22
утверждают, что никаких проблем с этим не возникнет и достаточно будет
лишь письма. На практике за досрочное погашение часто требуют уплатить
часть или все проценты по первоначальному соглашению. Лучше всего
постараться зафиксировать договоренность о возможности досрочных
выплат в самом лизинговом договоре. Это может быть довольно сложно, но
верить менеджеру на слово все же не стоит);
3)платежи в договоре лизинга - порядок расчета лизингового платежа.
Он может быть сезонным, равномерным или нисходящим. Иногда
согласовывают и вовсе индивидуальный график. В любом случае надо
обратить на него особое внимание. Нередко компании выводят НДС за
график, начисляя его уже отдельно. Обязательно надо рассчитать полную
переплату по договору. Для этого потребуется прибавить к сумме всех
лизинговых платежей аванс, а также комиссию лизинговой компании и
выкупную стоимость. Только увидев реальную переплату, можно принимать
решение о том, выгодно конкретное предложение или нет);
4)обязанности и права сторон (каждый лизингодатель старается
обезопасить себя по максимуму и составить договор исходя из своих
интересов. Лизингополучателю при этом стараются дать минимум прав, а вот
обязанностей - наоборот, по максимуму. Этот момент нужно обязательно
учитывать и внимательно знакомиться с текстом договора до его подписания.
Основная обязанность лизингополучателя - своевременно вносить
лизинговые платежи. Но часто ему также приходится принимать на себя и
дополнительные обязательства, которые сводятся к выполнению требований
по страхованию, предоставлению лизингодателю возможности
контролировать использование имущества и т. д. Иногда в договор могут
включить и совершенно неприемлемые для лизингополучателя обязанности.
За нарушение обязательств по договору лизинга предусматриваются штрафы,
а иногда лизингодатель может пойти и на одностороннее расторжение
соглашения);
23
5)передача имущества (должно быть четко оговорено то имущество,
которое подлежит передаче: наименование (тип, модель, марка), технические
характеристики, качество, количество и другие данные по желанию сторон);
6)предоставление во временное владение и пользование предмета
договора, его обслуживание и возврат (в данном случае, в первую очередь,
необходимо оговорить нюансы по обслуживанию оборудования или иного
имущества, передаваемого в лизинг, то есть какая из сторон будет нести
затраты на его ремонт, монтаж, пуск, наладку и техническое оснащение);
7)уступка прав третьим лицам и залог предмета лизинга;
8)переход права собственности на предмет лизинга;
9)порядок регистрации имущества и прав на него (если предметом
лизинга является имущество, которое подлежит государственной
регистрации, то обязанность постановки на учет возлагают на
лизингополучателя. Лизингодатель может также взять на себя эту функцию,
но не бесплатно, а за отдельную и немалую плату. Отдельно надо обратить
внимание на то, кто будет являться балансодержателем, т. е. платить налог на
имущество. Если им выступает лизингодатель, то платежи по договору будут
выше);
10)страхование предмета лизинга от предпринимательских рисков
(страхование имущества, передаваемого в лизинг - обязательное условие
договора. Лизингодатель может взять на себя эту обязанность, но в этом
случае расходы все равно лягут на плечи лизингополучателя. Если
страхованием занимается лизингодатель, то для лизингополучателя отпадает
необходимость заключать отдельный договор со страховой компанией, но с
другой - он практически лишается возможности выбора страховщика. В
итоге часто возникает ситуация, когда лизингодатель страхует имущество в
компаниях-партнерах по невыгодным тарифам для лизингополучателя (в
плане дальнейших выплат при страховом случае);
11)условия оказания дополнительных услуг и проведения
дополнительных работ;
24
12)ответственность сторон (штрафы (за нецелевое использование
оборудования, полученного в лизинг), а также пеня и неустойка в
случаях просрочки уплаты платежей);
13)разрешение споров (в качестве урегулирования возникшего спора,
служат переговоры сторон. В случае, если переговоры не привели к
желанному результату, то необходима письменная досудебная претензия с
обозначение срока для решения конфликта. Если, в указанный срок, сторона
не предоставила свой ответ на досудебную претензию и спор не был решен,
то за защитой своих прав и законных интересов, необходимо обратиться в
суд, по подсудности, четко оговоренной в договоре финансовой аренды);
14)форс-мажорные обстоятельства (необходимо отметить, что
указанные обстоятельства и их продолжительность, должны быть
подтверждены документально компетентными органами);
15)порядок расторжение договора (клиенту расторгнуть договор
лизинга в одностороннем порядке довольно сложно. Для этого надо найти
существенные нарушения, допущенные лизинговой компанией. Обычно
расторжение договора инициирует лизингополучатель лишь при длительной
задержке передачи предметов лизинга. Гораздо больше прав по расторжению
договора в одностороннем порядке предусматривается для лизингодателя.
Причинами для таких действий могут стать почти любые нарушения
обязательств лизингополучателем. Несвоевременно внесенный платеж,
поздно переданные документы по страховке и т. д. - все это может стать
причиной для расторжения договора в одностороннем порядке. Имущество
при этом лизингодателем будет изъято, а платежи лизингополучателю никто
не вернет).
16)общие положения (сведения о неразглашении информации,
сведения о приложениях и дополнениях к договору).
1
1
Шабaшев В.А., Федулова Е.А., Кошкин В. Лизинг: основы теории и практики: учебное
пособие. - М.: КНОРУС, 2004 г. ст. 192
25
Более того, полагаю, что необходимо во всех случаях заключения
договора, в каких бы хороших отношениях не состояли стороны, обязательно
подписывать акт передачи и приемки объекта лизинга в эксплуатацию, а
также акт приема-передачи имущества. Только так, лизингодатель может
доказать, что имущество было передано и получено лизингополучателем, а
последний, в свою очередь, данным актом может подтвердить, какое именно
он принял имущество, его характеристики, количество и т.д.
В настоящий момент нормы, регулирующие лизинг как гражданско-
правовое обязательство, сосредоточены в главе 34 Гражданского кодекса РФ,
в параграфе, именуемом «Финансовая аренда (лизинг)». Приложение 2
Договор лизинга, по своей природе, имеет ряд особенностей, которые
выделяют его в системе иных арендных отношений.
Одна из первых его особенностей заключается в том, что обязательным
субъектом указанного договора, помимо лизингодателя и лизингополучателя,
является также и продавец имущества, которое предназначено для передачи в
лизинг.
Вторая особенность кроется в том, что лизингодатель в момент
заключения договора, по сути, еще не является правообладателем
лизингового имущества, а всего лишь принимает на себя обязательство по
приобретению его у продавца.
Третья специфическая особенность договора состоит в том, что у
арендатора есть право не только получить имущество во владение и
пользование, а также указать арендодателю, у какого продавца и какое
именно имущество он должен приобрести.
1
Составление договора лизинга, разработка его составных частей,
разделов и пунктов, а в последующем и его заключение, должны носить
глубокий и системный анализ, что позволит в будущем, избежать коллизий и
разночтений, исключить возможность появления споров и разногласий.
1
Баталов Н.А. Исследование экономических отношений сферы финансирования лизинга в
условиях экономической неопределенности // Науковедение. – Ярославль: ИГУПИТ, 2014
г. – Вып.2. (Март-апрель). – С.1-14
26
Необходимо, в первую очередь, обеспечить равнозначное участие
сторон в разработке договора, слышать потребности друг друга, а не
«подсовывать» договор, с условиями, выгодными лишь для одной стороны.
Безусловно, что указанные обстоятельства могут обезличить все
преимущества лизинга.
1
Грамотное построение всех условий договора на основе действующего
законодательства, является залогом успешной, продуктивной деятельности и
развития. Стабильное развитие лизинговых отношений и увеличение на этом
фоне лизинговых операций, определяет влияние не только на экономику, но
и на законодательство во многих странах. При этом лизинговое
законодательство в них имеет существенные различия. В научной литературе
выделяют три уровня режимов правового обеспечения лизинговых
отношений:
-страны, имеющие специальные законы, регулирующие лизинговые
сделки (Франция, Бельгия, Италия и др.);
-страны, имеющие специальные законодательные акты (Англия,
Австралия);
-страны, не имеющие специальных законов и подзаконных актов
(США, Германия).
Россия принадлежит к тем странам, где главенствующую роль имеет
нормативный акт и где имеется специальное законодательство,
регулирующее договор лизинга. В США же, напротив, большой вес имеет
судебный прецедент: нормативные акты создаются под влиянием не только
практики применения договора лизинга, но и судебной практики по
разрешению споров, вытекающих из его реализации.
2
Что касается споров, вытекающих из договоров финансового лизинга,
то здесь, исходя из собственного опыта работы, хотелось бы отметить, что
1
Вахитов Д.Р., Шабанова А.Б. Анализ современного состояния лизингового рынка в РФ:
проблемы, индикаторы роста, перспективы развития, достоинства и недостатки //
Актуальные проблемы экономики и права. – 2012 г. - №3 (23). – С.54-62
2
Кирилловых А. А. Правовые основы лизинга: учебное пособие, 2009 г. ст. 112
27
нередки случаи, когда при подписании договора, стороны не придают
особого значения пункту, где прописаны основные моменты по досудебному
урегулированию споров, а также порядок обращения в суд, при
недостижении согласия по спору.
Во-первых, при возникновении спора, первое, что необходимо сделать,
так это попытаться решить его мирным путем и найти консенсус путем
переговоров. В случае, если переговоры не принесли своих плодов, то,
полагаю необходимым, направить стороне письменную претензию со своим
видением разрешения проблемы и с указанием срока для обратной связи.
Многие субъекты договора, игнорируют этот путь и при недостижении
согласия путем переговоров, сразу идут в суд. Письменная же претензия, на
мой взгляд, с указанием всех возможных последствий, растрат на судебного
пристава, адвоката, командировки, неустойку и т.д. имеют больший эффект
при разрешении спора, и при реагировании на нее противоположной
стороной, резко снижается процент судейских дел.
Кроме того, необходимо внимательного изучить пункт договора и
определить суд, где, в случае недостижения согласия, будет разрешен спор,
поскольку, были моменты, когда в договоре фактически указывался
арбитражный либо третейский суд, который уже прекратил свое
существование, более того, или указывался суд, страны лизингодателя, где
было введено военное положение и лизингополучатель, просто физически не
мог приехать в суд и защитить свои права.
Таким образом, анализируя вышесказанное, следует, что все условия
лизинговых операций должны быть четко определены и оговорены в
договоре финансовой аренды, что позволит пользоваться плодами
современного производства с наименьшими рисками, и способствует
слаженной и эффективной работе.
28
Глава 2. Элементы договора лизинга
2.1.Субъекты и функции договора лизинга
Как и любой другой гражданско-правовой договор, договор
финансовой аренды состоит их основных элементов, к которым относятся
его субъекты, объекты, форма и само содержание. Совокупность указанных
элементов признана для выполнения определенных функций договора.
Так, субъектами лизинга являются:
- лизингодатель - физическое или юридическое лицо, которое за счет
привлеченных или собственных средств, приобретает в ходе реализации
договора лизинга в собственность имущество и предоставляет его в качестве
предмета лизинга лизингополучателю за определенную плату, на
определённый срок, и на определённых условиях во временное владение, и
пользование с переходом или без перехода к лизингополучателю
собственности на предмет лизинга. Эти функции выполняют лизинговые
компании, коммерческие банки, другие кредитно-финансовые организации, а
также производитель лизингового имущества.
- лизингополучатель - физическое или юридическое лицо, которое в
соответствии с договором лизинга обязано принять предмет лизинга за
определенную плату, на определённый срок и на определённых условиях во
временное владение и пользование.
- продавец - физическое или юридическое лицо, которое в соответствии
с договором купли-продажи с лизингодателем, продаёт лизингодателю, в
обусловленный срок, имущество, являющееся предметом лизинга. Продавец
может одновременно выступать в качестве лизингополучателя в пределах
одного лизингового соглашения. Приложение 3
Кроме того, говоря о субъектах договора лизинга, нельзя забывать и
еще о двух из них, которые с ним неразрывно связаны, и без которых
невозможно представить современные лизинговые операции – это банк и
29
кредитные учреждения, которые финансируют приобретение лизингодателем
имущества. Следует иметь в виду, что иногда и банки выступают в качестве
лизингодателя, но всё чаще, банки возлагают на себя функции кредитного
обслуживания лизингодателя, а при необходимости, создают собственную
дочернюю компанию.
И, как завершение взаимодействия вышеуказанных субъектов
договора, необходимо упомянуть и о страховых компаниях.
Так, при заключении договора финансового лизинга, все риски гибели,
утраты и хищения, принимает на себя лизингополучатель, обязуясь
застраховать имущество в пользу лизингодателя. При договоре оперативного
лизинга страхование имущества осуществляется лизингодателем.
Страховая компания - обеспечивает страхование имущества
участниками лизинговой сделки и предоставляемых кредитов. Страхование
является одним из необходимых элементов лизинговой деятельности. Эта
деятельность направлена на частичное возмещение потерь от наступления
непредвиденных обстоятельств при выполнении договорных обязательств
участниками лизинговой сделки, транспортных услуг, производственных и
эксплуатационных функций, а также невoзврaтa лизинговых платежей, порчи
имущества и других возможных потерь.
1
Приложение 4
Экономические отношения, возникающие между сторонами договора
лизинга, проявляются через следующие функции:
-производственно – снабженческие, то есть приобретение во
временное использование необходимого имущества;
-финансово - экономические - более целесообразное использование
имеющихся финансовых ресурсов, и экономия за счет лизинговых налоговых
льгот.
2
1
Васильев Н.М., Кaтырин С.Н., Лепе Л.Н. Лизинг: Организация, нормативно-правовая
основа, развитие.- М. 1997 г. ст. 176
2
Шабaшев В.А., Федулова Е.А., Кошкин В. Лизинг: основы теории и практики: учебное
пособие. - М.: КНОРУС, 2004 г. ст. 192
30
Сущность лизинга в проявлении выполняемых им функций, а именно
в производственной, заключается в создании условий для воспроизводства
основных фондов и косвенно - для производства рабочей силы.
Производственная функция лизинга заключается в оперативном и гибком
решении лизингополучателем своих производственных задач, посредством
временного использования или приобретение машин и оборудования в
собственность.
1
Финансовые функции лизинга состоят в снижении потребности в
собственном капитале для организации бизнеса или при его расширении,
удовлетворении социальных потребностей физических и юридических лиц;
гибкости системы платежей и другое.
Кроме того, можно выделить и ряд других функций:
-функция получения налоговых и амортизационных льгот реализуется
при предоставлении государством различных льгот участникам лизинговых
сделок по сокращению размера налогооблагаемой прибыли, применении
ускоренной амортизации, снижении таможенных пошлин, стимулировании
использования современных достижений науки и техники и другое;
2
-стимулирующая функция лизинга заключается в активизации
накопления капитала, производственных инвестиций, ускорении научно-
технического прогресса, экономического роста. Получение современной
высокопроизводительной техники и оборудования создает мотивацию к
эффективному труду и развивает предпринимательство;
-регулирующая функция состоит в создании условий для развития
отраслей национального хозяйства в целом, включая обновление основных
фондов, как убыточных, так и перспективных отраслей. С помощью
механизма лизинга можно изменять макроэкономические пропорции,
1
Бирюков В.В. Совершенствование использования лизинга как инвестиционного ресурса
обновления сельскохозяйственной техники и оборудования: Автореферат.– Алматы, 2007
г. ст. 25
2
Налоговый кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 года № 146-ФЗ (с изменениями,
внесенными Федеральным законом от 29.09.2019 года № 325 ФЗ, вступивших в силу
01.01.2020 года)
31
расширять границы международного сотрудничества и международных
экономических связей.
1
Приложение 5
Таким образом, лизинг выполняет важные функции в процессе
воспроизводства, являясь одним из эффективных методов решения
нескольких народно - хозяйственных проблем, в частности, самыми
главными являются три из них: финансовая, инвестиционная и
реализационная.
Финансовый лизинг является формой вложения средств в основные
фонды и дополняет традиционные каналы финансирования, а именно
собственные средства предприятий и организаций, долгосрочные кредиты,
бюджетные финансовые ресурсы и прочие источники финансов.
Инвестиционная функция является одним из прогрессивных методов
материально-технического обеспечения, в том числе передовой техники и
технологий.
Реализационная функция предусматривает расширение круга
потребителей и освоения новых рынков реализации, привлечение к лизингу
всех тех, кто не может сразу приобрести необходимое имущество. Особенно
важна эта функция в условиях недостатка средств от покупателей, что
характерно для нашей страны.
2
На основании вышеизложенного, следует, что все функции лизинга
взаимосвязаны. Они взаимодействуют с единой целью – эффективность
развития экономики. Но, однако, в зависимости от разных
макроэкономических факторов, степени их реализации, функции могут
меняться, либо усиливаться, либо ослабляться. Таким образом, сложная
сущностная основа лизинга, обнаруживается в производственной, сбытовой,
финансовой, инвестиционной и других функциях, которые коренным
образом отличаются от функций, соответствующих форм
1
Привман Л. Природа финансового лизинга // Предприниматель и право.- 2005 г.- № 4.ст.
2
2
Тaгaшев И.Е. Организационно-экономические аспекты использования лизинга в
сельском хозяйстве: Автореферат.- Алматы, 2004 г. ст.28