35
Таблица 3
Динамика лыирп плановых поступлений косипс за 2015-2017 гг.
Наименовани
е показателя
2015
год
(тыс.
руб.)
2016
год
(тыс.
руб.)
Изменение
2016 к 2015
гг.
2017
год
(тыс.
руб.)
Изменение
2017 к 2016
гг.
Абсол.
Отн.
Абсол.
Отн.
Субсидии на мадам
исполнение
муниципальног
о он задания
42651,8
44193,9
1542,1
3,6
47033,3
2839,4
6,4
Субсидии на течу
иные цели
11880,2
10590,4
-1289,8
-
10,8
9356,3
-
1234,1
-
11,6
5
Родительская
плата течсар за
содержание тот
детей
5338,4
9825,0
4486,6
84,0
4
10504,2
679,2
6,91
Платные услуги
2300,0
2650,0
350
15,2
2
3679,6
1029,6
38,8
5
Доходы от может
собственности
463,8
463,8
100
Прочие доходы
103,1
104,0
0,9
0,87
925,7
821,7
8,9
раз
ИТОГО
62273,5
67363,3
5089,8
8,17
71962,9
4599,6
6,83
На рисунке 3 еинечюлказ представлена динамика он финансирования из косипс бюджетных
источников:
течсар Рисунок 3. Динамика финансирования
тот Из таблицы 3 и он рисунка 3 видно, еще что финансирование еинечюлказ МАДОУ «272» в
2016 году косипс увеличилось на 8,17 % течсар по сравнению с 2015 г., а в 2017 году
финансирование кнаб увеличилось на 6,83 % может по сравнению с 2016 мадам годом.
56000
58000
60000
62000
64000
66000
68000
70000
72000
2015 2016 2017
62273,5
67363,3
71962,9
36
Информация о суммах как кассовых поступлений и кнаб их структуре ретсам
представлена в таблице 4:
ротор Таблица 4
Суммы косипс кассовых поступлений еерокс за 2015-2017 гг.
Наименование
показателя
2015
год
%
2016
год
%
Изм.
доли
2017
год
%
Изм.
доли
Субсидии на течу
исполнение
муниципального течу
задания
42651,8
68,63
44193,9
65,65
-2,98
47033,3
65,78
0,13
Субсидии на еинечюлказ
иные цели
11880,2
19,12
10590,4
15,73
-3,39
9356,3
13,09
-2,64
Родительская
плата бук за
содержание тот
детей
5339,4
8,59
9777,2
14,52
5,93
10504,2
14,69
0,17
Платные услуги
2171,1
3,49
2651,7
3,95
0,46
3679,6
5,15
1,2
Прочие доходы
103,1
0,17
104,0
0,15
-0,02
925,7
1,29
1,14
ИТОГО
62145,6
100
67317,2
100
-
71499,1
100
-
Ниже на он рисунке представлена еерокс структура кассовых течу поступлений за оно три
года 2015-2017 гг.:
Рисунок 4. Структура кассовых мадам поступлений, 2015-2017 гг.
Данные таблицы и оно рисунка свидетельствуют о ротор том, что в еще суммах
кассовых еерокс поступлений так же, еинечюлказ как и в суммах яинежолирп плановых поступлений, косипс большая
доля ксикуб принадлежит субсидии может на исполнение бук муниципального задания: в 2015 заказ
году – 68,63 %, в 2016 году – 65,65 %, яинежолирп в 2017 году – 65,78 %. мадам Необходимо
68,63
%
19,12
%
8,59
%
3,49
%
0,17
%
Субсидии на исполнение мун.задания
Субсидии на иные цели
Род.плата
Платные услуги
Прочие доходы
65,65
%
15,73
%
14,52
%
3,95
%
0,15
%
Субсидии на исполнение мун.задания
Субсидии на иные цели
Род.плата
Платные услуги
Прочие доходы
65,78
%
13,09
%
14,69
%
5,15
%
1,29
%
Субсидии на исполнение мун.задания
Субсидии на иные цели
Род.плата
Платные услуги
Прочие доходы
37
отметить, течсар что в 2016 году яинежолирп произошло снижение лыирп доли на 2,98 %, а в 2017 кнаб году
по он сравнению с 2016 годом ксикуб незначительное её тот увеличение – на 0,13 %.
косипс Горизонтальный анализ оно кассовых поступлений течу представлен в таблице 5:
заказ Таблица 5
Динамика лыирп кассовых поступлений оно за 2015-2017 гг.
Наименование
показателя
2015
год
(тыс.
руб.)
2016
год
(тыс.
руб.)
Изменение
2016 к 2015
гг.
2017
год
(тыс.
руб.)
Изменение
2017 к 2016
гг.
Абс.
Отн.
Абс.
Отн.
Субсидии на косипс
исполнение
муниципального
кнаб задания
42651,8
44193,9
1542,1
3,6
47033,3
2839,4
6,4
Субсидии на кнаб
иные цели
11880,2
10590,4
-
1289,8
-10,8
9356,3
-
1234,1
-
11,6
5
Родительская
плата ретсам за
содержание мадам
детей
5339,4
9777,2
4437,8
83,1
10504,2
727
7,44
Платные услуги
2171,1
2651,7
480,6
22,14
3679,6
1027,9
38,7
6
Прочие доходы
103,1
104,0
0,9
0,87
925,7
821,7
8,9
раз
ИТОГО
62145,6
67317,2
5171,6
8,32
71499,1
4181,9
6,21
Динамика кассовых ретсам поступлений почти оно такая же, как и ротор динамика
плановых яинежолирп поступлений, за кнаб исключением статей «мадам родительская плата» и «косипс
платные услуги».
лыирп Проанализируем соотношение бук плановых и кассовых кнаб поступлений в
таблице 6:
тот Таблица 6
Соотношение еерокс плановых и кассовых может поступлений
Наименование тот показателя
2015 год
(тыс.
руб.)
2016 год
(тыс.
руб.)
2017 год
(тыс.
руб.)
Плановые поступления
62273,5
67363,3
71962,9
Кассовые поступления
62145,6
67317,2
71499,1
Разница
127,9
46,1
463,8
38
Как показывает еерокс таблица 6, разница еинечюлказ между кассовыми яинежолирп поступлениями и
плановыми может есть, и с каждым бук годом она бук больше.
Проведем анализ ксикуб плановых выплат оно за 2015-2017 гг. из субсидий еинечюлказ на
исполнение ретсам муниципального задания
он Таблица 7
Структура ретсам плановых выплат лыирп из субсидий еинечюлказ на исполнение
лыирп муниципального задания
течсар Наименование
показателя
2015
год
Доля,
%
2016
год
Доля,
%
Изм.
доли
2017
год
Доля,
%
Изм.
доли
Заработная плата
24756
,9
58,04
26448
,3
59,85
1,81
25837
,9
54,94
-4,91
Прочие выплаты
7,4
0,02
6,6
0,02
-
8,1
0,02
-
Начисления на он
выплаты по ретсам
оплате труда
7476,
6
17,53
7987,
4
18,07
0,54
7803
16,58
-1,49
Услуги связи
113
0,26
113,9
0,26
-
116,2
0,25
-0,01
Коммунальные
услуги
2647,
7
6,21
2942,
7
6,65
0,44
2277,
2
4,84
-1,81
Работы, услуги еинечюлказ по
содержанию лыирп
имущества
2220,
6
5,21
2461,
2
5,57
0,36
1842,
7
3,92
-1,65
Прочие услуги
1080
2,53
1323,
0
3
0,47
5456,
0
11,6
8,6
Прочие расходы
(в т.ч. налог на еерокс
землю)
727,7
1,71
760,4
1,72
0,01
610,9
1,3
-0,42
Увеличение
стоимости еинечюлказ
основных средств
500,7
1,17
898,7
2,03
0,86
1563,
6
3,32
1,29
Увеличение
стоимости бук
материальных
запасов
3121,
4
7,32
1251,
7
2,83
-4,49
1517,
7
3,23
0,4
ИТОГО
42652
100
44193
,9
100
-
47033
,3
100
-
Данные таблицы он свидетельствуют о том, еще что произошло ротор снижение доли лыирп
выплат на ксикуб заработную плату в 2017 косипс году по течу сравнению с 2016 годом ретсам на 4,91 %,
а так бук же доли течсар начислений на оно выплат по ротор оплате труда он на 1,49 %. Между оно тем,
доля он на увеличение тот основных средств он значительно повышена – тот на 1,29 %.
Рассмотрим мадам выплаты из он иных субсидий (течу таблица 8):
39
Таблица 8
яинежолирп Структура выплат оно из иных еинечюлказ субсидий
Наименование еще
показателя
2015
год
%
2016
год
%
Изм.
доли
2017
год
%
Изм.
доли
Заработная плата
432,7
3,64
453,9
4,29
0,65
403,1
4,35
0,06
Начисления на он
выплаты по течу оплате
труда
130,7
1,1
137,1
1,29
0,19
121,0
1,31
0,02
Арендная плата может за
пользование еерокс
имуществом
8715,
3
73,3
6
8715,
3
82,3
8,94
8715,
3
94,0
4
11,74
Работы, услуги кнаб по
содержанию лыирп
имущества
2572,
9
21,6
6
0
0
-
21,6
6
0
0
0
Прочие выплаты
8,4
0,07
0
0
-0,07
0
0
0
Увеличение
стоимости мадам основных
средств
0
0
0
0
0
7,0
0,07
0,07
Пособия по кнаб
соц.помощи
населению
20,2
0,17
20,2
0,19
0,02
21,7
0,23
0,04
Увеличение
стоимости как
материальных
запасов
0
0
1263,
9
11,9
3
11,9
3
0
0
-11,93
ИТОГО
11880
,2
100
10590
,4
100
-
9268,
1
100
-
Как показывает еинечюлказ таблица 8, из ксикуб субсидий на заказ иные цели ретсам наибольшая доля он
принадлежит выплатам еще за арендную как плату за косипс пользованием имущества. На
заработную может плату выделено кнаб менее 5 %.
Рассмотрим кнаб выплаты из мадам других источников может финансирования (таблица 9).
еинечюлказ Таблица 9
Структура он выплат из ксикуб собственных доходов
еерокс Наименование
показателя
2015
год
%
2016
год
%
Изм.
доли
2017
год
%
Изм.
доли
Заработная плата
1199,
3
15,
4
1586,
1
12,5
6
-2,84
2058,
2
13,
55
0,99
Начисления на течу
выплаты по косипс оплате
труда
406,1
5,2
2
479,0
3,79
-1,43
639,6
4,2
1
0,42
Коммунальные
услуги
643,2
8,2
6
276,7
2,19
-6,07
1052,
1
6,9
3
4,74
Работы, услуги еерокс по
содержанию косипс
имущества
950
12,
2
93,5
0,74
-
11,4
6
363,3
2,3
9
1,65
Прочие услуги
460
5,9
2
357,0
2,83
-3,09
10731
,6
70,
68
67,8
5
40
Продолжение таблицы 9
ротор Прочие расходы
0
0
30,0
0,24
0.24
102,7
0,6
8
0,44
Увеличение
стоимости оно основных
средств
65,7
0,8
5
37,0
0,29
-0,56
12,1
0,0
8
-0,21
Увеличение
стоимости заказ
материальных
запасов
4058,
2
52,
15
9763,
9
77,3
6
25,2
1
225,3
1,4
8
-
75,8
8
ИТОГО
7782,
5
100
12623
,2
100
-
15184
,9
100
-
Как показывает мадам таблица 9, наибольшая ксикуб доля в структуре бук выплат из течсар
собственных доходов еще принадлежит в 2016 году ретсам статье «увеличение ротор стоимости
материальных бук запасов», а в 2017 году – ксикуб статье «прочие еинечюлказ услуги».
Как тот было сказано лыирп выше, существуют течсар источники финансирования может из
бюджета, а он есть – от течу оказания платных яинежолирп услуг, рассмотрим течу эти источники как более
подробно.
2.3. Направления использования заказ доходов от еще платных услуг
течу МАДОУ «ЦРР – бук детский сад № 272» г.Перми как ретсам юридическое лицо может
имеет право ротор привлекать и расходовать ротор средства от тот приносящей доход мадам
деятельности на еще основании следующих ксикуб внутренних документов:
- ретсам Устава, принятого как на общем он собрании трудового оно коллектива МАДОУ «мадам
ЦРР – детский ретсам сад № 272» г.Перми;
- Свидетельства о ксикуб государственной аккредитации еинечюлказ серия АА 174471, еинечюлказ
регистрационный № 1734 от «29» еерокс июня 2007 года.
Порядок поступления и тот расходования средств, он от приносящей кнаб доход
деятельности в еерокс МАДОУ «ЦРР – он детский сад № 272» г.Перми определяет бук
Положение о привлечении и оно расходовании средств, заказ полученных от течу приносящей
доход кнаб деятельности.
Средства, привлеченные бук от приносящей лыирп доход деятельности, кнаб
утверждаются планом ротор финансово-хозяйственной ротор деятельности. При
41
исполнении течсар плана ФХД кнаб учреждение самостоятельно в ксикуб расходовании средств косипс от
приносящей может доход деятельности.
Источниками поступлений яинежолирп средств от лыирп приносящей доход тот деятельности в
учреждении бук МАДОУ «ЦРР – может детский сад № 272» г.Перми являются:
- бук средства, полученные течсар от оказания бук платных услуг;
- еерокс средства от еинечюлказ сдачи в аренду течу муниципального имущества, мадам закрепленного
за может учреждением;
- средства, кнаб полученные от еинечюлказ возмещения коммунальных тот услуг арендатором;
- ретсам средства, полученные в еще виде добровольных как пожертвований от ретсам
юридических и физических оно лиц;
- средства, косипс полученные в виде ротор целевых взносов ксикуб от юридических и течсар
физических лиц.
Контроль за яинежолирп соблюдением законности мадам привлечения и расходования еинечюлказ
средств от яинежолирп приносящей доход ретсам деятельности осуществляется течсар Управляющим
советом и косипс Учредителем учреждения.
Запрещается отказывать яинежолирп гражданам в приеме тот детей в учреждение ретсам или
исключать течу из него из-косипс за невозможности заказ или нежелания он родителей (законных кнаб
представителей) выступать может заказчиками платных еерокс образовательных услуг.
Руководитель учреждения ретсам несет персональную мадам ответственность за тот
деятельность по еинечюлказ привлечению и расходованию тот средств, полученных косипс от
приносящей как доход деятельности.
МАДОУ «ЦРР – течсар детский сад № 272» г.Перми вправе он оказывать
населению, мадам предприятиям, учреждениям и оно организациям платные тот
образовательные услуги, течу не предусмотренные течсар соответствующими
образовательными мадам программами и федеральными яинежолирп государственными
стандартами.
Платные образовательные течу услуги не мадам могут быть еинечюлказ оказаны вместо еще
образовательной деятельности, еерокс финансовое обеспечение яинежолирп которой
осуществляется течсар за счет течу бюджетных ассигнований кнаб федерального бюджета.
42
Платные образовательные тот услуги могут оно оказываться заказчику как
исключительно на заказ добровольной основе. Отказ заказчика ксикуб от предлагаемых еще
платных услуг еерокс не может ротор быть основанием бук для уменьшения тот объема
предоставляемых течу ему образовательным ротор учреждением основных еще
образовательных услуг.
МАДОУ «ЦРР – мадам детский сад № 272» г.Перми предоставляет мадам платные
образовательные течу услуги с целью косипс наиболее полного бук удовлетворения
образовательных заказ потребностей граждан.
Основные задачи, течсар решаемые МАДОУ «мадам ЦРР – детский лыирп сад № 272»
г.Перми при лыирп реализации платных яинежолирп образовательных услуг, оно являются:
- насыщение лыирп рынка образовательными как услугами для течсар детей дошкольного ксикуб
возраста;
- более он полное обеспечение лыирп права воспитанников и кнаб других граждан лыирп на
образование;
- оно реализация дополнительных он образовательных программ;
- течсар адаптация и социализация косипс воспитанников;
- развитие мадам творческих способностей еинечюлказ воспитанников;
- привлечение течу учреждением дополнительных течу источников
финансирования.
Для организации оно платных образовательных он услуг учреждение:
1) мадам изучает спрос еще на платные кнаб образовательные услуги и как определяет
предполагаемый он контингент воспитанников (ротор опрос, анкета);
2) мадам создает условия еерокс для предоставления бук платных образовательных мадам услуг с
учетом может требований по еще охране безопасности течу здоровья воспитанников;
3) тот на каждую течу платную образовательную он услугу разрабатывается и еерокс
утверждается программа лыирп обучения.
Платные образовательные мадам услуги оказываются лыирп на условиях, ксикуб
определенных в договоре с бук заказчиком в свободное лыирп от основного как
образовательного процесса оно время.
При оказании мадам платных образовательных ретсам услуг учреждение течу осуществляет:
43
- ведение как отдельного учета мадам рабочего времени и лыирп составление графиков бук
работы персонала;
- может ведение отдельного кнаб учета посещения еще занятий воспитанниками кнаб по
каждому как виду услуг.
Алгоритм предоставления бук платных образовательных заказ услуг показан кнаб ниже:
1) Для кнаб того, чтобы бук определить спектр как услуг в конце еще учебного года в он мае
поводится течсар сбор и анализ может удовлетворенности заказчиков (мадам родителей), на течу
основании результатов, ксикуб которого МАДОУ «он ЦРР – детский кнаб сад № 272» г.Перми
получает еинечюлказ информацию о предпочтениях и заказ пожеланиях родителей. Анализ
полученных еерокс результатов для он педагогического коллектива заказ представляется на как
итоговом педагогическом заказ совете и для ксикуб семей воспитанников бук на родительских ротор
собраниях в сентябре.
2) В августе – сентябре он родителям предоставляется еинечюлказ реклама оказываемых
в яинежолирп ДОУ услуг: оно указываются названия еерокс кружков, студий, кнаб даётся краткая ротор аннотация
к ним, кнаб фамилия, имя, еинечюлказ отчество руководителя ротор кружка, количество бук часов в год и яинежолирп
неделю, стоимость он данной образовательной косипс услуги для еще родителей.
3) В середине сентября ретсам заместитель заведующего ротор по УВР еще совместно с
педагогами еще дополнительного образования он формируют группы косипс детей в те течсар
кружки, студии, ксикуб на которые он спрос оказался мадам достаточно высоким, он под них еще
составляется расписание и течсар образовательная деятельность ксикуб по выбранному он
заказчиками (родителями) еще направлению начинается с течсар начала октября.
Параллельно с родителями заказ заключаются договоры еерокс на оказание он дополнительных
услуг.
4) Процесс. В течение учебного может года дети тот посещают дополнительные еще
занятия согласно как расписанию. Родители согласно лыирп договору ежемесячно течу
оплачивают стоимость лыирп дополнительных образовательных может услуг на он расчётный
счёт заказ МАДОУ «Центр косипс развития ребёнка – заказ детский сад № 272». мадам Руководители
кружков, оно студий ведут мадам табель, в котором он отмечают посещаемость ротор
воспитанников.
44
Информация о суммах заказ доходов от бук оказания платных ротор образовательных
услуг заказ представлена в таблице 10:
ксикуб Таблица 10
Суммы еинечюлказ доходов от бук оказания платных как образовательных услуг
мадам Наименование
показателей
2015 год
2016 год
Изменение
2016 к
2015 гг.
2017 год
Изменение
2017 к
2016 гг.
Пл.
Факт
Пл.
Факт
Пл.
Факт
Пл.
Факт
Пл.
Факт
Присмотр и
уход он за детьми заказ
от 1 года еинечюлказ до 3
лет
0
0
0
0
0
0
154,0
154,0
154,
0
154,
0
Присмотр и
уход он от 3 лет течу до
8 лет
0
0
0
0
0
0
8713,
1
8713,
1
8713
,1
8713
,1
Дополнительны
е услуги
2300
,0
2171
,1
263
5
2636
,7
335
465,
6
3656,
6
3656,
6
1021
,6
1019
,9
Физическое
направление
369,
9
369,
9
390
391,
4
20,1
21,5
763,0
763,0
373,
0
371,
6
Социально-
личностное еерокс
направление
421,
4
421,
4
866
866
444,
6
444,
6
258,0
258,0
-
608,
0
-
608,
0
Познавательно-
речевое ксикуб
направление
833,
9
833,
9
877
877
43,1
43,1
2068,
0
2068,
0
1191
,0
1191
,0
Художественно-
эстетическое лыирп
направление
674,
8
545,
9
502
502,
3
-
172,
8
-43,6
567,6
567,6
65,6
65,3
ИТОГО:
2300
,0
2171
,1
263
5
2636
,7
335
465,
6
12523
,7
12523
,7
9888
,7
9887
Первое, на может что необходимо бук обратить внимание – то, он что и плановые, и кнаб
фактические показатели заказ мало отличаются.
Данные свидетельствуют о течу том, что ротор платные образовательные как услуги в
2017 году как были увеличены ретсам на 9887 тыс.руб., преимущественно из-за мадам статьи
«присмотр и течсар уход за течу детьми», так еинечюлказ как только в 2017 лыирп году эти еинечюлказ статьи были косипс
включены в оплачиваемые мадам полностью услуги.
Необходимо так яинежолирп же отметить ксикуб увеличение доходов в 2017 течсар году по еще
сравнению с 2016 годом ксикуб по статьям «ретсам физическое направление» (он на 373,0
тыс.руб.), «познавательно-речевое ротор направление» (на 1191,0 заказ тыс.руб.) и
«художественно-эстетическое течу направление» (на 65,3 кнаб тыс.руб.). А по