективности использования основных фондов.
Фондовооруженность труда за анализируемый период увеличилась на
30,74 тыс.руб, в 2016 году она составила 91,99 тыс.руб., а в 2018 году 122,73
тыс.руб. Увеличение фондовооруженности труда обеспечивается за счет
снижения численности работников вследствие механизации и автоматизации
работ. Затраты на рубль реализованной продукции в период в 2016 г. составили
28
0,985 руб./руб., к 2018 г. они сократились до 0,976 руб./руб.
Проведены теоретические исследования диверсификации производства,
которые позволяют выявить наиболее оптимальную стратегию диверсификации
для конкретного предприятия, результаты которой должны быть направлены на
повышение эффективности хозяйственной деятельности предприятия.
Выявлена сущность и значение диверсификации производства предприятия, как
распространение хозяйственной деятельности на новые сферы, рынки, отрасли.
Рассмотрены особенности диверсификации производства как направления
повышения эффективности хозяйственной деятельности предприятия, она
должна быть нацелена на обеспечение финансовой стабильности, надежности,
максимального учета воздействия основных внешних и внутренних факторов
на процесс функционирования. Выявлено влияние внешней среды на развитие
процесса диверсификации производственной деятельности предприятия.
Проведена общехозяйственная характеристика АО «Строймеханизация»
и анализ его основных финансово-экономических показателей развития, в
следующей главе будет более детально рассмотрено финансово-экономическое
состояние АО «Строймеханизация».
2.2 Анализ состава и структуры источников формирования имущества
предприятия
Бухгалтерский баланс отражает наличие имущества предприятия и
источников его формирования на определенную дату. В первых двух разделах
отражено имущество предприятия по возрастанию его ликвидности, а в III, IV
и V разделах отражается капитал предприятия, за счет которого сформировано
имущество по возрастанию срочности оплаты. Общий капитал согласно активу
баланса - это средства, вложенные в предприятие для начала и продолжения
хозяйственной или иной деятельности с целью получения прибыли. Если
рассматривать пассив баланса, то общий капитал — это собственный капитал и
обязательства предприятия перед акционерами, государством, кредитными
организациями, субъектами хозяйствования, работниками и другими
29
физическими лицами.
Исследуем состав источников образования имущества на конец года АО
«Строймеханизация» в таблице 4.
Таблица 4
Состав источников формирования имущества предприятия
Статьи баланса
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Абсолютное
изменение,
тыс. руб.
Относительное
изменение,%
Капитал и резервы
22752
26814
35997
13245
58,2
Уставный капитал
100
100
100
0
0,0
Резервный капитал
20652
25214
35347
14695
71,2
Нераспределенная
прибыль
2000
1500
550
-1450
-72,5
Долгосрочные
пассивы
15680
14864
14125
-1555
-9,9
Заемные средства
15680
14864
14125
-1555
-9,9
Краткосрочные
пассивы
33126
13196
21436
-11690
-35,3
Заемные средства
33126
13196
21436
-11690
-35,3
БАЛАНС
70573
54874
71558
985
1,4
Как показывают данные таблицы 4 в 2018 г. общая стоимость
собственного капитала предприятия увеличилась с 22752 тыс. руб. до 35997
тыс. руб., т. е. на 13245 тыс. руб., или на 58,2% от показателя 2016 г., в
основном за счет роста резервного капитала. В целом, после проведения
анализа собственного капитала организации следует отметить положительную
тенденцию его роста.
Создание резервного фонда предусмотрено уставом предприятия, и
поэтому к данным отношениям применяются положения закона «Об
акционерных обществах», в части формирования резервного фонда.
Значительное увеличение величины резервного капитала объяснятся
решением участников общества в целях увеличения чистых активов внести
4562 тыс. руб. на конец 2017 года и 10133 тыс. руб. на конец 2018 года с целью
сокращения кредиторской задолженности общества.
В 2018 г. задолженность по долгосрочным заемным средствам
предприятия составляет 14125 тыс. руб., что на 1555 тыс. руб. меньше чем в
2016 году. Задолженность по краткосрочным заемным средствам уменьшилась
30
с 33126 тыс. руб. в 2016 г. до 21436 тыс. руб. в 2018 г.
Таким образом, за 2016–2018 гг., отмечается снижением заемных
средств предприятия в составе источников финансирования. Итог баланса дает
ориентировочную оценку суммы средств, находящихся в распоряжении
предприятия.
Эта оценка является учетной (балансовой) и не отражает реальной
суммы денежных средств, которую можно выручить за имущество, например, в
случае ликвидации предприятия. Текущая цена активов определяется рыночной
конъюнктурой и может отклоняться в любую сторону от учетной, особенно в
период инфляции.
Исследуем структуру источников образования имущества на конец года
АО «Строймеханизация» в таблице 5.
Таблица 5
Структура источников формирования имущества предприятия
Статьи баланса
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Абсолютное
изменение, %
Капитал и резервы
32,2
48,9
50,3
18,1
Уставный капитал
0,1
0,2
0,1
0,0
Резервный капитал
29,3
45,9
49,4
20,1
Нераспределенная
прибыль
2,8
2,7
0,8
-2,1
Долгосрочные пассивы
22,2
27,1
19,7
-2,5
Заемные средства
22,2
27,1
19,7
-2,5
Краткосрочные пассивы
46,9
24,0
30,0
-17,0
Заемные средства
46,9
24,0
30,0
-17,0
БАЛАНС
100,0
100,0
100,0
0,0
В структуре формирования имущества предприятия в 2018 г.
наибольшую долю занимают собственные средства – 50,3%, по сравнению с
2016 г. произошѐл значительный прирост доли с 32,2%. При этом 49,4%
занимают резервы предприятия. На долгосрочные и краткосрочные заемные
средства приходится соответственно 19,7% и 30% в 2018 г. Зависимость от
заемных источников в динамике снижается, что подтверждается более
высокими значениями доли заѐмных средств в 2016 г.: по краткосрочным –
46,9%, по долгосрочным – 22,2%.
31
2.3 Финансово-экономический анализ АО "Строймеханизация"
Структура производственных фондов имеет большое значение для
повышения экономической эффективности производства. Роль основных
фондов различна. Поэтому та их часть, которая принимает участие в процессе
производства продукции, непосредственно воздействует на продукт и
определяет масштабы его производства, объединяется в группу «Активная
часть основных фондов». Основные фонды, которые не оказывают
непосредственного влияния на объем продукции, но обеспечивают нормальное
функционирование активной части относятся к пассивным основным фондам.
Важнейшим условием увеличения выпуска промышленной продукции
(работ, услуг) является опережающий рост активной части основных фондов.
Рассмотрим структуру основных производственных фондов,
представленных в таблице 6.
Таблица 6
Структура основных производственных фондов
Показатели
2016
г.
2017 г.
2018
г.
Абсолютное
отклонение,
+,-
Относительное
отклонение,%
Активная часть
Машины и
оборудование
17731
18686
19461
1730
9,76
Транспортные
средства
1849
1729
1655
-194
-10,49
Производственный и
хозяйственный
инвентарь
2455
2407
2527
72
2,93
Пассивная часть
Здания
13820
13548
15950
2130
15,41
Сооружения и
передаточные
устройства
2871,6
2452,5
3729,5
857,9
29,88
Всего промышленно-
производственных
фондов
38726,
6
38822,5
43322,
5
4595,9
11,87
Структура основных производственных фондов за 2018 год отражена в
рисунке 3.
32
Рисунок 3. Структура основных производственных фондов за 2018.
На основании данных таблицы 6 и рисунка 3 можно сделать вывод, что в
2018 году по сравнению с 2016 годом доля активной части машин и
оборудования увеличились на 9,7%, доля транспортных средств снизилась на
10,4%, это связано с увеличением физического износа основных фондов,
производственный и хозяйственный инвентарь увеличился на 2,9%. В доле
пассивной части здания и сооружения увеличились на 15,4%. Всего доля
промышленных фондов увеличилась на 24,2%.
Рассмотрим структуру и движение основных фондов за 2018 год,
представленных в таблице 7.
Таблица 7
Структура и движение основных фондов за 2018 год
Наименование
Наличие на
начало года
Поступило за
год
Выбыло за год
Наличие на
конец года
фондов
тыс.
руб
уд.ве
с%
тыс.
руб
уд.вес
%
тыс.
руб
уд.вес
%
тыс.
руб
уд.ве
с%
Активная часть
21945
46,0
9
1780
19,37
82
94,25
23643
51,1
3
Машины и
оборудование
17809
37,4
0
1652
17,98
-
-
19461
42,0
9
Транспортные
средства
1729
3,63
-
0,00
74
85,06
1655
3,58
Производствен
ный и хоз.
инвентарь
2407
5,06
128
1,39
8
9,20
2527
5,47
Пассивная
часть
15192
53,9
1
7409
80,63
5
5,75
22596
48,8
7
Здания
13820
49,0
4
2135
23,23
5
5,75
15950
34,4
9
Сооружения и
передаточные
устройства
1372
4,87
5274
57,39
-
-
6646
14,3
7
ИТОГО
38772
100
9189
100
87
100
47873
100
33
а основании данных таблицы 7 можно сделать вывод, что в доле
активной части машины и оборудование увеличились на 5,04%, доля
транспортных средств сократилась на 0,05%, производственный и
хозяйственный инвентарь увеличился на 0,41%. В доле пассивной части здания
сократились на 14,55% .
Технический уровень основных средств характеризуется возрастным
составом оборудования. Анализ возрастного состава оборудования на 2018 год
приведен в таблице 8.
Таблица 8
Возрастная структура основного оборудования на 2018 год
Срок
службы
До 5лет
5-10лет
10-15лет
15-20лет
Свыше 20 лет
Удельный
вес, %
3,15
6,58
9
24,27
57
Структура основного оборудования по сроку службы представлена на
рисунке 4.
Рисунок 4 - Структура основного оборудования по сроку службы
По данным таблицы 8 и рисунка 4 можно сделать вывод, что удельный
вес основного оборудования, срок службы которого составляет свыше 20 лет
составляет 57% от общего удельного веса.
Проанализируем износ основных средств, представленный в таблице 9.
До 5лет
5-10лет
10-
15лет
15-
20лет
Свыше 20
лет
24
%
57
%
9
%
7
%
3
%
34
Таблица 9
Износ основных средств
Показатель
2016 год
2017 год
2018 год
Первоначальная стоимость на
конец года, руб.
38873,00
38772,00
47873,00
Остаточная стоимость, руб.
27393,00
23488,00
28741,00
Износ, руб.
11475,00
15289,00
19127,00
Коэффициент износа, %
29,52
39,43
39,96
Коэффициент годности
0,70
0,61
0,60
Коэффициент обновления
0,0054
0,0028
0,1920
Коэффициент выбытия
0,00780
0,00515
0,00253
На основании таблицы 9 можно сделать вывод, что сумма износа за
2016-2018 годы возросла на 7670 руб., коэффициент износа за анализируемый
период возрастает (2016г.- 29,52%, 2018г.-39,96%). Коэффициент годности в
период с 2016 по 2018 годы сократился с 70 до 60%. Сравнивая анализ
физического состояния основных средств за 2016-2018 годы можно сделать
вывод, что снижение коэффициента годности и рост коэффициента износа
является отрицательным фактором. Это значит, что увеличивается моральный и
физический износ.
Проанализируем показатели использования основных фондов,
представленные в таблице 10.
На основании таблицы 10 можно сделать вывод, что коэффициент
экстенсивной нагрузки увеличивается в динамике в 2016 году он составлял
0,9583, а в 2018 году – 0,9595, что является положительным фактором и
свидетельствует о сокращении простоев оборудования. Коэффициент
интенсивной нагрузки увеличивается с 0,9562 до 0,9818, это значит, что
происходит увеличение эффективности использования оборудования.
Коэффициент интегральной нагрузки так же увеличивается в динамике, что
свидетельствует об увеличении эффективности использования оборудования в
целом по времени и мощности.