СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ ................................................................................................................. 8
1. Теоретические аспекты добровольного страхования в РФ ......................... 10
1.1 Сущность добровольного страхования .................................................... 10
1.2 Методы анализа финансового состояния страховой компании ............ 16
1.3 Проблемы и перспективы развития добровольного страхования в
РФ....................................................................................................................... 31
2. Анализ добровольного страхования на примере АО «СК ГАЙДЕ»........... 39
2.1 Обобщение опыта деятельности АО «СК ГАЙДЕ» на рынке
добровольного страхования ............................................................................ 39
2.2. Расчет и анализ показателей финансовой устойчивости ...................... 51
АО «СК ГАЙДЕ» ............................................................................................. 51
2.3 Проблемы развития добровольного страхования в АО «СК ГАЙДЕ» 58
3. Предлагаемые мероприятия по совершенствованию деятельности АО «СК
ГАЙДЕ» в добровольном страховании .............................................................. 63
3.1 Рекомендуемые мероприятия по улучшению показателей
деятельности АО «СК ГАЙДЕ» в добровольном страховании .................. 63
3.2 Расчёт эффективности предлагаемых мероприятий. ............................. 68
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ........................................................................................................ 74
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ .............................................. 77
ПРИЛОЖЕНИЯ……………………………………………………………………79
ВВЕДЕНИЕ
Страхование как одно из общественно-производственных отношений
имеет глубокие истоки. Первоначальное значение этого термина было связано
с понятиями страха и риска. В жизни человека всегда возникали различного
рода события, которые приводили к ряду негативных последствий. Это могло
касаться не только одного человека, но и группы и даже целого общества.
Ущерб от таких событий может носит катастрофический характер для
жизнедеятельности человека, например засухи в Древнем Египте. Природный
катаклизм, начавшийся в самом конце правления царя 6-й династии Древнего
царства Пепи II. 4200 лет назад началась и продолжалась в течение нескольких
десятилетий страшная засуха. Она привела к падению Древнего царства. Таким
образом иногда сама жизнь заставляет общество в целом создавать новые типы
отношений для своего сохранения. Страхование является мощным фактором
воздействия на экономику. Это особый прием борьбы в условиях случайного
характера наступления чрезвычайных событий и неравномерности нанесения
ущерба.
Интенсивный путь развития страховой отрасли в Российской
Федерации будет обеспечиваться внедрением новых условий добровольного
страхования, новых страховых продуктов и способов их реализации,
позволяющих более качественно удовлетворять потребности потребителей в
защите их имущественных интересов, что будет доминантой в обеспечении
качественного инновационного развития страхового дела в Российской
Федерации.
Актуальность выбранной темы заключается в том, что в Российской
Федерации все большее внимание уделяется добровольному страхованию, это
отражено в «Стратегии развития страховой деятельности в Российской
Федерации до 2020 года», где указано о необходимости созданий условий,
обеспечивающих развитие добровольных видов страхования.
Целью данной дипломной работы является рассмотрение особенностей
добровольного страхования в акционерном обществе «Страховая компания
ГАЙДЕ» (далее – АО «СК ГАЙДЕ»).
Для решения данной цели были поставлены следующие задачи:
1. Рассмотреть теоретические основы добровольного страхования;
2. Проанализировать особенности добровольного страхования в АО
«СК ГАЙДЕ»;
3. Провести расчет и анализ показателей финансовой устойчивости
компании за 2017, 2016 и 2015 год;
4. Предложить мероприятия по улучшению одного из показателей
финансовой устойчивости АО «СК ГАЙДЕ» и рассчитать предполагаемую
эффективность предложенного подхода.
Объектом исследования в данной работе будет АО «СК ГАЙДЕ».
Предметом исследования является добровольное страхование в АО «СК
ГАЙДЕ».
Методы исследованияиспользуемые в работе:метод финансовых
коэффициентов, метод аналитического моделирования, ретроспективный
анализ.
Гипотеза данного исследования заключается в том, что при увеличении
поступлений страховых премий в одном виде страхования и одном регионе,
при неизменных остальных условиях, заметно произойдет увеличение
коэффициента диверсификации АО «СК ГАЙДЕ».
1. Теоретические аспекты добровольного страхования в РФ
1.1 Сущность добровольного страхования
Страхование как явление в человеческом обществе появилось очень
давно. В первоначальной форме страхование подразумевалось, как
соглашения о взаимопомощи. Если дом одной семьи разрушается, соседи
готовы помочь восстановить его. Зернохранилище воплотило еще одну
раннюю форму страхования, чтобы возместить ущерб, причиненный голодом.
Первые известные нам методы передачи или распределения риска в денежной
экономике осуществлялись китайскими и вавилонскими торговцами в 3 и 2
тысячелетии до нашей эры соответственно. Китайские торговцы,
путешествующие по опасным речным порогам, перераспределяли свои товары
на несколько судов, это увеличивало стоимость доставки груза, но при этом
существенно снижало потери из крушения судна. Вавилоняне разработали
систему, которая была записана в известном кодексе Хаммурапи, с 1750 г. до
н.э. и практиковался ранними средиземноморскими торговцами. Если
торговец получил, кредит для финансирования своего груза, он должен был
заплатить кредитору дополнительную сумму в обмен на гарантию кредитора
отменить кредит, если груз будет украден или потерян в море. В России
понятие страхования, как считаютнекоторые исследователи
1
, появилось
гораздо позже, чем за рубежом. В своде законов «Законник» XI века
исследователи нашли правовые основы страхового дела. Еще одним
историческим документом, содержащим упоминание о страховании, была
«Русская правда».В этом документе описывался следующий принцип
страхования: раскладка штрафов на каждого члена общины, которые могли
выплачиваться несколько лет
2
.
1
Назаренко, В.В. Исторический аспект развития страхования в России / В.В. Назаренко // Бизнес. Образование. Право. – 2015. – февраль
№ 1. – С. 241-244.
2
Шишкин, М. В. История экономических учений: учебник для бакалавров. допущено МО РФ / М.В. Шишкин, Г.В. Борисов, С.Ф.
Сутырин. - М.: Юрайт, 2014. - 383 с.
Понятие страхования в широком смысле — это такая деятельность,
которая гарантирует страховую защиту. В более узком — это практическое
воплощение особых отношений между двумя сторонами, один из которых -
страховщик, другой - страхователь
3
.
Основная цель такой защиты - минимизация последствий наступления
определенных негативных событий, трактуемых как страховые случаи.
В Российской Федерации выделяются две формы страхования:
добровольные;
обязательные.
Это деление вводится Законом РФ от 27.11.1992 № 4015-1 (ред. от
31.12.2017) «Об организации страхового дела в Российской Федерации» (с изм.
и доп., вступ. в силу с 28.01.2018).
Особенности добровольного страхования:
производится по личной инициативе страхователя, на добровольных
началах;
осуществляется на основании договора страхования и правил
страхования, определяющих общие условия и порядок его осуществления;
выдается страховой полис;
договор страхования имеет конечный срок, который указан в
документах;
если страховой взнос не уплачен в установленный строк, договор
страхования прекращает свое действие;
обеспечение непрерывности действия страхования возможно только
путем перезаключения договора на новый срок
4
.
Добровольное страхование включает следующие виды:
личное;
3
Скамай, Л. Г. Страховое дело: учебник для бакалавров; допущено МО и науки РФ / Л. Г. Скамай, И. А. Клепальченко, Н. А. Мыльцева. -
М.: Юрайт, 2013. - 343 с.
4
Закон РФ от 27.11.1992 № 4015-1 (ред. от 31.12.2017) «Об организации страхового дела в Российской Федерации» // «Российская газета»,
№ 6, 12.01.1993. (с изм. и доп., вступ. в силу с 28.01.2018).
имущественное;
страхование предпринимательских рисков;
страхование ответственности
5
.
Личное страхование — совокупность видов страхования (отрасль
страхования), где в качестве объекта страхования выступает имущественный
интерес страхователя, связанный с жизнью, здоровьем, событиями в жизни
отдельного человека
6
.
Правовые основы личного страхования определены Гражданском
кодексе Российской Федерации в главе 48 «Страхование». В договоре личного
страхования страховщик получает страховую премию от страхователя, при
этом обязуется выплачивать страховую сумму (обусловленную договором) в
следующих случаях:
в случае причинения вреда жизни и здоровья самого страхователя или
другого лица, указанного в договоре;
достижения страхователем или лицом, указанным в договоре,
определенного возраста или другого события, предусмотренного в договоре
(страхового события)
7
.
В договоре личного страхования может указывается, кто будет получать
страховую премию при наступлении страхового случая, если такого указания
нет, то выгодоприобретателем считается лицо, заключившее договор
8
. В случае
смерти лица, застрахованного по договору, в котором не назван иной
выгодоприобретатель, выгодоприобретателями признаются наследники
застрахованного лица.
В личном страховании можно выделить следующие виды:
5
Логвинова, И. Л. Взаимное страхование в России: особенности эволюции / И.Л. Логвинова. - М.: Финансы и статистика, 2017. - 176 c.
6
Архипов, А.П. Личное страхование // Основы страховой деятельности: Учебник / А. П. Архипов, С. Б. Богоявленский, Ю. В. Дюжев и др.
Отв. ред. проф. Т. А. Федорова. - М.: БЕК, 1999. - 757 с.
7
Турбина, К. Е. Современное понимание имущественных интересов как объекта страхования / К.Е. Турбина // Финансы. - 2000. - № 11. –
С. 45-50.
8
Роик, В. Д. Социальное страхование в меняющемся мире. Каким будет выбор России? / В.Д. Роик. — Москва: СИНТЕГ, 2015. — 352 c.
1. Страхование жизни, где в качестве страховых событий являются
события жизни застрахованного лица:
дожитие до определенного возраста;
смерть застрахованного;
поступление в учебное заведение, бракосочетание или другие
события в жизни застрахованного.
2. Страхование от несчастных случаев, где в качестве страхового
случая предусматривается внешняя причина, которая привела к смерти
застрахованного или к потере трудоспособности. Например:
страхование пассажиров;
страхование работников предприятия;
другие виды страхования от несчастного случая.
3. Медицинское страхование предусматривает компенсацию
медицинских расходов застрахованному, полученных в результате болезни или
несчастного случая. Медицинское страхование может быть следующих видов:
добровольное медицинское страхование, осуществляется в
индивидуальной или коллективной форме;
медицинское страхование граждан, выезжающих за рубеж;
другие виды медицинского страхования.
4. Смешенное страхование жизни включает в себя несколько разных
видов личного страхования.
Необходимо отметить, что для краткосрочных и долгосрочных видов
личного страхования применяются различающиеся актуарные расчеты и
методические обоснования расчетов ставок тарифов страхования.
Имущественное страхование — это особый вид страхования, основным
объектом которого являются: имущество, имущественные интересы,
гражданская ответственность, предпринимательские и финансовые риски.
Имущественные интерес связан с:
распоряжением материальными ценностями;
владением материальными ценностями;
использование материальных ценностей.
Страхователем в имущественном страховании могут является:
физическое лицо, организация и государство.
Виды добровольного имущественного страхования:
страхование средств наземного транспорта (за исключением средств
железнодорожного транспорта);
страхование средств железнодорожного транспорта;
страхование средств воздушного транспорта;
страхование средств водного транспорта;
страхование грузов;
сельскохозяйственное страхование;
страхование имущества юридических лиц, за исключением
транспортных средств и сельскохозяйственного страхования;
страхование имущества граждан, за исключением транспортных
средств.
Виды стоимости для имущества:
восстановительная – сметная стоимость нового объекта, аналогичного
подлежащему оценке;
действительная – восстановительная (первоначальная) стоимость, за
вычетом суммы, соответствующей степени износа;
остаточная (общая) – продажная цена здания, которую может
получить страхователь (если здание подлежит сносу или утратило всякую
ценность на длительный период);
балансовая – отражена в бухгалтерском учете.
Целью имущественного страхования является возмещение ущерба,
возникшего в результате страхового события. Максимальный размер страховой
суммы в имущественном страховании определяется страховой стоимостью
имущественного страхового интереса ко времени наступления страхового
случая.
Договоры имущественного страхования и страхования ответственности
часто предусматривают собственное участие страхователя в покрытии части
ущерба. Самая простая форма собственного участия – эверидж, когда степень
собственного участия страхователя указана в страховом договоре в виде доли
(процентов) размера ущерба, в которой выплачивается страховое возмещение
по каждому страховому случаю.
Предпринимательский риск — это риск, который возникает при любой
деловой активности, связанной с производством и реализацией товаров и
услуг, коммерцией, финансовыми операциями и пр
9
.
Предпринимательские риски можно разделить на виды по разным
критериям:
1. По сфере возникновения:
внутренние, их источником является сама деловая среда: ошибки в
менеджменте, маркетинговой политике, внутреннем администрировании и
т.д.;
внешние, их источник находится во окружающей предпринимателя
среде.
2. По продолжительности:
кратковременные;
постоянные.
3. По степени возникающего ущерба:
допустимый риск, когда вероятна потеря прибыли от выполненного
проекта;
критический риск, когда вероятна не только потеря прибыли, но и
доход и возможно возникновение убытков;
9
Роик, В. Д. Страхование рисков старости. Медицинское, гериатрическое и пенсионное / В.Д. Роик. — Москва: Высшая школа, 2017. —
400 c.
катастрофический риск, когда вероятна возможность потери
капитала, имущества или банкротство.
4. По характеры последствий:
динамические или спекулятивные риски, когда вероятно не только
получение потерь, но и прибыли;
статистические, просты или чистые, когда практически со 100%
вероятностью в предпринимательской деятельности будут потери.
Предназначение страховой ответственности состоит в компенсации
ущерба, нанесенного застрахованным третьим лицам
10
.Страховщик обязуется
возместить ущерб, который причинил застрахованный третьим лицам.
Объект страхования - гражданская ответственность застрахованного.
Страхование ответственности можно разделить на следующие виды:
1. Страхование профессиональной ответственности работников;
2. Страхование гражданской ответственности юридических;
3. Страхование гражданской ответственности физических лиц;
4. Страхование ответственности по договорам
11
.
1.2 Методы анализа финансового состояния страховой компании
Для исследования финансового состояния АО «СК ГАЙДЕ»был выбран
метод финансовых коэффициентов
12
.
Финансовые коэффициенты применяются для анализа финансового
состояния предприятия
13
. Эти коэффициенты являются относительными
показателями, которые определяются в основном из отчетного баланса и
отчета о прибылях и убытках.
10
Скачкова, О.А. «Страхование: конспект лекций» / О.А. Скачкова. – М.: Эксмо, 2007. – 200 с.
11
Гражданский кодекс РФ, часть вторая от 26.01.1996 года №14-ФЗ(ред. от 18.04.2018 года) // Собрание законодательства РФ. 29.01.1996.
№ 5. Ст. 410. (с изм. и доп., вступ. в силу 01.10.2014 года).
12
Крылов, С.И. Финансовый анализ: Учебное пособие / С.И. Крылов. - Екатеринбург: Урал. ун-та, 2016. - 160 с.
13
Евстигнеева О.А. Содержание понятия финансовое состояние коммерческой организации / О.А. Евстегнеева // Вектор науки ТГУ. - 2014.
- № 2 (28). С. 100-103.