> перечень документов, против которых должно производиться
исполнение аккредитива;
> сроки действия аккредитива, сроки отгрузки, сроки представления
документов;
> наименование стороны, покрывающей банковские расходы по
аккредитиву.
При открытии аккредитива на предъявителя приказодатель вправе в
заявлении на открытие аккредитива не указывать наименование и место
нахождения бенефициара, а также его банковские реквизиты.
Заявление об открытии аккредитива представляется в двух экземплярах.
Первый экземпляр заявления остается в банке для открытия аккредитива,
второй экземпляр с отметкой о принятии возвращается клиенту в сроки,
установленные банком.
При наличии договора об обмене электронными сообщениями и при
условии применения системы программно - криптографической защиты
заявление на открытие аккредитива может быть передано приказодателем
банку - эмитенту электронным способом с использованием соответствующих
электронных каналов связи и телекоммуникаций без подтверждения его на
бумажном носителе.
Банк на основании полученного заявления оформляет аккредитив для
передачи его в банк бенефициара. Аккредитив, помимо номера, даты и места
открытия, должен содержать реквизиты заявления на его открытие.
Если при открытии аккредитива на предъявителя реквизиты
бенефициара не известны, банк - эмитент оставляет данный аккредитив у себя
до выполнения условий, прямо предусмотренных аккредитивом и
законодательством РФ.
В аккредитиве должно быть ясно указано, является он отзывным или
безотзывным. При отсутствии такого указания аккредитив будет считаться
безотзывным.
33
В аккредитиве должен быть указан способ его исполнения - платеж по
предъявлении, платеж с рассрочкой, акцепт переводных векселей или
негоциация.
Сумма аккредитива, открытого и исполняемого банками России,
указывается в рублях или иностранной валюте в соответствии с действующим
законодательством.
Условия первоначально выставленного аккредитива остаются в силе для
бенефициара до тех пор, пока последний не сообщит о принятии изменений
банку, который внес такие изменения. Бенефициар должен уведомить о
принятии или непринятии полученных изменений.
Частичное принятие изменений, содержащихся в одном и том же
извещении об изменении, не допускается.
Если полученные инструкции о выставлении, подтверждении,
авизовании или изменении аккредитива неполны или неясны, то банк, которому
адресованы эти инструкции, может направить бенефициару предварительное
уведомление только в порядке информации и без ответственности со своей
стороны. В предварительном уведомлении должно быть ясно указано, что оно
несет информационный характер без какой-либо ответственности для
авизующего банка.
Если условиями аккредитива не предусмотрено, что он исполняется
банком - эмитентом, то в таком аккредитиве должен быть указан банк
(исполняющий банк), который уполномочен произвести платеж, платеж с
рассрочкой, акцепт переводных векселей или негоциацию.
Обязательными реквизитами являются:
> номер заявки;
> дата её подачи;
> полное наименование и юридический адрес приказодателя;
> наименование банка-эмитента;
> форма аккредитива;
> дата истечения срока действия;
34
> место представления документов;
> полное наименование и адрес бенефициара;
> отметка о разрешении / запрете частичных отгрузок;
> отметка о разрешении / запрете перегрузок;
> сумма;
> кем исполняется аккредитив (исполняющий банк);
> отметка о том, кто оплачивает страховку;
> перечень документов, против которых оплачивается аккредитив;
> место отгрузки (ст. 46 «унифицированных правил»);
> крайний срок отгрузки (ст. 46 «унифицированных правил»);
> краткое и точное описание товара;
> условия поставки;
> сроки предоставления документов;
> подпись руководителя, главного бухгалтера и печать предприятия.
Для получения аккредитива необходимы следующие документы:
> коммерческий счёт (оригинал и несколько копий);
> транспортный документ (морской коносамент, авианакладная или
другой);
> страховой документ (полис, сертификат или декларация по
открытому полису);
> упаковочный лист.
Кроме этого, в приложении имеется целый ряд рекомендаций.
Как можно заметить, сделки с использованием аккредитивов требуют
предельно точного оформления большого числа документов. Ошибка в любом
из них может привести (и почти всегда ведёт) к отказу банка оплатить
аккредитив. Причём оформлять эти документы и впоследствии предоставлять
их в банк - задача экспортёра. Естественно, что дополнительный риск снижает
привлекательность схемы и увеличивает её стоимость.
В России аккредитивные операции регулируются в основном
гражданским кодексом Российской Федерации, а также многочисленными
35
нормативными документами, что в свою очередь
применение аккредитивных операций.
затрудняет практическое
36
Глава 2. Анализ деятельности ОАО «Коммерческий банк
КЫРГЫЗСТАН»
2.1 Характеристика банка
ОАО «Коммерческий банк КЫРГЫЗСТАН» начал свою деятельность в
тот момент, когда банковская система Кыргызской Республики переживала
очень трудные времена. Кыргызская Республика обладает огромным
потенциалом для того, чтобы стать развитым государством, но ей необходима
поддержка здоровой и консервативной банковской системы. ОАО
«Коммерческий банк КЫРГЫЗСТАН» убежден в том, что он сыграет свою
роль, содействуя развитию экономики Кыргызской Республики. Из года в год
численность работников ОАО «Коммерческий банк КЫРГЫЗСТАН»
неуклонно растёт, за период с 2010 по 2016 год численность работников банка
выросла приблизительно в 2 раза с 900 до 1800 человек, что характеризует
ОАО «Коммерческий банк КЫРГЫЗСТАН» как представителя крупного
частного бизнеса Кыргызской Республики.
Для того, чтобы предоставить оптимальные услуги предприятиям и
населению Кыргызской Республики, банк продолжает развитие своей сети для
удовлетворения потребностей растущей экономики. ОАО «Коммерческий банк
КЫРГЫЗСТАН» ставит перед собой цель добиться признания как финансового
учреждения, которое сыграет важную роль в поступательном развитии
Кыргызской Республики.
ОАО «Коммерческий банк КЫРГЫЗСТАН» ведет свою историю с 1
января 1988 года в качестве Кирконторы Жилсоцбанка СССР. С 20 ноября 2006
года Банк носит нынешнее название ОАО «Коммерческий банк
КЫРГЫЗСТАН», который ведет свою деятельность на основании лицензии на
право осуществления банковских операций НБКР № 014.
Стабильность, финансовая надежность, высокое качество обслуживания
клиентов и внедрение самых современных банковских технологий -
фундамент, на котором строит свою работу ОАО «Коммерческий банк
КЫРГЫЗСТАН».
37
Банк стремится быть долгосрочным и надежным партнером как для
крупных корпоративных клиентов, малых и средних предприятий, так и для
физических лиц.
Организационная структура ОАО «Коммерческий банк КЫРГЫЗСТАН»
показана на рисунке 3.
Управления банка
Управление кредитный операций
Управление планирования и
развития банка
Управление депозитных операций
Управление валютных операций
Управление
операций с
ценными
бумагами
Учетно-операционное управление
Рисунок 3. Организационная структура ОАО «Коммерческий банк
КЫРГЫЗСТАН»
В соответствии со своей стратегией развития Банк акцентирует
внимание на активном освоении розничного рынка и укреплении своих
позиций в сегменте малого и среднего бизнеса.
38
2.2 Анализ финансово-экономического состояния ОАО «Коммерческий
банк КЫРГЫЗСТАН»
В процессе хозяйственной деятельности предприятия величина активов,
их структура претерпевают постоянные изменения. Наиболее общее
представление об имевших место качественных изменениях в структуре
средств и их источников, а также динамике этих изменений можно получить с
помощью вертикального и горизонтального анализа отчетности.
Цель горизонтального и вертикального анализа финансовой отчетности
состоит в том, чтобы наглядно представить изменения, произошедшие в
основных статьях баланса, отчета о прибыли и отчета о денежных средствах и
помочь менеджерам компании принять решение в отношении того, каким
образом продолжать свою деятельность.
Как видно из таблицы 2.1, активы предприятия увеличилась с 01.01.14г.
по 01.01.17г. на 149 205 502 сом или на 70,8%, Это произошло в основном за
счет увеличения займов клиентам на 96 876 131 сом или на 83,7%, на рост
активов также повлияло увеличение денег в кассе и остатки в национальных
(центральных) банках на 17 578 409 сом. или на 128,1%.
Основными показателями, негативно повлиявшими на формирование
активов, являются ценные бумаги по договору РЕПО, которые сократились в
36,2 раза, на 97,2%, и составили на 01.01.17г. 272 600 сом., тогда как на
01.01.2014г. составляли 9 866 697 сом.
Таблица 2.1
Анализ динамики активов баланса ОАО «Коммерческий банк
КЫРГЫЗСТАН», за 2013, 2016 годы
Наименование
статей
Показатели
Отклонение
2016, в
сом.
2013, в
сом.
Абсолютное
отклонение,
в сом.
Относительное
отклонение,
%
Активы
Касса и остатки в
национальных
(центральных)
банках
31 301 665 13 723 256 17 578 409 128,09
39
Аффинированны е
драгоценны е
металлы
41 359 19 869 21 490 108,16
Торговые ценные
бумаги (за вычетом
резервов на
возможны е потери)
3 562 753 0 3 562 753
-
Ценные бумаги по
договору обратного
РЕПО
272 6 00
9 866 697
-9 594 097 -9 7 ,2 4
Производные
финансовы е
инструменты
55 500 2 350 53 150 22 61 ,7 0
Корреспондентские
счета и вклады в
других банках (за
вычетом резервов
на возможные
потери)
11 031 532 28 628 317 -17 596 785
-6 1 ,47
Займы и
финансовая ар ен да,
предоставленны е
другим банкам (за
вычетом резервов
на возможные
потери)
0 158 995 -1 5 8 995
-
Займы
предоставленны е
клиентам (за
вычетом резервов
на возможные
потери)
212 6 33 856 115 757 725 96 876 131 83,69
Активы, имеющиеся
в наличии для
продажи
33 6 6 2 372
28 0 0 3 975 5 6 58 397
20,21
Инвестиции в
капитал и
субординированный
долг
0 10 000 -10 000
-
Отсроченные
налоговы е активы
3 480 963 166 002 3 314 961
19 9 6 ,94
Основные средства
(за вычетом
амортизации)
11 692 334 10 574 097 1 118 237
10,58
Нематериальные
активы (за вычетом
амортизации)
1 053 202 509 019
544 183
106,91
Прочие активы (за
вычетом резервов
на возможные
потери)
51 029 596 3 191 928
47 837 668 1498,71
Итого активов
359 8 17 732
210 6 12 230 149 205 502
70 ,8 4
40
В процессе анализа пассива баланса предприятия рассмотрим изменения
в его составе и структуре (таблицы 2.2, 2.3).
Таблица 2.2
Анализ динамики пассивов баланса ОАО «Коммерческий банк
____________КЫРГЫЗСТАН» за 2013, 2016 годы
______________
Наименование
статей
Показатели
Отклонение
2016
в сом.
2013
в сом.
Абсолю тное
отклонение в
сом.
Относительн
ое
отклонение,
%
Корреспондентские
счета и вклады
банков
24 719 436 7 839 840 16 879 596 2 1 5 ,31
Займы,
полученные от
правительства КР
1 008 804 0 1 008 804
-
Ценные бумаги,
проданны е по
соглаш ениям РЕПО
15 283 435 8 583 385 6 700 050 78,0 6
Производные
финансовы е
инструменты
70 803
17 902
52 901 2 95 ,5 0
Банковские счета и
вклады клиентов
245 7 92 945
89 207 141
156 585 804 175,53
Выпущенные
долговы е ценны е
бумаги
42 555 870
1 501 617 41 054 253
27 3 4,0 0
Задолж енность
перед банками
0
12 199 692 -12 199 692
-
Прочие
привлечённые
средства
0 18 289 896 -1 8 289 896
-
Суборди нированны
й долг
0 15 597 213 -15 597 213
-
Налоговые
обязательства
360 429
121 488
238 941 196,6 8
Отсроченное
налоговое
обязательство
0 0 0
-
Прочие
обязательства
4 703 536 13 6 9 7 655 -8 994 119 -6 5 ,66
Дивиденды к
выплате
0 0 0
-
Итого
обязательства
334 495 258 167 055 829 167 4 39 429 100,23
Собственны е
капитал
Уставный капитал
24 210 204 7 999 927
16 210 277 20 2 ,6 3
в том числе:
41
Простые акции
24 210 204 7 999 927
16 210 277 20 2 ,6 3
Привилегированны
е акции
0 0 0
-
Дополнительный
капитал
25 632 25 632 0 0,00
Изъятый капитал
0 0 0
-
Резервный капитал
5 304 320 648 282 4 656 038
718,21
Прочие резервы
-451 707 -6 69 9 4 4 218 237 -32 ,5 8
Чистая прибыль
(убыток) за период
-3 765 975
35 552 504
-39 318 479 -1 1 0 ,59
Итого капитал
25 332 47 4
43 556 401 -18 223 927
-4 1 ,8 4
Итого
обязательства и
собственны й
капитал
359 817 732
210 6 12 230 149 205 502
70 ,84
Как представлено в таблицах 2.1 и 2.2, в показателях динамики и
структуры пассива баланса за изучаемые периоды произошли изменения,
пассивы ОАО «Коммерческий банк КЫРГЫЗСТАН» за период с 01.01.14г по
01.01.17г выросли на 149 205 502 сом, или на 70,8%, это обусловлено
увеличением обязательств более чем в 2 раза, на 167 439 429 сом., однако
капитал за изучаемый период уменьшился на 41,4%, или на 18 223 927 сом.
Увеличение обязательств обусловлено увеличением средств на
корреспондентских счетах, а также вкладов банков на 16 879 596 сом., или на
215%, а также увеличение обязательств по банковским счетам и вкладам
клиентов на 156 585 804 сом., что составило 175,5%. Повлияло на увеличение
обязательств увеличение проданных по соглашению РЕПО ценных бумаг,
всего увеличение составило 6 700 050 сом., что составило 78,1%.
Следует отметить что сокращение обязательств произошло за счёт
уменьшения задолженности перед банками, снизились прочие привлечённые
средства, субординированный долг и прочие обязательства в целом на
55 080 920 сом.
Активы росли в среднем на 45 375 тыс. сом., каждый год, что составило
18,2% ежегодно, относительно начала рассматриваемого периода.
Обязательства росли в среднем на 56 719 тыс. сом., каждый год, что
составило 28,1% ежегодно, относительно начала рассматриваемого периода.
42