52
производства или экономия этих ресурсов, состоящая в повышении объемов
производства и национального дохода на каждую единицу трудовых,
материальных, финансовых затрат.
Рост экономической эффективности неизбежно влечет за собой и рост
социальный, поскольку не только увеличивается объём производства, но и
возможности для роста благосостояния страны. Российская Федерация – это
социальное государство, его политика направлена только на создание
условий, обеспечивающих достойную жизнь человека.
1
Таким образом, подводя итоги главы «эффективность и роль лизинга в
активизации предпринимательской деятельности», необходимо закончить
упоминанием о том, что благодаря лизинговой деятельности, многие заводы,
бурно действующие в советское время, и прекратившие свое существование
в период перестройки, в настоящее время, обрели свою вторую жизнь и
эффективно работают, не уступая по производительности современным
предприятиям.
4.2.Лизинг в России на современном этапе развития экономики
У рынка лизинговых услуг Российской Федерации имеется
достаточный потенциал развития. Это обусловлено постоянно возрастающей
потребностью лизинга, как механизма альтернативного финансирования и
приобретения основных средств производства.
Лизинг является гибким и многообещающим экономическим рычагом,
способным привлечь инвестиции в жизненно-важные отрасли экономики
страны, обеспечить подъём отечественного производства и реальную
1
Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993
года, с изм. на 27.03.2019 года, внесенными Указом Президента РФ от 27.03.2019 года)
53
поддержку малому бизнесу, а также обеспечить долгосрочный и надежный
доход для коммерческих банков.
1
Развитие экономики представляет собой конкретный процесс,
связанный непосредственно со спором и предложением, как продукции, так и
оказываемых услуг. Исходя из этого, степень развития экономики
основывается на соотношении спроса и предложения, что, как показывает
анализ, оказывает свое влияние на скорость экономического развития
страны. Приложение 10
Опыт развитых стран подтверждает, это данное соотношение возможно
эффективно регулировать, что и подтвердила теория Кейнсa, который
обосновал возможность государственного вмешательства в изменение,
прежде всего, спроса. При этом, важно отметить, чтобы такое вмешательство
носило непрямой, а косвенный или побочной характер за счёт других
экономических действий. Например, для развития строительного сектора
можно использовать принцип долгосрочного кредитования, которое
получило название ипотечного, для подталкивания спроса к увеличению в
сфере машиностроения, необходимо опять долгосрочное кредитование для
потребителей и тд. Такое непрямое воздействие является отражением
лизинговых отношений, поскольку используется принцип долгосрочности во
взаимоотношениях между производителями такой продукции и
потребителями.
Вместе с тем, задача масштабного увеличения спроса на лизинг
предприятий различных отраслей экономики страны, особенно в регионах
страны, невозможна без активного участия государства в решении этой
проблемы. Необходимо отметить, что заинтересованность в развитии рынка
лизинга должна возникать как со стороны самих участников рынка лизинга в
виде ожиданий по обеспечению благоприятных экономических условий
1
Турлыгазиевa М. Особенности лизинговых операций в современных условиях // Саясат-
Policy.2010 г.-№7. ст.56-59
54
деятельности, так и со стороны государства, которое должно обеспечить
прозрачные и понятные стандарты лизинговых операций.
Результатом реализации комплексной государственной поддержки
лизинга в России должно стать повышение капитализации российских
лизинговых компаний и привлекательности рынка для инвесторов. Это
позволит рассматривать лизинг как наиболее эффективный, доступный и
рискозащищённый механизм инвестирования и форму поддержки бизнеса.
1
Таким образом, одной из характеристик лизинговых отношений на
современном этапе, можно считать долгосрочность отношений между
спросом и предложением или производителем и потребителем. Такое
понимание позволяет сделать вывод о том, что лизингом являются
практически любые арендные отношения, поскольку они позволяют
арендатору фактически не обладать свободными и значительными ресурсами
для непосредственного приобретения, например, тех же зданий и
сооружений, а даже наоборот, использовать минимальные для этого
средства, что позволяет, в конечном счете, осуществлять данное
производство. При этом такое производство может быть даже достаточно
дорогостоящим, что позволяет осуществлять использование достижений
научно-технического процесса в реальной экономике. Этот феномен является
подтверждением причины того, почему при рыночных отношениях в
экономике, достижения науки и техники, достаточно быстро проявляют себя
в практической реализации. Здесь также становится понятным, почему
рыночная экономика по сравнению с плановой всегда шла с опережением. В
этом аспекте видно, что способы поддержки спроса в рыночной экономике
не только реалистичны, но и прагматичны, что является причиной
1
Юсупова А.Т. Анализ рынка лизинговых услуг в России: анализ, характеристики,
основные тенденции // Экономический журнал ВШЭ. 2015 г. № 3. С. 378-399
55
достаточно мощного возможного развития всей экономики, а не только
какого-то одного сектора или направления.
1
В людях советской формации чётко заложена позиция, что товар нельзя
брать, не заплатив за него сразу всю сумму, поскольку при этом, возможна
его потеря. Это связывается с тем, что в советской экономике использовался
такой инструмент как прокат товаров, соответствующих прокатных
магазинов. При этом, когда товары стали дефицитными, то использование
таких товаров повседневной жизни стало возрастать. Спрос на них настолько
превысил все предложения, что эти товары даже перестали возвращаться
обратно в магазины для своего повторного проката. Этот опыт, к сожалению,
проявляет себя и в ином отношений, когда долгосрочная аренда с конечным
выкупом товара, кажется больше мифической возможностью, чем это
является на самом деле.
2
В настоящее время все проблемы решены введением лизинговых
отношений. Таким образом, лизинг является основой как обеспечения
товарами потребителей, которые не в состоянии oднoмoментно оплатить
полностью всю стоимость товара, так и некой формой развития предприятия,
которая за счёт долговременности возврата, тем не менее, обеспечивает себе
возможность для производства собственного товара.
В целом, развитие лизинговой отрасли Российской Федерации влияет
на экономическое развитие по нескольким направлениям, это помогает
малым и средним предприятиям в дальнейшем развивать малый и средний
бизнес, путем создания и улучшения их производства, поскольку лизинг
является дополнительной формой долгосрочного финансирования, он
увеличивает объем капитальных вложений и ускоряет обновление основных
фондов, с добавлением дополнительных финансовых ресурсов. Увеличение
1
Кузенков А.Л. О границах эффективности применения лизинга // Проблемы
прогнозирования. – 2003 г. - № 6. - ст.153-158
2
Таипов Т.А. Лизинг как основа развития экономических взаимоотношений в условиях
рыночной экономики // Банки Казахстана.-2006 г.-№5. ст.20
56
опыта собственности в лизинговом секторе является ключевым вопросом в
развитии лизингового рынка.
1
Немаловажна и государственная поддержка в сфере лизинга, которая
заключается в следующем:
-создание фондов государственных гарантий по экспорту
отечественных машин и оборудования;
-предоставление лизингополучателям, ведущим переработку или
заготовку сельскохозяйственной продукции, права осуществлять лизинговые
платежи поставками продукции на условиях, предусмотренных договорами
лизинга;
-создание залоговых фондов для обеспечения банковских инвестиций в
лизинг с использованием государственного имущества;
-разработка и реализация федеральной программы развития лизинговой
деятельности в Россие или в отдельном регионе как части программы
среднесрочного и долгосрочного социально-экономического развития;
-выделение предприятиям, осуществляющим лизинг, государственного
заказа на поставки товаров для государственных нужд;
-долевое участие государственного капитала в создании
инфраструктуры лизинговой деятельности в отдельных целевых
инвестиционно-лизинговых проектах;
-меры государственного протекционизма в сфере разработки,
производства и использования наукоемкого высокотехнологичного
оборудования;
-финансирование из федерального бюджета и предоставление
государственных гарантий в целях реализации лизинговых, в том числе с
участием фирм-нерезидентов;
-предоставление инвестиционных кредитов для реализации лизинговых
проектов;
1
Савченко Ю. Лизинг: правовые аспекты // Хозяйство и право. – 2009 г. - № 4. - ст.67-71
57
-предоставление банкам и другим кредитным учреждениям в порядке,
установленном законодательством, освобождения от уплаты налога на
прибыль, получаемую ими от предоставления кредитов субъектам лизинга,
на срок не менее чем на три года для реализации договора лизинга;
-предоставление в законодательном порядке налоговых и кредитных
льгот лизинговым компаниям (фирмам) в целях создания благоприятных
экономических условий для их деятельности;
-создание, развитие, формирование и совершенствование нормативно-
правовой базы, обеспечивающей защиту правовых и имущественных
интересов участников лизинговых сделок;
-предоставление лизингодателям в целях стимулирования обновления
машин и оборудования дополнительно наряду с применением механизма
ускоренной амортизации права списания в качестве амортизационных
отчислений до 35 % первоначальной стоимости основных фондов, срок
службы которых более чем три года, в первый год эксплуатации указанных
фондов.
1
Более того, хотелось бы отметить, что государственная поддержка
лизинговой деятельности, набирает все более обороты, она наиболее развита
в малом и среднем бизнесе.
Самая существенная форма поддержки - это выделяемые субсидии на
затраты лизинга. Программы поддержки лизинга существуют в большинстве
регионов страны в виде субсидирования процентной ставки, авансового
платежа, лизинговых платежей. Государственная поддержка лизинга
способствует увеличению объёма и повышению эффективности лизинговой
деятельности.
1
Александрова О.Б. Механизм организации и функционирования отраслевого рынка
лизинга // Фундаментальные и прикладные исследования в современном мире: сборник
научных трудов IV международной научно-практической конференции. – СПб: Изд-во
Стратегия будущего, 2013 г. – Т.2. –С.85-88
58
Лизинг, без сомнения, является перспективным инструментом
обновления материально-технической базы импортозависимых отраслей.
1
Так, одним из ярких примеров политики государства, направленной на
совершенствование института лизинга и его поддержку, послужил Закон
Самарской области от 17.03.2000 года № 10-ГД (в редакции закона
Самарской области № 57-ГД от 19 мая 2014 года) «О государственной
поддержке субъектов лизинга в Самарской области», который регулирует
отношения, возникающие в связи с установлением и реализацией органами
государственной власти Самарской области мер государственной поддержки
субъектов лизинга, осуществляющих свою деятельность на территории
Самарской области.
2
Актуальность общего развития лизингового бизнеса характеризуется
преобразованием в качестве альтернативного источника финансирования для
отечественных предприятий, направленных на решение целого ряда проблем.
Таким образом, подводя итоги, хотелось бы отметить, что роль лизинга
в современной предпринимательской деятельности очень высока.
Перечисление всех вышеуказанных его преимуществ в развитии экономики
страны, перекрывает его незначительные отрицательные моменты.
Разработка и дальнейшее усовершенствование нормативных правовых
актов в области лизинга будет позитивным образом отражаться на
предпринимательской деятельности.
Современная экономика невообразима без лизинговой деятельности,
даже и не приходит на ум такой институт, который мог бы заменить лизинг
по эффективности.
1
Вахитов Д.Р., Степанов В.И. Становление и развитие отечественного рынка лизинговых
услуг как формы инвестиционной деятельности. – Казань: Бриг, 2010 г. -323 с
2
Закон Самарской области от 17.03.2000 года № 10-ГД (в редакции закона Самарской
области № 57-ГД от 19 мая 2014 года) «О государственной поддержке субъектов лизинга
в Самарской области»
59
Глава 5. Современное видение проблем и перспектив развития
лизинговых отношений в предпринимательской деятельности
5.1.Проблемные аспекты развития лизинга
Лизинг является важным механизмом развития во всём мире. Он
призван для стимулирования предпринимательства, внедрения новых
технологий, обновления и увеличения основных средств, уменьшения
социальной напряженности, создания дополнительных рабочих мест,
привлечения инвестиций и так далее.
Лизинг не требует большого стартового капитала для приобретения
оборудования и дополнительного залога, так как приобретаемый предмет
лизинга и является одновременно предметом залога. Для ускорения
реконструкции устаревшей материально-технической базы производства,
особое значение приобретает лизинг, как форма предпринимательства,
максимально отвечающая требованиям научно-технического прогресса и
гармоничного сочетания частных, и общественных интересов.
Историю становления лизинга в Российской Федерации можно условно
разделить на три этапа. Первый этап - это этап становления
предпринимательства и института частной собственности, без которой
лизинг невозможен. Второй этап - это практическое применение лизинга в
отдельных отраслях. И, наконец, третий этап, отмечается созданием ряда
основополагающих нормативных правовых актов деятельности лизинговых
операций.
1
Как показал мировой опыт, лизинг становится востребованным
финансовым инструментам для развития предпринимательства, он имеет ряд
преимуществ перед арендой, куплей-продажей и кредитом.
1
Кашкин В.В. О рынке лизинга в условиях кризиса // Деньги и кредит. – 2009 г. - № 8. -
ст.39-43
60
За истекший период работы лизинговых компаний, стали наглядны
моменты, которые тормозят его развитие, а соответственно, тормозится и
обновление основных средств производства Российской Федерации.
Для реализации некоторых государственных программ, например,
импoртoзамещения, развития малого предпринимательства и т.д., крайне
необходимо развитие лизинга в целом, поэтому важно усовершенствовать
нормативно-правовую базу по вопросам лизинга, устранить возникшие
несоответствия, а также внести дополнения и изменения в законодательство
о лизинге, соответствующие нормам международного права. Для этого
требуется принять меры по сохранению и совершенствованию института
представления налоговых льгот для любого вида лизинга, а это значит, либо
исключить некоторые статьи нормативных правовых актов, либо придать им
четкую редакцию, не позволяющую допускать различного их трактования.
Что касается непосредственно проблем лизинга, то он, как указывалось
выше, имеет очень много разновидностей, однако, законодательство, все
чаще оперирует исключительно финансовым лизингом, а другие виды
лизинга в связи с этим, остаются в тени и не имеют возможности получить
реального развития и продвижения.
Кроме того, анализ указанной темы, позволил выделить еще одну
проблему, рассмотрение которой и ее разрешение, потребует немалых
усилий. Так, при заключении лизинговой сделки, сторонами подписывается
договор купли-продажи и договор о финансовом лизинге, поэтому
существует проблема того, что пока лизинговая компания будет
осуществлять экспертизу и поиск производителей, возможно,
лизингополучатель обратится в другую компанию или приобретет
запрашиваемый оборудование, к примеру, за счет иных источников. В этом
случае целесообразно ввести в действие подписание дополнительного
61
соглашения о заключении лизинговой сделки, в целях снижения риска
потери клиента.
1
Также, на что хотелось бы обратить внимание, так это на то, что
основными ресурсами при финансировании лизинговых операций в РФ,
являются банковские кредиты, которые, обрастая процентной маржей
лизинговых компаний, на выходе, носят не совсем привлекательный характер
для лизингополучателей. Если, например, для краткосрочного кредита,
привлекаемого на год, средняя процентная ставка составляет 15-16%
годовых, то для долгосрочного кредита, средней процентной ставкой может
быть уровень 17-18% годовых. Лизинг, согласно действующему
законодательству, подразумевает срок финансирования не менее трёх лет, а
это значит, что изначально, лизинговой компанией будут привлекаться
дорогие ресурсы. Из этого можно сделать вывод, что на сегодняшний день
основные параметры условий лизинга (его стоимость, выраженная в
процентах, и срок), диктуются в общем виде стоимостью и
продолжительностью привлекаемых банками финансовых ресурсов. В связи
с этим, целесообразно разработать и внедрить государственные программы
развития лизинга в целом на всей территории или в отдельных ее регионах,
включая:
-выделение из государственного бюджета средств на финансирование
высокоэффективных инвестиционных проектов с использованием
финансового лизинга. То есть, если инвестиционный проект имеет в
будущем экспортную ориентацию и сможет сыграть важную роль на
мировом рынке, то государство оплачивает часть стоимости лизингового
имущества;
-выделение лицам, осуществляющим лизинг, государственного заказа
на поставку товаров для государственных нужд;
1
Рахимова С.А. Лизинг: проблемы и перспективы развития// Банки Казахстана.-2004 г.- №
9. ст.32-36