2
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ……………………………………………………………........3
Глава 1. Понятие и правовое содержание лизинга (договора
лизинга)…………………………………………………….…………...………...8
1.1.Природа лизинга, его история и тенденция развития………………..8
1.2.Правовое содержание договора лизинга……………………….……18
Глава 2. Элементы договора лизинга…………………………………28
2.1.Субъекты и функции договора лизинга…………………………..…28
2.2.Преимущества и недостатки лизинга для его субъектов, как
основных элементов договора……………………………………………….….33
Глава 3. Формы и виды лизинга………………………………………38
3.1. Типы, формы лизинга и его принципы …………………………….38
3.2.Виды лизинга………………………………………………………….41
Глава 4. Особенности и правовое регулирование лизинга в
Российском законодательстве………………………………………………...44
4.1.Эффективность и роль лизинга в активизации предпринимательской
деятельности…………………………………………………………………..…44
4.2.Лизинг в России на современном этапе развития экономики……..52
Глава 5. Современное видение проблем и перспектив развития
лизинговых отношений в предпринимательской деятельности…...…....59
5.1.Проблемные аспекты развития лизинга……………………………..59
5.2.Перспективы развития лизинга и направление дальнейшего
совершенствования лизинговых сделок……………………………..….……...64
ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………………………………...71
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ……………….......…76
ПРИЛОЖЕНИЕ …………………………………………………..………81
3
ВВЕДЕНИЕ
Лизинг - как экономическая категория, явление относительно новое для
современной рыночной экономики. Он является одним из видов
инвестиционной деятельности. Не требуя от предприятий крупных,
единовременных затрат собственных средств, лизинг позволяет привлечь в
различные отрасли национальной экономики неиспользованные ранее
возможности отечественного рынка капитала, а также средства зарубежных
инвесторов.
Как вид инвестиционной деятельности, лизинг стимулирует научно-
технический прогресс, открывает путь к новой технике и передовым
технологиям производства, обеспечивает рост реального сектора экономики,
создает условия для устойчивого экономического роста, дает возможность
повысить качество и конкурентоспособность выпускаемой продукции.
В современных условиях, лизинг может стать важным рычагом
активизации инновационной деятельности предприятий и расширения
предпринимательства.
Актуальность темы исследования. Современное состояние и
перспективы дальнейшего развития экономики Российской Федерации
непосредственно связаны с процессом управления инвестиционной
деятельностью и повышения её эффективности. Переход на индустриально-
инновационный этап развития государства, предполагает увеличение
инвестиций, направляемых на модернизацию и диверсификацию экономики
на основе использования инноваций, главным образом, за счет роста доли
собственников средств предприятия.
В разных странах мира лизинг признан наиболее эффективным
методом качественного обновления материально-технической базы страны.
По оценке специалистов российской компании «Инкомлизинг», при сроке
лизинга оборудования в 5 лет, экономичность лизинговой схемы, по
4
сравнению с кредитной, составляет более 10%, а с покупкой за счет
собственных средств - 14%.
В настоящее время, лизинг во многих странах мира стал главным
инвестиционным инструментом, с помощью которого направляется до 40-
45% инвестиций в приобретаемое новое оборудование. Однако в сфере
лизинговых услуг, существует и немало нерешенных проблем, а именно:
недостаточная отрaбoтанность нормативно-правовой базы и практики
договорных отношений; не изученность факторов риска в лизинговых
операциях, в частности в условиях долгосрочной аренды и применяемых
способов их оценки. Между тем, при ограниченности инвестиций, лизинг
может стать новым доступным средством удовлетворения потребности в
оборудовании, вновь создаваемых или существующих предприятий, в
отраслях экономики, альтернативный традиционным формам,
способствующим рациональному использованию финансовых, материальных
и трудовых ресурсов, обеспечению поддержки малого и среднего
предпринимательства, развитию инноваций, решения социальных проблем. В
связи с этим, для развития лизинговых отношений в государстве, необходимо
проведение глубоких научных исследований в целях удовлетворения
рыночного спроса реальной экономики в лизинговых услугах и ускорение
процесса кардинального повышения ее конкурентоспособности. Всё это и
определило выбор темы, её актуальность и научно-практическую значимость.
Степень изученности проблемы. Проблемы использования лизинга в
качестве эффективного инвестиционного источника развития экономики
государства остаются приоритетными в научных разработках и практике его
применения.
Развитие экономически обоснованной системы лизинговых операций,
должно стать основой формирования рынка техники, оборудования в
различных отраслях экономики государства, осуществления технической
политики, определения мер поддержки в индустриальных отраслях и
аграрном секторе, создания эффективной сферы производства.
5
Различные аспекты этой проблемы наиболее полно освещены в работах
Васильева Н.М., Привмaн Л., Филoсофовой Т.Г., Иссык Т. и других,
раскрывающих сущность лизинга, принципы его практического
использования и эффективность.
Развитие экономики государства требует комплексного подхода к
формированию действенной системы лизинговых отношений как источника
инвестирования в основной капитал, обоснования их теоретико-
методологических основ и использования в практике производства.
Вместе с тем, как в теоретическом, так и в практическом плане,
функционирование лизинговых услуг для производства продукции,
применительно к условиям сегодняшних реалий в государстве, не получила
должного отражения, отсутствует комплексный подход к решению этих
проблем в экономике страны, что определяет необходимость углубленного
исследования лизинговых отношений с учетом современных технологий и
накопленного опыта.
Кроме того, назрела также острая потребность в проведении
всестороннего, сравнительного и сопоставительного анализа существующей
практики лизингового предпринимательства на рынках стран СНГ. Особую
актуальность в условиях мирового финансово-экономического кризиса,
приобрели изучение механизма регулирования и стимулирования
лизинговых отношений национальной экономики, а также роли государств в
гражданско-правовом, налоговом, валютном режиме финансового лизинга,
организации и статистики лизинговых операций.
Цель и задачи исследования. Целью указанной работы являются
разработка теоретико-методологических основ и эффективного
использования лизинговых услуг в условиях рыночной экономики,
практических рекомендаций и предложений по использованию лизинга, в
том числе долгосрочной аренды, в разрезе регионов для обеспечения
технической модернизации производства, его устойчивого развития и
конкурентоспособности экономики государства.
6
Кроме того, цель исследования заключается в разработке
теоретических и концептуальных аспектов лизинговых отношений на новых,
формирующихся рынках и выработке научно-практических предложений и
рекомендаций по совершенствованию механизма регулирования и
стимулирования развития лизинга на рынках в Российской Федерации с
учетом мирового опыта.
В соответствии с поставленной целью сформулированы следующие
задачи:
-исследовать лизинговые отношения как форму инвестиционного
воздействия на экономику;
-проанализировать возможности эффективного функционирования
лизинга на основе долгосрочной аренды;
-разработать предложения по совмещению интересов
лизингополучателя и лизингодателя для эффективного их взаимодействия.
Объектом исследования являются рынок лизинговых услуг и
хозяйствующие субъекты в экономике Российской Федерации.
Предмет исследования - рыночные, экономические и финансовые
отношения, связанные с оценкой лизингового потенциала и его
использования в условиях современных реалий.
Теоретическую и методологическую основу исследования составляют
фундаментальные положения современной философии, общая теория
государства и права, экономическая теория, а также труды отечественных
ученых о формах, функциях и аспектах лизинговых отношений, о роли
государства в экономике, и о механизме регулирования и стимулирования
лизинга в национальной экономике.
В ходе исследования были использованы системный метод, методы
исторического, структурного и функционального анализа, а также
диалектический метод познания процессов и явлений действительности при
движении от общего к частному и далее к особенному, анализа и синтеза.
7
Научно-практическая значимость исследования. Основные результаты,
определяющие научную новизну работы состоят в следующем:
-обобщены и развиты теоретические и концептуальные аспекты
лизинговых отношений на новых формирующихся рынках;
-определены основные проблемы, новые тенденции и перспективы
развития лизинга в условиях современной экономики государства;
-разработаны рекомендации по улучшению механизма
государственного регулирования и стимулирования финансового лизинга.
Рынок лизинга в 2020 году продолжает расти, спрос на подобные
услуги достаточно велик, поэтому данная тема вызывает все больший
интерес.
Главное преимущество лизинговых сделок заключается в том, что в
выигрыше обычно остаются обе стороны. Лизинговые компании занимаются
реализацией имущества и получают прибыль, а лизингополучатели могут
быстро расширить или начать свой бизнес, не обладая большим капиталом.
Как вид услуг, лизинг в России появился не так давно, но быстро
набрал популярность. Тенденции развития лизинга в России таковы, что все
больше компаний предпочитают именно такие сделки, а не банковские
кредиты. Риски для них становятся существенно ниже.
Преимуществами лизинга являются: возможность получения скидки,
которую предоставляет лизинговая компания, минимальный пакет
документов при значительном авансовом платеже, ускоренная амортизация,
и возможность законной налоговой оптимизации.
8
Глава 1. Понятие и правовое содержание лизинга (договора лизинга)
1.1.Природа лизинга, его история и тенденция развития
Лизинг достаточно широко используется в мире и считается одним из
наиболее целесообразных способов организации предпринимательства,
являясь высокоэффективным инструментом, стимулирующим развитие не
только предпринимательской деятельности, но и государственной экономики
в целом.
Лизинговые сделки позволяют модернизировать и развить
производство, а это важный шаг по укреплению позиции государства на
мировой арене.
Но, так было не всегда. Путь становления и развития лизинга
претерпел множество изменений. Данное исследование позволяет также
сделать вывод о том, что и в дальнейшем, лизинговые операции будут
подвергнуты усовершенствованию, что позволит пользоваться данным
сравнительно молодым институтом сделки с минимальными рисками и
большей выгодой.
Человечеству давно известно такое понятие как аренда (лизинг).
Раскрытие сущности лизинговой сделки исходит к далеким временам
Аристотеля. Ему принадлежит название одного из трактатов в риторике
«Богатство состоит в пользовании, а не в праве собственности», иными
словами, не обязательно для получения дохода иметь в собственности какое
– то имущество, достаточно лишь иметь право пользоваться им и в
результате этого получать доход.
Вообще, аренда существовала практически в каждой стране, только в
завуалированном виде. В древнем государстве Шумер, при раскопках были
найдены различные глиняные таблички, где содержались надписи об аренде
животных, водных источников, орудий и т.д.
9
Кроме того, в Законах Хаммурапи, содержался ряд статей,
регулирующих арендные отношения.
Данный институт прельщал практически все развитые древние
цивилизации. Так, финикийцы, греки и римляне, считали аренду очень
выгодным и доступным способом пользования чужим имуществом и
извлечения выгоды.
Примечательно, что указанный институт сводился к аренде
оборудования, скота и земли, но есть интересный факт в истории развития
арендных отношений, который произошел в 1248 году, когда рыцарь Бонфис
Манганелла Гаэта арендовал доспехи для участия в Седьмом Крестовом
походе.
Первое известное употребление именно термина «лизинг» относится к
1877 году, о котором написал австрийский исследователь В. Хoйер в своей
книге «Как делать бизнес в Европе», где упоминалось о телефонной
компании «Белл», которой было принято решение не продавать свои
телефонные аппараты, а сдавать их в аренду, то есть устанавливать
оборудование в доме или офисе клиентка только на основе арендной платы.
1
Сам термин «лизинг» происходит от английского глагола «to lease»,
«leasing», что в переводе означает «сдавать и брать имущество внаем».
Экономическое содержание лизинга состоит в определении его
комплекса организационно - экономических отношений, связанных с
передачей лизингополучателю в пользование имущества (техники,
оборудования, машин), приобретенного лизингодателем у производителя
(продавца).
2
Принято считать, что Родиной нового бизнеса, являются именно
Соединенные Штаты Америки, поскольку первое общество, для которого
лизинговые операции стали основой его деятельности, было создано в Сaн-
1
Иманбаева З.О. Совершенствование механизма управления лизинговыми услугами в
сельскохозяйственном производстве: Монография.- Алматы: Экономика, 2012 г. ст.186
2
Привман Л. Природа финансового лизинга // Предприниматель и право.- 2005 г.- № 4.ст.
2
10
Фрaнцискo американской компанией «United States Leasing Corporation» в
1952 году.
Что касается зарождения данного института в Российской Федерации,
то импульс к его развитию дал Указ Президента РФ от 17 сентября 1994 года
№ 1929 «О развитии финансового лизинга в инвестиционной деятельности»,
благодаря чему, в настоящее время, лизинг является востребованным
институтом развития экономической составляющей страны.
Благодаря, непосредственно, данному Указу Президента РФ, началось
и зарождение деятельности лизинговых компаний. Так, в России они начали
образовываться в середине 90-х годов. Первая из них – это «Рослизинг»,
которая была создана в 1994 году. Она является, так называемым
«прародителем», ныне действующих лизинговых компаний.
1
Современные же правовые основы деятельности лизинговых операций
России, закреплены в Федеральном законе РФ от 29.10.1998 года № 164-ФЗ
(в ред. Федерального закона от 29.01.2002 года № 10-ФЗ) «О финансовой
аренде (лизинге)» и гражданском кодексе РФ.
Так, согласно ст. 665 ГК РФ, по договору финансовой аренды
(договору лизинга) арендодатель обязуется приобрести в собственность
указанное арендатором имущество у определенного им продавца и
предоставить арендатору это имущество за плату во временное владение и
пользование.
2
В Федеральном законе РФ от 29.10.1998 года № 164-ФЗ (в ред.
Федерального закона от 29.01.2002 года № 10-ФЗ) «О финансовой аренде
(лизинге)» отмечается, что лизинг, это совокупность экономических и
правовых отношений, возникающих в связи с реализацией договора лизинга,
в том числе, приобретение предмета лизинга».
3
1
Белозеров И.И. Лизинг: понятие, значение и перспективы развития. / И.И. Белозеров,
И.В. Романов // Kant. – 2012 г. - №2. - С.87-89
2
Гражданский кодекс Российской Федерации от 30.11.1994 года № 51-ФЗ (с изменениями
и дополнениями по состоянию на 16.12.2019 год № 430-ФЗ). ст.3301
3
Федеральный закон Российской Федерации от 29.10.1998 года № 164-ФЗ «О финансовой
аренде (лизинге)», (в редакции Федерального закона от 29.01.2002 года № 10-ФЗ)
11
Лизинг – одна из форм предпринимательской деятельности,
предусматривающая инвестирование временно свободных или привлеченных
финансовых средств в имущество, передаваемое по договору физическим
или юридическим лицам на определенный срок для использования в
предпринимательских целях.
Существенное преимущество лизинга по сравнению с другими
способами инвестирования состоит в том, что предпринимателю
предоставляются не денежные ресурсы, а непосредственно средства
производства, имеющие технико-экономические характеристики,
определенные предпринимателем. Объектом лизинга может быть любое
движимое и недвижимое имущество, относящееся к основным фондам,
кроме земельных участков и других природных объектов, запрещенных к
свободному обращению.
В настоящее время, лизинг относится к наиболее распространенному
виду бизнеса, масштабы его ежегодно возрастают. Это объясняется, прежде
всего тем, что в условиях быстрого развития новой техники, смены её
поколений, использование потенциальных возможностей лизинговых сделок
позволяют оперативно обновлять техническую базу производства,
систематически осуществлять инвестиции.
1
В современном мире, лизинг превратился в один из важнейших
методов финансирования и развития технической базы производства. Лизинг
позволяет в условиях значительно меньшего финансового напряжения
обновлять основные фонды, он дает возможность предпринимателю начать
бизнес, имея лишь малый стартовый капитал для приобретения
необходимого оборудования и имущества.
2
1
Белоус А.П. Лизинг: мировой опыт, уроки для России. - М., 2000 г. - ст. 170
2
Васильев Н.М., Кaтырин С.Н., Лепе Л.Н. Лизинг: Организация, нормативно-правовая
основа, развитие.- М. 1997 г. ст. 176