12
Так какова же природа лизинга?! Что он значит для нас на
современном этапе жизнедеятельности? Данное исследование позволило
определить несколько понятий и значений лизинга.
Первое из них, лизинг - есть аренда. Согласно базисному
определению Европейской федерации национальных ассоциаций по лизингу
оборудования (Eurolease), «лизинг – это договор аренды завода,
промышленных товаров, оборудования, недвижимости для последующего их
использования в производственных целях арендаторами, в то время, как эти
товары покупаются арендодателями и именно они сохраняют за собой право
собственности, в том числе, на весь период действия лизингового договора».
Для арендатора финансовая аренда служит альтернативой приобретения
оборудования с использованием заемных средств, требующих уплаты
процентов по ссуде. Кроме того, в странах, цивилизованным образом
регулирующих отношения, связанные с финансовой арендой, арендодатель и
арендатор имеют возможность получить льготный налоговый режим через
механизм ускоренной амортизации, путем включения арендных платежей в
себестоимость продукции.
2.Лизинг - есть прокат. Лизинг – это использование взятого на прокат
оборудования, такого, как легковые автомобили или какой-то механизм, с
тем, чтобы избежать капитальных затрат, связанных с их приобретением в
собственность. Для некоторых компаний выгоднее использовать капитал для
других целей, а лизинг, позволяет им экономить денежные средства или
тратить меньший объем, по сравнению с тем, который мог бы им
потребоваться в случае покупки всего этого оборудования.
3.Лизинг - есть кредит. Таким источником финансирования малых
предприятий может стать именно финансовый лизинг. Лизинг является
наиболее эффективной и безопасной формой кредитования. По сути, лизинг
равносилен долгосрочному кредитованию. Кроме того, лизингом называется
одна из форм кредита, при которой происходит передача объекта
13
собственности в долгосрочную аренду с последующим правом выкупа и
возврата.
4.Лизинг - есть инвестиции, то есть универсальный и уникальный
инвестиционный инструмент, который позволяет приобрести необходимые
средства производства за счет внешнего долгосрочного финансирования. Эта
деятельность направлена на инвестирование временно свободных или
заемных средств и, осуществляемая на основе договора, по которому
лизингодатель приобретает в собственность указанное лизингополучателем
оборудование у определенного им продавца, и предоставляет его
лизингополучателю за плату во временное владение и пользование для
предпринимательских целей. Лизинг – это вид инвестиционной деятельности
по приобретению имущества и передачи его на основании договора лизинга
юридическим лицам за определенную плату, на определённый срок и на
определенных условиях, обусловленных договором, с правом выкупа
имущества лизингополучателем. Более того, в настоящее время, более
получивший развитие в России, является лизинг - форма промышленного
инвестирования, позволяющая предоставлять дополнительные гарантии
инвесторам по сравнению с традиционным кредитованием.
5.Лизинг - есть купля-продажа. Лизинг - это завуалированный способ
купли-продажи средств производства.
6.Лизинг - есть передача имущества во временное пользование. Лизинг
представляет собой соглашение между собственником имущества и
арендатором о передаче имущества в пользование на ограниченный период
времени по установленной ренте, выплачиваемой ежегодно, ежеквартально
или ежемесячно.
7.Лизинг - есть предпринимательская деятельность, которая направлена
на инвестирование собственных или привлеченных финансовых средств и
состоит в предоставлении лизингодателем в исключительное пользование на
определённый срок лизингополучателю имущества, являющегося
собственностью лизингодателя или приобретаемое им в собственность по
14
поручению и согласованию с лизингополучателем у соответствующего
продавца имущества, при условии уплаты лизингополучателем
периодических лизинговых платежей.
8.Лизинг - есть банковская деятельность. Сегодня всё большее
распространение получают банковские операция, именуемые лизингом. В
некоторых странах, в течение последних лет, сложилась высокая культура
проведения лизинговых операций, считающихся наиболее сложной
разновидностью банковской деятельности. Лизинговая деятельность
представляет собой сложный комплекс гражданско-правовых отношений,
формирующихся в условиях рынка по поводу финансирования,
использования имущества и извлечения соответствующей прибыли.
Если же обратиться к «Энциклопедии предпринимателя», то лизинг в
ней обозначается все же как - форма долгосрочного договора аренды.
1
Таким образом, список определений природы и значения термина
лизинг, можно продолжить и дальше, но очевидно, что любое определение
лизинга является ограниченным и не может учесть все его формы и
проявления.
О сложности формулировки понятия лизинг свидетельствует тот факт,
что в Международном институте по унификации международного частного
права (УНИДРУА), почти 15 лет велась разработка унифицированных норм
по международному лизингу. Результатом работы стала Конвенция о
международном финансовом лизинге, принятая в Оттаве в 1988 году, в
которой отражен самый распространённый взгляд на лизинг, как на сложный
комплекс имущественных отношений.
2
Россия является частью этой
системы.
3
Приложение 1
1
Энциклопедия предпринимателя / Сост.: С.М. Синельников, Т.Г. Соломоник, М.Б.
Биржаков, Р.В. Янборисова. СПб. 1994 г.
2
Конвенция УНИДРУА «О международном финансовом лизинге (Оттава, 28 мая 1988 г.) /
Справочная правовая система «Гарант»
3
Федеральный закон от 08.02.1998 года № 16-ФЗ «О присоединении Российской
Федерации к конвенции УНИДРУА о международном финансовом лизинге»
15
Что касается тенденции развития российского лизинга, то она имеет
ряд национальных особенностей. Отличительным признаком лизинга в
России и в странах запада, является то, что там, лизинг обычно сочетает в
себе черты аренды и кредита, а в России он похож на специфический
инструмент проектного финансирования. Вторая его особенность – это
многообразие направлений его развития.
Благодаря научно – техническому прогрессу и видению, что будущее
предпринимательской деятельности неразрывно связано с лизингом,
различными структурами и были созданы лизинговые компании. На
сегодняшний день активно работают и процветают такие лизинговые
компании России, как: «ВТБ Лизинг», ООО «Лизинговая компания
УРАЛСИБ», ЗАО «Еврoплан», ООО «Прoм Тех Лизинг», ОАО «ВЕКТOР-
ЛИЗИНГ» и т.д.
В целом, не называя конкретные компании, можно выделить, пять их
типов, которые зависят от ориентации компании:
-первые ориентированы на банк;
-вторые на иностранных учредителей;
-третие на поставщиков оборудования;
-четвертые на государство;
-пятые на отечественные промышленные группы.
Кроме того, лизинговые фирмы (компании) подразделяются на:
-специализированные, которые имеют дело с одним товаром
(например, автомобили) или группой однородных товаров (например,
строительное оборудование, офисная техника). Такие компании обычно сами
осуществляют техническое обслуживание объекта лизинга и следят за
поддержанием его в нормальном эксплуатационном состоянии.
-универсальные, которые передают в аренду самые разнообразные
объекты. Техническое обслуживание, ремонт которых, может осуществлять
как сама лизинговая компания, так и лизингополучатель.
16
Лизинговые компании могут быть независимыми самостоятельными
юридическими лицами или выступать как филиалы, дочерние компании
промышленных, торговых фирм, банков, страховых обществ.
Участниками (учредителями) лизинговой компании могут быть
организации, предприятия, банки, ассоциации и т.д., путем объединения их
вкладов на основе учредительного договора.
В счет вкладов в уставный фонд фирмы могут быть внесены здания,
сооружения, оборудование и другие материальные ценности, денежные
средства, иное имущество. Учредители участвуют в управлении делами
компании: имеют право на часть прибыли (дивиденды) от ее деятельности;
получают свою долю имущества в случае ликвидации компании и т.д.
Одним из важнейших условий эффективной деятельности лизинговых
компаний, является разработка стратегии их развития и функционирования.
Неустойчивость развития мировой и российской экономики, и
обусловлены актуальностью организации процесса стратегического
управления в компании.
Сценарное прогнозирование развития ситуации на рынке и
моделирование действий компании в условиях изменяющейся внешней
среды будет способствовать преодолению возможных негативных тенденций
в её развитии.
Для лизинговых компаний, особую роль играет стратегическое
планирование, ввиду его использования в качестве инструмента обновления
материально - технической базы отраслей производства.
Вместе с тем, хотелось бы отметить, что стратегическое развитие
лизинговой компании зависит прежде всего, от организационной формы
управления лизингом и масштабов ее деятельности.
Стратегическое планирование деятельности заключается в
мониторинге рынка услуг, создании бизнес - планов, изучении мирового
опыта экономики и разработке продукции, находящейся вне конкуренции на
современном этапе экономики, в связи с этим, происходит набор в штат
17
компании специалистов, имеющих необходимые научные и практические
познания в этой области.
Эффективность стратегического планирования, заключается прежде
всего в постоянном мониторинге рынка услуг и сборе статистических
данных.
Так, процесс стратегического планирования в крупной лизинговой
компании должен состоять из шести этапов, включая:
-формулирование стратегической логики;
-организационный этап;
-разработка корпоративной стратегии;
-стратегическое планирование на уровне бизнес-единиц;
-разработка функциональных стратегий;
-стратегический контроллинг.
И, как следствие стратегического планирования, плодами процесса в
компании может стать разработка перспективных проектов, стратегических
планов, привлечение инвестиций, в том числе и международных.
1
Лизинговая компания помимо осуществления всех видов лизинга
оказывает посреднические, технические, маркетинговые, представительские,
информационные, рекламные, консультационные услуги и другие
коммерческие операции.
2
Таким образом, лизинг имеет очень сложную экономическую и
правовую природу, в которой одновременно есть элементы всех выше
перечисленных определений.
Лизинг, в широком значении данного слова, необходимо понимать как
весь комплекс возникающих имущественных отношений
предпринимательской деятельности, связанных с приобретением предмета
1
Деменков С.В. Роль лизинга в условиях макроэкономической нестабильности / С.В.
Деменков, Е.В. Корнева // Современные проблемы науки и образования. 2015 г. № 1-2. С.
37-45
2
Шевченко С.В., Шевченко М.М. Повышение эффективности деятельности лизинговой
компании на основе управления структурой лизингового портфеля // Проблемы
современной экономики. – 2009 г. - № 4 (32). - С.44-51
18
лизинга и последующей его передачей во временное владение и пользование
за плату, с правом дальнейшего его выкупа. Тенденция развития лизинга в
России позволяет сделать вывод о его эффективности, практичности и
плодотворности.
Как видно из произведенного анализа, путь развития и становления
лизинга, как гражданско-правового института, был нелегок и претерпел
множество изменений на пути совершенствования и получения
окончательного результата, плодами которого пользуется современное
поколение. Важно отметить, что пользуется очень успешно. Результаты и
эффективность лизинга в предпринимательской деятельности, ощущает на
себе каждый гражданин России, поскольку благодаря бесперебойной
деятельности предприятий, где лизинг играет немаловажную роль, у нас есть
все необходимое для обеспечения нормальной жизнедеятельности. Чтобы
убедиться в этом, достаточно посетить любой продуктовый магазин или
торговый дом. Еще в недалеком прошлом, в советское время, мы не могли
похвастаться таким широким ассортиментом продукции, а с развитием, в том
числе и лизинга, одной из проблем, а именно дефицита продукции, стало
меньше. Таким образом, стабильная экономика страны, в том числе и
заслуга лизинга.
1.2.Правовое содержание договора лизинга
Гражданско-правовое регулирование лизинговых сделок основывается
на Гражданском Кодексе Российской Федерации и законе о лизинге. Так, при
реализации лизинговой сделки, обязательным является заключение договора
финансовой аренды (лизинга). Указанный договор состоит из нескольких
разделов, предусматривающих права и обязанности сторон, имущество,
подлежащее передаче, срок исполнения, оплату, порядок разрешения споров,
форс-мажорные обстоятельства и т.д.
19
Содержание договора лизинга продиктовано ст. 15 Федерального
закона РФ от 29.10.1998 года № 164-ФЗ (в ред. Федерального закона от
29.01.2002 года № 10-ФЗ) «О финансовой аренде (лизинге)», но подробнее
хотелось бы остановиться именно на предмете договора лизинга.
В качестве предмета вышеуказанного договора по передаче имущества
в пользование, могут выступать только индивидуально - определенные
вещи. Согласно ст. 666 ГК РФ
1
, ст. 3 Федерального закона РФ от 29.10.1998
года № 164-ФЗ (в ред. Федерального закона от 29.01.2002 года № 10-ФЗ) «О
финансовой аренде (лизинге)», предметом договора лизинга могут быть
любые непoтрeбляемыe вещи, в том числе предприятия и другие
имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование,
транспортные средства и другое движимое и недвижимое имущество.
2
Понятие индивидуально – определенные, непoтрeбляемые вещи и
являются одной из особенностей предмета договора лизинга, поскольку в
отличие от предметов иных видов договоров имущественного найма или
аренды, предметом договора не могут быть земельные участки и другие
природные объекты, а также имущество, которое федеральными законами
запрещено для свободного обращения или для которого установлен особый
порядок обращения.
Непотребляемые вещи при использовании не уничтожаются полностью
и в течение длительного времени могут служить по назначению
(оборудование, здания, сооружения) и т.д. Потребляемые же вещи в процессе
использования перестают существовать как таковые, либо утрачивают свои
первоначальные потребительские свойства, то есть не могут быть предметом
лизинга сырье и материалы. Результаты интеллектуальной деятельности,
1
Гражданский кодекс Российской Федерации от 30.11.1994 года № 51-ФЗ (с изменениями
и дополнениями по состоянию на 16.12.2019 год № 430-ФЗ). ст.3301
2
Федеральный закон Российской Федерации от 29.10.1998 года № 164-ФЗ «О финансовой
аренде (лизинге)», (в редакции Федерального закона от 29.01.2002 года № 10-ФЗ)
20
программное обеспечение, изобретения ноу-хау, не являются вещами и,
следовательно, не могут быть предметом лизинга.
1
Договор лизинга в отличие от предметов иных договоров по передаче
имущества в пользование, должен быть использован лизингополучателем
только в предпринимательских целях. Согласно условиям договора лизинга,
предмет договора лизинга, как и иных видов договоров имущественного
найма (аренды), а также договора найма жилища, в отличие от договора
безвозмездного пользования имуществом, ссуды, передается во временное
владение и пользование за определенную плату. Кроме того, отличием от
иных договоров по передаче имущества в пользование, являются такие
характеристики предмета договора лизинга, как срок полезной службы,
стоимость, срок, на который передается имущество, а также возможность его
передачи в собственность лизингополучателя.
2
Договор лизинга независимо от срока, заключается только в
письменной форме. К чему же обязывает указанная письменная форма
сделки? По договору лизинга лизингополучатель обязуется: принять предмет
лизинга, в порядке предусмотренном договором, выплатить лизингодателю
лизинговые платежи, в порядке и в сроки, предусмотренные договором, а по
окончании срока действия договора, возвратить предмет лизинга, если иное
не предусмотрено договором, или приобрести предмет лизинга в
собственность на основании договора купли-продажи, кроме того, выполнить
и другие обязательства, вытекающие из содержания договора.
Более того, договор лизинга может предусматривать право
лизингополучателя продлить срок лизинга с сохранением условия самого
договора. Указанный договор может включать в себя условия оказания
дополнительных услуг и проведения дополнительных работ.
Дополнительные услуги - это услуги любого рода, оказанные
1
Шабaшев В.А., Федулова Е.А., Кошкин В. Лизинг: основы теории и практики: учебное
пособие. - М.: КНОРУС, 2004 г. ст. 192
2
Дуйсеновa А. Предмет договора лизинга: Гражданское право // Правовая реформа в
Казахстане.- 2005 г. -№ 4. ст. 75
21
лизингодателем, как до начала использования, так и в процессе пользования
предметом лизинга лизингополучателем и непосредственно связанные с
реализацией договора лизинга. Перечень, объем и стоимость
дополнительных услуг определяются соглашением сторон.
1
Существенными условиями договора признаются такие условия,
которые названы в законе о лизинге или иных правовых актах как
существенные или необходимые для договоров данного вида, а также все те
условия, относительно которых по заявлению одной из сторон должно быть
достигнуто соглашение.
Согласно ст. 432 ГК РФ, договор считается заключенным, если
стороны договорились по всем его существенным условиям.
2
Существенными условиями, относительно которых по заявлению
одной из сторон должно быть достигнуто соглашение в договоре лизинга
могут быть:
1)определения (основополагающие термины). Казалось бы, ничего в
этом необычного нет, это обычная юридическая терминология, которая
используется при заключении стандартного договора финансовой аренды.
Однако, указанным терминам и определениям необходимо уделить особое
внимание, и связано это прежде всего с намерением заключить
международный договор. Обоснование каждого термина и раскрытие его
сущности, позволит в будущем избежать разночтений и иных трактований,
связанных с особенностями гражданского, торгового и иного
законодательства различных стран.
2)срок действия договора и порядок его досрочного расторжения (в
договоре лизинга должен быть оговорен его срок. Именно это время
лизингополучателю понадобится для оплаты лизинговых платежей, и лишь
затем у него появиться право выкупа. Досрочную выплату по договору
предусматривают довольно редко. На словах, менеджеры компаний
1
Газман В. Аритмия лизингового рынка // Вопросы экономики. – 2010 г. - №3. - ст.97-109
2
Гражданский кодекс Российской Федерации от 30.11.1994 года № 51-ФЗ (с изменениями
и дополнениями по состоянию на 16.12.2019 год № 430-ФЗ). ст.3301