33
- договор №039-22- ДОСС - на техническое обслуживание 20
высокоскоростных электропоездов «Сапсан» Заказчика ОАО «РЖД», сроком
действия до 2052 года;
- договор №038-22- ДОСС - на техническое обслуживание 294
электропоездов «Ласточка» Заказчика ОАО «РЖД», сроком действия до 2062
года (Рисунок 2.1.).
Рисунок 2.1 – Распределение выручки ООО «ВСМ-Сервис» за 2022 год,
млн. руб.
Согласно условиям указанных договоров плановые услуги
оплачиваются исходя из километров пробега, пройденных за месяц.
Отдельные виды работ (инспекции и ревизии) не имеют выделенной
стоимости. Тем не менее, как утверждено договорами - определённые виды
работ должны быть выполнены в указанные километры пробега.
Рынок услуг по техническому обслуживанию и ремонту
высокоскоростных и скоростных электропоездов неразрывно связан с рынком
предоставлений услуг пассажирских перевозок.
Одной из ключевых задач ОАО «РЖД» является развитие скоростного
движения электропоездами «Ласточка». Скоростные электропоезда
«Ласточка» определяет развитие скоростного сообщения для регионов страны.
1677
1450
2746
2288
0
500
1000
1500
2000
2500
3000
3500
4000
4500
5000
План 2022 г. Факт 2022 г.
Прочие
поступления
Договор 038-
22
Договор 039-
22
34
В настоящие время для своевременного и качественного обеспечения
технического обслуживания и ремонта электропоездов существуют риски в
части обеспечения оригинальных запасных частей и материалов.
Беспрецедентная санкционная политика в отношении России диктует
необходимость в импортозамещении.
Для импортозамещения комплектующих электропоездов «Сапсан» и
«Ласточка» применяется реверсивный инжиниринг, идет поиск российских
производителей аналогов. Тестовые испытания прошли или проходят около 45
компонентов.
Количество номенклатурных позиций, которые требуют
импортозамещения превышает 8 тысяч.
Компания «ВСМ-Сервис» держит на постоянном контроле процесс
обеспечения ключевыми компонентами (см. таблица 2.1.).
Таблица 2.1
Показатели по импортозамещению для ООО «ВСМ-Сервис» на конец
2022 года
Статус импортозамещения
Количество
позиций
Доля в общем
количестве, %
Заключены договоры с российскими поставщиками
и с поставщиками из стран, не участвующих в
санкциях
2 685
33
Подготовлены технические требования и ведется
активная работа с поставщиками, в т.ч.
2 077
26
потребность в ближайшие месяцы
261
3
Оригинальные компоненты в наличии на
ближайший год
2 671
33
Подготовка технических требований (для
некритичных компонентов)
693
8
Итого:
8 126
100
В рамках работы проведем анализ расходов и доходов для компании
«ВСМ-Сервис». За 2022 год отмечается отрицательная динамика отклонения
объема оказанных услуг от плана на 0,621 млн. руб. (см. таблица 2.2.).
35
Таблица 2. 2
Показатели размера ООО «ВСМ-Сервис»
Показатель
2022 год
Абсолютное
отклонение, ±
Темп
прироста,
%
План
Факт
Выпуск продукции, тыс. руб.
4 238
3 617
-621
-14,64
Выручка от реализации, тыс. руб.
4 657
3 975
-682
-14,64
Себестоимость, тыс. руб.
4 174
1 483
-2 691
-64,47
Среднегодовая стоимость основных
фондов, тыс. руб.
0
19
19
Среднесписочная численность
работников, чел.
996
975
-21
-2,11
Также в 2022 году фактическая себестоимость продукции на 0,682 млн.
руб. ниже плановой. При этом отмечаем темп прироста выручки в -14,64% при
уменьшении себестоимости на 14,64%. Это динамика должна стать причиной
роста рентабельности продаж.
Имущество компании «ВСМ-Сервис» за 2022 год выросло с 0 млн. руб.
до 2,819 млн. руб. При этом наибольшую часть имущества составляют
оборотные средства – 93,95% (при 100% в 2021 году).
В составе внеоборотных активов основную часть составляют основные
прочие внеоборотные фонды – 98,74%. Удельный вес основных видов
имущества увеличивается с 0 до 11%.
Отмечаем рост в 2022 году размера дебиторской задолженности и рост
денежной массы до 1073,3 и 573 млн. руб. соответственно Абсолютное
увеличение дебиторской задолженности составило 1073 млн. руб. Это
положительно влияет на деловую активность.
Для формирования имущества компании «ВСМ-Сервис» использует
- собственные источники (65,78% от пассивов);
- заемный капитал (34,22%) (Таблица 2.4).
36
Таблица 2.3
Характеристика имущественного положения ООО «ВСМ-Сервис»
Показатель
Годы
Абс.
отклонение, ±
Темп
прироста,
%
2021
2022
1
2
3
5
7
Имущество, всего тыс. руб.
1
2 819
2 818
281840,00
Внеоборотные активы, всего тыс. руб.
0
171
170
56766,67
в % к итогу имущества
30,00
6,05
-24
-79,83
Основные средства, всего тыс. руб.
0
19
19
в % к итогу внеоборотных активов
0,00
11,14
11
Оборотные активы, всего тыс. руб.
1
2 649
2 648
378300,00
в % к итогу имущества,
70,00
93,95
24
34,21
Запасы, всего тыс. руб.
0
1 069
1 069
в % к итогу оборотных активов
0,00
40,35
40
Дебиторская задолженность, всего тыс.
руб.
0
1 073
1 073
357666,67
в % к итогу оборотных активов
42,86
40,52
-2
-5,45
Денежные средства, всего тыс. руб.
0
504
504
125875,00
в % к итогу оборотных активов
57,14
19,02
-38
-66,71
Отметим негативную динамику сокращения собственных средств
компании в 2022 году с 100 до 65,78%. Это ведет к росту зависимости бизнеса
от внешних контрагентов (кредитных организаций и прочих кредиторов). При
этом возможность использовать заемный капитал позволяет компании
сократить расходы на привлечение финансовых ресурсов, что ведет к
наращиванию прибыли.
В составе заемных средств краткосрочные источники составляют
90,16%. При этом отмечаем рост удельного веса долгосрочных займов с 0 до
9,84%.
В составе краткосрочных пассивов кредиторская задолженность
составляет сумму 823,9 млн. руб., в том числе:
- 335,3 млн. руб. задолженность перед поставщиками;
- 230,1 млн. руб. авансы, полученные от заказчиков;
- 74,0 млн. руб. задолженность перед персоналом;
- 49,7 млн. руб. задолженность перед внебюджетными фондами;
37
- 100,0 млн. руб. задолженность по налогам, в том числе:
- 82 млн. руб. по НДС;
- 16 млн. руб. по НДФЛ;
- 2 млн. руб. по прибыли;
- 15,9 млн. руб. обеспечительные платежи от поставщиков за участие в
аукционах (согласно Федеральному закону «О закупках товаров, работ, услуг
отдельными видами юридических лиц» №223-ФЗ от 18 июля 2011 года);
- 19,0 млн. руб. задолженность по договорам страхования
Прочие краткосрочные обязательства в сумме 12,5 млн. руб. отражают
краткосрочную часть дисконтированной номинальной стоимости аренды
здания (Москва, ул. Двинцев).
Таблица 2. 4
Размер и структура капитала ООО «ВСМ-Сервис»
Показатель
Годы
Абс.
отклонение, ±
Темп
прироста,
%
2021
2022
1
2
3
5
7
Источники, всего тыс. руб.
1
2 819
2 818
309714,29
Собственный капитал, всего тыс. руб.
1
1 855
1 854
203692,31
в % к итогу источников
100,00
65,78
-34
-34,22
Уставный капитал, всего тыс. руб.
0
0
0
0,00
в % к итогу собственного капитала
1,10
0,00
-1
-99,95
Нераспределенная прибыль, всего
-1
1 852
1 854
-142584,62
в % к итогу собственного капитала
-142,86
99,88
243
-169,92
Заемный капитал, всего тыс. руб.
0
965
965
в % к итогу источников
0,00
34,22
34
Долгосрочные кредиты и займы, всего
тыс. руб.
0
95
95
в % к итогу заемного капитала
9,84
Краткосрочные обязательства, всего тыс.
руб.
870
870
в % к итогу источников
90,16
Краткосрочные кредиты и займы, всего
тыс. руб.
0
0
в % к итогу краткосрочных обязательств
0,00
Кредиторская задолженность, всего тыс.
руб.
824
824
в % к итогу краткосрочных обязательств
94,71
38
2.2 Анализ состава, структуры и динамики доходов организации
В собственности у компании нет недвижимого имущества.
Производственные площади, в которых расположены депо, принадлежат ОАО
«РЖД» и предоставляются ООО «ВСМ-Сервис» в рамках содействия.
Расходы по обслуживанию депо принимает на себя ОАО «РЖД».
Компания арендует здание депо в г. Санкт-Петербург, принадлежащее
ООО «Сименс Мобильность», и несет соответствующие расходы по его
обслуживанию.
Технологическое оборудование не принадлежит ООО «ВСМ-Сервис»,
получено в рамках решения суда. В рамках автоматизации процесса
управления планированием учета ремонта и обслуживания подвижного
состава, его жизненного цикла, в 2022 году закуплена информационная
система «ГРОМ». Технологические требования и стоимость проработаны с
разработчиком информационной системы АО «НИИАС».
В 2022 году, для поддержания существующей технологической базы
(замены изношенного и вышедшего из строя оборудования) закуплено
следующее оборудование:
- видео эндоскопы;
- гидравлическая станция;
- установка бесконтактного измерения колесных пар.
В 2022 году ООО «ВСМ-Сервис» приобрело 1 легковой автомобиль
для обеспечения текущей деятельности автомобильными перевозками.
Для обеспечения эффективности рабочего процесса в офисах Общество
приобрело многофункциональные устройства для копирования, печати и
сканирования документов.
Основную часть основных средств компании «ВСМ-Сервис» составляет
транспорт (Таблица 2.5). Его удельный вес на 2021 год составляет 54,55%.
39
Таблица 2. 5
Состав и структура основных фондов ООО «ВСМ-Сервис»
Наименование фондов
Стоимость, тыс. руб.
Структура, %
2021
2022
±
2021
Здания
0
0
0
0,00
Сооружения
0
0
0
0,00
Машины
0
3 000
3 000
27,27
Вычислительная техника
0
2 000
2 000
18,18
Транспорт
0
6 000
6 000
54,55
Оборудование
0
0
0
0,00
Итого
0
11 000
11 000
100
Также значительную часть основных фондов составляют машины
(27,27%), вычислительная техника (18,18%). Можно отметить, что структура
основных фондов относительно стабильна.
Анализ эффективности показывает значение рентабельности основных
фондов на уровне 16,85% (Таблица 2.6).
При этом показатель фондоотдачи равен 0,36. Из-за отсутствия работы
компании в 2021 году сделать выводы о динамике эффективности
использования основных фондов невозможно.
Таблица 2. 6
Эффективность использования основных фондов ООО «ВСМ-Сервис»
Показатель
Год
2021
Среднегодовая стоимость ОФ, тыс. руб.
11 000
Выручка от реализации, тыс. руб.
3 975
Прибыль, тыс. руб.
1 853
Получено в расчете на 100 руб. ОФ:
- выручки, тыс. руб.
0,04
- прибыли, тыс. руб.
0,02
Рентабельность ОФ, %
16,85
Фондоотдача
0,36
Фондоемкость
2,77
40
Таблица 2.7
Анализ использования материальных ресурсов ООО «ВСМ-Сервис»
Показатель
2022 год
Отклонение
План
Факт
±
%
Сырье и материалы, тыс. руб.
1 767
214
-1 553
-87,87
Топливо и энергия, тыс. руб.
8
6
-2
-20,00
Прочие, тыс. руб.
1 184
281
-903
-76,30
Итого материальных затрат, тыс. руб.
2 959
501
-2 458
-83,06
Полная себестоимость продукции, тыс. руб.
4 174
1 483
-2 691
-64,47
Удельный вес материальных затрат в полной
себестоимости, %
70,90
33,81
-37
-52,31
Материалоотдача
1,43
7,21
6
403,76
Материалоемкость
0,70
0,14
-1
-80,15
Рентабельность материальных затрат, %
3,18
369,57
366
11534,23
Коэффициент износа основных средств на конец 2022 года согласно
данным годового отчета составил 5,9%.
В 2022 году отмечается положительная динамика в использовании
материальных затрат (Таблица 2.7). Так за год удельный вес материальных
затрат в полной себестоимости продукции оказался ниже планового на 37%.
За 2022 год отмечаем положительная разница между фактической и
плановой материалоотдаче с 1,43 до 7,21. Также отметим положительную
разницу рентабельности материальных затрат с 3,18% до 369,57%. При этом
сокращение фактической материалоемкости обеспечивается значительной
экономией материалов на 1 553 млн. руб.
Так в 2022 году фактическая топливоемкость выполнения работ «ВСМ-
Сервис» ниже плановой с 0,03 до 0,01 (Таблица 2.8). Также фактическая
сырьеемкость работ ниже плановой снизилась с 0,7 до 0,14.
Общий размер снижения фактической материалоемкости в 2022 году
относительно плановой составил 0,56.
41
Таблица 2. 8
Анализ частных показателей материалоемкости ООО «ВСМ-Сервис»
Показатель
2022 год
Отклонение,
План
Факт
±
Выпуск продукции, тыс. руб.
4 238
3 617
-621
Материальные затрат, тыс. руб.
2 959
501
-2 458
В т.ч.: - сырье и материалы
1 767
214
-1 553
- топливо
8
6
-2
- энергия
8
6
-2
Общая материалоемкость, руб.
0,70
0,14
-0,56
В т.ч.: - сырьеемкость
0,42
0,06
-0,36
- топливоемкость
0,00
0,00
0,00
- энергоемкость
0,00
0,00
0,00
Особенность формирования материальной части расходов - участие
«ВСМ-Сервис» в закупочной деятельности. По итогам закупочной
деятельности за 2022 г., на основании утвержденного Плана закупки товаров,
работ, услуг на 2022 г., осуществлено 208 закупок на общую сумму 4 516,3
млн. руб. с учетом НДС (цена договора по итогам закупки), в том числе:
- 138 закупок на общую сумму – 2 142,9 млн. руб. с учетом НДС по
результатам проведенных конкурентных процедур, что составляет 47 % от
общего стоимостного объема закупок;
- 70 закупок на общую сумму – 2 373,4 млн. руб. с учетом НДС по итогам
закупки у единственного поставщика (подрядчика, исполнителя), что
составляет – 53 % от общего стоимостного объема закупок.
По результатам проведенных конкурентных процедур общее тендерное
снижение стоимости закупаемых товаров, работ, услуг составило 121 млн. руб.
с учетом НДС или 6 % от начальной максимальной цены закупки. Доля
конкурентных закупок в электронной форме (заключено договоров на сумму
402 млн. руб. с учетом НДС) составляет 19 % от общего объема закупок на
конкурентной основе.
Годовой объем закупок у субъектов малого и среднего
предпринимательства в общем ежегодном объеме закупок составляет 22 % (в
42
соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от
11.12.2014 г. № 1352 «Об особенностях участия субъектов малого и среднего
предпринимательства в закупках товаров, работ, услуг отдельными видами
юридических лиц» годовой объем закупок у субъектов МСП должен
составлять не менее 20% совокупного годового стоимостного объема
договоров, заключенных заказчиками по результатам закупок).
На конец 2022 года фактическая численность персонала составила 975
человек, что на 21 человек меньше, чем было запланировано на конец 2022г в
количестве 996 человек (Таблица 2.9.). Текучесть кадров не превышает 10%.
При этом основную массу составляют основные работники - 407 человек.
Фактическая численность служащих компании «ВСМ-Сервис» также
ниже плановой – 580 и 568 человек. Можно увидеть недобор как среди
руководства, так и для специалистов.
Отрицательной динамикой характеризуется отклонение выполнения
работ на одного работника (Таблица 2.10). Так разность между фактической и
плановой производительностью составила 1 тыс. руб.
Отметим превышение фактической трудоемкости работ над плановой –
0,5 и 0,43 или на 0,07.
Таблица 2. 9
Состав и динамика трудовых ресурсов ООО «ВСМ-Сервис»
Показатель
2022 год
В %
План
Факт
Рабочие, всего чел.
416
407
97,84
в т.ч.: - основные
416
407
97,84
- вспомогательные
0
0
Служащие, всего чел.
580
568
97,93
в т.ч.: - руководители
68
67
98,53
- специалисты
512
501
97,85
Прочие работники
0
0
Всего работников
996
975
97,89