35
Таблица 10
Показатели использования основных фондов
Показатели
Ед.измер
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Календарное время работы пилорамы
час
2880
2872
2866
Фактическое время работы пилорамы
час
2760
2752
2750
Проектная мощность пилорамы
м3/год
190
285
370
Фактическая мощность пилорамы
м3/год
182
275
363
Коэффициент экстенсивной нагрузки
час/час
0,9583
0,9582
0,9595
Коэффициент интенсивной нагрузки
М3/год
0,9562
0,9646
0,9818
Коэффициент интегральной нагрузки
0,9164
0,9243
0,9420
Проанализируем обобщающие показатели использования основных
фондов, представленные в таблице 11.
Таблица 11
Обобщающие показатели использования основных фондов
Показатели
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Отклонение
2018 от 2016 г
Абсолютное
+,-
Относитель
ное,
%
Объем продукции(в
сопоставимых ценах),
тыс. руб. /год
107654
75795
117543
9889
109,19
Среднесписочная
численность персонала,
чел.
421
357
353
-68
-16,15
Чистая прибыль, тыс.
руб. /год
857,6
200
2072,8
764
76,55
Среднегодовая стоимость
основных произв.
фондов, тыс.руб.
38726,5
38822,5
43322,5
4596
11,87
в т.ч. активной части,
тыс.руб.
20586
21990
22794
2208
10,73
Фондоемкость, руб./руб.
0,36
0,51
0,37
0,01
2,46
Фондовооруженность
труда, тыс.руб./чел.
91,99
108,75
122,73
30,74
33,42
Техническая
фондовооруженность
труда, тыс.руб./чел.
48,90
61,60
64,57
15,67
32,06
Фондоотдача основных
производственных фондов,
руб./руб.
2,78
1,95
2,71
-0,07
-2,40
Фондорентабельность
основных произв.
фондов, %
2,21
0,51
4,78
2,57
116,2
36
На основании таблицы 11 можно сделать вывод, что фондоемкость в
период за 2016-201 гг. увеличивается с 0,36 до 0,37, при уменьшении
фондоотдачи с 2,78 до 2,71 , это свидетельствует о снижении эффективности
использования основных фондов.
Фондовооруженность труда увеличилась за анализируемый период на
33,42%, что приводит к росту производительности труда. Наблюдается
увеличение фондорентабельности с 2,21 % до 4,78 %, это приводит к
увеличению размера прибыли приходящейся на единицу стоимости основных
производственных средств предприятия.
Снижение фондоотдачи и увеличение фондоемкости свидетельствует о
снижении эффективности использования основных фондов. В целом данный
анализ показывает некоторые отклонения, присутствующие на предприятии.
Проведя анализ основных производственных фондов можно сделать
вывод, что структура активной части основных производственных фондов
увеличилась, в пассивной части наблюдается снижение фондов. Происходит
увеличение за анализируемый период коэффициента износа и сокращение
коэффициента годности основных средств, что означает увеличение
физического износа. Увеличение экстенсивной нагрузки свидетельствует о
сокращении простоев оборудования, а увеличение интенсивной нагрузки об
увеличении эффективности использования оборудования.
Рассмотрим состав и структуру оборотного капитала предприятия в
таблице 12.
Доля оборотных активов в структуре баланса предприятия имеет
тенденцию к снижению, в 2016 г. она составила 44,92%, к 2018 г. сократилась
до 33,10%, что при наличии роста объемов производства может
характеризовать недостаточность запасов. В структуре оборотных средств
наибольшая доля приходится на запасы, она равна в 2018 г. 99,42%, в течение
трех лет практически не изменилась.
37
Таблица 12
Состав и структура оборотного капитала (на конец года), тыс. руб.
Статьи баланса
2016 г.
Доля,
%
2017 г.
Доля,
%
2018 г.
Доля,
%
Абсол-
ютное
измене-
ние, тыс.
руб.
Абсолют-
ное
измене-
ние, %
Оборотные
активы
31700
44,92
16102
29,34
23685
33,10
-8015
-11,82
Запасы
31457
99,23
15846
98,41
23547
99,42
-7910
0,18
Дебиторская
задолженность
198
0,62
241
1,50
115
0,49
-83
-0,14
Денежные
средства и
денежные
эквиваленты
45
0,14
15
0,09
23
0,10
-22
-0,04
БАЛАНС
70573
100
54874
100
71558
100
985
0,00
Стоимость оборотных средств в динамике за три года увеличилась с
70573 тыс. руб. в 2016 г. до 71558 тыс. руб. в 2018 г., т.е. на 1,4%, полученный
прирост является незначительным и недостаточным для обеспечения
потребностей производства по формированию запаса при присутствующей
динамике роста объемов реализации, в 2018 г. выручка от реализации по
сравнению с 2016 г. увеличилась на 9,19%.
Особое значение при анализе оборачиваемости представляет динамика
оборачиваемости отдельных элементов оборотных средств – таблица 13.
По всем видам оборотных активов наблюдается снижение длительности
оборота, что положительно характеризует использование оборотных активов
предприятия.
В целом оборачиваемость оборотных средств в 2018 г. сократилась на
34,5 дня или на 36,2% в результате обеспечения более быстро прохождения
фазы реализации продукции. Изменение оборачиваемости средств выявляется
путем сопоставления фактических показателей с плановыми или показателями
предшествующего периода. В результате сравнения показателей
оборачиваемости оборотных средств выявляется ее ускорение или замедление.
При ее ускорении из оборота высвобождаются материальные ресурсы и
38
источники их образования, при замедлении — в оборот вовлекаются
дополнительные средства.
Таблица 13
Длительность оборота оборотных средств АО «Строймеханизация»
за 2016-2018 гг.
Показатель
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Абсолютное
отклонение
Объем реализации
продукции, тыс. руб.
107654
75795
117543
9889
Среднегодовая стоимость
оборотных средств, тыс. руб.
28550,5
23901
19893,5
-8657
Среднегодовая стоимость
запасов, тыс. руб.
26386
23651,5
19696,5
-6689,5
Среднегодовая стоимость
дебиторской задолженности,
тыс. руб.
208
219,5
178
-30
Среднегодовая стоимость
денежных средств и денежных
эквивалентов, тыс. руб.
39
30
19
-20
Оборачиваемость оборотных
средств, дней
95,5
113,5
60,9
-34,5
Оборачиваемость
запасов, дней
88,2
112,3
60,3
-27,9
Оборачиваемость
дебиторской задолженности,
дни
0,7
1,0
0,5
-0,2
Оборачиваемость денежных
средств, дни
0,1
0,1
0,1
-0,1
Рассчитаем совокупные показатели эффективности использования
оборотных средств и приведем их в таблице 14.
Расчеты, приведенные в таблице показали, что за исследуемый период
сумма оборотных средств предприятия сократилась на 8657 тыс. руб., прибыль,
полученная от реализации увеличилась на 1343 тыс. руб. Анализируемый
период характеризуется ускорением оборачиваемости оборотных активов, что
выражается коэффициентом оборачиваемости оборотных активов, в 2016 г. он
равен 3,8 об., в 2018 г. – 5,9 об.
39
Таблица 14
Показатели эффективности использования оборотных средств АО
«Строймеханизация» за 2016-2018 гг.
Показатель
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Абсолютное
отклонение
Объем реализации
продукции, тыс.
руб.
107654
75795
117543
9889
Прибыль от
реализации, тыс.
руб.
915
2296
2258
1343
Среднегодовая
стоимость
оборотных средств,
тыс. руб.
28550,5
23901
19893,5
-8657
Рентабельность
оборотных активов,
%
3,2
9,6
11,4
8,1
Коэффициент
оборачиваемости
оборотных средств
3,8
3,2
5,9
2,1
Показатель рентабельности оборотных активов увеличился с 3,2% до
11,4%. На основе проведѐнных расчетов можно сделать вывод об улучшение
эффективности использования оборотного капитала АО «Строймеханизация» в
2018 г. по сравнению с 2016 г., что выражается в снижении показателей
длительности оборота и увеличении коэффициента оборачиваемости
оборонных средств и в целом по группе ресурсов, и по частным позициям.
Негативным и настораживающим моментом является сокращение величины
оборотного капитала по сравнению с полученной выручкой от резекции, что
может указывать на сокращение средств, направленных на формирование
запасов.
От обеспечения предприятия трудовыми ресурсами и эффективности их
использования зависят объем и своевременность выполнения работ, степень
использования оборудования, машин и как следствие – объем производства
продукции, ее себестоимость и ряд других экономических показателей.
Анализ динамики численности работающего на предприятии персонала
и его структура представлены в таблице 15.
40
Таблица 15
Динамика и структура численности персонала
Численность
работников
2016 год
2017 год
2018 год
Отклонение
от 2016г.
Чел.
%
Чел.
%
Чел.
%
абс.
%
Рабочие, в том
числе:
391
92,8
7
332
93,00
323
91,50
-68
-
17,39
-основные
361
85,7
5
302
84,59
291
82,44
-70
-
19,39
-вспомогательные
30
7,13
30
8,40
32
9,07
2
6,67
руководители
4
0,95
3
0,84
4
1,13
0
0,00
специалисты
15
3,56
13
3,64
14
3,97
-1
-6,67
служащие
11
2,61
9
2,52
12
3,40
1
9,09
Всего ППП:
421
100
357
100
353
100
-68
-
16,15
На основании данных таблицы 15 можно сделать вывод, что
численность основных рабочих в 2018 году сократилась на 70 человек или на
19,39%, а численность вспомогательных рабочих увеличилась на 2 человека по
сравнению с 2016 г. Численность руководителей осталась неизменной. Доля
специалистов сократилась на 1 человека или на 6,67%, а служащих увеличилось
на 1 человека. Всего численность ППП за 2016-2018 гг. сократилась на 68
человека. Прежде всего сокращение персонала за 2016- 2018 годы обусловлено
отсутствием работы на предприятии.
Важной характеристикой трудовых ресурсов является их
образовательный уровень, степень образования персонала представлена в
таблице 16.
На основании таблицы 16 можно сделать вывод, что количество людей с
высшим образованием в период с 2016-2018 гг, сократилось на 35 человек или
на 25,18%, количество человек со средне-специальным образованием
сократилось на 33 человека или на 13,52%. Количество персонала со средним
образованием уменьшилось на 8,82% в период 2016-2018 гг, количество
сотрудников с незаконченным средним увеличилось на 3 человека.
Наибольший удельный вес в уровне образования персонала АО
«Строймеханизация» имеет персонал со средне-специальным образованием.
41
Таблица 16
Уровень образования персонала АО «Строймеханизация»
Показатели
2016 год.
2017 год.
2018 год.
Отклонение от
2016г.
Чел
.
Уд.
Вес
%
Чел.
уд.
вес %
Чел.
уд.
Вес
%
абс.
относ.
%
Численность
персонала
421
100,00
357
100,00
353
100,0
0
-68
-16,15
С высшим
образованием
139
33,02
108
30,25
104
29,46
-35
-25,18
Со средне-
специальным
образованием
244
57,96
221
61,90
211
59,77
-33
-13,52
Со средним
образованием
34
8,08
28
7,84
31
8,78
-3
-8,82
Незаконченно
е среднее
4
0,95
0
0,00
7
1,98
3
75,00
На основании таблицы 16 можно сделать вывод, что количество людей с
высшим образованием в период с 2016-2018 гг, сократилось на 35 человек или
на 25,18%, количество человек со средне-специальным образованием
сократилось на 33 человека или на 13,52%. Количество персонала со средним
образованием уменьшилось на 8,82% в период 2016-2018 гг, количество
сотрудников с незаконченным средним увеличилось на 3 человека.
Наибольший удельный вес в уровне образования персонала АО
«Строймеханизация» имеет персонал со средне-специальным образованием.
Поскольку изменения качественного состава персонала происходят в
результате его движения, то необходимо рассмотреть анализ коэффициентов
движения персонала, представленных в таблице 17.
Проанализировав данные о движении персонала можно сделать вывод,
что за анализируемый период численность выбывших сотрудников превышает
численность принятых на работу. Коэффициент оборота по приему работников
за 2016-2018 гг увеличивается в динамике, в 2016 году он составляет 0,05, а в
2018 году 0,24, рост составил 0,19. Коэффициент оборота по выбытию
работников так же увеличивается в динамике за аналогичный период на 3,64%.
42
Таблица 17
Данные о движении персонала
Показатель
2016
г.
2017
г.
2018
г.
Абсолютно
е
отклонени
е
Относительн
ое
отклонение
%
Численность ППП на
начало года
421
357
353
-68
-16,15
Приняты на работу
20
50
80
60
300,00
Выбыли
84
54
75
-9
-10,71
В том числе:
по собственному желанию
21
15
24
3
14,29
уволены за нарушение
трудовой дисциплины
10
8
6
-4
-40,00
Численность персонала
на конец года
357
353
358
1
0,28
Среднесписочная
численность персонала
390
329
336
-54
-13,85
Коэффициент оборота по
приему работников
0,05
0,15
0,24
0,19
364,29
Коэффициент оборота по
выбытию работников
0,22
0,16
0,22
0,01
3,64
Коэффициент текучести
кадров
0,08
0,07
0,09
0,01
12,33
Коэффициент постоянства
кадров
0,86
0,92
0,83
-0,04
-4,25
Коэффициент текучести кадров в 2016 году равен 0,08, а в 2018 году
0,09, рост данного коэффициента за 3 года составляет 12,33%, что является
отрицательной тенденцией для предприятия. Отмечается снижение
коэффициента постоянства кадров на 4,25%. В целом данный анализ о
движении кадров показывает, что на предприятии высокая текучесть кадрового
состава.
Анализ производительности позволяет оценить степень эффективности
используемого труда, дает возможность сопоставить полученные результаты
производительности труда со значениями, полученными в прошлых периодах
для того, чтобы определить тенденцию изменения эффективности
используемых ресурсов.
Анализ производительности труда представлен в таблице 18.
Проанализировав данные производительности труда можно сделать вывод, что
43
объем продукции увеличился на 9,19%, среднесписочная численность
сократилась на 16,15%, в т.ч рабочих на 18,87%. Удельный вес рабочих в общей
численности ППП снизилась на 3,24%, среднегодовая выработка на одного
работающего увеличилась на 30,22%, выработка на одного рабочего
увеличилась на 34,58%., это означает что производительности труда
увеличивается.
Таблица 18
Анализ производительности труда в АО «Строймеханизация»
Показатели
2016
год
2017
год
2018
год
Отклонение2018 от 2016 г
Абсолютное
+,-
Относительное,
%
Объем продукции (в
сопоставимых ценах),
тыс.руб. /год
10765
4
75795
117543
9889,00
9,19
Среднесписочная
численность
персонала, чел.
421
357
353
-68,00
-16,15
В т.ч. рабочих, чел.
318
264
258
-60,00
-18,87
Удельный вес
рабочих в общей
численности
промышленно-
производственного
персонала, %
75,53
73,95
73,09
-2,45
-3,24
Среднегодовая
выработка на одного
работающего, тыс.
руб./чел.
255,7
1
212,3
1
332,98
77,27
30,22
Среднегодовая
выработка на одного
рабочего, тыс.
руб./чел.
338,5
3
287,1
0
455,59
117,06
34,58
Проведем факторный анализ производительности труда, данные для
него представлены в таблице 19. Проанализировав данные факторного анализа
производительности труда можно сделать вывод, что объем продукции с 2016-
2018 гг. увеличился на 9889 тыс.руб, сокращение численности составило 68
человек, удельный вес рабочих в общей численности ППП сократился на 0,02,
средняя продолжительность рабочего дня осталось неизменной. Увеличение
44
среднегодовой выработки одного работника на 77,27 тыс. руб./чел.год,
среднегодовой выработки рабочего на 117,06 тыс. руб/чел. год, среднедневной
выработки на 0,48 руб./чел. год., свидетельствует об увеличении
производительности труда на предприятии.
Таблица 19
Исходные данные для факторного анализа производительности
труда
Показатель
Условное
обозначение
Значение показателя
Изменение
2016г
2018г
Объем продукции, тыс.руб.
В
107654
117543
9889,00
Среднегодовая численность
ППП
Ч
ппп
421
353
-68,00
В т.ч. рабочих
Ч
раб
318
258
-60,00
Удельный вес рабочих в общей
численности ППП
У
раб
0,76
0,73
-0,03
Отработано дней одним
рабочим, дн./год
Д
249
248
-1,00
Отработано часов одним
рабочим, ч/год
Ч
1992
1984
-8,00
Средняя продолжительность
рабочего дня, ч.
П
дн
8
8
0,00
Среднегодовая выработка
одного работника, тыс.
руб./чел. год
ГВ
раб-ка
255,71
332,98
77,27
Среднегодовая выработка
рабочего, тыс. руб./чел. год
ГВ
раб-го
338,53
455,59
117,06
Среднедневная, руб./чел. год
ДВ
1,36
1,84
0,48
Среднечасовая, руб./чел. час
ЧВ
0,17
0,23
0,06
Один из основных показателей производительности труда –
среднечасовая выработка за анализируемый период 2016-2018 гг.
увеличивается в динамике на 0,06. Его увеличение может быть связано с
автоматизацией и степенью механизации производственных процессов,
высокой квалификацией рабочих, с правильной организацией труда и его
мотивацией.