62
-разработка и внедрение налоговых льгот для субъектов лизинга. Это
основной финансовый метод, который позволит лизингу получить быстрое
развитие за рубежом;
-помощь субъектам малого бизнеса: гарантии государственной
поддержки в содействии и получения субъектами малого
предпринимательства современного оборудования и технологий;
-разработка и осуществление мероприятий по созданию сети
технoпарков, лизинговых центров;
-передача невостребованного после проведения процедуры
банкротства, предусмотренных законодательством РФ, имущества на
льготных условиях;
-оказание стартовой финансовой поддержки для развития лизинговых
отношений за счет выделения средств из госбюджета;
-формирование государственных структур по поддержке развития
лизинга.
Лизинг, зачастую связан с большими рисками и окупается в основном в
долгосрочном периоде, который может превышать 10 лет. Банковская
деятельность предусматривает получение прибыли в более короткие сроки и
более надежным способом, не инвестируя денежные средства в
долгосрочные инвестиционные проекты.
1
Немалую роль в развитии лизинга сыграет и информационная
поддержка - широкомасштабные рекламные компании, для доведения до
потребителя сущности лизинга, которые отличаются от процедуры прямого
финансирования.
Необходимо изменить отношение потребителя к вопросу
сопоставления лизинга и кредита, путем сравнения параметров
финансирования инвестиционных вложений, величины процентной ставки и
сроков.
1
Юсупова А.Т. Экономическая природа лизинга: российские особенности. - Новосибирск,
2001 г. ст.- 200
63
Как правило, существенным элементом, затрудняющим развитие
лизинговых сделок, является большой уровень риска. Его можно уменьшить,
развивая страховую деятельность. Для этого, властным органом, должен
быть предусмотрен ряд мер, направленных на развитие деятельности
страховых компаний, на включение в сферу их деятельности страхования в
лизинговых сделках не только имущества, но и других видов риска.
Проблема, которая действительно требует неотложного решения – это
процедура информационного обеспечения лизинга. С нашей точки зрения,
следует на государственном уровне предусмотреть порядок структурного
информационного обеспечения лизинговых сделок, в частности, в
приоритетных областях, в которых необходимо первоочередное развитие
лизинга, ввести процедуру обеспечения гарантий под эти сделки и другие
аспекты.
Вместе с тем, нужна доступная для отечественных и зарубежных фирм
информация, на базе которой укреплялись бы и совершенствовались бы
хозяйственные связи между участниками лизинговых сделок.
1
Подводя итог вышесказанного, следует, что на пути
совершенствования лизинговой деятельности, есть немало нерешенных
задач, которые, прямо или косвенно, но тормозят ее развитие.
Так или иначе, только грамотное взаимодействие государства с
субъектами лизинговой деятельности, прислушивание к мнению и просьбам
друг друга способствую скорейшему разрешению всех имеющихся
первоочередных проблем. Полагаю, что при принятии поправок в закон,
регламентирующий лизинговую деятельность, и т.д. необходимо приглашать
стороны, которые непосредственно связаны с лизингом, то есть, указанные
поправки и новшества не должны быть приняты теоретиками, они должны
быть обсуждены с так называемыми «практиками», которые ежедневно
сталкиваются с пробелами и нюансами в законодательства о лизинге.
1
Васильев Н.М., Катырин С.Н., Лепе Л.Н. Лизинг: Организация, нормативно-правовая
основа, развитие.- М. 1997 г. ст. 176
64
Только грамотное взаимодействие структур, взвешивание всех плюсов
и минусов, которые могут появиться на практике, являются залогом быстрого
разрешения проблем, а также залогом долгой и эффективной работы лизинга.
5.2.Перспективы развития лизинга и направление дальнейшего
совершенствования лизинговых сделок
На современном этапе развития экономики, использование лучших
конкурентоспособных объектов, привлечение иностранных инвестиций,
является одним из важнейших условий развития лизинговых сделок.
Поэтому, разработка мероприятий по развитию лизинга, способствует
прогрессу в предпринимательстве не только для отечественных, но и для
зарубежных участников.
Так, дальнейшее развитие лизинговых операций, видится в активном
привлечении иностранных инвестиций в Российскую Федерацию, что
позволит привлечь необходимый приток финансов, знаний и новых
технологий, развить регулярные торговые обмены с зарубежными странами.
Это способствует повышению инвестиционной активности и укрепит имидж
государства на внешнем рынке капитала, увеличит приток частных
инвестиций.
Также необходимо расширить перечень стран, с которыми возможно
избежание двойного налогообложения, принципов взимания косвенных
налогов, взаимной защиты инвестиций, признание сертификатов на товары и
т.д.
Необходимо унифицировать нормы права в области лизинга,
приблизив их к международным стандартам, так как при заключении сделки
с иностранными лизингодателями, уровень коммерческих рисков
существенно возрастает в силу присущих разным странам различий
гражданского и торгового законодательства, налогового режима, метода
бухгалтерского учета, практики заключения и исполнения договора.
65
Конечно, необходимо учесть, что заключение долгосрочной сделки,
расчеты по которой ведутся в различных валютах, требуют надежных
гарантий против возможных колебаний валютных курсов, изменений в
национальных режимах валютного регулирования, истощения запасов
валюты у партнера и других негативных явлений. Условия каждой сделки
специфичны, и, как показывает практика, обеспечить высокую степень
защиты от валютных рисков можно лишь при тщательном учете всех
нюансов.
Кроме того, дальнейшие перспективы развития лизинга видятся в
расширении государством видов лизинга и льгот по их получению;
ликвидации противоречий в различных отраслях права; введении
обязательного государственного заказа на товары и услуги с использованием
предмета лизинга; стимулировании работы лизингодателей, передающих в
лизинг предметы в отрасли, названные в законодательстве приоритетными,
если предмет лизинга соответствуют современным международным
стандартам; стимулировании на законодательном уровне и создание новых
производств отечественных лизингополучателей с помощью лизинга;
создании таких законодательных условий, которые могли бы исключить
коррупцию при проведении лизинга и систему так называемых «откатов».
Более того, при мощном стимулировании на законодательном уровне
лизинговых операции, необходимо усилить нормативную базу для избежания
мошеннических действий с предметом лизинга, проведения мнимых сделок и
ухода от налогообложения по мнимым лизинговым сделкам.
1
Возможно, у многих возникнет вопрос, о каком же мошенничестве
может идти речь, если договор финансовой аренды подписан, и он является
гарантом выполнения обязанностей.
1
Федеральный закон РФ от 07.08.2001 года № 115-ФЗ «О противодействии легализации
(отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (с
изменениями на 16.12.2019 год)
66
Самая обыденная мошенническая схема, которая применялась
практически на протяжении всего существования лизинга – это
оформление имущества в лизинг на фирму - «однодневку». После указанной
сделки, ни имущества, ни денег лизинговая компания, как правило, уже
никогда не видит. Схема проста и, казалось бы, должна выявляться на стадии
заключения лизингового договора. Тем не менее, вряд ли найдется хотя бы
одна лизинговая компания, которая на нее не попалась бы.
В условиях снижения экономического роста поток клиентов несколько
сократился, а службы безопасности лизинговых компаний ужесточили
условия проверки немногочисленных претендентов.
Кроме того, как еще одну мошенническую схему, можно рассмотреть -
«завышение стоимости лизингового имущества», она является
преобладающей, и наносят лизинговым компаниям самый значительный
ущерб.
Ну и напоследок - схема третья – «получение в лизинг имущества, да
еще и не один раз», суть схемы сводится к тому, что одно и то же имущество
мошенники берут в лизинг у разных лизинговых компаний.
Далее, что касается перспектив развития лизинговой деятельности, то
необходимо внести в программы импoртoзaмещения, стимулирующие
факторы для лиц, применяющим лизинговые сделки. Разработать порядок
передачи в лизинг государственного имущества субъектам
предпринимательства, разработать порядок оценки лизинговых сделок для
финансирования приобретения предметов лизинга за счет регионального и
государственного бюджета.
Вместе с тем, разработать методики расчета сроков окупаемости
предметов лизинга. Усилить контроль за исполнением действующего
законодательства Российской Федерации, разработать, принять и
реализовать экономическую модель развития малого и среднего
предпринимательства на основе клaстерно-сетевогo подхода с применением
67
лизинга, развить методическую базу лизинга, расширить перечень льгот на
вторичный лизинг и сyблизинг.
При разработке нормативных правовых актов, учитывать мнение не
только лизингодателей, ну и потенциальных лизингополучателей.
Действующие нормативные правовые акты больше защищают интересы
лизингодателей, а интересы и позиция лизингополучателей, для которых и
существует сам лизинг - не нашли в них отражения.
Обобщая вышесказанное, следует отметить, что для устойчивого и
стабильного развития лизинга в условиях современной экономики,
необходима специальная стратегия, программа, состоящая из отдельных
мероприятий, включающих в себя нормы по урегулированию
налогообложения, стимулирования управления и т.д., которая должна
обладать многогранным аспектом, быть взаимосвязана не только между
собой и общей целью, но и ориентироваться на международные стандарты,
что будет способствовать стимулированию и росту внешнеэкономического
лизинга.
В организации развития лизинга, необходимо определить в первую
очередь самые приоритетные направления и все то, что мы желаем получать
за счет лизинга, а ими являются: производство товаров народного
потребления; ориентация использования отечественной сырья; производство
импортозамещающей продукции (что очень актуально в наши дни);
ориентирование на экспорт в аграрный сектор экономики; увеличение
производства экологически чистой продукции на основе освоения новых
технологий; освоение и использование минерального сырья; расширение
совершенствования сферы услуг населению.
Для расширения возможностей использования лизинга возникает
необходимость и развития маркетинговых исследований в сфере
материально-технического обеспечения и услуг, связанных с изучением
рынка, уровня цен, закономерности формирования спроса на технику и услуг
по обслуживанию. Приложение 11
68
Так, для совершенствования института лизинга и его деятельности
требуется решение следующих задач: обеспечение эффективного
функционирования каждого субъекта, с целью повышения
конкурентоспособности в условиях рыночной экономики; привлечение
финансовых инструментов для инвестирования; формирование
сбалансированных инвестиционных портфелей; достижения минимизации
рисков.
В условиях сложившейся экономической ситуации в Российской
Федерации, приоритетной задачей для любой лизинговой компании должно
быть обеспечение высокого качества и сбалансированности лизингового
портфеля, что будет достигнуто в первую очередь за счет реализации сделок
с финансово-устойчивыми и платежеспособными лизингополучателями.
Особое внимание в этой связи должно уделяться ликвидности имущества,
предоставляемого в лизинг и способам обеспечения исполнения обязательств
по сделке.
Надежная клиентская база и сбалансированность лизингового портфеля
позволит любой лизинговой компании минимизировать риски и удержать
уровень просроченной задолженности на минимальном уровне.
Для успешной реализации политики устойчивого развития лизинга,
сегодня остаются актуальными следующие задачи:
-ведение системного анализа в разрезе отраслей промышленности с
целью определения перспективных направлений деятельности и
минимизации возможных рисков;
-совершенствование технологии оказания услуг (унификация бизнес-
процессов, сокращение затрат на реализацию лизинговых проектов);
-разработка новых механизмов и методов привлечения
лизингополучателей, ведение активной информационной, рекламной работы,
направленной на повышение привлекательности лизинговых продуктов для
субъектов хозяйствования;
69
-активное участие в инвестиционных проектах предприятий, уже
являющихся клиентами компании.
Стратегия развития любой лизинговой компании должна быть
поддержана комплексом маркетинговых и рекламных мероприятий,
направленных на достижение следующих целей:
-обеспечение запланированных темпов роста;
-повышение конкурентоспособности на рынке лизинговых услуг;
-повышение информированности целевой аудитории о преимуществах
лизинга.
Рекламные мероприятия должны предусматривать размещение
информации о компании в СМИ, на транспорте, участие предприятия в
специализированных выставках, изготовление рекламно-сувенирной
продукции. Проводимые мероприятия должны способствовать наращиванию
объема нового бизнеса, расширению деловых контактов с партнерами и
росту узнаваемости бренда лизинговой компании, а также формированию
положительного имиджа (продвижению корпоративного сайта, подготовке
презентационных материалов).
Особое внимание в работе по наращиванию лизинговых услуг
предлагается уделить внедрению новых лизинговых продуктов и услуг. Это
позволит расширить перечень предметов лизинга, таких как недвижимости,
торгового и перерабатывающего оборудования.
Одной из основных направлений деятельности лизинговой компании
должно быть расширение международного сотрудничества (международный
лизинг, привлечение иностранного финансирования). Однако, для успешного
проведения международных лизинговых сделок одной благоприятной
нормативно-правовой базы недостаточно. Необходимо, чтобы сделки
проходили с учетом российского менталитета, государственного режима,
общей экономико-правовой обстановки, экономического состояния страны.
Важным фактором успеха лизингового бизнеса является выбор
рациональной организационной структуры лизинговой компании и высокая
70
профессиональная подготовка ее персонала. Лизинговую компанию отличает
большое количество аналитических служб, сильное маркетинговое и
юридическое обеспечение. Существенно и постоянное взаимодействие с
банковскими учреждениями, страховыми компаниями и региональными
властными структурами.
Лизинговый бизнес - один из сложнейших видов предпринимательской
деятельности, в котором задействованы арендные отношения, элементы
кредитного финансирования под залог, расчеты по долговым обязательствам
и другие финансовые механизмы.
С уверенностью, сказать можно одно - за лизингом – будущее. В
настоящее время, лизинг в стране достиг того уровня, когда без него просто
не мыслима современная экономика. Грамотное разрешение проблем,
эффективное взаимодействие субъектов лизинга, налаживание
международных связей – вот успех долгого, продуктивного и
результативного существования данного гражданско-правового института.
При этом, следует иметь ввиду, что формы, виды и типы лизинга будут
постоянно меняться, что в свою очередь, с практической точки зрения, будет
направлено только на обеспечение стабильного, динамичного
экономического роста и благосостояние страны.
71
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Вот и закончилось исследование лизинга, тенденций, проблем и
перспектив его развития.
Проведенное исследование лизинговых отношений как формы
финансово-инвестиционной активности, обеспечивающей устойчивость
экономического роста в современных условиях и направленных на
увеличение производительной формы капитала позволило получить
следующие выводы и результаты:
1.Поскольку лизинг является сложным комплексом экономических
отношений между производителями, лизинговыми компаниями
потребителями, лизингополучатель фиксирует за собой право пользования и
владения предметом лизинга, в то время как за лизингодателем остается
право распоряжения.
Лизинг – это форма реальных инвестиций, в реализации которых
задействованы кредитные и арендные операции, в результате которых
конечный заемщик – лизингополучатель (производитель товаров и услуг)
получает дополнительный основной капитал.
2. На формирование национального рынка лизинговых услуг оказали
влияние такие факторы как высокая степень морального старения
оборудования; недостаточный объем ликвидных средств и обострение
конкуренции, требующее оптимизации инвестиций; уменьшение дохода
предприятий, ограничивающее их возможность выделения достаточных
финансовых ресурсов для расширения производства.
С точки зрения анализа условий, определяющих уровень и глубину
развития лизинга в Российской Федерации, важным является учет
следующих факторов: законодательная основа лизинга, макроэкономические
условия, определяющие климат для осуществления лизинговых операций,
особенности развития сопряженных с лизингом видов предпринимательской
деятельности, состояние финансового рынка, которые определяют условия